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老师，公司做内贸，有一些火车的内贸运输需要交印花税吗
朴老师 | 提问时间：01/15 07:37

#CPA#

内贸火车货物运输需要缴纳印花税，按货运合同税目，以运输费用为计税依据，税率为万分之三。

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老师，公司做内贸，跟货代签的协议，货代负责把货卸下来装上船，期间会收一些费用，这些费用怎么交印花税
郭老师 | 提问时间：01/15 07:11

#CPA#

装卸费不需要交印花税的

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老师，个体户定额征收10%的个人所得税，增值税税率是多少，收入是免税的情况下凭证怎么记账
朴老师 | 提问时间：01/15 06:34

#CPA#

增值税征收率：小规模纳税人现行阶段性减按1%，月销≤10 万（季≤30 万）普票免税，专票按 1% 计税；一般纳税人按行业适用 6%/9%/13% 税率。免税收入记账分录（1）确认收入借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（2）结转免税税额借：应交税费 — 应交增值税贷：营业外收入 / 其他收益（3）计提个税借：所得税费用贷：应交税费 — 应交个人所得税（4）缴纳个税借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款

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麻烦老师帮我解答一下谢谢
郭老师 | 提问时间：01/14 23:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立性相关 1.损害独立性。项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理且持有股票期权并行权，这种家庭关系和经济利益会因自身利益对独立性产生不利影响。 2.不损害独立性。A注册会计师虽曾担任关键审计合伙人，但之后轮换出项目组且未参与2020-2023年度审计，符合轮换要求。 3.损害独立性。审计项目组成员B的弟弟通过其账户购买甲公司股票，在审计期间该项目组成员与该股票存在间接经济利益，会因自身利益对独立性产生不利影响。 4.不损害独立性。审计项目组成员C于2023年8月加入事务所，其父亲虽曾担任甲公司子公司董事但已于2023年2月离任，对独立性无重大不利影响。 5.不损害独立性。DEF公司接受委托招聘财务总监，仅提供筛选简历等服务，最终聘用决定由甲公司负责，不影响审计独立性。 6.损害独立性。甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司构成关联实体，DEF公司与ABC处于同一网络，为丙公司提供递延所得税计算服务会影响独立性。 7.不损害独立性。事务所质量管理部门征求A注册会计师意见委派项目质量负责人，不影响审计独立性。 8.损害独立性。审计项目经理D注册会计师从甲公司重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 9.损害独立性。甲公司审计项目组成员E的侄子加入甲公司重要子公司并担任财务总监，会因密切关系对独立性产生不利影响。 10.损害独立性。D注册会计师的母亲和甲公司董事共同开办早教机构，使D注册会计师与甲公司存在密切商业关系，虽D非项目团队成员，但同处一个分部可能间接影响审计项目组独立性。函证相关 1.不恰当。仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，未对该地址的真实性进行充分核实，可靠性不足。 2.恰当。审计人员亲自走访、交函、取回回函并观察处理过程，保证了函证的可靠性。 3.恰当。通过电话催收并详细记录沟通过程和内容，评价未书面回函合理性后认可账面余额，程序合理。 4.不恰当。询证函信封由甲公司业务员填写，可能存在信息泄露或被篡改风险，应审计人员亲自填写。 5.不恰当。未对戊公司回函非原件情况实施进一步审计程序，仅依据甲公司财务人员解释，无法保证回函真实性。 6.恰当。对银行借款账面余额为0情况，在询证函划掉该项目，银行回函相符，程序合理。 7.不恰当。仅通过微信联系核实函证内容，未获取回函原件，审计证据可靠性不足。 8.恰当。对已注销账户函证，检查注销证明原件并核对相关信息，程序合理。 9.恰当。发现收入确认问题调整金额后再次函证，回函相符后认可结果，程序合理。 10.不恰当。甲公司未对货到票未到原材料暂估，仅从应付账款明细账选取90%供应商函证，不能有效发现未暂估情况。 11.恰当。临界审计报告日未收到回函，电话确认并实施替代程序，报告日后收到回函归入底稿，程序合理。审计报告相关 1.恰当。将商誉减值事项作为关键审计事项，沟通并说明审计程序和结果，对计提是否符合准则发表意见，做法正确。 2.不恰当。该事项属已识别对财务报表产生重大影响事项，非审计范围受限，应发表非无保留意见，而非以审计范围受限发表保留意见。 3.不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4.恰当。因戊公司存在与持续经营相关多个不确定事项发表无法表示意见，并在其他信息部分说明可能存在重大错报，做法正确。 5.恰当。丙公司持续经营事项披露充分恰当，增加强调事项段说明，做法合理。 6.不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最重要事项，无法对乙公司存货跌价准备获取充分证据，不能将除乙公司外存货跌价准备作为关键审计事项。 7.不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而非其他事项段。 8.不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9.不恰当。内部控制存在值得关注缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10.恰当。对甲公司关联方关系及交易有疑虑，拟作为关键审计事项沟通，做法合理。祝您学习愉快！

