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请问售后回租和售后租回有什么区别吗买方分录怎么做
李老师 | 提问时间：10/25 06:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：售后回租和售后租回是同一概念，没有区别，都是指企业将资产出售给买方，然后从买方处租回使用的一种交易方式。这种交易通常用于改善企业的现金流，同时保留对资产的使用权。###买方的账务处理（出租人）：1.资产购买时：-买方（出租人）购买资产时，按购买价格确认资产和现金流出。-分录如下：```借：固定资产（或无形资产）贷：银行存款```2.租赁开始时：-如果租赁被认定为融资租赁，买方（出租人）需要确认租赁应收款和未实现融资收益。-分录如下：```借：租赁应收款贷：固定资产（或无形资产）未实现融资收益```3.每期收到租金时：-买方（出租人）按租金确认收入，并调整未实现融资收益。-分录如下：```借：银行存款贷：租赁应收款未实现融资收益```###总结：-售后回租和售后租回是同一概念，没有区别。-买方（出租人）的账务处理主要涉及资产购买、租赁确认和租金收入的确认。祝您学习愉快！

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老师请问一下，我们小规模纳人，我们7月份，美团是售价是163994.4元，我们开发票是合计金额：129,909.82元合计税额：1,299.08元，8月份美团售价是192168.40元，开发票的金额是合计金额：154,894.10元合计税额：1,548.90元，9月美团售价是：42291.60元，合计金额：111,917.82元合计税额：1,119.18元，我想请问一下，账务要怎么做，会计分录怎么写，然后我想销售额按美团的金额来确认
朴老师 | 提问时间：10/24 21:58

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 257

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老师，注会三年怎么搭配科目比较好，要兼顾上班那些，感觉要会计税法同一年考，我怕犯困
朴老师 | 提问时间：10/24 21:46

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 182

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老师，我想看看汇算清缴弥补以前年度亏损在哪看呀
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 20:42

#CPA#

看看汇算清缴弥补以前年度亏损在24年汇算清缴报表106000报表可结转以后弥补金额

阅读 187

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这道题是溢价发行，那如果是折价发行呢，期限越长，价值越低？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 19:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 216

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有没有只能用公户打不能用私户打的款
文文老师 | 提问时间：10/24 17:04

#CPA#

没有，只是通常是公对公转货款

阅读 180

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请问动产售后回租怎么做账，政策，例如动产车
汪老师 | 提问时间：10/24 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：动产售后回租的账务处理主要涉及资产出售和租赁两个环节，具体操作如下：1.资产出售环节企业将动产（如车辆）出售给租赁公司，并立即租回使用。-借：银行存款（出售金额）贷：固定资产清理（资产原值）-若出售金额与资产原值存在差额：-差额为收益：贷记“营业外收入”-差额为损失：借记“营业外支出”2.租赁环节根据租赁类型（经营租赁或融资租赁）进行账务处理：-融资租赁：-借：使用权资产（租赁资产的现值）贷：租赁负债（租赁负债的现值）-经营租赁：-每期支付租金时：-借：管理费用/制造费用（租金）贷：银行存款（租金）3.后续处理-每期确认租赁利息费用和减少租赁负债（融资租赁情况下）。-若租赁期满后回购资产，按回购价格调整账面价值。政策依据：-根据《企业会计准则第21号——租赁》（IFRS16），售后回租需根据租赁类型进行账务处理。-若涉及增值税，动产租赁适用13%的增值税税率（根据背景信息2）。举例说明：假设某企业将一辆价值100,000元的车辆以100,000元出售给租赁公司，并以融资租赁方式租回，租期5年，年租金20,000元。-出售环节：-借：银行存款100,000贷：固定资产清理100,000-租赁环节：-借：使用权资产（按现值计算）贷：租赁负债（按现值计算）-每期支付租金时：-借：财务费用（利息部分）租赁负债（本金部分）贷：银行存款20,000以上是动产售后回租的账务处理和相关政策。祝您学习愉快！

阅读 243

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老师你好，公司购买二手车是从个人手里面购买的45,000块钱款就是出纳已经转给对方了，还需要代扣代缴吗
家权老师 | 提问时间：10/24 14:44

#CPA#

那个不需要代扣代缴个税的，

阅读 148

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老师，收到红冲发票怎么做账，销项税额，进项税已经抵扣，具体怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：10/24 14:35

#CPA#

借：原材料等负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

阅读 188

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民非账套里，银行利息挂在了其他收入里面，这个要报增值税吗
小菲老师 | 提问时间：10/24 13:54

#CPA#

同学，你好不需要的

阅读 182

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老师，小规模的收入都是无票成本，可以直接不做成本申报吗？
小菲老师 | 提问时间：10/24 13:01

#CPA#

同学，你好可以不做成本

阅读 165

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老师，小规模不开票收入在哪申报呀？
文文老师 | 提问时间：10/24 12:06

