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老师，电子税务局里面，1-3月的时候按劳务还没改成服务，但是发票已经开了，4月红冲发票重开是否占用本月的开票额度，红冲后，营业收入算在本月，还是算在之前的月份，税费方面是否需要补缴，需要怎么调账？
杨老师 | 提问时间：04/15 14:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：冲红重开本身通常不会影响发票当月总额度。冲红会减少当月开票金额，重开会增加当月开票金额，一减一增相互抵消，所以一般不会影响发票当月的总额度。不过，具体情况可能因当地税务政策和企业实际情况有所不同，建议咨询当地税务机关，以确保操作合规。关于营业收入的归属，由于是对1-3月发票进行红冲重开，营业收入仍应算在之前的月份，因为业务实际发生时间是在1-3月。在税费方面，因为1-3月已按原发票缴纳税费，4月红冲时，相应的销项税额会减少，重开新发票又会产生新的销项税额。如果税率等情况没有变化，理论上不需要补缴税费。调账方面，红冲原发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税（负数）重新开具蓝字发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税这样处理可以调整账目，保证财务数据的准确性。祝您学习愉快！

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老师，为了合规，从去年两套账并行一年，应收跟付款都来到正规账上了，收款和付款都来到正规账上了，另一套账也挂着应收预付，没法冲平，应该怎么做账务处理，让账平起来后，把这个不正规的舍弃呢？我要全部返冲回去吗？一整年好多
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:15

#实务#

同学，你好你直接把不正规的账舍弃就行。

阅读 13

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印花税的营业账簿怎么填报
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:13

#税务#

您好，这个就你们的实缴资本，按这个来申报

阅读 31

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老师，技术服务咨询公司印花税怎么报？，需不需要报？如果报基数怎么确定？
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:13

#实务#

同学，你好按照技术合同来申报基数，就是合同数字

阅读 25

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老师好，麻烦问下，烟酒商店一般无票收入占比多少合适呢
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:12

#实务#

同学，你好这个没有比例规定的

阅读 24

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税务稽查，21年需要补收入含税20万元，在26年怎么做分录？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:12

#实务#

您好，借：应收账款贷：利润分配-未分配应交税费

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有个开票软件的费用，2023年的，做增值税进项转出，2026年3月补交增值税和滞纳金，如何做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:12

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费滞纳金借：营业外支出贷：银行存款

阅读 15

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老师好，公司固定资产投资，政府规定超50万有补贴，这种补贴记营业外收入中的补贴收入吗？像我们去国外参展也有补贴，是不是也记入补贴收入？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:10

#实务#

...

阅读 35

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老师，公司的股东变更了，那报企业所得税年报怎么更改？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:08

#税务#

您好，你变更下税务就可以了，就会同步过来了

阅读 31

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就是嗯我的供货方给我开了一张发票，其中有一部分的货我还没有卖，我现在需要抵扣这张发票，我可以抵扣一半吗？还是说必须全部抵扣？
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:07

#实务#

同学，你好全部抵扣

阅读 103

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老师你好，我们是生产企业，我们直接从外面采购的货物，直接出口，享受退税吗?（出口退税率文库查询属于退税类型）
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:07

#税务#

你好外购直接出口时免税不退税，对应的进项税额转出申报

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房屋折旧，累计折旧下写房屋二字可以吗，必须写房屋及建筑物吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:06

#实务#

同学，你好可以写房屋二字

阅读 15

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我是小规模公司，我公司厂房租赁给别的公司使用，我开票租赁费，税率是多少
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:05

#税务#

同学，你好增值税1%的

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公司的公务车在自己公司经营的充电庄上充电，这种电费怎么做账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:04

#税务#

您好，这种计入管理费用-办公费

阅读 15

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分公司去年有2000的未分配利润显示在贷方余额，总分公司合并后报表是亏损的，那分公司的未分配利润今年要怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：04/15 14:03