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项: 2023年4月，DEF公司接受甲公司的委托招聘财务总监。提供的服务内容为筛选简历面试调查背景。但最终的聘用决定由甲公司负责。是否损害独立性
郭老师 | 提问时间：01/14 23:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不损害独立性。理由是DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，所以不会影响审计独立性。祝您学习愉快！

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老师你好，我想问一下这个题目的第二问中其他债权投资-公允价值变动30.99是怎么来的，没看懂
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 23:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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针对上述第一到十项逐项指出a注册会计师的做法是否恰当，如不恰当简要说明理由
秦老师 | 提问时间：01/14 21:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供做题服务，如果您哪个具体的知识不理解，可以针对性的提问，老师这边也会为您针对性的解答~ 祝您学习愉快！

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请问下面两道题怎么做，谢谢！ 1 下列项目中，属于权益工具的有（　　）。 A．甲公司发行5年后需按面值强制赎回的优先股 B．乙公司以面值人民币2亿元发行的优先股要求每年按5%的股息率支付优先股股息 C．丙公司发行了股利率为5%的不可赎回累积优先股，且可自行决定是否派发优先股股利 D．丁公司发行了股利率为6%的不可赎回非累积优先股，且可自行决定是否派发优先股股利 2 下列各项中不属于金融负债的有（　　）。 A．企业收到的合同价款中，分摊至奖励积分的部分 B．预提产品质量保证费用形成的预计负债 C．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 D．应交所得税
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 19:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们是建筑公司，关于财务报表未分配利润钩稽关系，利润表中“净利润”本年累计数➕负债表“未分配利润”年初数=“未分配利润”期末数，是这样的勾稽关系吗？那有差额怎么办呢？差额数刚好是以前年度损益调整数
董孝彬老师 | 提问时间：01/14 18:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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这道题哪里看出来是合并，达到控制
暖暖老师 | 提问时间：01/14 16:50

#CPA#

你好，控制看不出来，题目没说

阅读 64

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老师，请问如果内部交易，A公司的存货卖给B做固定资产，如果是低于成本价卖给B，那内部交易还需要做抵消分录吗？怎么做？
朴老师 | 提问时间：01/14 16:34

#CPA#

内部交易即便低于成本价销售，仍需做抵消分录，核心是还原集团层面固定资产真实成本和折旧。交易当期抵消未实现损益并补记资产价值借：营业收入（售价）借：固定资产 — 原价（成本 - 售价）贷：营业成本（成本）补提少计提的折旧借：管理费用等（成本 - 售价）÷ 使用年限 ÷12× 当期月数贷：累计折旧后续期间抵消固定资产原价差异借：固定资产 — 原价（成本 - 售价）贷：未分配利润 — 年初抵消以前年度少提折旧借：未分配利润 — 年初贷：累计折旧补提当期少提折旧借：管理费用等贷：累计折旧

阅读 40

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师企业所得税申报表里面资产损失是什么意思啊!指哪些
apple老师 | 提问时间：01/14 16:21

#CPA#

同学，主要是指存货损失固定资产损失应收账款损失货币资金损失等等

阅读 42

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师为啥结转本年利润到利润分配–未分配利润，为什么有时这个金额跟利润表里面的本年累计的净利润相同，为什么有时不相同
apple老师 | 提问时间：01/14 15:47

