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老师，我有个问题：我刚开始学这个实操课，如果全部学完之后我后期想考初级会计证，什么时候考合适？学了这些实操课可以报考吗？还需要在学考试内容吗？
家权老师 | 提问时间：01/12 14:23

#初级职称#

还得学考试的内容才行

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注册公司好还是个体好
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 12:49

#初级职称#

您好，注册个体吧，个体查得相对松些，也没有企税

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商品房是存货，判断题对不对，为什么老师说是对的
杨老师 | 提问时间：01/12 10:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在房地产开发企业里，建造商品房的目的主要是用于对外销售，就像企业生产产品用于出售一样，所以商品房通常被确认为存货。祝您学习愉快！

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老师，未开票收入需要结转成本吗？我一直没有结转过。那现在在这个月补结转会不会影响报表？
文文老师 | 提问时间：01/12 09:34

#初级职称#

若是货物类，也要结转成本

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是否恰当？右边答案对吗，不对是为啥
李老师 | 提问时间：01/11 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）：不恰当。关键审计事项应说明审计中的重大判断、不确定因素及对财务报表的影响，而不仅仅是审计程序和结果。商誉减值事项应披露其关键判断、减值金额的量化依据及不确定性因素。 2.事项（2）：不恰当。乙公司未计提减值准备构成重大错报，而非审计范围受限。注册会计师应根据错报的性质和影响程度，出具保留或否定意见，而非以审计范围受限为由发表保留意见。 3.事项（3）：不恰当。管理层未提供书面声明且存在未更正的重大错报，注册会计师在发表无法表示意见时，必须在审计报告中披露该错报及管理层未提供书面声明的情况，否则违反审计准则。 4.事项（4）：不恰当。在其他信息部分提及导致无法表示意见的事项可能存在的重大错报，会削弱无法表示意见的恰当性，不符合审计准则要求。 5.事项（5）：恰当。丙公司持续经营假设适当且披露充分，增加强调事项段说明该重大不确定性，符合审计准则对持续经营事项的处理要求。 6.事项（6）：不恰当。存货跌价准备事项因审计范围受限发表了保留意见，该事项属于导致保留意见的事项，不得作为关键审计事项披露。关键审计事项需是已获取充分适当审计证据的事项。 7.事项（7）：不恰当。戊公司2022年1月的重大收购已在2023年财报附注中披露，该事项并非“未在财报中列报但对使用者理解至关重要”的事项，不应增加其他事项段。若需说明，可在关键审计事项或强调事项段披露。 8.事项（8）：不恰当。上市公司财务报表审计需在审计报告中沟通关键审计事项（除非法律法规禁止或不适用），未包含的做法不符合准则要求。 9.事项（9）：不恰当。甲公司与收入确认相关的内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，即便错报已调整，也需在审计报告中披露内部控制审计相关结论，仅出具无保留财务报表审计意见不完整。 10.事项（10）：不恰当。对未披露的关联方关系及交易仍存疑虑，该事项属于未解决的重大审计问题，并非已获取充分证据的事项，不得作为关键审计事项披露，应考虑出具保留或否定意见。祝您学习愉快！

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审计师的做法是否恰当吗，豆包给的答案对吗，不对是为什么
秦老师 | 提问时间：01/11 23:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3、4、5、10、11问豆包的答案不正确，正确的答案和原因和参考下面的内容：第3问：不恰当。只取得对询证函的口头回复，不符合函证的要求/在收到对询证函的口头回复的情况下，应当实施替代程序。原因：仅通过电话核实了对方的身份和无法书面回复的原因，没有获得直接的书面证据，所以不符合函证的要求，需要实施替代程序。第4问：不恰当。注册会计师没有将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录/外部记录进行核对。原因：可以由甲公司业务员负责填写询证函信封，但是注会在发出前，需要审核，不能直接寄出。第5问：不恰当。注册会计师未对询证函的发出保持控制/询证函不应由甲公司财务人员寄发并催收。原因：询证函应由注会负责寄发和催收，对询证函的全过程保持控制。第10问：不恰当。应从供应商清单中选取函证对象/从应付账款明细账中选取函证对象不足以应对低估风险。原因：这里是验证完整性，也就是账面没有记载但是实际发生的，所以从账面出发是错误的。第11问：恰当。原因：因为归档期间是审计报告日后60天内，审计报告日后归档完成前，是可以把收到的书面回函归入审计工作底稿的，属于事务性的工作，所以是恰当的。祝您学习愉快！

