财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师这个怎么做账刚接到手的账，之前的会计没有给任何资料，也不知道工资可计提那
东老师 | 提问时间：05/29 10:26

#事业单位#

你好，交个人的话这么做账，借应交税费应交个人所得税贷银行存款

阅读 194

收藏 1
行政单位代收代缴保险滞纳金，如何记账
朴老师 | 提问时间：05/28 16:37

#事业单位#

行政单位代收代缴保险滞纳金（政府会计制度） 1. 收到滞纳金（代收）财务会计借：银行存款贷：应缴财政款 — 社保滞纳金预算会计：不记账（未纳入预算） 2. 上缴财政财务会计借：应缴财政款 — 社保滞纳金贷：银行存款预算会计：不记账 3. 单位自身承担的滞纳金（非代收）财务会计借：其他支出 — 滞纳金贷：银行存款预算会计借：其他支出贷：资金结存

阅读 359

收藏 0
问一下企业所得税汇算清缴上面累亏数和盈利数加一起是等于未分配利润数吗
东老师 | 提问时间：05/28 15:15

#事业单位#

您好，这两个数是不等的

阅读 192

收藏 0
本单位是事业单位林场，交了车船税27.23，记入业务活动费用下面的哪个明细科目
朴老师 | 提问时间：05/28 15:08

#事业单位#

业务活动费用 — 商品和服务费用 — 税金费用（30240）。分录：计提：借：业务活动费用 — 商品和服务费用 — 税金费用 27.23 贷：其他应交税费 — 应交车船税 27.23 缴纳：借：其他应交税费 — 应交车船税 27.23 贷：银行存款 / 零余额账户用款额度 27.23

阅读 223

收藏 1
事业单位林场买的巡护摩托车的上牌费用250元记入业务活动费用的什么科目？
东老师 | 提问时间：05/28 13:34

#事业单位#

借：固定资产—通用设备（巡护摩托车）（含车价+购置税+250元上牌费）贷：银行存款

阅读 220

收藏 1
本单位是一个事业单位林场，下面有个公安局的机构警务区，从本单位年度财政拨款收入里头给对方综治经费3万，请问怎么记，业务活动费用吗，还是单位补助支出
暖暖老师 | 提问时间：05/28 10:36

#事业单位#

1、财务会计借：其他费用—综治联防经费 30000 贷：零余额账户用款额度 30000 2、预算会计借：事业支出—财政拨款支出—商品和服务支出—其他协作支出 30000 贷：资金结存—零余额账户用款额度 30000