#实务#

分公司不单独做利润分配，把这 2000 直接并到总公司未分配利润里即可。总分公司汇总后整体亏损，这 2000 就用来抵减总亏损，不用单独分红、不用交税，也不用做额外分录

阅读 29

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二手空调开发票税率是多少？
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:03

#税务#

同学，你好你是一般纳税人吗？

阅读 22

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企业之间的赔款需要纳税调增吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:03

#税务#

您好，是哪方面的赔款了？

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老师，第一季度企业所得税报表里面职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬是按照财务软件里应付职工薪酬的贷方对吗，实际支付给职工的应付工资就是软件里借方对吗，实际支付了多少工资
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:02

#实务#

您好，是的，就是您说的这样的

阅读 27

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老师，请问购房房产的登记费需要计入到房产原值吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:02

#税务#

您好，这个是计入的登记费应计入房产原值。

阅读 13

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老师请教一下，现金盘亏计入营业外支出科目，年报汇算清缴填《资产损失税前扣除表》，1、资产损失直接计入本年损益金额，1，现金及银行存款损失填了数，请问资产计税基础这个地方用填数吗？谢谢
杨老师 | 提问时间：04/15 14:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要填，现金盘亏的资产计税基础填盘亏的现金账面金额（即损失的现金原值），与账载金额一致。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，我公司给员工买了人身意外保险，怎么做分录，后期给我们开了一张专票一张普票
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:00

#实务#

您好，这种计入福利费就可以

阅读 15

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承兑汇票的打印格式有哪些要求？
李老师 | 提问时间：05/10 19:27

#会计实务#

承兑汇票的打印格式需要满足以下要求： 1. 标题：在承兑汇票的顶部应标明“承兑汇票”字样，以明确票据的性质。 2. 出票人信息：包括出票人的名称、地址、联系方式等。 3. 受票人信息：包括受票人的名称、地址、联系方式等。 4. 汇票金额：明确票面金额，通常以数字和大写金额两种形式同时呈现。 5. 汇票到期日：标明汇票的到期日期，以年、月、日的顺序呈现。 6. 汇票编号：每张汇票都应有唯一的编号，以便进行跟踪和管理。 7. 付款地点：标明承兑汇票的付款地点，通常是出票人的办公地址。 8. 付款方式：标明承兑汇票的付款方式，通常是银行汇票。 9. 承兑人信息：包括承兑人的名称、地址、联系方式等。 10. 承兑人的签名：承兑人应在汇票上签字，表示同意承兑该汇票。 11. 日期：标明汇票的出票日期和承兑日期。 12. 其他附加条款：根据需要，可以在承兑汇票上添加其他附加条款，如贴现条款、追索权条款等。需要注意的是，承兑汇票的打印格式可能会因国家或地区的法律法规要求而有所不同，以上仅为一般要求，具体情况请参考相关法律法规或咨询专业人士。

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二手房交易税费表中包括哪些税费项目？
李老师 | 提问时间：05/10 18:56

#会计实务#

在二手房交易税费表中，通常包括以下税费项目： 1. 增值税：对于非普通住宅，根据房屋的增值部分征收，税率为5%或者11%。 2. 契税：根据房屋的交易价格征收，税率根据不同地区的规定可能有所不同。 3. 营业税：对于个人之间的二手房交易，可能需要缴纳营业税，税率为5%。 4. 个人所得税：对于非普通住宅的二手房交易，卖方可能需要缴纳个人所得税，税率为20%。 5. 土地增值税：对于非普通住宅的二手房交易，卖方可能需要缴纳土地增值税，税率为30%。 6. 房产税：根据房屋的评估价值征收，税率为1.2%。 7. 印花税：对于房屋的买卖合同需要缴纳印花税，税率为0.05%。 8. 产权登记费：对于二手房交易需要进行产权登记，需要缴纳产权登记费，费用根据不同地区的规定可能有所不同。需要注意的是，不同地区对于税费项目的征收标准和税率可能有所不同，具体的税费项目和税率应根据当地的规定进行确认。