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第七题损害吗
周老师 | 提问时间：01/11 23:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。项目质量复核人员的委派需由会计师事务所独立的质量管理部门作出，不得仅征求项目合伙人的意见。仅依据项目合伙人的意见委派，会导致复核人员的客观性受影响，破坏质量复核的独立监督属性。并且项目质量复核人员需与审计项目组保持独立，不得因项目合伙人的主观意见决定委派结果，即便B注册会计师具备丰富经验，也不能突破委派程序的独立性要求。祝您学习愉快！

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到底损害还是不损害
小赵老师 | 提问时间：01/11 23:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。 1.项目质量复核人员的委派需由独立的质量管理部门作出，不能仅征求项目合伙人的意见。仅依据项目合伙人意见委派，会导致复核人员的客观性受影响，破坏质量复核的独立监督属性。 2.项目质量复核人员需与审计项目组保持独立，委派程序的独立性是核心要求。即便B注册会计师具备丰富经验，也不能突破委派程序的独立性要求。 3.上市公司作为公众利益实体，其审计对独立性要求更高，委派程序的独立性缺失将直接影响审计质量与公众信任。祝您学习愉快！

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600*50%这个是怎么来的？有什么依据，为啥要乘50%? 答案是c
周老师 | 提问时间：01/11 22:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600×50%是根据政策规定，企业购置的安全生产专用设备，其购置价款的50%可以用于抵免企业所得税。这里的600万元是设备的原值，50%是政策允许抵免的比例，因此600×50%是可抵免的设备金额。再乘以10%，是因为这部分金额可以按10%的比例抵免应纳所得税。政策依据是，企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备，其设备投资额的10%可以从当年应纳企业所得税中抵免。因此，600×50%×10%是计算可抵免的应纳所得税额。正确答案是C选项，因为该选项准确反映了政策规定的计算方式。祝您学习愉快！

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这个3000是什么意思
郭老师 | 提问时间：01/11 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3000美元是应计利息费用，属于资产负债表中的应计费用。由于利息是按季度后付，而财务年度在9月30日结束，因此在9月30日时，组织需要确认截至该日已发生但尚未支付的利息费用。 1.年利率12%意味着每月利息为100,000×12%÷12=1,000美元。 2.从1月1日至9月30日共9个月，累计利息费用为1,000×9=9,000美元。 3.实际已支付的利息为1月和4月支付的两笔，共2,000×2=2,000美元。 4.未支付的利息为9,000-2,000=7,000美元，其中3,000美元是截至9月30日尚未支付的部分，需确认为应计费用。因此，3000美元是资产负债表中确认的应计利息负债，表示组织在9月30日时需支付但尚未支付的利息。祝您学习愉快！

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请问一下，合同负债是流动负债，合同资产是流动资产吗？
周老师 | 提问时间：01/11 15:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合同负债通常属于流动负债，合同资产通常属于流动资产。 1.合同负债是企业因签订合同而产生的未来需要履行的义务。如果预计在一年内或一个营业周期内履行，则归类为流动负债。例如，预收客户款项但尚未交付商品或服务时，这部分金额应列为流动负债。 2.合同资产是企业因履行合同义务后形成的权利，通常表现为未来收取款项的权利。如果预计在一年内收回，则归类为流动资产。例如，企业已履行合同义务但尚未收到款项时，这部分金额应列为流动资产。 3.在资产负债表中，合同负债列示在负债部分，合同资产列示在资产部分，具体位置取决于其流动性。 4.企业需要根据合同的履行时间和条款，定期评估合同负债和合同资产的分类，确保财务报表的准确性。祝您学习愉快！

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请问一下，合同负债是流动负债，合同资产是流动资产吗？
金老师 | 提问时间：01/11 15:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同负债不一定是流动负债，合同资产属于资产。合同负债是负债类科目，在资产负债表上应列示在“流动负债”或“非流动负债”项目中，具体取决于企业向客户转让商品的义务是否预计在一年内完成。如果预计在一年内完成，则列为流动负债；若超过一年，则列为非流动负债。合同资产属于资产，在资产负债表的资产部分列示。祝您学习愉快！

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老师，现在发现有一张2018年的金税盘发票，没有抵扣，现在还可以做账抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：01/11 14:51

#初级职称#

同学你好不可以了，时间太久了

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老师，公司车辆购买的车险增值税专票税额是可以抵扣的是吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/11 14:47

