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老师，请问如果内部交易，A公司的存货卖给B做固定资产，如果是低于成本价卖给B，那内部交易还需要做抵消分录吗？怎么做？
朴老师 | 提问时间：01/14 16:34

#CPA#

内部交易即便低于成本价销售，仍需做抵消分录，核心是还原集团层面固定资产真实成本和折旧。交易当期抵消未实现损益并补记资产价值借：营业收入（售价）借：固定资产 — 原价（成本 - 售价）贷：营业成本（成本）补提少计提的折旧借：管理费用等（成本 - 售价）÷ 使用年限 ÷12× 当期月数贷：累计折旧后续期间抵消固定资产原价差异借：固定资产 — 原价（成本 - 售价）贷：未分配利润 — 年初抵消以前年度少提折旧借：未分配利润 — 年初贷：累计折旧补提当期少提折旧借：管理费用等贷：累计折旧

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师企业所得税申报表里面资产损失是什么意思啊!指哪些
apple老师 | 提问时间：01/14 16:21

#CPA#

同学，主要是指存货损失固定资产损失应收账款损失货币资金损失等等

阅读 37

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师为啥结转本年利润到利润分配–未分配利润，为什么有时这个金额跟利润表里面的本年累计的净利润相同，为什么有时不相同
apple老师 | 提问时间：01/14 15:47

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 40

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老师现在报企业所得税季度申报里面不是有那个计入成本的应付职工薪酬薪酬吗还有实际发放的这个是包含工资社保福利吗还是单独指的工资我要填那个数
刘艳红老师 | 提问时间：01/14 15:16

#CPA#

您好，取“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额（全年计提数）

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选项D不对吧不是的非财务的一般缺陷不需要跟管理层进行书面沟通嘛是与企业沟通嘛而且也没说一般的缺陷需要书面沟通
朴老师 | 提问时间：01/14 14:22

#CPA#

是的，在内部控制审计中，财务报告内部控制缺陷（无论重大、重要、一般）都需以书面形式与管理层沟通；但非财务报告内部控制缺陷，仅当缺陷为 “重大缺陷” 时才需书面沟通，一般缺陷无需书面沟通。

阅读 53

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只有在执行审计的时候才参与风险评估嘛如果是审阅的话不需要参与嘛
朴老师 | 提问时间：01/14 14:18

#CPA#

不是的，需分情况：若重要组成部分执行的是 “审计”：集团项目组应当参与其风险评估程序（识别集团层面的特别风险）；若重要组成部分执行的是 “审阅”：由于审阅程序的保证程度较低（仅实施询问、分析程序），通常不需要集团项目组参与其风险评估，但集团项目组仍需对审阅结果进行评价。

阅读 54

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC公司会计师事务所处于同一网络。审计项目组成员B将其股票借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票。是否损害独立性？若损害，请简要说明理由。
张老师 | 提问时间：01/14 14:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。通过审计项目组成员B的股票账户购买的甲公司股票，属于B持有的甲公司直接经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师，收到子公司分红怎么做账
小菲老师 | 提问时间：01/14 13:47

#CPA#

宣布分红时借：应收股利贷：投资收益子公司宣布分红，母公司按应分得金额确认收益。收到分红时借：银行存款贷：应收股利

阅读 36

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老师，我们是建筑公司，关于老板一家人的工资薪金有啥标准没有？或者有啥限制没？能造的高一点吗？有什么影响或者风险？
朴老师 | 提问时间：01/14 12:32

#CPA#

建筑公司给老板家人发工资无法定上限，但需满足真实任职 + 薪酬合理 + 流程合规，盲目造高工资的核心风险是：工资被认定不合理而不得税前扣除，需补缴企业所得税及滞纳金，同时个税、社保申报不符也会引发税务核查。

阅读 60

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老师，我们是建筑公司，给工人发工资申报的个税，由公司承担，导致在“应交个人所得税”科目的贷方余额是负数61万。这个调整为:借营业外支出，贷应交个人所得税，可以吗？
郭老师 | 提问时间：01/14 12:02

