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2023年3月缴纳2022年8月至10 月的医保缓缴单位部分，如何做会计分录？2022年没有ji ti ，需要在2022年ji ti 吗？
江老师 | 提问时间：04/13 12:32

#实务#

一、现在已经做账期间来到2023年3月，因此对于补交2022年8至10月的医保单位承担的部分，就是计入”以前年度损益调整“科目，按理论上讲是这样的。二、当然，实务操作中，你也可以计入管理费用，在2024年做2023年企业所得税汇算清缴申报时，调增应纳税所得额，补交企业所得税。

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更正2019-2021年企业所得税汇算清缴报表，产生多交税款，2019年多交税款办理了先抵后退的手续抵了今年一季度的所得税，会计分录怎么做？
小林老师 | 提问时间：04/15 09:28

#实务#

您好，借以前年度损益调整（红字）贷应交税费应交企业所得税（红字）

阅读 21947

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这两个题怎么区分
财会老师 | 提问时间：03/04 17:58

#初级职称#

第53题是记账凭证没有错误，而只是账簿有错误，所以应当采用划线更正法。第62题是记账凭证和账簿记录都有问题，而且是少登记了金额，所以应当采用补充登记法。

阅读 21944

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你好，我在用亿企代账软件，往来科目下增加二级科目，错误点击了增加科目，怎么修改回来呢我要增加二级科目，但是点击错了，所有的原来设定好的二级科目又在新增加的二级科目下了 220201应付账款-乌鲁木齐市坤源诚德工程服务有限公司 00116德信恒洋天然气电力外网（一期35KV输变电项目），这是录入凭证是错误的，我实际想要的是应付账款- 00116德信恒洋天然气电力外网（一期35KV输变电项目）现在所有的应付账款二级科目下都在乌鲁木齐市坤源诚德工程服务有限公司下面了，我不知道怎么修改过来
廖君老师 | 提问时间：09/02 22:05

#财务软件#

您好，新增时直接改科目编号220202，220203，不过咱这个设会计科目不对的，如果咱客户达到10万个，财务系统都爆了，往来单位的名称怎么能出现在我们科目里啊，不够格啊，2202这个科目设置辅助核算（按供应商）就可以

阅读 21943

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应税凭证名称怎么填写
易老师 | 提问时间：10/15 13:29

#税务#

申报印花税中应税凭证名称，需要知道具体是印花税的什么税目，才知道该如何填写。比如购销合同的印花税，应税凭证名称就是购销合同；再比如实收资本的印花税，应税凭证名称就是资金账簿；再比如营业执照的印花税，应税凭证名称是权利、许可证照。

阅读 21938

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B选项的正确答案是什么
财会老师 | 提问时间：03/04 20:33

#初级职称#

业务2应借记坏账准备40，贷记应收账款40

阅读 21934

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老师，请教一个问题，就是以前做的销项税额的分录，现在发现当时做的销项分录的数据与增值税申报表相差一点点。这该如何去调整了？
家权老师 | 提问时间：09/16 15:21

#中级职称#

为啥会差呢?做账错误还是系统计算误差？

阅读 21933

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增值税和消费税，在什么情况下用平均价格，什么情况下用最高价格？
易老师 | 提问时间：07/22 15:07

#税务师#

您好增值税一般平均价格，消费税对于投资分配和赠送的话，适应最高价格。

阅读 21930

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这个百分之二现金折扣，怎么算老师
答疑苏老师 | 提问时间：03/03 16:12

#初级职称#

你好，就是折扣的金额就是原金额*2%就可以了。

阅读 21927

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分录怎么写
邹刚得老师 | 提问时间：03/05 15:58

#事业单位#

你好借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目

阅读 21925

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a d项不太懂，老师再解释一下，谢谢
财管老师 | 提问时间：03/06 08:15

#CPA#

股利固定增长的股票的期望报酬率R＝D1/P0＋g，当前股票价格上升即P0变大，会使得D1/P0降低，所以能够引起股票期望报酬率降低，A错误。持有该股票的时间长短不会影响股票期望报酬率，所以选项D不正确

阅读 21924

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事业单位使用期为一年的电脑授权软件需要入无形资产吗？
冉老师 | 提问时间：07/26 11:33

#事业单位#

你好，学员，一年的话，不用计入无形资产的

阅读 21922

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这道题可以根据前面的计算好的金额，填一下902号产品的生产成本明细账吗
财会老师 | 提问时间：03/04 11:16

#初级职称#

根据资料计算出生产902号耗用的总的直接人工、直接材料和制造费用，本题902号是按照定额成本转出，进行对应的计算和填列即可。您是具体哪里不会填写呢，您可以具体指明一下，以便老师为您针对性的解答。