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 45

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老师现在报企业所得税季度申报里面不是有那个计入成本的应付职工薪酬薪酬吗还有实际发放的这个是包含工资社保福利吗还是单独指的工资我要填那个数
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 15:16

#CPA#

您好，取“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额（全年计提数）

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选项D不对吧不是的非财务的一般缺陷不需要跟管理层进行书面沟通嘛是与企业沟通嘛而且也没说一般的缺陷需要书面沟通
朴老师 | 提问时间：01/14 14:22

#CPA#

是的，在内部控制审计中，财务报告内部控制缺陷（无论重大、重要、一般）都需以书面形式与管理层沟通；但非财务报告内部控制缺陷，仅当缺陷为 “重大缺陷” 时才需书面沟通，一般缺陷无需书面沟通。

阅读 58

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只有在执行审计的时候才参与风险评估嘛如果是审阅的话不需要参与嘛
朴老师 | 提问时间：01/14 14:18

#CPA#

不是的，需分情况：若重要组成部分执行的是 “审计”：集团项目组应当参与其风险评估程序（识别集团层面的特别风险）；若重要组成部分执行的是 “审阅”：由于审阅程序的保证程度较低（仅实施询问、分析程序），通常不需要集团项目组参与其风险评估，但集团项目组仍需对审阅结果进行评价。

阅读 59

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC公司会计师事务所处于同一网络。审计项目组成员B将其股票借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票。是否损害独立性？若损害，请简要说明理由。
张老师 | 提问时间：01/14 14:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。通过审计项目组成员B的股票账户购买的甲公司股票，属于B持有的甲公司直接经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师，收到子公司分红怎么做账
小菲老师 | 提问时间：01/14 13:47

#CPA#

宣布分红时借：应收股利贷：投资收益子公司宣布分红，母公司按应分得金额确认收益。收到分红时借：银行存款贷：应收股利

阅读 41

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老师，我们是建筑公司，关于老板一家人的工资薪金有啥标准没有？或者有啥限制没？能造的高一点吗？有什么影响或者风险？
朴老师 | 提问时间：01/14 12:32

#CPA#

建筑公司给老板家人发工资无法定上限，但需满足真实任职 + 薪酬合理 + 流程合规，盲目造高工资的核心风险是：工资被认定不合理而不得税前扣除，需补缴企业所得税及滞纳金，同时个税、社保申报不符也会引发税务核查。

阅读 65

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老师，我们是建筑公司，给工人发工资申报的个税，由公司承担，导致在“应交个人所得税”科目的贷方余额是负数61万。这个调整为:借营业外支出，贷应交个人所得税，可以吗？
郭老师 | 提问时间：01/14 12:02

#CPA#

可以的，可以这么做的

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老师，这题差额现金净流量怎么计算
王一老师 | 提问时间：01/14 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算甲公司出售旧设备购置新设备方案的差额现金净流量，需要分别计算初始、营业期间和期末的差额现金流量。 1.初始的差额现金流量： -购置新设备的成本为300000元，这是现金流出。 -出售旧设备可获得50000元，这是现金流入。 -由于运行效率提高，减少半成品存货占用资金15000元，相当于现金流入。 -初始的差额现金流量=-300000+50000+15000=-235000元。 2.营业期间的差额现金流量： -年运行成本差额=110000-77000=33000元，这是现金流入。 -年残次品成本差额=8000-3000=5000元，这是现金流入。 -旧设备年折旧额=200000×(1-10%)÷10=18000元，新设备年折旧额=300000×(1-10%)÷10=27000元，折旧差额=27000-18000=9000元，折旧抵税差额=9000×25%=2250元，这是现金流入。 -营业期间每年的差额现金流量=(33000+5000)×(1-25%)+2250=28500+2250=30750元。 3.期末的差额现金流量： -4年后新设备变现净收入为200000元，旧设备变现净收入为0元，变现净收入差额=200000-0=200000元，这是现金流入。 -期末需要恢复因减少存货占用的资金15000元，这是现金流出。 -期末的差额现金流量=200000-15000=185000元。综上，初始的差额现金流量为-235000元，营业期间每年的差额现金流量为30750元，期末的差额现金流量为185000元。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师12月份要结转利润分配–未分配利润到本年利润请问数据如何计算
apple老师 | 提问时间：01/14 11:39

