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老师在吗，有个问题，我们有一个员工7月份离职，7月份工资已经7月份发放，社保公积金个税8月扣款，分录怎么做啊，然后还有他的实发，可能比个税申报的应发-社保-公积金-个税还多200块钱，我怎么做分录啊，还是得个税更正啊
小王老师 | 提问时间：08/25 17:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、正常工资、社保、公积金、个税的处理分录 1.计提7月工资（按员工所在部门确认借方科目）：借：管理费用/生产成本等应发工资总额贷：应付职工薪酬——工资应发工资总额 2.计提企业承担的社保和公积金：借：管理费用——社会保险费企业承担社保金额管理费用——住房公积金企业承担公积金金额贷：应付职工薪酬——社会保险费企业承担社保金额应付职工薪酬——住房公积金企业承担公积金金额 3.7月发放工资时：借：应付职工薪酬——工资应发工资总额贷：银行存款实发工资其他应付款——社保(个人部分)个人承担社保金额其他应付款——公积金(个人部分)个人承担公积金金额应交税费——代扣代缴个人所得税代扣个税金额 4.8月缴纳社保、公积金、个税时：借：应付职工薪酬——社会保险费企业承担社保金额应付职工薪酬——住房公积金企业承担公积金金额其他应付款——社保(个人部分)个人承担社保金额其他应付款——公积金(个人部分)个人承担公积金金额贷：银行存款社保公积金合计金额借：应交税费——代扣代缴个人所得税代扣个税金额贷：银行存款代扣个税金额二、实发比计算结果多200元的处理如果这200元是计算错误导致多发，不需要更正个税申报，分录调整如下：借：其他应收款——XX员工200 贷：应付职工薪酬——工资200 后续从员工收回该款项时，冲减其他应收款即可。如果这200元是实际应发的工资，属于申报个税时少填了收入，应当做个税更正申报，同时补提对应的工资成本即可，分录为：借：管理费用等200 贷：应付职工薪酬——工资200 祝您学习愉快！

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老师您好，同一控制下企业合并中的或有事项的会计处理是什么，有没有合并日和合并日后的区别，麻烦您分别给出分录。谢谢！
李老师 | 提问时间：08/25 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下或有对价属于资产的，确认为其他应收款，或有对价属于负债的，确认为预计负债。交易性金融资产或交易性金融负债只是在非同一控制下存在或有对价时确认的。或有对价涉及资产的确认或有对价涉及负债的确认（1）确认或有对价：借：长期股权投资　　其他应收款　　贷：银行存款等　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（1）确认或有对价：借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（2）结算或有对价：借：银行存款　　贷：其他应收款　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（2）结算或有对价：借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——股本溢价（或借方）祝您学习愉快！

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计算一般借款累计资产支持加权平均数=（500+300+600）*6/12+600*3/12=850。为什么不是500+300+600*6/12+600*3/12呢？2022年只有一笔支出在年初，500和300也要点进去。
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的错误在于，2022年计算累计资产支出加权平均数时，上一年已经支出的500万和300万，本年工程仍然继续占用，必须全额计入计算基数，不能只按半年计算。具体来说，本题中工程从2021年9月开始建造，2022年全年建造（仅4-9月停工，资本化期间是1-3月、10-12月，共6个月）： 1.2021年已经支出的500万（9月1日）和300万（11月1日），在2022年全年都被工程持续占用，并且都属于一般借款，所以计算2022年的一般借款累计资产支出加权平均数时，这两笔加上2022年1月1日支出的600万，合计1400万，整个资本化期间（6个月）都在占用，因此乘以6/12。 2.2022年10月1日新增支出600万，只占用了剩余3个月的资本化期间，因此乘以3/12。如果按您的算法，只给年初新增的600万算时间权重，漏算了以前年度已经占用的一般借款的全年权重，计算结果就是错误的。祝您学习愉快！

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个人直播带货，季度30万内免增值税吗？还是按月交税？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:57

#实务#

你好，办理了营业执照？还是纯个人自然人

阅读 159

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税务上财务负责人及公司法人变更在电子税务局可以操作吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:57

#实务#

法人属于工商登记信息，必须先市场监管局（工商）做完营业执照变更，工商数据同步到税务（一般 1‑3 个工作日）

阅读 122

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你好老师，我们是建设工程公司，能不能将承包的9个点建筑工程中的部份劳务分包出去？劳务工资由甲方直接代发？劳务公司给我们开劳务发票可以吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:53

#建筑#

您好，这种可以是农民工工资由甲方代发

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事业单位付那个文印费不够了，然后用上面总资金的账户垫付了四千九百二十五点八六，那么这个怎样记分录呢？现在好像不能记暂付款了。
朴老师 | 提问时间：08/25 16:50