阅读 21922

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如果有笔进项，但是没有销项确认收入该怎么做账？
邹刚得老师 | 提问时间：11/04 14:41

#实务#

你好，只需要做进项的分录就是了借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目

阅读 21920

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长春东方机械有限公司与朝阳汽车配件厂协商，用设备置换汽车配件废钢材,废钢材账面价值21450元，公允价值20000元。换入的废钢材作原材料管理，生产车间使用。废钢材共8吨，公允价值为20000元，适用的增值税率13%，计税价格等于公允价值。
财会老师 | 提问时间：03/04 14:51

#初级职称#

您是对此题有什么疑问吗，烦请您具体指明一下，以便老师为您针对性的解答。

阅读 21919

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题目如图，请问老师为什么C不对？
法律老师 | 提问时间：03/07 16:51

#税务师#

针对加处罚款，可以直接诉讼，不需要缴纳的。如果说要选择去复议的话，那此时就需要先缴纳罚款和加处罚款了。而C说针对诉讼也是要先缴纳的，是错误的。所以C的说法是错误的。

阅读 21918

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之前购入固定资产，借：事业支出贷：零余额，同时借：固定资产贷：非流动资产基金，计提折旧借：非流动资产基金贷：固定资产。现在对接一体化系统要求平衡记账，非流动资产基金余额对应预算那个科目；另外现在计提折旧，需要用“业务活动费用-固定资产折旧费”这个科目，现在如何调整？
小奇老师 | 提问时间：08/14 16:08

#事业单位#

同学您好，“非流动资产基金”这个科目，在现在的政府会计制度中，对应着“累计盈余”这个科目，新旧制度衔接过程中，调整的方式如下，（1）将以前年度初始计量固定资产计入的非流动资产基金，调整至累计盈余，借：非流动资产基金贷：累计盈余（2）将以前年度计提固定资产折旧的非流动资产基金，也调整至累计盈余，借：累计盈余贷：非流动资产基金—累计折旧（3）将以前年度计提折旧时，贷记的“固定资产—累计折旧”科目，调整至现在的“固定资产累计折旧”科目，借：固定资产—累计折旧贷：固定资产累计折旧（4）如果是当年进行新旧衔接，将当年度之前计提的“非流动资产基金—累计折旧”，调整至“业务活动费用”，借：业务活动费用—折旧贷：非流动资产基金—累计折旧

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简答题试就应收账款的信用条件及其选择加以说明(参照教材225页，业务实例8-7)。
暖暖老师 | 提问时间：05/29 09:19

#财务软件#

包括信用期限、折扣期限和现金折扣，具体如下: 1.信用期限:从购买到付款的期限。通常企业也会规定，在此期间付款可以给予一定的现金优惠。对企业的销售量和应收账款占用的资金量有一定的影响。合理的信用期应以企业总收益最大化为目标，理论上的最小值是盈亏平衡。 2.折扣期:折扣期是客户可以享受现金折扣的付款时间。 3.现金折扣:这是一种鼓励买家快速付款的降价方法。其期限在净期限内发生变化。建立现金折扣政策的主要目的是吸引客户提前付款以享受折扣，并缩短平均现金回笼期。扩展信息: 功能信用条件是销售活动的预先设计和过程控制。企业的信用条件是按照本行业的惯例给出的。它们是基于一定的外部经济环境，充分考虑企业自身的资金实力，以提高最终效益、增强竞争力的思路来确定的。给予客户的信用条件直接影响和决定企业应收账款的设置和持有水平及规模。企业采取积极的催收政策，会减少应收账款和坏账损失，但可能会增加催收成本。相反，如果采取消极的催收政策，则会增加应收账款的金额和坏账损失。

阅读 21916

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老师这个可以解答一下吗，就是我觉得是（2400-2178）*25% 2400为什么不对呢？比较急，接手请及时回复
答疑苏老师 | 提问时间：03/04 16:37

#初级职称#

你好，这里的企业所得税税率是不一样的。

阅读 21916

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预算会计的分录怎么做
小奇老师 | 提问时间：11/30 00:12

#事业单位#

同学您好， 6—25，（1）借：资金结存—货币资金 1000 贷：债务预算收入 1000 6—26，无需做预算会计分录， 6—27，（2）借：资金结存—货币资金 100000 贷：经营预算收入 100000 6—28和6—29为负债的一进一出，无需做预算会计分录， 6—30，（1）无需做预算会计分录，（2）借：资金结存—货币资金 100000 贷：财政拨款预算收入 100000

阅读 21915

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老师，这道题如果是同控的话，为什么用可辨认净资产公允价计算？不是应该用账款价值吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：04/11 16:58

