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钉钉审批单直接下载下来当着附件记账。钉钉里面的附件也需要下载打印出来吗。比如报销的付款截图，网购采买截图等
朴老师 | 提问时间：08/20 10:37

#税务#

1. 钉钉审批单：导出完整 PDF必须打印做凭证附件，带审批流程。 2. 网购、付款截图：不必全部打印。大额重要截图打印；小额只留存电子原图，和凭证号对应归档。 3. 发票、银行回单是核心原始凭证，截图仅做辅助。 4. 纸质归档同时电子文件也要备份，不能只靠钉钉线上，防止数据丢失。

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老师，我们清洁工是兼职的，身份证上年龄显示65岁了，然后我司每月给他1000清洁费，但是没有做账。以前的会计和老板说，这老人没票，不能做工资，也没有做费用。所以导致现在库存现金挂账12000啊。等于我钱明明花出去了，库存现金反而增加12000,账面显示给了又没给。现在我怎么弄呢，去年的12000可以补做账吗？ 1、假如现在做进费用里，让她去税局代开发票吗？对本人有影响吗？关键她65岁了哪会去税局操作呢 2、入白条也不行吧，因为超800块了，这个清洁工在别的公司兼职是800，我们会计没有规划好，不作为。现在怎么弄好呢，65岁的人不存在交社保了吧，但是超1000了要交个税吧。如果我不处理，那永远都挂12000虚增，肯定不行啊
朴老师 | 提问时间：08/20 10:30

#税务#

1、社保：65 岁退休，不用缴社保。 2、调账（小企业准则）：借：利润分配‑未分配利润 12000 贷：库存现金 12000 调平虚挂库存现金。 3、两条路： ①能线上代开发票（手机办，不用跑大厅，对老人无不良影响）：有票可企业所得税税前扣除；每月劳务报酬 (1000‑800)×20%=40 元个税，公司代扣申报。 ②开不出票：账照常做，留存保洁协议、签收收据；汇算清缴调增 12000，不能税前扣除；个税依旧按月劳务报酬申报。每月 1000，不适用小额零星收据直接抵税。不能一直挂虚库存现金。

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老师们好，请问这张票应该怎么操作做分录
朴老师 | 提问时间：08/20 10:17

#税务#

一般纳税人：借：管理费用/制造费用‑劳务费 11186.68 借：应交税费‑应交增值税(进项税额)163.32 贷：银行存款 11350 差额专票，按票面税额抵扣，正常勾选。小规模：借：管理费用/制造费用‑劳务费 11350 贷：银行存款 11350

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18号的课还没上传吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 10:17

#税务#

上午好，咱没有看到课就是没上传哦，老师还要删减后才上传，具体时间咱问下学堂首页的在线客服哦，客服是学堂的正式员工

阅读 64

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2026年取得自产农产品销售免税发票能否抵扣进项？
赵老师 | 提问时间：08/20 10:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣。一般纳税人购进自产农产品，取得免税的农产品销售发票或收购发票，可以按发票上注明的买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额。若该农产品用于生产或委托加工13%税率货物，则可在生产领用环节再加计抵扣1%，合计按10%计算抵扣。祝您学习愉快！

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老师一般计件工资表后面附不附计件明细还有罚款用不用附上罚款单子呢凭证后面附不附
暖暖老师 | 提问时间：08/20 10:02

#税务#

你好，不需要附着，但是这些原始材料需要单独留存起来

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老师，我8月19日的提问麻烦哪位老师给我解答一下，谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：08/20 09:55

#税务#

你好，你看看你的问题哪个老师接手了就哪个老师回复你

阅读 23

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老师好，请问机器人租赁属于有型动产租赁吗，机器人的价格在10万左右的，我们是一般纳税人，开票大类属于哪个？
麦克老师 | 提问时间：08/20 09:43

#税务#

你好，属于有形动产经营租赁，大类属于经营租赁

阅读 64

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老师好，工厂废弃玻璃清运，开发票，大类开什么，
郭老师 | 提问时间：08/20 09:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： *生产生活服务*垃圾清运费，税率6%，属于清运处置服务；若对方是回收收购废玻璃货物，则选报废产品?废玻璃，不要混淆服务与货物编码。祝您学习愉快！