阅读 232

收藏 1
事业单位下科目的时候如何划分下到那个科目合适？有没有技巧
东老师 | 提问时间：05/28 09:03

#事业单位#

一）第一级判断：资产类（手里有的、拥有控制权的）口诀：看得见、摸得着、能长期用/能收钱 - 货币类：库存现金、银行存款、零余额账户用款额度（财政拨款专属）、其他货币资金 - 应收类：应收账款、预付账款、其他应收款（暂付款、借款、押金全放这） - 存货类：库存物品（办公用品、耗材、食材、物资）、在途物品 - 固定资产：单价达标、使用超1年（设备、家具、车辆、房屋） - 无形资产：软件、专利、商标 - 在建工程：未完工基建/修缮项目 - 对外投资：长期股权投资、短期投资小技巧： - 买了马上用、消耗掉 → 库存物品 - 买了长期使用 → 固定资产 - 预先付出去的钱 → 预付账款 - 别人欠单位的钱/临时垫款 → 其他应收款（二）第二级判断：负债类（单位欠别人的）口诀：要往外付钱、代收暂存 - 应付账款：欠供应商货款 - 预收账款：提前收别人的钱 - 应付职工薪酬：工资、社保、公积金、绩效 - 其他应付款：代收款项、押金、临时暂存款（最常用兜底科目） - 应缴财政款：收到应上缴财政的款项（租金、罚没、资产处置收入）（三）第三级判断：收入类（单位收到的钱，按资金来源划分，重中之重）划分核心：钱从哪来，这是事业单位最容易选错的地方 1. 财政拨款收入：本级财政拨付的经费（基本经费、项目经费、公用经费） 2. 事业收入：开展专业业务活动收的钱（学费、培训费、检测费、服务费、门诊收费等） 3. 上级补助收入：主管部门/上级单位拨来的非财政补助款 4. 附属单位上缴收入：下属独立单位上交的款项 5. 经营收入：非专业业务、盈利性经营活动（对外出租门面、小卖部、对外服务创收） 6. 非同级财政拨款收入：非本级财政拨款（上级财政、外单位财政补助） 7. 其他收入：兜底！利息收入、捐赠收入、盘盈、违约金、零星杂项收入快速区分收入技巧 - 财政直接拨日常/项目经费 → 财政拨款收入 - 本职业务收费 → 事业收入 - 搞副业、对外经营创收 → 经营收入 - 利息、捐赠、杂项 → 其他收入（四）第四级判断：费用类（花出去的钱，按用途+人员/部门划分）划分核心：钱花在谁身上、干什么用，事业单位费用分两大主力：业务活动费用、单位管理费用核心2个费用（90%业务都在这） 1. 业务活动费用适用：一线业务部门、专业业务活动（教学、医疗、执法、业务科室、项目专项支出）下设明细：工资福利、商品服务、对个人和家庭补助、固定资产折旧等 2. 单位管理费用适用：行政后勤、管理部门（办公室、财务、人事、纪检、后勤、管理层）其他费用（小众，按需使用） - 经营费用：对应经营收入的配套支出（门面物业费、经营人员工资） - 资产处置费用：资产报废、盘亏、处置发生的支出 - 上缴上级费用：向上级单位上交款项 - 对附属单位补助费用：补助下属单位 - 所得税费用、其他费用：兜底杂项支出费用划分黄金技巧（必考+实操通用） 1. 业务科室干活花的钱 → 业务活动费用 2. 机关管理部门花的钱 → 单位管理费用 3. 有经营收入，对应的开销 → 经营费用 4. 分不清部门、零星小额支出 → 优先业务活动费用（实务默认）三、预算会计科目划分（只看“资金收付”，简单很多）预算会计分预算收入、预算支出、预算结余，只盯现金流入流出，不看债权债务。 1. 预算收入（对应财务会计收入，按资金来源匹配） - 财政拨款预算收入 ↔ 财务会计：财政拨款收入 - 事业预算收入 ↔ 财务会计：事业收入 - 上级补助预算收入 ↔ 上级补助收入 - 经营预算收入 ↔ 经营收入 - 其他预算收入 ↔ 其他收入 2. 预算支出（最常用2个） - 事业支出：绝大多数经费支出（财政拨款、事业收入对应的开支，分基本支出/项目支出）明细再分：人员经费、公用经费、项目经费 - 经营支出：对应经营预算收入的开支 - 上缴上级支出、对附属单位补助支出：特殊往来支出

阅读 236

收藏 1
员工社保2026.1-3月断交，4月正常缴纳不补缴会有影响吗
张老师 | 提问时间：05/27 16:43

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响，主要集中在医保、连续缴费资格、养老累计年限三方面。医保：2026.1–3月断缴期间不能报销，只能用个人账户余额；北京4月续缴后次月（5月）恢复报销，连续缴费年限清零重算。养老：累计年限少3个月，不影响退休资格，但退休金略降。买房/摇号/落户（北京）：连续社保年限已断，需重新累积。生育/失业/工伤：断缴期间无对应待遇。祝您学习愉快！

阅读 243

收藏 1
您好，我想请问您一个问题。假如我欠您100万的蒸汽发票9个点，现在换算成13个点的发票开给您。我需要开多少发票给您呢？税金不用给，只折合成发票
朴老师 | 提问时间：05/27 15:54

#事业单位#

按不含税金额等价换算：原 9% 税率、价税合计 100 万，换算为 13% 税率的价税合计开票金额约 96.46 万元。公式：新价税合计 = 100 /(1+9%) *(1+13%)