#事业单位#

1、垫付时（总账户出钱，后续要归还）财务会计借：其他应收款‑归垫垫付 4925.86 贷：银行存款 4925.86 预算会计不做分录（无预算支出） 2、后续额度到位归垫财务会计借：业务活动费用‑文印费 4925.86 贷：其他应收款‑归垫垫付 4925.86 借：银行存款 4925.86 贷：财政拨款收入 4925.86 预算会计借：事业支出 4925.86 贷：财政拨款预算收入旧科目暂付款取消，用其他应收款，垫付环节预算会计不记账。留存内部垫付审批说明。

阅读 69

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老师你好，我们是一般纳税人，个体化有时候是个人转款，我们给对方开票，一个月10来万，有风险吗
朴老师 | 提问时间：08/25 16:48

#实务#

1、业务真实可以，但个人转款、开公司抬头发票属于三流不一致，金税四期容易触发预警。 2、必备资料：对方公司盖章的委托代付协议、购销合同、出库物流单据，转账最好备注代 XX 公司付货款。 3、无代付证据，会被怀疑虚开发票。 4、尽量优先公对公转账，减少个人代付。

阅读 105

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当月不产生增值税但是建筑企业，预缴了增值税，这个税可以申请退税吗预缴增值税的时候会计分录怎么处理当月的增值税要不要结转
朴老师 | 提问时间：08/25 16:48

#实务#

1、退税：当月无增值税，预缴一般留待以后抵减，不直接退；只有项目终止 / 发票红冲、当地再无项目，入库 3 年内，向预缴地申请误收退税。 2、一般计税分录：预缴：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款月末，预缴要结转：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税未交增值税借方，代表预缴多缴。 3、当月销项＜进项有留抵：不做转出未交增值税，应交增值税借方挂留抵；附表四预缴本期抵减填 0，余额结转以后。小规模：预缴借：应交税费‑应交增值税，贷银行，月末无需再结转预缴。

阅读 71

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郭老师，稀释剂开票大类是什么，大类开油墨*稀释剂可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:47

#实务#

你好，油漆/涂料用稀释剂不能挂油墨大类，要选涂料大类

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采购部员工自己垫付货款，后写报销，应该怎么做分录
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:46

#实务#

员工垫付，相当于企业欠员工钱，计入其他应付款‑XX 员工借：原材料 / 库存商品 /工程施工‑材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他应付款‑XX采购员工后续公司报销，对公转账付给该员工借：其他应付款‑XX采购员工贷：银行存款

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老师，你好，第12题，房产税计算基数为什么用4000＊2*1000/10000,看不懂这里答案的意思
麦克老师 | 提问时间：08/25 16:46

#CPA#

容积率=4000/10000=0.4，小于0.5，按建筑面积的2倍计算土地面积，确定地价

阅读 51

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老师我们公司本月开了建筑类的发票预缴完税款后甲方又让冲红发票重新开的发票最终开票金额变小了多预缴的税款想退出来办理退税有截止日期吗会不会因为退税导致企业被查帐呢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:43

#实务#

1、退税期限：从预缴税款入库当天起 3 年内申请，在哪预缴在哪申请，超期不予受理 2、不会直接触发全盘稽查，只审核该笔业务；但要准备全套证据：补充结算协议、原票、红字票、新开蓝字票、预缴完税凭证。资料齐全业务真实就没问题，金额大核查会更仔细。 3、二选一：①申请误收多缴退税；②不退税，以后该地区新项目预缴时抵减税款。 4、同步处理：机构所在地增值税所属期也要更正申报。

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老师机油精税务编码项目名称是什么，属于成品油模块开吗
朴老师 | 提问时间：08/25 16:40

#税务#

同学你好是成品油哦

阅读 1

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商品批发行业，一般纳税人，请问科目余额表的待抵扣进项税额，期末余额借方为负数是正常的吗？这个负数是否理解为留底税额？
钟存老师 | 提问时间：08/25 16:39

#实务#

借方负数不正常结转多了贷方发生额（转出金额）大于借方发生额（转入金额）

阅读 80

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公司要注销了，但是注销时汇算清缴要补点税，注销前母公司的分红要全打过去吗？全打了账面没有钱了没法扣税
钟存老师 | 提问时间：08/25 16:39

#实务#

先交税再支付分红

阅读 6

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老师请问国际货运，收到国外的利润分成属于免税吗？
黄老师 | 提问时间：08/25 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是，您公司在境外投资设立子公司或者合营公司，从被投资企业分回的税后利润吗如果是这种情况，是不需要缴纳增值税的对于所得税而言，不是免税收入，但可以享受境外税收抵免，境外已缴纳的所得税税额，抵免额不得超过该境外所得按我国税法计算的应纳税额祝您学习愉快！

阅读 52

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人防门维护保养开建筑服务对吗？
李霞老师 | 提问时间：08/25 16:37