#CPA#

可以的，可以这么做的

阅读 59

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老师，这题差额现金净流量怎么计算
王一老师 | 提问时间：01/14 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算甲公司出售旧设备购置新设备方案的差额现金净流量，需要分别计算初始、营业期间和期末的差额现金流量。 1.初始的差额现金流量： -购置新设备的成本为300000元，这是现金流出。 -出售旧设备可获得50000元，这是现金流入。 -由于运行效率提高，减少半成品存货占用资金15000元，相当于现金流入。 -初始的差额现金流量=-300000+50000+15000=-235000元。 2.营业期间的差额现金流量： -年运行成本差额=110000-77000=33000元，这是现金流入。 -年残次品成本差额=8000-3000=5000元，这是现金流入。 -旧设备年折旧额=200000×(1-10%)÷10=18000元，新设备年折旧额=300000×(1-10%)÷10=27000元，折旧差额=27000-18000=9000元，折旧抵税差额=9000×25%=2250元，这是现金流入。 -营业期间每年的差额现金流量=(33000+5000)×(1-25%)+2250=28500+2250=30750元。 3.期末的差额现金流量： -4年后新设备变现净收入为200000元，旧设备变现净收入为0元，变现净收入差额=200000-0=200000元，这是现金流入。 -期末需要恢复因减少存货占用的资金15000元，这是现金流出。 -期末的差额现金流量=200000-15000=185000元。综上，初始的差额现金流量为-235000元，营业期间每年的差额现金流量为30750元，期末的差额现金流量为185000元。祝您学习愉快！

阅读 64

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师12月份要结转利润分配–未分配利润到本年利润请问数据如何计算
apple老师 | 提问时间：01/14 11:39

#CPA#

同学你好！不用计算直接到查看科余表或者明细账【本年利润】科目的余额，进行结转就行

阅读 44

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老师，我们是建筑公司，关于利润率，税务那边是以汇算清缴前的利润率为准？还是以以汇算清缴后的利润率为准呢？
文文老师 | 提问时间：01/14 10:22

#CPA#

通常以汇算清缴前的利润率为准

阅读 52

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补提2022年5元，需不需要调整以前年度损益，应该怎么做账
郭老师 | 提问时间：01/14 07:42

#CPA#

你好，调整的是什么业务？补的什么业务？

阅读 50

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如何给老板讲述多缴一点税避免风险
暖暖老师 | 提问时间：01/13 21:23

#CPA#

你好查到了需要全部补，现在多缴纳一点，这个会可以避免有可能

阅读 61

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、甲公司2×19年1月1日购入丙公司80%的股权，形成非同一控制下的控股合并。购买日丙公司可辨认资产的公允价值和账面价值均为1 200万元（假定不存在负债），甲公司支付银行存款1 100万元。2×19年丙公司实现净利润300万元，未发生其他所有者权益变动事项。甲公司将丙公司所有资产认定为一个资产组，而且丙公司的所有可辨认净资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。计算得到其年末可收回金额为1 300万元。同时对持有丙公司的股权进行减值测试，计算得到其年末可收回金额为1 050万元。则下列关于甲公司年末的处理，表述正确的有（　）。 A 合并报表中应确认可辨认资产减值的金额为200万元这个“200万元”怎么得出来的？
张老师 | 提问时间：01/13 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算合并报表中应确认的可辨认资产减值金额，需要结合资产组的可收回金额与账面价值的比较，以及合并报表中可辨认资产的账面价值变化。 1.购买日丙公司可辨认资产的公允价值为1200万元，甲公司支付1100万元取得80%的股权。由于是非同一控制下的企业合并，甲公司应确认商誉。商誉计算如下：商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值份额 =1100-(1200×80%) =1100-960 =140万元 2.2×19年丙公司实现净利润300万元，甲公司按持股比例80%确认投资收益：投资收益=300×80%=240万元因此，合并报表中丙公司可辨认资产的账面价值增加为： 1200+300=1500万元 3.年末资产组的可收回金额为1300万元，低于其账面价值1500万元，因此需要确认资产组的减值损失：资产组减值损失=1500-1300=200万元 4.由于资产组的减值损失200万元，合并报表中应确认可辨认资产减值的金额为200万元。因此，选项A“合并报表中应确认可辨认资产减值的金额为200万元”是正确的。祝您学习愉快！

阅读 67

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企业所得税新增的怎么填写
董孝彬老师 | 提问时间：01/13 19:17