阅读 274

收藏 0
老师，您好，我之前预存电费1万，截止到4月预存余额400元，5月份收到发票3800元，实际交差额3389元，差异11元，经核实差异原因为积分转换电费（2-5月共计11元，2-4每月3元，5月2元），积分转换的11元电费，怎么上账呢
朴老师 | 提问时间：05/27 10:54

#事业单位#

积分抵的 11 元属于营业外收入（或冲减电费），分 2 种方式，直接用： 1. 最规范（冲减费用，推荐）借：管理费用 / 制造费用 — 电费 -11 贷：预付账款 -11 2. 简单粗暴（营业外收入）借：预付账款 11 贷：营业外收入 11 完整 5 月分录收到发票入账借：管理费用 / 制造费用 — 电费 3800 贷：预付账款 3800 支付差额 3389 借：预付账款 3389 贷：银行存款 3389 积分 11 元冲账借：管理费用 / 制造费用 — 电费 -11 贷：预付账款 -11 最终预付账款余额：400-3800+3389+11=0，账平

阅读 210

收藏 1
出包建筑工程，哪些费用归属待摊支出？例如监理、设计、检测试费、其他附属工程和银行贷款利息等如何归属？
贾老师 | 提问时间：05/26 18:34

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通过在建工程待摊支出核算的包括管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费；满足资本化条件的借款费用；建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，联合试车未形成产品的支出等。所以，监理费、设计费、检测试费、其他附属工程费用以及满足资本化条件的银行贷款利息，均应归属在建工程待摊支出。祝您学习愉快！

阅读 305

收藏 1
事业单位工会经费支出或者用这个年底购买牛奶肉发放属于公用经费还是人员经费支出
东老师 | 提问时间：05/26 11:52

#事业单位#

走公用经费（商品和服务支出），不属于人员经费

阅读 204

收藏 1
上缴财政的部分这部分事行政事业性收入，也不属于非税是不是属于，应该作为成本扣除吗，
朴老师 | 提问时间：05/26 09:01

#事业单位#

行政事业性收入属于非税收入，上缴财政部分为不征税收入，不得作为成本费用扣除。

阅读 144

收藏 1
所得税申报表中从业人数可包括劳务外报人员？老师请回答
钟存老师 | 提问时间：05/26 00:00

#事业单位#

包括接收的劳务派遣用工，

阅读 156

收藏 0
城投国企出纳面试会问到哪些问题，几个问题
董孝彬老师 | 提问时间：05/23 22:20

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 235

收藏 1
老师您好，想向您咨询几个涉税问题： 1. 认定为不征税收入，是否必须取得财政主管部门直接下达给本单位的专项拨付红头文件，文件需标注文号、明确资金使用用途，同时还要具备对应的专项资金管理办法？事业单位是否同样执行该要求？ 2. 现有业务情况：国家级课题项目由高校牵头实施，项目资金包含财政专项资金与单位自筹资金，高校将部分课题研发任务分包委托给我单位（事业单位）开展，我单位从高校取得对应课题经费。请问该笔经费能否认定为不征税收入？若想要按不征税收入核算，需要满足哪些硬性条件？ 3. 另有上级单位拨付专项款项，款项为《2025概念验证标准XXX》平台建设专项经费，想咨询这类平台建设拨款，判定不征税收入的标准是否和前述课题经费一致？ 4. 若相关经费按照免税收入处理，是否需要先在科技部门办理合同备案登记？企业所得税方面是否执行500万元以内全额免征，超出500万元的部分减半征收的政策？麻
张老师 | 提问时间：05/23 21:55