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银行承兑的风险主要体现在信用风险方面。
李老师 | 提问时间：05/10 18:49

#会计实务#

是的，银行承兑的风险主要体现在信用风险方面。当一个银行承兑一张商业票据时，它承担了支付票据金额的责任。如果银行的信用出现问题，无法履行承兑的责任，那么持票人就面临着无法收回款项的风险。信用风险包括两个方面：一是银行自身的信用状况，即银行是否有足够的资金和能力履行承兑责任；二是银行承兑的商业票据的付款人的信用状况，即付款人是否有足够的信用能力按时支付票据金额。为了降低银行承兑的信用风险，持票人可以采取以下措施： 1.选择信誉良好的银行进行承兑交易； 2.对付款人进行信用评估，确保其有足够的还款能力； 3.在签订合同时明确约定银行承兑的条件和责任； 4.监控银行的财务状况和信用评级，及时了解其信用风险情况； 5.多样化风险，分散承兑银行的数量和金额。总之，了解银行承兑的信用风险，并采取相应的风险控制措施，有助于保护持票人的权益。

阅读 1298

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会计的基本假设包括货币计量假设、实体假设、会计期间假设和持续经营假设。
李老师 | 提问时间：05/10 18:29

#会计实务#

是的，会计的基本假设包括货币计量假设、实体假设、会计期间假设和持续经营假设。下面将对每个假设进行解释： 1. 货币计量假设：会计记录和报告的单位是货币。这意味着所有的经济事项必须以货币的形式进行度量和记录。货币计量假设使得会计信息可以比较、分析和解释。 2. 实体假设：会计将企业视为一个独立的实体，与其所有者和其他实体相分离。这意味着企业的财务状况和业绩要独立于其所有者的个人财务状况。 3. 会计期间假设：会计将企业的经营活动划分为特定的会计期间，如一年、一个季度或一个月。这样做是为了使企业的财务信息能够按照一定的时间段进行度量、记录和报告。 4. 持续经营假设：会计假设企业将会持续经营下去，不会很快破产或停业。这意味着企业的财务报表应该基于这个假设来编制，除非有明确的证据表明企业将会停业。这些基本假设是会计工作的基础，对于准确、可比和有用的财务信息的编制和分析至关重要。

阅读 1360

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负债的计量基准是什么？（15字）
周老师 | 提问时间：05/10 18:10

#会计实务#

负债的计量基准是按照实际支付或履行义务的金额计量。

阅读 827

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利润率高低对保险公司的经营状况有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/10 17:48

#会计实务#

利润率是衡量保险公司经营状况的重要指标之一。利润率高低对保险公司的经营状况有以下影响： 1. 盈利能力：利润率高意味着保险公司能够获得较高的盈利水平，这对公司的经营状况非常有利。高利润率可以为公司提供更多的资金用于业务扩张、产品创新和市场推广等方面，进一步增强公司的竞争力和可持续发展能力。 2. 资本充足性：利润率高可以为保险公司提供更多的利润留存，增加公司的资本充足性。充足的资本可以提高保险公司的抗风险能力，应对可能的风险和挑战，确保公司的稳定经营。 3. 投资能力：利润率高可以提高保险公司的投资能力。保险公司通常会将保费收入投资于金融市场，以获取更高的回报。高利润率可以为公司提供更多的资金用于投资，进一步增加投资收益，提升公司的财务状况。 4. 市场声誉：利润率高可以增强保险公司的市场声誉。高利润率表明公司的经营能力和管理水平较高，能够为客户提供稳定的保险服务和理赔能力，增加客户对公司的信任和忠诚度。这对于保险公司来说是非常重要的，可以吸引更多的客户和业务。综上所述，利润率的高低直接影响保险公司的经营状况。利润率高可以提升公司的盈利能力、资本充足性、投资能力和市场声誉，促进公司的稳定发展。因此，保险公司应该通过优化经营策略、提高管理水平和降低成本等手段，努力提高利润率。