#CPA#

您好，企业所得税新增项目填写重点如下：真实申报、准确填列、合规享受优惠、资料齐全。 1. 确认纳税义务：先判断是否属于应税收入，如新增营业收入、投资收益等均需计入应纳税所得额。 2. 准确归集收入与成本：新增收入要如实填报在《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表中，对应的成本、费用也需合理分摊并扣除。 3. 使用正确报表：通过电子税务局填报《A类企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》或年度申报表，新增项目填入相应栏次（如“营业收入”“营业成本”“利润总额”等）。 4. 享受优惠注意备案：若新增业务符合税收优惠（如小微企业、高新技术企业），需按规定备案并填写优惠明细表。

阅读 45

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请老师发送一份税务局通知补申报的法律文书照片，谢谢
岳老师 | 提问时间：01/13 17:53

#CPA#

这个使用《税务事项通知书》，您可网上搜索一下。

阅读 44

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小规模企业所得税是按25%还是多少交呀
刘艳红老师 | 提问时间：01/13 17:21

#CPA#

您好，如果是小微企业是按5%来的

阅读 42

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老师，我们是建筑公司，个税申报系统里的人员，有部分是没有给他们缴纳社保的，这个有哪些风险呢？
文文老师 | 提问时间：01/13 17:11

#CPA#

你好，存在补缴社保风险

阅读 71

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老师，我们是建筑公司，关于贷款和银承贴现利息，税前能扣除吗？
文文老师 | 提问时间：01/13 16:49

#CPA#

若有发票，可以税前扣除

阅读 63

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老师，B商家去社区销售商品，用A公司收款二维码，因为A公司原因才那在社区销售商品，扣除1%后金额打给B商家，B商家开进项发票过来99%，老师，我这样做账，借其他业务成本99,贷应付账款99,借其他货币资金99.9手续费0.1贷其他业务收入88.5，销项税额11.5，税率13%,这样做对吗
朴老师 | 提问时间：01/13 16:12

#CPA#

不对。核心问题：A 是代收代付 + 收手续费，不是自营销售，不能确认其他业务收入 / 成本；手续费按 6% 计税，不是 13%。正确逻辑：收款全额先挂其他应付款 —B 商家，扣 1% 手续费按 6% 算收入和销项税，余款付 B 商家并冲往来。

阅读 64

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老师帮我回答一下这几个问题吧
王一老师 | 提问时间：01/13 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。 2、不恰当。该事项属于已识别的对财务报表产生重大影响的事项，并非审计范围受限，应发表非无保留意见，而不是以审计范围受限为由发表保留意见。 3、不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4、恰当。 5、恰当。 6、不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最为重要的事项，不能将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项，因为无法对乙公司存货跌价准备获取充分、适当审计证据。 7、不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而不是其他事项段。 8、不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9、不恰当。内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10、恰当。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师帮我回答一下这几个问题吧
王一老师 | 提问时间：01/13 15:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。注册会计师应核实甲公司提供的地址真实性，不能仅通过甲公司提供的联系电话确定办公地址发出询证函，应保持对函证地址的独立验证。 2.恰当。A注册会计师对丙公司实地走访，亲自处理函证流程，能有效控制函证过程，结果满意后认可余额的做法合理。 3.恰当。A注册会计师电话催收时核对身份，记录沟通情况并评价未书面回函合理性，认可账面余额的做法恰当。 4.不恰当。注册会计师应控制询证函的全过程，包括信封填写，不能让甲公司业务员填写信封，以防止询证函被拦截或篡改。 5.不恰当。戊公司回函非原件，甲公司用复印件催函的情况存在风险，A注册会计师应实施进一步审计程序，如再次发函等，不能仅认为解释合理就不进一步调查。 6.恰当。银行借款账面余额为0，划掉借款项目后银行回函相符，A注册会计师认可结果的做法合理。 7.不恰当。通过微信核实电子邮件回函扫描件的可靠性不足，应获取回函原件或采用其他更可靠的方式验证，仅记录微信沟通情况不恰当。 8.恰当。对于已注销账户无法回函，A注册会计师检查注销证明原件并核对相关信息，结果满意后认可的做法合理。 9.恰当。发现收入截止错误调整金额后再次函证，回函相符后认可函证结果的做法恰当。 10.不恰当。甲公司未对货到票未到的原材料暂估，从应付账款明细账选供应商函证不能有效应对该问题，应检查相关采购合同、入库单等进行审计。 1恰当。临界审计报告日未收到回函，电话确认并实施替代程序，报告日后收到书面回函归入底稿的做法合理。祝您学习愉快！