#CPA#

若季度收入不超过30万，填写在免税销售额栏

阅读 166

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法定代表人可以不担任董监高，由章程规定法人身份吗？
金老师 | 提问时间：10/24 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法定代表人可以是董事和高管，不能是监事。《公司法》第十条规定，公司的法定代表人按照公司章程的规定，由代表公司执行公司事务的董事或者经理担任。第七十五条规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。祝您学习愉快！

阅读 185

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持股比例20%一下的长投用成本法核算还是用权益法核算
张老师 | 提问时间：10/24 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，持股比例20%以下的长期股权投资采用成本法核算。成本法核算适用于对被投资企业的控制程度较低的情况，通常是持股比例小于20%的股权投资。成本法是将投资按照购买成本计入账面价值，不考虑投资所获得的利润或亏损，不将投资收益计入损益表，而是直接计入资产账户，也不要求披露被投资企业的财务信息，只需披露投资金额。不过，具体选择使用哪种核算方法还应根据实际情况和会计准则的规定来决定。祝您学习愉快！

阅读 320

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请问关于存货盘盈，属于自然溢余(如某些作为存货的化学品)的,调整库存存货数量以及存货的单位成本。会计分录怎么写
文文老师 | 提问时间：10/24 10:44

#CPA#

借：库存商品贷：营业外收入

阅读 188

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我们是在民政局注册的，在税务局的会计制度怎么备案，会计报表要报送哪些
文文老师 | 提问时间：10/24 10:25

#CPA#

税局要求税务登记吗？？

阅读 159

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转换的认股权证，股份期权以及可转换公司债券都是有潜在表决权吗
文文老师 | 提问时间：10/24 10:11

#CPA#

是的，具有潜在表决权

阅读 192

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要付一笔3万块的有钱能直接计入主营业务成本里吗？
小菲老师 | 提问时间：10/24 09:13

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 146

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请问这个题目中七月末也就是8月出借入借款120000 然后8月末还款80000那么不应该8月份支付短期借款利息120000*12%=14400嘛正好用了一个月120000然后8月底就剩余40000了我搞不懂答案为什么是800000*12%*2/12
朴老师 | 提问时间：10/24 09:12

#CPA#

核心是题目本金可能是 80 万（非 12 万），且 7 月就已借入，8 月仍在占用，所以按 80 万 ×12%×2 个月（7+8 月）算利息，8 月底还的 8 万是还本金，不影响这 2 个月的利息计算。

阅读 152

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这是什么意思在哪填写啊老师
家权老师 | 提问时间：10/24 09:06

#CPA#

你们是研发企业，要填研发费用

阅读 149

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按季度报送财务报表的企业，某季度的利润表的本月数，口径是什么？既然是季度报送的，为什么会要求填报本月数呢？
汪老师 | 提问时间：10/24 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按季度报送财务报表的企业，利润表中的“本月数”是指当季最后一个月的单月数据，例如第三季度报送时，“本月数”反映的是9月份的利润情况。而“本年累计数”则是指从1月到当季最后一个月的累计数据（如1月至9月的累计数）。之所以在季度报送时要求填报“本月数”，是为了更清晰地反映企业当季最后一个月的经营成果，便于税务机关和企业管理层进行月度间的对比分析。同时，结合“本年累计数”，可以全面了解企业当季及年初至当季的总体盈利或亏损情况。祝您学习愉快！

阅读 386

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从哪些方面审核企业是否存在将应税项目人为包装成减免税项目等骗取农林牧渔企业所得税优惠的情况？
李老师 | 提问时间：10/24 07:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以从以下方面审核企业是否存在骗取农林牧渔企业所得税优惠的情况：1.资质与合同：查看企业是否取得相关资格证书，如远洋渔业企业资格证书、农作物新品种选育认定证书等；“公司+农户”经营模式企业是否与农户签订委托养殖合同，国有农场实行内部家庭承包经营是否与家庭承包户签订内部承包合同。2.资料完整性：检查企业能否提供农产品初加工项目及工艺流程说明、生产场地证明资料（土地使用权证、租用合同等）；企业委托或受托其他企业或个人从事符合规定项目时，是否有委托合同、受托合同、支出明细等证明材料。3.项目核算：对于同时从事不同企业所得税待遇项目的企业，审核其能否提供每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及相关账册，以及期间费用合理分摊的依据和标准。4.资料真实性：核实企业提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况是否相符，有无弄虚作假情况。祝您学习愉快！

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老师，我想请问一下，公司从农民手里面购买的自产农产品，农民给开的免税发票。金额是18万，我农民付了18万。我入账成本怎么入？我是买来直接销售，不做任何加工。我在勾选统计确认时，金额是18万，税额是1万6。我这个进项税又怎么做？能在账目上显示。有这个进项税。
朴老师 | 提问时间：10/24 07:31

#CPA#

入账成本按 16.38 万元（18 万 - 1.62 万）核算，1.62 万元进项税（18 万 ×9%）计入应交税费 - 应交增值税（进项税额）科目体现。会计分录：借库存商品 16.38 万、进项税额 1.62 万，贷银行存款 18 万。勾选申报：在发票平台选农产品发票勾选，申报时填进申报表附列资料（二）第 6 栏。