#初级职称#

您好，是的，这个可以抵扣的

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12月报销费用清账，怎么备注以前也有报销的就是没有完全报销，这次彻底清账怎么备注
暖暖老师 | 提问时间：01/11 11:16

#初级职称#

你好，这个没办法，只能自己做备查登记

阅读 83

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不是按照现金折扣前的金额入账吗，现金折扣影响销售收入吗
秦老师 | 提问时间：01/11 11:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，现金折扣会影响商品销售收入。根据新收入准则，现金折扣属于可变对价，是企业为鼓励客户提前付款而提供的财务优惠，应直接冲减当期的销售收入。这样能更准确反映交易实质，即收入金额基于客户实际支付金额。例如，假设销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。会计分录如下：借：银行存款980 财务费用20 贷：营业收入1000 对于增值税和企业所得税，增值税按现金折扣前的金额计算，现金折扣不从增值税销售额中扣除；企业所得税方面，税法上现金折扣是作为财务费用在税前扣除，不得冲减收入，所以也是按现金折扣前确认。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，老板让统计建账到现在开了多少票，客户汇了多少款，有模板表格吗
暖暖老师 | 提问时间：01/11 09:40

#初级职称#

你好这里没模板，你自己建立一个就可以日期，供应商名称，金额三个栏次

阅读 86

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是否损害独立性问题
王一老师 | 提问时间：01/11 09:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权1万股，2024年1月2日行权后立即处置该股票：损害独立性。因为A注册会计师妻子在审计期间持有甲公司股票期权，构成直接经济利益。 2.项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2015年度至2017年度财务报表审计其他关键审计合伙人，以及2016年度和2017年度项目合伙人，之后轮换出甲公司审计项目组，未参与2020年度至2023年度甲公司财务报表审计：不损害独立性。A注册会计师已超过五年冷却期。 3.审计项目组成员B将其股票账户借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票：损害独立性。B的弟弟通过B的账户持有甲公司股票，构成间接经济利益。 4.审计项目组成员C于2023年8月加入ABC会计师事务所，其父亲曾担任甲公司子公司的董事，于2023年2月离任：损害独立性。C的父亲离任不足12个月，可能因密切关系影响独立性。 5.2023年4月，DEF公司接受甲公司的委托招聘财务总监，提供筛选简历、面试、调查背景服务，最终聘用决定由甲公司负责：不损害独立性。DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项。 6.2023年，DEF公司的两位经理受邀参加了甲公司为其客户举办的四场线上沙龙，对税务热点进行分享，并根据会议安排为部分与会客户提供了税务咨询服务，这些客户均不是ABC会计师事务所的审计客户：不损害独立性。服务对象不是审计客户，通常不会对独立性产生不利影响。 7.2023年10月，丙公司被甲公司收购，成为其不重要的子公司，DEF公司自2020年起长期为丙公司提供递延所得税计算服务，丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户：需进一步判断。若收购后丙公司的财务报表纳入甲公司合并范围，DEF公司为丙公司提供的服务可能影响独立性；若不纳入，可能不影响。 8.B注册会计师具有丰富的上市公司审计经验，事务所质量管理部门在委派其担任项目质量负责人之前，征求了A注册会计师的意见：不损害独立性。征求意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为。 9.乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理D注册会计师从乙银行按银行正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，该贷款对D注册会计师重要：损害独立性。D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突。 10.2023年11月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司，2024年1月1日，甲公司审计项目组成员E的孩子加入丙公司并担任财务总监：损害独立性。E的孩子在甲公司重要子公司担任重要职位，可能因密切关系对独立性产生不利影响。 1D注册会计师和A注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目团队成员，D的母亲和甲公司某董事共同开办了一家早教机构：损害独立性。D注册会计师与甲公司存在密切商业关系，虽不是项目团队成员，但同处一个分部可能间接影响审计项目组。祝您学习愉快！

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第9个和第11个恰不恰当
郭锋老师 | 提问时间：01/10 20:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第9项的做法不恰当。函证结果不能直接认可，因为收入截止测试发现存在跨期问题，说明函证结果可能不准确。注册会计师应结合其他审计程序，如检查相关合同、发货单据和验收记录，以确认收入确认的适当性。 2.第11项的做法不恰当。在审计报告日之后收到的回函不能作为审计期间的审计证据。注册会计师应在审计报告日之前完成函证程序或实施充分的替代程序，以获取相关期间的审计证据。审计报告日之后的回函仅可用于补充信息，不能作为支持财务报表的审计证据。祝您学习愉快！