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老师帮我回答一下这几个问题吧
于老师 | 提问时间：01/13 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权，2024年1月2日行权后立即处置该股票，损害独立性。项目合伙人的妻子作为其主要近亲属，在审计期间持有甲公司股票期权并行权，会因自身利益对独立性产生严重不利影响。 2.项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2015-2017年度财务报表审计其他关键审计合伙人及2016、2017年度项目合伙人，之后轮换出项目组，未参与2020-2023年度审计，不损害独立性。A注册会计师已按规定进行了轮换，且在冷却期内未参与审计，符合职业道德要求。 3.审计项目组成员B将股票账户借给弟弟使用，弟弟在期中审计期间购买甲公司股票5000股后立即处置，损害独立性。项目组成员的行为使近亲属在审计期间拥有审计客户的股票，会因自身利益对独立性产生不利影响。 4.审计项目组成员C于2023年8月加入ABC会计师事务所，其父亲曾担任甲公司子公司的董事，于2023年2月离任，不损害独立性。其父亲已离任，且C加入事务所时其父亲已不再担任相关职务，一般不会对独立性产生不利影响。 5.2023年4月，DEF公司接受甲公司委托招聘财务总监，提供筛选简历、面试、调查背景服务，最终聘用决定由甲公司负责，不损害独立性。DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，不影响审计独立性。 6.2023年，DEF公司的两位经理受邀参加甲公司为其客户举办的线上沙龙，对税务热点进行分享，并为部分与会客户提供税务咨询服务，这些客户均不是ABC会计师事务所的审计客户，不损害独立性。服务对象不是审计客户，通常不会对审计独立性产生影响。 7.2023年10月，丙公司被甲公司收购成为不重要子公司，DEF公司自2020年起长期为丙公司提供递延所得税计算服务，损害独立性。DEF公司为甲公司收购的子公司提供对财务报表有重大影响的递延所得税计算服务，会因自我评价对独立性产生不利影响。 8.事务所质量管理部门在委派B注册会计师担任项目质量负责人之前，征求了A注册会计师的意见，不损害独立性。征求意见的行为本身通常不会对独立性产生不利影响。 9.审计项目经理D注册会计师从乙银行按正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，乙银行是甲公司的重要联营企业，该贷款对D注册会计师重要，不损害独立性。D注册会计师从乙银行获得的是按正常程序的住房按揭贷款，不会对独立性产生不利影响。 10.D注册会计师和A注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目团队成员，D的母亲和甲公司某董事共同开办了一家早教机构，损害独立性。D注册会计师的母亲和甲公司董事共同开办早教机构，存在密切商业关系，虽D不是项目团队成员，但同处一个分部可能对审计项目组产生间接影响，因自身利益或外在压力对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是厂房租赁公司，平时开的5个点的房租，6个点的物业费，13个点电费和3个点的水费，5个点的停车费，从11月份开始园区电费开出去的还没有开进来的多，导致有留抵，12月份增值税申报表自动减了留抵税额，这种风险高吗
暖暖老师 | 提问时间：01/13 15:14

#CPA#

你好不要紧的，赶紧把销项开出去就可以啦

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老师,印花税计税依据是？
家权老师 | 提问时间：01/13 14:59

#CPA#

第五条　印花税的计税依据如下： (一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款; (二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款; (三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额; 第六条　应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

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老师，您好，企业所得税预缴申报表中应付职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬从哪里取数呢
家权老师 | 提问时间：01/13 14:52

#CPA#

根据1-12月账面数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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老师，怎么看记的账现金流对不对？
文文老师 | 提问时间：01/13 14:38

#CPA#

是指现金流量表吗

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!有一只股票的价格为20元，刚刚发放的股利为1元/股，预计股利将以大约10%的速度持续增长，则该股票的期望报酬率为多少
apple老师 | 提问时间：01/13 14:19

#CPA#

同学你好，我给你解答

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