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差额征税差额开票，生产生活服务—保安服务，怎么计算增值税应交税额，比如收总款项10万，发给员工8万，应该交多少增值税？是全国统一政策还是地区差别政策？
暖暖老师 | 提问时间：08/20 09:34

#税务#

你好，全国都是一样的。前提：一般纳税人必须持有《保安服务许可证》才允许差额；小规模取消保安服务差额征税资格，只能全额计税。新政策不再是简易5%，是一般计税6%基础上做差额扣减，仍可以抵扣其他进项。公式（2026新规一般纳税人持证）：销项税额=(全部价款−代付工资社保公积金)÷(1+6%)×6%，

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老师好，贸易公司采购3卷布料（是两个供应商，一个供应商是2卷免费给我们了，无进项发票，另一个供应商是1卷收费有进项发票）问题是：出口按一般贸易报关收外币货款是按3卷收款请教下财务税务这边有啥要求吗？如何做账务处理谢谢
金老师 | 提问时间：08/20 09:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。先给结论：免费取得的2卷布料，虽然无进项发票，但属于企业存货，必须入账；出口时按3卷报关并收汇，税务上需按3卷确认出口收入，同时免费取得的布料在计算企业所得税时需视同销售处理或按公允价值确认收入，增值税出口退税方面，免费取得部分因无进项发票，无法申报退税，只能按免税或视同内销处理，具体要看贸易方式和企业类型。账务处理上，免费取得的2卷布料，应按公允价值入账，同时确认营业外收入或其他收益。分录为：借：库存商品（2卷公允价值），贷：营业外收入。收费的1卷正常按发票入账：借：库存商品、应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款或应付账款。出口报关时，按3卷布料的总价值确认出口收入，收汇也按3卷金额。分录为：借：应收账款（外币），贷：主营业务收入。同时结转成本，按3卷布料的账面价值结转：借：主营业务成本，贷：库存商品。税务上需注意，免费取得的布料在所得税汇算清缴时，其公允价值应计入应纳税所得额，不能因无发票就不确认收入。出口退税方面，免费取得部分因无进项发票，无法取得退税依据，实务中通常对该部分按免税处理，若不符合免税条件，可能需视同内销补缴增值税，建议提前与主管税务机关确认。还需补充一个关键条件：你公司是生产企业还是外贸企业，以及出口是否适用退税政策，这会直接影响免费布料部分的税务处理方式。祝您学习愉快！

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工业循环水处理产品材料及设备的技术研发与销售；国内贸易；货物及技术进出口业务；工业循环水质处理技术服务；机电设备及空调清洗剂产品进出口业务。老师，你好，这是我经营范围，请问，开票水处理清洗和维护，开票是几个点，能开现代服务吗
朴老师 | 提问时间：08/20 09:20

#税务#

1、经营范围可做；日常循环水清洗、水质维护保养，可开现代服务‑其他现代服务，一般纳税人 6%。 2、如果是设备故障修复、换件维修，属于修理修配劳务，13%，不能开 6% 现代服务。 3、两类业务要分开核算，不分开核算税率从高 13%。

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老师，想请教下，我司有一家公司需要注销，但是账面上挂其他应付款～法人，大概50万，在注销税务之前可以走债转股或者债务豁免吗？哪种方式比较合理合规，按照上面两种方式怎么操作？如果说上面的两种方式操作复杂，如果去变更这家公司的法人和股东，那变更前的法人的债务需要怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/20 09:16

#税务#

你好，债务变为股本更简单

阅读 27

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7月份的工资表已经申报，还能更改吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/20 08:52

#税务#

你好，还可以继续更正申报的

阅读 90

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老师，税局让自查2025年，说收到的发票，工资，折旧金额与入账的有差异；就是说让核查差异，证明不是无票成本支出；这个情况就是有一些货物2024年底，上游是根据供货原则2024年12月就开票给我们了，我按票入库存了，2025年1月份才跟下游结算完开票结转成本，这个情况是合理的嘛
朴老师 | 提问时间：08/20 08:49