#中级职称#

同一控制下企业合并，认可的是被合并方在最终控制方合并财务报表中的可辨认净资产账面价值，不是可辨认净资产的公允价值份额。

阅读 21914

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二手房契税的计算基数是根据什么确定的？
王一老师 | 提问时间：05/12 10:28

#会计实务#

二手房契税的计算基数是根据房屋的交易价格确定的。具体来说，计算基数是指房屋的交易价格减去适用的免征额后的金额。免征额是指根据当地规定，针对二手房交易可以享受的免征契税的金额。一般情况下，免征额是固定的，根据不同地区的规定可能有所不同。所以，计算基数=交易价格-免征额。根据计算基数，再根据不同地区的契税税率，可以计算出二手房契税的具体金额。

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权责发生制与收付实现制的异同是什么？
李老师 | 提问时间：05/12 10:09

#会计实务#

权责发生制和收付实现制是会计核算的两种不同的原则和方法。异同点： 1. 时间点不同：权责发生制强调在经济业务发生时即应当确认会计事项，而不论收付款项的实际发生时间；而收付实现制则强调只有在款项实际收付时才能确认会计事项。 2. 会计核算对象不同：权责发生制关注的是经济业务发生的权益变动，即权益的增减；而收付实现制关注的是现金的收付情况。 3. 会计报表反映的内容不同：权责发生制下的会计报表反映的是企业在一定期间内的经济业务活动和权益变动情况；而收付实现制下的会计报表反映的是企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况。 4. 会计政策选择的不同：企业可以根据自身的特点和需要，选择适合的会计政策，即采用权责发生制或收付实现制进行会计核算。相同点： 1. 都是会计核算的基本原则之一，用于确定会计事项的确认时机和计量方法。 2. 都要求会计凭证的准确和完整，确保会计信息的真实性和可靠性。 3. 都要求会计报表的编制和披露符合会计准则和法律法规的要求。需要注意的是，在实际应用中，企业可以根据自身的特点和需要，结合两种原则和方法，采用适合自己的会计核算方法，以便更好地反映企业的经营状况和财务状况。

阅读 1380

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收付实现制对于企业的资金管理和经营决策具有重要意义，可以帮助企业合理安排资金使用，提高资金利用效率。
秦老师 | 提问时间：05/12 09:23

#会计实务#

收付实现制是一种财务管理制度，通过记录和分析企业的收入和支出情况，帮助企业管理资金流动和制定经营决策。它对企业的资金管理和经营决策具有以下重要意义： 1. 资金安排：收付实现制可以帮助企业合理安排资金使用，确保企业在经营活动中有足够的资金支持。通过分析收入和支出的时间差异，企业可以预测未来的现金流量，从而制定合理的资金安排计划。 2. 资金利用效率：收付实现制可以帮助企业提高资金利用效率。通过及时收取应收款项和延迟支付应付款项，企业可以减少资金占用时间，提高资金周转速度，从而降低资金成本。 3. 经营决策：收付实现制提供了准确的财务信息，可以帮助企业制定经营决策。企业可以根据收入和支出的情况，评估经营活动的盈利能力和风险状况，从而制定合理的经营策略和投资计划。 4. 风险管理：收付实现制可以帮助企业管理和控制风险。通过及时收取应收款项和及时支付应付款项，企业可以减少坏账风险和逾期支付的风险，保护企业的利益。总之，收付实现制对于企业的资金管理和经营决策具有重要意义，可以帮助企业合理安排资金使用，提高资金利用效率，管理风险，从而实现企业的可持续发展。

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辅助生产设备的折旧如何计算？
李老师 | 提问时间：05/10 21:59

#会计实务#

辅助生产设备的折旧计算可以采用直线法或加速折旧法。 1. 直线法：辅助生产设备的折旧费用按照设备的预计使用寿命平均分摊到每年。计算公式为：折旧费用 = (设备原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，设备原值是设备的购买价值，预计残值是设备在预计使用寿命结束后的估计价值。 2. 加速折旧法：辅助生产设备的折旧费用在前几年较高，后几年较低。这种方法考虑了设备在最初几年的使用效益较高，随着时间的推移使用效益逐渐下降。计算公式可以是：折旧费用 = (设备原值 - 预计残值) × 折旧率其中，折旧率可以根据设备的使用效益情况来确定，通常在设备的使用年限内按照一定比例递减。无论采用直线法还是加速折旧法，折旧费用应当在会计期间按照适当的频率进行核算和记录，以确保准确反映辅助生产设备的实际价值变化。

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请列举一些常见的费用归集表模板中可能包含的费用项目。
欧阳老师 | 提问时间：05/10 21:21