阅读 162

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老师，这道题的B选项为什么是120万？给的答案那个括号里面的内容是什么意思？
郭老师 | 提问时间：10/23 21:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项中提到的120万元是根据改良后A设备的账面价值和剩余使用年限计算得出的。具体计算过程如下：1.改良后A设备的成本：-原账面价值=3600万元-3年折旧（3600÷5×3）=3600-2160=1440万元-加上资本化支出220万元-减去被替换部分的账面价值10万元-改良后成本=1440+220-10=1650万元2.剩余使用年限：-原预计使用年限为5年，已使用3年，剩余2年。-改良后预计使用年限变更为8年，因此剩余年限为8-3=5年。3.折旧方法：-仍采用年限平均法，预计净残值为0。4.2×23年年末应计提的折旧额：-改良后A设备从8月31日达到预定可使用状态，到2×23年12月31日还有4个月。-每年折旧额=1650÷5=330万元-4个月折旧额=330÷12×4=110万元括号中的内容“8×12-3×12-5”是计算剩余使用年限的另一种方式，但实际计算中已明确为5年，因此直接按5年计算即可。综上，B选项的120万元是计算错误，正确应为110万元。祝您学习愉快！

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老师，这个凭证数怎么填呀？
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 19:54

#CPA#

您好，是哪个？能拍我看下吗

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怎么区分重要性，谨慎性等
张老师 | 提问时间：10/23 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计信息质量要求中的重要性和谨慎性可以从以下方面区分：###重要性重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。企业需根据交易或事项对决策的影响程度来判断其重要性，对于重要的事项应详细核算和披露，不重要的事项可简化处理。比如金融企业财务报表不区分流动资产和非流动资产，就是考虑到其业务特点，这种划分对报表使用者决策影响不大，体现了重要性要求。###谨慎性谨慎性要求企业在会计处理过程中，对不确定事项采取保守态度，避免高估资产或收益、低估负债或费用。在面临不确定性时，充分考虑潜在风险因素。例如，企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债；在评估存货价值时，采用成本与可变现净值孰低法；计提坏账准备时，合理估计未来可能发生的坏账损失等，都体现了谨慎性要求。祝您学习愉快！

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某企业补缴2023年租赁房屋业务增值税，2023年有多处房产出租，收租时间不一。现在补充申报所属期2023年增值税，其销售额怎么计算？如果将2023年租金汇总，然后除以4得出每个季度的销售额，并以这个数进行申报，这样是否正确？
秦老师 | 提问时间：10/23 18:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售额的计算需严格依据增值税纳税义务发生时间确定所属期，不能简单将全年租金汇总后平均分摊到各季度。具体分析如下：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号），租赁服务的增值税纳税义务发生时间为：预收款方式：收到预收款的当天；分期收款方式：合同约定的收款日期。因此，2023年的租金销售额需按每笔租金的实际收款时间或合同约定收款时间，对应到具体的纳税所属期（按月或按季，依企业申报期限而定），而非汇总后平均分摊。建议您联系主管税务机关或寻求专业税务顾问的帮助。祝您学习愉快！

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老师，请问下计算残保金的人数是取个税系统的1-12月税期人数吗？
家权老师 | 提问时间：10/23 17:01

#CPA#

是的，是取个税系统的所属期1-12月税期人数/12

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特产店开店前投资款100万，甲股东投入79万，占比79%，乙股东投入10万，占比10%，丙股东投入6万，占比6%，丁股东投入5万，占比5%。经营一年，总共进货1988393元，房租559560元，开支3719656元，工资1180383元，总销售额6446770元，已销售商品成本1216967元，库存商品771426元，现由于股东之间需要清算项目，结束开店，将库存商品低价转让换回513518元现金，请问最终店里是亏是赚？需要给股东们分钱吗？
范老师 | 提问时间：10/23 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断店里是亏是赚，需要计算出总的收入和总的成本，然后对比两者大小。###1.计算总收入-总销售额：\(6446770\)元-库存商品转让收入：\(513518\)元总收入=总销售额+库存商品转让收入=\(6446770+513518=6960288\)元###2.计算总成本-进货成本：\(1988393\)元-房租成本：\(559560\)元-开支成本：\(3719656\)元-工资成本：\(1180383\)元总成本=进货成本+房租成本+开支成本+工资成本=\(1988393+559560+3719656+1180383=7448092\)元###3.计算利润利润=总收入-总成本=\(6960288-7448092=-487804\)元由于利润为负数，说明店里是亏损的，亏损了\(487804\)元。在这种情况下，不需要给股东们分钱，反而需要根据股东的占比来分担亏损。甲股东分担亏损：\(487804×79\%=385365.16\)元乙股东分担亏损：\(487804×10\%=48780.4\)元丙股东分担亏损：\(487804×6\%=29268.24\)元丁股东分担亏损：\(487804×5\%=24390.2\)元综上所述，店里是亏损的，不需要给股东分钱，各股东需按占比分担亏损。祝您学习愉快！

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老师税务uk怎么取消呀，不取消每个月还要抄报税
家权老师 | 提问时间：10/23 16:36

#CPA#

拿去税局直接注销了就行

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