#税务#

1、业务合理：2024 年 12 月收票入存货，2025 年 1 月确认收入再结转成本，按收入配比扣除，不属于无票成本。 2、预警原因：系统拿进项发票和账面成本直接比对，发票进存货没进当年损益，就出现差异。 3、备查资料：采购发票、入库单、销售合同、出库单、结算单、存货台账。 4、说明核心：2024 只入库存未销售未转成本，2025 销售才结转对应成本，业务真实发票齐全。 5、注意：该货物 2024 年实际已销售的话，就属于跨年结转成本，存在问题。工资、折旧另外单独说明差异。

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老师，请问小规模纳税人，减按1%的那部分，如果是销售额是1万，是10000/（1+1%），算吧，不是10000/（1+3%）吧
暖暖老师 | 提问时间：08/20 08:38

#税务#

你好，是10000/1.03才对的这里是

阅读 14

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请问两笔一般借款第一年用的是全年的资本化率，第二年6.30号完工，那我第二年这半年也是用上年全年的资本化率吗
暖暖老师 | 提问时间：08/20 08:04

#税务#

你好是的，你说的是正确的

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你好老师，今天在电子税务系统我的提醒出现个人税务代理标签提醒，这个怎么办
朴老师 | 提问时间：08/19 21:12

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 121

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老师，请问锂电池制造业消费税，涉及委外和外购可抵扣消费税环节，请问一下账务处理要怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:32

#税务#

您好，政策依据：财政部海关总署税务总局公告2026年第20号第五条、国家税务总局公告2026年第16号，外购、委外收回已税锂电池原料用于连续生产应税锂电池，按生产领用数量抵扣消费税，需建立电池税款抵扣台账备查；收回后直接销售或生产非应税产品，消费税计入存货成本不得抵扣。外购用于连续生产：借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交消费税贷：银行存款委外加工收回用于连续生产：借：委托加工物资，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交消费税贷：银行存款收回直接销售（消费税入成本）：借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售自产锂电池计提消费税：借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税缴纳差额消费税：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款生产领用环节不做额外会计分录，仅台账登记，申报环节按领用数抵减应交消费税。

阅读 103

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请问老师，车购税2026-2027新能源减半征税，其中每辆新能源减税额不超过1.5万，。这句话的理解是什么，加入一个车价格40万应该交多少车购税？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:30

#税务#

您好，根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号），2026年1月1日至2027年12月31日购置符合条件的新能源乘用车，车辆购置税减半征收，即按10%法定税率计算出全额应纳税额后可减征50%，但每辆车的减税额最高不超过15000元；若按减半规则算出的减税额超过15000元，仅能享受15000元的减免，超出减免额度的部分需按规定全额缴税，享受政策的车辆需列入当期《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》且满足对应技术要求，购置日期以机动车销售统一发票开具日期为准。以40万元为含税购车价（日常购车发票价格默认含13%增值税）计算：第一步算不含税计税价格，400000÷1.13≈353982元；第二步算全额应缴购置税，353982×10%=35398元；第三步算减半可享受的减税额，35398×50%=17699元；因17699元超过15000元的减税额上限，最终实际可减免15000元，应缴车购税为35398-15000=20398元。

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请问自行研发无形资产，多加计扣除摊销的那部分只确认暂时性差异不确认递延，但是我们在计算所得税费用按照简易方法去算是利润总额减去永久性差异，但是无形资产加计摊销的这部分到底算不算永久性差异呢，我在做选择题时候他算暂时性差异，我在做简易所得税费用速算的时候，又把他当做永久性差异计算所得税费用，这里有点矛盾，多加计扣除摊销的那部分到底属于暂时性差异还是永久性差异
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:35

#税务#

您好，准则定义上资本化自研无形资产多摊销部分属于**可抵扣暂时性差异**，依据《企业会计准则第18号——所得税》第十三条，满足初始确认豁免条件，不确认递延所得税资产；税法依据财政部税务总局公告2023年第7号，无形资产按200%税前摊销。该差异名义是暂时性差异，但整个资产寿命期差异不会反向转回，做题速算所得税费用时视同永久性差异做纳税调减，费用化研发加计扣除才是真正的永久性差异。只产生当期应交所得税变动，不确认递延所得税，无递延分录，仅计提当期所得税分录借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税计算逻辑：当期所得税=（会计利润总额‑本期加计摊销额）×适用税率，所得税费用等于当期所得税，无递延所得税费用参与。