阅读 1215

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在计算成本时，为什么需要知道零售价和毛利率？
王一老师 | 提问时间：05/10 16:55

#会计实务#

在计算成本时，需要知道零售价和毛利率的原因如下： 1. 确定成本：零售价是商品最终销售的价格，而毛利率是商品销售中的利润率。通过知道零售价和毛利率，可以反推出商品的成本。成本是计算利润的基础，了解成本能够帮助企业控制成本，制定合理的定价策略，从而实现利润最大化。 2. 定价决策：了解零售价和毛利率可以帮助企业制定合理的定价策略。毛利率是企业在销售商品后所获得的利润与零售价的比例，通过掌握毛利率，企业可以根据市场需求和竞争情况来决定商品的定价，从而实现销售收入的最大化。 3. 盈利分析：通过知道零售价和毛利率，可以进行盈利分析。盈利分析可以帮助企业了解不同产品或服务的盈利能力，有助于企业决策和资源配置。比如，企业可以通过比较不同产品的毛利率来确定哪些产品是盈利的，哪些产品需要调整或淘汰。综上所述，了解零售价和毛利率对于计算成本、制定定价策略和进行盈利分析都非常重要。这些信息可以帮助企业实现利润最大化，提高经营效益。

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众生药业2022年资产负债表中，哪些资产项目占据了主要比例？
秦老师 | 提问时间：05/10 16:23

#会计实务#

根据问题描述，我们需要分析众生药业2022年资产负债表中占据主要比例的资产项目。请注意，具体的比例取决于众生药业的业务模式和财务状况，以下是一些可能占据主要比例的资产项目： 1. 应收账款：如果众生药业的销售业务较为发达，那么应收账款可能是最主要的资产项目之一。这表示公司向客户销售药品或服务，但尚未收到款项。 2. 存货：众生药业作为一家药业公司，存货可能是其资产负债表中的重要项目。存货包括公司已经生产但尚未销售的药品、原材料和半成品等。 3. 固定资产：固定资产包括土地、建筑物、机器设备等长期使用的资产。如果众生药业有大规模的生产基地或设备，固定资产可能是其资产负债表中的重要项目。 4. 短期投资：如果众生药业有闲置的现金，可能会将其投资于短期的金融产品，如短期债券、货币市场基金等。这些短期投资可能占据资产负债表中的一定比例。 5. 现金及现金等价物：众生药业的现金及现金等价物是指公司手头可用于支付的现金和近期到期的金融资产，如银行存款、短期债券等。这些资产通常也是公司的主要资金来源。需要强调的是，以上只是一些可能占据主要比例的资产项目，具体情况需要根据众生药业的财务报表来分析和判断。建议查阅众生药业2022年的资产负债表以获得更准确的信息。

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财务数字化应用人员需要具备哪些技能和知识？
周老师 | 提问时间：05/10 15:05

#会计实务#

财务数字化应用人员需要具备以下技能和知识： 1. 会计基础知识：了解财务会计和管理会计的基本原理和规范，熟悉会计科目和账务处理。 2. 信息技术知识：熟悉财务软件和应用程序的操作，了解数据库管理、数据分析和数据可视化等技术。 3. 数据分析能力：具备数据分析和处理的能力，能够从大量数据中提取有用信息，进行数据清洗、整理和分析。 4. 数据安全意识：了解数据安全和隐私保护的重要性，掌握数据安全管理和风险控制的方法。 5. 项目管理能力：能够有效组织和管理数字化应用项目，包括需求分析、资源调配、进度控制等。 6. 沟通与协调能力：能够与其他部门和团队进行有效沟通和协调，理解他们的需求并提供相应的解决方案。 7. 持续学习能力：由于技术的不断更新和发展，财务数字化应用人员需要具备持续学习的能力，及时掌握新技术和工具。总之，财务数字化应用人员需要同时具备会计知识和信息技术能力，能够将二者结合起来，实现财务数字化的目标。

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