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 认定为不征税收入，是否必须取得财政主管部门直接下达给本单位的专项拨付红头文件，文件需标注文号、明确资金使用用途，同时还要具备对应的专项资金管理办法？事业单位是否同样执行该要求？【回复】不一定“财政直接给你”红头文件，但必须同时具备：专项拨付文件（可由主管部门/上级单位出具）、明确用途、配套专项资金管理办法；事业单位执行口径与企业一致。 2. 现有业务情况：国家级课题项目由高校牵头实施，项目资金包含财政专项资金与单位自筹资金，高校将部分课题研发任务分包委托给我单位（事业单位）开展，我单位从高校取得对应课题经费。请问该笔经费能否认定为不征税收入？若想要按不征税收入核算，需要满足哪些硬性条件？【回复】需要同时满足以下条件，满足条件的，可以按不征税收入核算：（财税〔2011〕70号，企业/事业单位通用）： 3. 另有上级单位拨付专项款项，款项为《2025概念验证标准XXX》平台建设专项经费，想咨询这类平台建设拨款，判定不征税收入的标准是否和前述课题经费一致？【回复】判定标准完全一致，均执行财税〔2011〕70号三个条件。 4. 若相关经费按照免税收入处理，是否需要先在科技部门办理合同备案登记？企业所得税方面是否执行500万元以内全额免征，超出500万元的部分减半征收的政策？【回复】技术开发/技术转让类免税收入必须科技部门合同备案。500万免征+超额减半仅适用于技术转让所得，技术开发收入不适用该政策。祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 0
我有个项目a是1030万，增加记暂存款贷方，目前剩余余额26573.33元，还有个项目a的配套资金258万，目前账上剩余余额1444784元，有的不该在这个项目里列支的列支了，或者应该在258万里面列支的列支在1030万里头列支，其中金额为472212.43元的应该在258万里列支，之前列支在1060万里头，怎样调账，目前1030万的资金合规余额为1234035.76元，258的资金合规余额为972571.57元，我想把中间的差额调整在暂付款里头，和这后面的余额对上，分录怎么记，可以帮忙写清楚金额分录吗，
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 08:47

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 215

收藏 1
你好之前有财务做账工作经验，学完会计学堂的电商实操。可以胜任电商会计吗？
东老师 | 提问时间：05/21 16:25

#事业单位#

你好，如果学习完的话应该也是可以的，不过实操可能会有一点差距，因为毕竟每个企业的情况都是不一样的

阅读 160

收藏 1
事业单位暂存款贷方余额是-79025元，花多了成了负数，想调整到暂付款怎样记分录？
朴老师 | 提问时间：05/21 15:46

#事业单位#

暂存款贷方负数 = 实际超支垫付，调到暂付款借：暂付款 79025 贷：暂存款 79025 直白说明暂存款贷方红字负数，做上面分录对冲抹平调完后暂存款余额归零，垫付金额挂入暂付款借方后续收回款项再冲减暂付款即可

阅读 271

收藏 1
老师，小规模企业，只给员工交意外险，不交社保可以嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：05/20 15:36

#事业单位#

您好，这种如果员工不投诉就没事

阅读 157

收藏 1
老师您好，21年收到工程款发票36万元，实际支付11万元，剩余25万元未挂账，今年支付时发现当时未挂账，现在怎么调整？
暖暖老师 | 提问时间：05/20 15:36

#事业单位#

你好，查看当年挂账的分录先

阅读 169

收藏 1
我们是事业单位，然后我们的发票确认收入的发票已经于去年开出去了，但是我们的成本支出可能是到第二年才能支出，那我们面临的企业所得税的问题应该怎么解决？我们现在是权责发生制，然后才应不应该按照收付实现这个去计算，我应我们应该有一个什么好一点的应对方案吗？
朴老师 | 提问时间：05/20 14:37

#事业单位#

事业单位应税所得必须权责发生制，不能收付实现制；最优方案就是开票当年预提成本，次年取得发票扣除。 1. 去年（开票当年）会计：确认收入 + 预提对应成本借：应收账款贷：事业收入 / 经营收入（应税收入）借：经营成本（预提）贷：其他应付款 — 预提成本作用：去年收入、成本配比，避免去年多交企业所得税企业所得税汇算清缴：预提成本在汇算清缴前取得次年发票，可直接税前扣除；汇算清缴前未取得发票，先纳税调增，次年取得发票再追补扣除。 2. 次年（实际付款、取得发票）借：其他应付款 — 预提成本贷：银行存款借：应交税费 — 进项税贷：经营成本企业所得税：凭发票，对去年调增的成本追补扣除、退税或抵税方案 1（最优，强烈推荐）去年预提成本，次年收票，收入成本匹配，税负均衡，完全合规。方案 2（次选）去年只确认收入、不预提成本，去年多交税，次年成本抵扣退税，缺点：占用资金。方案 3（绝对禁止）改成收付实现制，收入次年确认，属于偷税，税务局必查，风险极大。

