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# 提问 #分公司不让享受小微年汇算需填哪些表？
家权老师 | 提问时间：05/25 08:15

#CPA#

打√的表都要填报的

阅读 17483

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借款费用中涉及到实际利率和票面利率的分录怎么理解？
小林老师 | 提问时间：05/25 11:07

#CPA#

你好，按实际利率计算的计入借款费用

阅读 17482

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A公司为一般纳税人，2023年8月16日，A公司以一项自用办公楼，换入B公司一项动产设备和一项股权投资。A公司换出办公楼(固定资产)的账面价值为370万元，公允价值为400万元，适用增值税税率为9%。B公司换出动产设备(固定资产)账面价值为150万元，公允价值为200万元，适用增值税税率为13%;股权投资(作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算)账面价值为160万元，公允价值为180万元。B公司另向A公司支付银行存款30万元。A公司为换入设备发生运输费5万元，为换入股权投资发生交易费用8万元，为换出办公楼发生清理费用7万元。双方交换后资产性质不变。假定交易具有商业实质，公允价值均能可靠计量。不考虑增值税以外其他相关税费及其他因素影响。编写两个公司所有会计分录，关于非货币性资产交换的分录。
丽媛老师 | 提问时间：05/21 17:18

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

阅读 17481

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这种题应该怎么做可以讲下思路么
张静老师 | 提问时间：05/20 16:25

#CPA#

学员你好，这种题目首先要搞清楚哪些属于经营活动，哪些属于投资活动，哪些属于筹资活动，然后才能对现金流量进行分类

阅读 17474

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问题：那认股人未缴纳，承担连带责任吗？因为考点股东的出资责任说发起人未缴纳股款，需要承担连带责任，不适用于认股人吗？
小碧老师 | 提问时间：05/21 15:32

#CPA#

你好同学！连带责任是指第三人承担的哦，认股人未缴纳是承担出资责任，其他有监督责任的人承担连带责任，比如发起人。

阅读 17468

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老师它这里bc没有理解？它为啥按的是公允价值算的，感觉用的是权益法。不应该是用账面价值算吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/21 09:48

#CPA#

这里是取得乙公司90%的股权，已经形成了控制个别报表里面使用成本法，需要编制合并报表。

阅读 17465

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@贾苹果这个怎么用实际产量不是预算产量
张静老师 | 提问时间：05/21 11:55

#CPA#

它让你算的是固定制造费用标准成本，其公式是固定制造费用标准成本=实际产量*标准工时*标准工资分配率

阅读 17464

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问题：关于（2）谁承担票据责任的问题，显然答疑老师讲的是错的，出票人甲签章形式不对，直接导致票据无效，看看我描述的每个人的票据权利对不对，并回答我所提出的问题！
薇老师 | 提问时间：05/21 10:47

#CPA#

你好，票据责任指的是票据当事人根据法律规定或票据上的记载所承担的责任，而票据权利则是指持票人对票据责任的执行权。在票据法中，出票人的签章是非常关键的，因为它是票据责任产生的基础。如果出票人的签章无效（例如因为形式不符或出票人无民事行为能力），那么整个票据将无效，这是票据法的一个基本原则。

阅读 17460

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这道题不怎么理解，请老师帮忙解释一下
马瑞云老师 | 提问时间：05/20 18:28

#CPA#

同学您好，根据预计负债的确认条件： 1.该义务是企业承担的现时义务； 2.履行该义务很可能导致经济利益流出企业。 #本题考点，B公司不能偿还债务的概率只是可能，没有达到很可能不能偿还债务。 3.该义务的金额能够可靠地计量； CPA考试中注意概率描述：一定、基本确定、很可能、可能 #概率依次递减

阅读 17453

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老师，所得税季度和年度资产总额怎么计算，是一月和三月的和除以二吗
郭老师 | 提问时间：05/22 12:52

#CPA#

你好，第一季度的平均是这么做的。

阅读 17447

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老师，三个点的劳务发票可以抵扣一个点的进项税吗
郭老师 | 提问时间：05/19 18:36

#CPA#

不可以的。简易计税的不能抵扣

阅读 17442

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老师我在之前的公司网银授权人忘更改了怎么办啊有风险吗
小菲老师 | 提问时间：05/21 10:31

#CPA#

同学，你好没有风险的，不要紧的

阅读 17438

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是不是企業入职的时候或者资本公积金增值的时候都要按金额的千分之0.25交印花税？
郭老师 | 提问时间：05/22 09:00

#CPA#

企业收到的实收资本和资本公积，按照万分之2.5缴纳印花税，如果是小规模或者小型微利企业，还可以减半。

阅读 17433

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老师我想问下 "公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任"是什么意思可以通俗易懂的解释下吗谢谢
东老师 | 提问时间：05/21 11:37

#CPA#

比如注册资本10万，恶意制造对外债务20万，再申请公司破产，达到逃废的目的。

阅读 17431

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找贾苹果老师帮我看看怎么不对其他老师勿接
apple老师 | 提问时间：05/22 08:49