#会计实务#

常见的费用归集表模板中可能包含的费用项目包括： 1. 人工费用：包括员工工资、奖金、津贴、福利等。 2. 材料费用：包括原材料、零部件、耗材等。 3. 办公费用：包括办公用品、办公设备、租金、水电费等。 4. 销售费用：包括广告费、市场推广费、销售人员工资、差旅费等。 5. 研发费用：包括研发人员工资、研发设备、专利费用等。 6. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。 7. 税费：包括所得税、增值税、营业税等。 8. 折旧与摊销费用：包括固定资产折旧、无形资产摊销等。 9. 维修费用：包括设备维修、车辆维修等。 10. 保险费用：包括财产保险、人身保险等。以上仅为常见的费用项目，具体费用归集表模板中的费用项目会根据不同企业的经营特点和行业特点有所不同。

阅读 1305

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配筋混凝土标准差的计算方法是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/10 21:13

#会计实务#

配筋混凝土标准差的计算方法是根据统计学原理来进行计算的。具体步骤如下： 1. 收集样本数据：首先需要收集一定数量的配筋混凝土样本数据，这些样本数据应该来自于不同的批次或不同的位置。 2. 计算平均值：将收集到的样本数据进行求和，然后除以样本数量，得到平均值。 3. 计算偏差值：对每个样本数据减去平均值，得到每个样本数据的偏差值。 4. 计算偏差值的平方：将每个偏差值进行平方运算。 5. 计算方差：将上一步得到的偏差值的平方进行求和，然后除以样本数量，得到方差。 6. 计算标准差：将方差进行开方运算，得到标准差。配筋混凝土标准差的计算方法可以帮助评估混凝土的质量稳定性和一致性。标准差越小，表示混凝土质量越稳定和一致。

阅读 1261

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请列举几个可能需要用到税款计算器的情况。
秦老师 | 提问时间：05/10 19:49

#会计实务#

以下是可能需要用到税款计算器的情况： 1. 个人所得税计算：个人需要计算自己的应纳税额，包括工资、奖金、股息等各种收入项目的税款计算。 2. 企业所得税计算：企业需要计算自己的应纳税额，包括营业收入、成本、折旧等各种项目的税款计算。 3. 增值税计算：企业需要计算自己的增值税应纳税额，包括销售额、进项税额、销项税额等各种项目的税款计算。 4. 资本利得税计算：个人或企业需要计算资本利得税，包括股票、房地产等资产出售所得的税款计算。 5. 印花税计算：个人或企业需要计算印花税，包括合同、票据等各种交易的税款计算。 6. 基金分配计算：投资基金公司需要计算基金分配所得的税款计算。 7. 遗产税计算：个人或家族需要计算遗产税，包括遗产总额、免税额等各种项目的税款计算。这些都是可能需要用到税款计算器的情况，税款计算器可以帮助个人和企业准确计算应纳税额，避免税务风险。

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作业成本法的背景是什么？
王一老师 | 提问时间：05/10 19:40

#会计实务#

作业成本法是一种用于计算和分配产品成本的会计方法。它的背景可以追溯到工业革命时期的制造业。在过去，许多公司采用的是传统的总账法，即将所有生产成本都归入一个总账科目中，无法准确地追踪和分配成本。然而，随着制造业的发展和技术的进步，产品的制造过程变得越来越复杂，成本的构成也变得更加多样化。传统的总账法已经无法满足准确计算和分配成本的需求。因此，作业成本法的背景是为了解决这一问题而提出的。它通过将成本分配到每个具体的作业或任务上，从而更准确地计算和分配成本。这种方法可以帮助企业更好地掌握产品成本结构，为决策提供更准确的信息。作业成本法的背景还包括对成本管理和控制的需求。通过将成本分配到每个作业上，企业可以更好地了解每个作业的成本构成，从而更好地进行成本管理和控制。这对于提高企业的效率和竞争力非常重要。总之，作业成本法的背景是为了解决传统总账法无法准确计算和分配成本的问题，以及满足成本管理和控制的需求。它提供了一种更准确和有效的方法来计算和分配产品成本。

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毛利润率反映了企业每一单位销售收入中能够保留下来的利润比例。
王一老师 | 提问时间：05/10 19:39

#会计实务#

毛利润率是指企业销售收入减去销售成本后所剩余的利润与销售收入之比。它反映了企业每一单位销售收入中能够保留下来的利润比例。毛利润率的计算公式为：毛利润率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 毛利润率的高低可以反映企业的盈利能力和经营效益。通常情况下，毛利润率越高，说明企业在销售过程中能够保留更多的利润，经营效益较好。相反，毛利润率越低，说明企业在销售过程中利润被销售成本消耗的比例较高，经营效益较差。通过分析毛利润率的变化，可以帮助企业了解销售成本的控制情况、产品定价的合理性以及市场竞争力等因素。企业可以通过提高销售价格、降低采购成本、优化生产工艺等方式来提高毛利润率，从而增加企业的盈利能力。

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