阅读 173

收藏 1
卫生院奖励职工献血的补助，预算会计的功能和经济分类怎么选择
小菲老师 | 提问时间：05/20 09:23

#事业单位#

同学，你好卫生院奖励职工献血的补助，在预算会计中应分别归入“2100499-其他公共卫生支出”功能科目和“50999-其他对个人和家庭补助”经济科目

阅读 223

收藏 1
老师您好，想问一下，代理记账费700元/月，一个季度才付一次共2100元，每个月怎么样计提？
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 10:59

#事业单位#

您好，这种金额小的，直接入费用，不用计提

阅读 185

收藏 0
老师电脑换光驱是办公费还是维修费300
小菲老师 | 提问时间：05/19 09:25

#事业单位#

同学，你好是办公费

阅读 153

收藏 1
厕所，走的采购货物，开多少税的发票？
刘艳红老师 | 提问时间：05/18 19:56

#事业单位#

您好，是帮别人修厕所吗？

阅读 182

收藏 1
请问老师，卷帘门属于固定资产，还是属于长摊费用
东老师 | 提问时间：05/18 17:01

#事业单位#

您好，记入到固定资产里面

阅读 236

收藏 1
事业单位，我想减少固定资产原值，做什么分录冲销，19年买窗帘花了5500，买风扇花了280，以前没有录入固定资产系统，导致账面和系统资产原值不一样，我认为没有必要再录入固定资产系统里，已经消耗的差不多了。
朴老师 | 提问时间：05/18 16:17

#事业单位#

窗帘、风扇属于低值易耗，本就不该入固定资产，之前误记了，现在直接冲销固定资产原值，不进资产系统。财务会计（2 笔，冲原值 + 冲累计折旧）冲销窗帘 5500、风扇 280，合计 5780 借：以前年度盈余调整 5780 贷：固定资产 5780 补冲对应累计折旧（已消耗完，直接全额冲）借：固定资产累计折旧 5780 贷：以前年度盈余调整 5780 预算会计：不用做分录（以前年度支出已结账）

阅读 314

收藏 1
请问一下，我们是事业单位，厨房设备入了单位的固定资产，那厨房设备的维修费应计入福利费还是维修（护）费科目？
郭锋老师 | 提问时间：05/18 10:38

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：厨房设备的维修费应计入维修（护）费科目。因为厨房设备作为固定资产，其维修费用属于为保持设备正常运行的支出，按照会计准则，这类费用应归为维修（护）费。而福利费主要用于职工福利方面的支出，厨房设备维修不属于此范畴。祝您学习愉快！

阅读 442

收藏 0
公司当初签的是电子版派遣合同，而不是纸质版劳动合同，没有提及社会保险何时缴纳和派遣报酬等信息，现在想追回未缴纳的社会保险
卫老师 | 提问时间：05/15 21:40

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然合同是电子版且未提及社会保险缴纳时间和派遣报酬等信息，但不影响您追回未缴纳的社会保险。社保的缴纳主体通常由合同约定，一般劳务费性质下社保由劳务派遣公司负责缴纳；应付职工薪酬性质下则由实际支付工资的一方即用工单位负责缴纳。您可以先与劳务派遣公司沟通，明确社保缴纳的责任主体。若沟通无果，可向劳动监察部门投诉或申请劳动仲裁，维护自身合法权益。同时，您要注意收集能证明您与劳务派遣公司存在劳动关系的证据，如工资发放记录、工作证、考勤记录等。祝您学习愉快！

阅读 216

收藏 0

没有找到问题？直接来提问