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 17427

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房地产施工用水井计入什么科目？
冉老师 | 提问时间：05/21 11:15

#CPA#

你好，同学这个可以计入开发成本的

阅读 17413

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老师你好，麻烦老师解答一下下面这道题，谢谢老师
沈洁老师 | 提问时间：05/25 20:54

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 17412

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如何识别递延所得税资产和负债呢？
文文老师 | 提问时间：05/26 10:56

#CPA#

识别递延所得税资产和负债需要企业对未来的税收后果进行评估。这涉及到对应纳税所得额和可抵扣亏损的预测，以及对适用税率的变化和税法规定的了解。通过这种评估，企业可以确定未来期间可能产生的税收收益或责任，从而在财务报表中准确地反映这些递延所得税项目。

阅读 17405

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怎么理解审计中综合方案？
朴老师 | 提问时间：05/21 08:41

#CPA#

在审计中，综合方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用的一种审计策略。控制测试是评估被审计单位内部控制设计和运行有效性的过程，而实质性程序则是直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计的程序。在综合方案中，注册会计师会同时运用这两种程序，以获取充分、适当的审计证据，从而对被审计单位的财务报表是否不存在重大错报发表审计意见。综合方案的优势在于，它结合了控制测试和实质性程序的优点，能够更全面地评估被审计单位的财务报表风险。通过控制测试，注册会计师可以了解被审计单位的内部控制情况，从而确定哪些领域可能存在较高的错报风险，进而有针对性地进行实质性程序。同时，实质性程序可以直接对财务报表中的各类交易、账户余额和披露进行审计，从而发现可能存在的重大错报。综合方案并不是适用于所有情况的通用方案。注册会计师需要根据被审计单位的具体情况、审计目的和审计资源等因素，综合考虑是否采用综合方案。在某些情况下，如果注册会计师认为被审计单位的内部控制设计或运行存在严重缺陷，或者审计资源有限，可能会选择更多地依赖实质性程序进行审计。

阅读 17399

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老师，免税并退税和免税不退税的区别是什么？
谢谢老师 | 提问时间：05/21 10:18

#CPA#

出口退税中的免税便是免销项税，退的便是进项税，再举个例子，比如你是一般纳税人，有进出口权，你采购产品总额为116万，而当中100万是不含税的，16万是增值税。你把该产品出口到境外时，你采购的时候给的16万进项增值税根据出口退税政策退还于你，销售产品时也不用缴纳销项税（以上便是出口退税免税并退税）。另外，如果你是小规模纳税人，同样也有进出口权，同时也采购了116万商品，当中100万是不含税价，16万为增值税，而由于出口退税政策规定，因此这16万进项抵扣不了，出口时就不能退税，不过出口产品时不能缴销项税（这就是出口退税免税不退税）。

阅读 17395

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老师他购入的金融资产是股，也就是要用到其他债权投资来划分，那么收到的现金股利应做的会计分录就是借：应收股利袋贷：投资收益怎么答案解析就说不影响投资收益了呢，这里有点没懂麻烦老师解答一下
施老师 | 提问时间：05/21 17:09

#CPA#

同学你好，纠正一下你的口误，这是其他权益工具投资，收到的这个股利是购买的时候就有的，不需要计入投资收益，如果是持有期间宣告的，那么就需要计入投资收益。

阅读 17382

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个体户查账征收没有工资薪金可以做工资的费用吗有政策吗
邹老师 | 提问时间：05/22 09:34

#CPA#

你好，需要申报了工资薪金，才可以做工资费用支出的

阅读 17380

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老师，这个内部职工食堂用也要交税么还有简易计税方法是什么呢？
税法老师 | 提问时间：02/28 13:41

#CPA#

简易计税方法是在计算增值税时用到的，本题中在计算房产税时，不涉及增值税，所以这个条件没有用到。内部职工食堂使用的房产也是需要缴纳房产税的。职工食堂是为经营服务的，也属于经营性的房产，没有免税优惠，需要缴纳房产税。

阅读 17309

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以目前70张病床计算，如果能把平均住院日降低0.5天，那么全年可增加出院患者323人，相当于隐形扩床5.4张，增加收入717661元。请问出院患者323人、扩床5.4张、收入717661元分别如何计算出来的，谢谢老师！
财管老师 | 提问时间：02/22 15:36

#CPA#

根据给出的条件不能得出数据之间的计算逻辑，如果这是完整的题目资料的话那么是没办法计算出来的。

阅读 17304

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债权人和债务人可能以一项同时包含金融负债和权益工具成分的复合金融工具替换原债务，这类交易不属于债务人将债务转为权益工具的债务重组方式。这种情况为什么不是呢
朴老师 | 提问时间：05/27 10:33