#CPA#

同学你好！不用计算直接到查看科余表或者明细账【本年利润】科目的余额，进行结转就行

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老师，我们是建筑公司，关于利润率，税务那边是以汇算清缴前的利润率为准？还是以以汇算清缴后的利润率为准呢？
文文老师 | 提问时间：01/14 10:22

#CPA#

通常以汇算清缴前的利润率为准

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补提2022年5元，需不需要调整以前年度损益，应该怎么做账
郭老师 | 提问时间：01/14 07:42

#CPA#

你好，调整的是什么业务？补的什么业务？

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如何给老板讲述多缴一点税避免风险
暖暖老师 | 提问时间：01/13 21:23

#CPA#

你好查到了需要全部补，现在多缴纳一点，这个会可以避免有可能

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、甲公司2×19年1月1日购入丙公司80%的股权，形成非同一控制下的控股合并。购买日丙公司可辨认资产的公允价值和账面价值均为1 200万元（假定不存在负债），甲公司支付银行存款1 100万元。2×19年丙公司实现净利润300万元，未发生其他所有者权益变动事项。甲公司将丙公司所有资产认定为一个资产组，而且丙公司的所有可辨认净资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。计算得到其年末可收回金额为1 300万元。同时对持有丙公司的股权进行减值测试，计算得到其年末可收回金额为1 050万元。则下列关于甲公司年末的处理，表述正确的有（　）。 A 合并报表中应确认可辨认资产减值的金额为200万元这个“200万元”怎么得出来的？
张老师 | 提问时间：01/13 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算合并报表中应确认的可辨认资产减值金额，需要结合资产组的可收回金额与账面价值的比较，以及合并报表中可辨认资产的账面价值变化。 1.购买日丙公司可辨认资产的公允价值为1200万元，甲公司支付1100万元取得80%的股权。由于是非同一控制下的企业合并，甲公司应确认商誉。商誉计算如下：商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额 =1100-(1200×80%) =1100-960 =140万元 2.2×19年丙公司实现净利润300万元，甲公司按持股比例80%确认投资收益：投资收益=300×80%=240万元因此，合并报表中丙公司可辨认资产的账面价值增加为： 1200+300=1500万元 3.年末资产组的可收回金额为1300万元，低于其账面价值1500万元，因此需要确认资产组的减值损失：资产组减值损失=1500-1300=200万元 4.由于资产组的减值损失200万元，合并报表中应确认可辨认资产减值的金额为200万元。因此，选项A“合并报表中应确认可辨认资产减值的金额为200万元”是正确的。祝您学习愉快！

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企业所得税新增的怎么填写
董孝彬老师 | 提问时间：01/13 19:17

#CPA#

您好，企业所得税新增项目填写重点如下：真实申报、准确填列、合规享受优惠、资料齐全。 1. 确认纳税义务：先判断是否属于应税收入，如新增营业收入、投资收益等均需计入应纳税所得额。 2. 准确归集收入与成本：新增收入要如实填报在《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表中，对应的成本、费用也需合理分摊并扣除。 3. 使用正确报表：通过电子税务局填报《A类企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》或年度申报表，新增项目填入相应栏次（如“营业收入”“营业成本”“利润总额”等）。 4. 享受优惠注意备案：若新增业务符合税收优惠（如小微企业、高新技术企业），需按规定备案并填写优惠明细表。

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请老师发送一份税务局通知补申报的法律文书照片，谢谢
岳老师 | 提问时间：01/13 17:53

#CPA#

这个使用《税务事项通知书》，您可网上搜索一下。

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小规模企业所得税是按25%还是多少交呀
刘艳红老师 | 提问时间：01/13 17:21

#CPA#

您好，如果是小微企业是按5%来的

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老师，我们是建筑公司，个税申报系统里的人员，有部分是没有给他们缴纳社保的，这个有哪些风险呢？
文文老师 | 提问时间：01/13 17:11

#CPA#

你好，存在补缴社保风险

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