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4.5.8.9.10怎么做
贾老师 | 提问时间：01/10 19:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第(4)项：A注册会计师的做法是恰当的。当存在多个与持续经营相关的重大不确定性，且注册会计师无法判断管理层采用持续经营假设是否恰当，应出具无法表示意见的审计报告。同时，指出其他信息中可能存在重大错报，符合审计准则要求。 2.第(5)项：A注册会计师的做法是恰当的。当管理层已充分披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项，并且注册会计师认为持续经营假设的运用是适当的，应在审计报告中增加强调事项段，以提醒财务报表使用者关注该事项。 3.第(8)项：A注册会计师的做法是不恰当的。当注册会计师因无法获取充分适当的审计证据而对财务报表发表保留意见时，即使不存在其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项部分，说明导致保留意见的事项。因此，A注册会计师应将无法获取第三方存货审计证据的事项作为关键审计事项进行披露。 4.第(9)项：A注册会计师的做法是不恰当的。内部控制存在值得关注的缺陷，并导致重大错报，即使管理层已接受调整建议，但该缺陷尚未整改，且已披露，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段，说明该内部控制缺陷，而非仅出具无保留意见。 5.第(10)项：A注册会计师的做法是恰当的。当对是否存在未披露的关联方关系及交易存在疑虑时，应将其作为关键审计事项在审计报告中沟通，以提高透明度并提醒财务报表使用者关注该事项。祝您学习愉快！

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老师，我们出口的一直没有开过票，报的是未开票收入需要结转成本吗？
文文老师 | 提问时间：01/10 17:35

#初级职称#

报的是未开票收入，需要结转成本

阅读 120

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超过规定标准的公益性捐赠支出可以抵扣吗
秦老师 | 提问时间：05/25 13:30

#初级职称#

当年不能在税前扣除，要纳税调增，之后三年内，可以在限额内转回税前扣除，也就是这部分实质上是可抵扣的暂时性差异

阅读 1390

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废品损失的定义折价出售的不合格品、管理不善导致的损坏变质的产品以及三包范围内的产品在出售后发现的废品，不属于废品损失，那应该计入什么？
周老师 | 提问时间：05/24 19:07

#初级职称#

可以折价出售，这就是在库存商品中核算，正常确认收入和结转销售成本管理不善导致的，这净损失是计入管理费用三包范围内，发生的修理费用，这是计入销售费用核算，这是售后服务费用。

阅读 2114

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管理费用的范围 “当月行政部门办公设备维修费”归入管理费用，是因为其属于“性质部门”还是因为他是属于“设备维修费”？
赵老师 | 提问时间：05/24 18:49

#初级职称#

是受益对象，行政部门的这计入管理费用如果是销售部门，这是计入销售费用核算。

阅读 1468

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为什么现金流量表中支付给员工和为员工支付的现金包括代扣的个人所得税，却不包括代扣的由个人承担的社保医保等呢？
周老师 | 提问时间：05/23 23:20

#初级职称#

前者是公司支付职工薪酬的一部分，也就是一部分发放给职工，另一部分是代扣下来，再代为缴纳，所以这是职工薪酬而个人社保，这本身就是职工个人的费用，这不是企业负担的，所以这不包括在支付的职工薪酬中。

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非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应当计入哪个科目
黄老师 | 提问时间：05/23 19:50

#初级职称#

不涉及此对比，所以没有差额计入的科目。

阅读 2777

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存货减值问题为什么存货要提减值
欧阳老师 | 提问时间：05/23 17:36

#初级职称#

如发生了减值，就要计提，这是资产谨慎性原则的要求，不高估资产如减值了，不计提，这报表中存货的列报金额，就是和实际不符，报表也就不真实了，可能会误导报表使用者。

阅读 1342

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现金流量表是以现金流编制，还是包括流动性比较大银行存款和其他货币资金
小王老师 | 提问时间：05/23 10:59

#初级职称#

现金流量表中，现金包括库存现金，银行存款，其他货币资金

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业务招持费可计入销售费用吗？我们公司实际操作中有的计入管理费用，有的计入销售费用
黄老师 | 提问时间：05/23 09:57

#初级职称#

是的，实务中，就是如此处理，考试时，全计入管理费用理解

阅读 1138

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人的隐私属于客体物吗
张老师 | 提问时间：05/23 05:56

#初级职称#

人的隐私属于客体中的人身人格。

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