#CPA#

在财务和会计领域，复合金融工具是一种包含两种或两种以上金融成分（如债务和权益）的金融工具。当债权人和债务人使用这样的复合金融工具来替换原有的债务时，虽然从表面上看似乎涉及到了债务和权益的转换，但实质上它可能并不符合“债务转为权益工具的债务重组”的严格定义。债务转为权益工具的债务重组方式通常是指债务人将其债务（即金融负债）转换为发行给债权人的权益工具（如股票或股份），以此方式来减少或消除其债务负担。这种转换通常导致债权人的债权被转换为对债务人的所有权或股权。当债权人和债务人使用复合金融工具进行交易时，虽然其中可能包含了权益工具的成分，但该交易往往不仅仅是一个简单的债务转权益的过程。复合金融工具可能还包含其他金融成分，如债务本金、利息支付、赎回条款等，这些成分使得整个交易更加复杂，并不完全符合债务转为权益工具的简单定义。复合金融工具的交易往往还涉及到更多的会计和财务处理，如确定金融负债和权益工具的公允价值、计算转换过程中的差额等。这些处理可能会影响到债务人和债权人的财务状况和经营成果，因此需要在会计上进行特别的处理和披露。因此，虽然债权人和债务人可能使用包含金融负债和权益工具成分的复合金融工具来替换原债务，但这种交易通常不被视为债务人将债务转为权益工具的债务重组方式。

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公司录用残疾人有哪些优惠政策？
艳子老师 | 提问时间：07/01 21:49

#CPA#

您好，公司聘用残疾人的优惠政策有以下：1、企业雇用残疾人用工，可以免收企业营业税；2、对单位雇用残疾人用工，税务机关会根据单位具体雇用的残疾人人数，按照一定比例退增值税；3、对残疾人的个人所得税我国税务机关也会有所减免，企业支付给残疾人工资也可以在企业所缴纳的企业所得税中进行扣除，可以按照残疾人工资百分之十进行扣除。残疾人是社会上的特殊群体，也是社会发展的一股特殊力量，关爱残疾人，维护残疾人合法权益是国家的义务，在此基础上，我国也颁布了很多关于残疾人就业的一些政策，这些政策起到了双重作用，既可以保障残疾人的就业权益，也是对收纳残疾人企业的福利。聘用残疾人达到所在省政府规定比例的，免缴残疾人保证金，各省设定的比例可能不同。比如广东，根据《广东省实施<中华人民共和国残疾人保障法>办法》的规定，广东省设定为1.5%。因此，企业所在地在广东省的，如果聘用残疾人人数超过上年度企业职工平均人数1.5%，可免征残疾人就业保障金。未达到要求比例的，应按下列公式计算保障金（计算结果取小数点后两位）：应缴保障金＝（上年度平均在职职工总数×1.5％－在职残疾职工人数）×统计部门公布的上年度在职职工年平均工资×80%。享受安置残疾职工工资100%加计扣除的申请条件 1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。； 2、为残疾人按月足够缴纳社会保险； 3、定期通过银行等金融机构向残疾人支付不低于企业所在地最低工资标准的工资； 4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

阅读 17296

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发票代码、普票、专票这三者之间的概念、区别与联系，适用场景？
廖君老师 | 提问时间：05/21 07:22

#CPA#

您好，1.发票代码是税务部门给予发票的编码。普票指普通发票，是指任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 2.专票和普票是对应的，发票代码是专普票发票上都有的。 3适用场景：.增值税专用发票适用一般纳税人，增值税普通发票适用小规模纳税人。普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。个人发票一般泛指个人开具的发票，多为普通手撕发票.

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消费税里面的生产环节指的是：生产，进口，委托加工吗？
宋生老师 | 提问时间：05/23 08:32

#CPA#

你好，是的，就是你说的这些。

阅读 17229

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老师好，融资性售后回租和融资租赁的扣除项有啥区别？原因是什么
何萍香老师 | 提问时间：05/19 08:02

#CPA#

您好！ 1税目和税率不同：融资租赁属于现代服务税目下的租赁服务，有形动产融资租赁的税率为16%，不动产融资租赁的税率为10%。融资性售后回租属于金融服务税目下的贷款服务，税率为6%。 2计税销售额不同：融资租赁的计税销售额包含标的物价款，而融资性售后回租的计税销售额不含本金。 3进项税额抵扣不同：融资性售后回租属于贷款服务，因此服务接收方支付的进项税额不能抵扣。融资租赁可以扣除进项税额，且融资租入的不动产其进项抵扣还不用分两年。这些区别的原因是两者在业务性质和操作方式上的不同。融资租赁是一种带融资性质的销售行为，涉及到实物的购买和租赁，因此适用较高的税率并允许扣除进项税额。而融资性售后回租更多是一种贷款服务，不涉及实物的购买，因此税率较低，且进项税额不可抵扣12。

阅读 17228

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老师好，问一下长期待摊费用是当月摊销折旧的吗
邹老师 | 提问时间：05/21 16:03

#CPA#

你好，比如是装修支出，是装修完成的次月开始摊销

阅读 17203

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