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老师，请问工资薪金的个人所得税怎样计算
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:35

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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员工自己全额扣工资交的住房公积金1500元(原则上公司和个人5%)，抵扣个税能抵多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:16

#税务#

您好，政策依据财税〔2006〕10号第二条，公积金个税税前扣除仅限个人按规定比例实际缴付部分，单位应承担部分即便从员工工资扣除，不得税前扣除。本题公司、个人缴存比例各5%，工资合计扣1500，其中个人合规缴存750，单位750由员工工资代垫，假设未超公积金扣除上限，仅750元可抵个税应纳税所得额，节税金额等于750乘以个人综合所得边际税率，单位承担的750元不参与个税抵扣。借：应付职工薪酬‑工资薪金 1500 贷：应付职工薪酬‑住房公积金（个人）750，其他应付款‑住房公积金（单位部分员工代垫）750

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公司把大概七八平米的院子地面打地平，买水泥沙子，人工费合计850元，这个入账的话计入什么科目呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:03

#税务#

您好，依据《企业会计准则第4号——固定资产》（财会〔2006〕3号）第六条，本次院子地面打地平为小额日常修缮，未延长资产使用寿命、未提升资产性能，不满足资本化条件，应当直接计入当期损益，不计入固定资产、长期待摊费用，科目选用管理费用‑维修费。借：管理费用‑维修费 850 贷：银行存款 850

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请教下，比如2018到2023年，某员工为了少交个税，她工资3万一个月，银行卡发5000块钱，剩下25000用现金发放？会有什么影响
郭老师 | 提问时间：08/19 18:43

#税务#

对于企业来说这个现金不能从公司里出，要不你得做账帐，而且你不申报个税，你只允许抵扣5000，这25,000月抵扣不了所得税

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老师您好，通过国际快递出口样品，未交关税，也没有报关单，对应的采购发票（专票），没有报关单无法退税，能做进项抵扣吗，谢谢。
钟存老师 | 提问时间：08/19 18:03

#税务#

如果按照征税申报收入对应的进项税可以抵扣

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固定资产净值就是账面价值？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/19 18:02

#税务#

1固定资产净值公式：原值 − 累计折旧

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老师在哪里查询有没有办理9610跨境电商备案
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 17:33

#税务#

您好，9610备案属于海关资质，统一通过中国海关进出口企业信用信息公示平台查询，不区分具体关区。访问平台后在首页搜索框输入企业名称或统一社会信用代码，如果显示审批通过记录且资质类型包含跨境电子商务电商企业，即代表备案成功；如果无记录或显示未通过，则未完成备案。海关审核通过后，数据同步至公示平台通常需要1-3个工作日，如果刚办完查不到请稍作等待。如果未备案，需登录中国国际贸易单一窗口，在企业资质模块中申请跨境电子商务电商企业备案。

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师，你好，请问一下，我们公司跟房东租的房子，房东不开发票，税局要求我们缴税房产税，我这个租金是两年一共是213600元，我应该缴纳多少房产税，我们是一般纳税人，房产税按从租计征12%，那城镇土地使用税还需要缴纳吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 17:20

#税务#

1、房产税法定由房东缴纳，实务税局要求承租方代缴：年租金 = 213600÷2=106800 元，从租计征房产税 = 106800×12%=12816 元 / 年，按不含增值税租金计算。 2、城镇土地使用税：一般由房东交，承租方不用交。 3、你公司代缴的房产税计入营业外支出，企业所得税汇算要全额调增；租金无票同样要纳税调增。 4、优先建议房东去税局代开发票，由房东自行申报纳税。

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公司全额承担的住房公积金申报个税能抵扣么，能抵多少
朴老师 | 提问时间：08/19 17:11

#税务#

1、单位全额承担公积金：单位替员工承担的个人部分，不能直接个税抵扣。 2、个税允许扣除的，仅限于个人工资里代扣的公积金，且不能超当地缴存上限（社平3倍×12%）。 3、实操两种情况： ①规范：把公司代付的个人公积金加到应发工资，再代扣公积金，这笔就能正常个税专项扣除。 ②直接公司出钱、不从工资扣：代付部分并入工资交个税，但不得税前扣除。 4、单位本身该承担的公积金，只抵企业所得税，跟员工个税无关。

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