#实务#

您好同学，1、日常定期维护保养（巡检、润滑、紧固、调试、小检查，设备本身完好）税目：现代服务其他现代服务，一般纳税人6% 2、人防门损坏，做修复、加固、门框墙体修补（涉及人防门 + 人防墙体、洞口结构修补）税目：建筑服务修缮服务，一般纳税人9%，必须备注项目名称、项目地址 3、人防门配件损坏，单纯更换损坏配件、修复故障（动产设备坏了维修）税目：修理修配劳务，一般纳税人13%。

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小规模纳税人，第三季度开发票，专用增值税发票开了5万，普通发票开了29万，用全额缴纳增值税吗？还是只缴纳5万专票的增值税，29万普票的不用缴纳？麻烦老师讲的清楚一些哈，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:37

#实务#

1、专票 5 万 + 普票 29 万，不含税合计 34 万＞季度 30 万。 2、全部 34 万都要交 1% 增值税，不只交专票 5 万季度合计≤30 万：专票交税，普票免税季度合计＞30 万：专票、普票全部计税

阅读 2

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我导出2026年1—8月发票，这个显示已冲红，为什么没有负数发票
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:34

#实务#

您好，稍等我给您编辑

阅读 188

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消耗性生物资产要折旧摊销吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:33

#税务#

您好，消耗性生物资产性质等同于存货（劳动对象），养大用于出售 / 收获农产品，出售收获时一次性结转成本，不按月折旧摊销。例子：育肥猪、肉鸡、蔬菜、

阅读 9

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商业承兑汇票的贴息金额如何计算？
王一老师 | 提问时间：05/12 13:38

#会计实务#

商业承兑汇票的贴息金额是指银行或金融机构在贴现商业承兑汇票时，所收取的贴息费用。贴息金额的计算方法如下： 1. 首先，确定贴现利率。贴现利率是银行或金融机构根据市场利率和风险评估确定的利率，通常以年利率表示。 2. 然后，计算贴现期限。贴息金额的计算基于商业承兑汇票的剩余期限，即距离到期日还有多少天。 3. 接下来，计算贴息金额。贴息金额可以通过以下公式计算：贴息金额 = 商业承兑汇票金额 × 贴现利率 × （贴现期限 / 360）其中，商业承兑汇票金额是指商业承兑汇票的面值金额，贴现利率是以年利率表示的贴现利率，贴现期限是商业承兑汇票的剩余期限，360是一年的天数。需要注意的是，贴息金额是指银行或金融机构实际收取的贴息费用，可能会因为各种因素而有所调整。因此，在实际操作中，应该以具体的贴息金额为准。

阅读 2879

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为什么了解各行业企业所得税税负率对企业决策和税务规划至关重要？（15字）
欧阳老师 | 提问时间：05/12 13:33

#会计实务#

了解税负率可指导企业决策和税务规划。

阅读 995

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问题1：会计的货币计量假设是什么意思？
王一老师 | 提问时间：05/12 13:01

#会计实务#

会计的货币计量假设是指会计记录和报告经济活动时，假设货币是唯一的计量单位，并且所有经济事项都以货币形式进行度量和表达。这个假设意味着会计记录和报告的所有金额都以货币单位表示，不考虑其他非货币因素的影响。货币计量假设的基本原则是，所有经济事项都可以用货币来度量和表达。这意味着会计记录和报告的主要目的是提供关于经济资源的货币价值变化的信息，以便用户能够做出有关经济资源配置和决策的判断。货币计量假设的实施意味着会计记录和报告只关注与货币相关的经济事项，而不考虑其他非货币因素的影响。例如，会计不会记录和报告员工的幸福感、客户满意度等非货币因素，因为这些因素无法用货币来度量和表达。货币计量假设的目的是为了提供一个统一的计量单位，使不同经济活动之间的比较和分析成为可能。通过以货币为基础进行度量，会计能够提供有关企业财务状况和业绩的准确和可比较的信息，从而帮助用户做出明智的经济决策。

阅读 1583

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住房公积金科目的借方和贷方分别代表什么意义？
秦老师 | 提问时间：05/12 12:42

#会计实务#

住房公积金科目的借方和贷方分别代表以下意义： 1. 借方：借方记录了住房公积金的增加。当公司或个人向住房公积金账户存入资金时，会计凭证中住房公积金科目的借方金额会增加。借方记录了资金的流入，表示公司或个人向住房公积金账户存入了资金。 2. 贷方：贷方记录了住房公积金的减少。当公司或个人从住房公积金账户取出资金时，会计凭证中住房公积金科目的贷方金额会增加。贷方记录了资金的流出，表示公司或个人从住房公积金账户取出了资金。总结起来，住房公积金科目的借方表示资金的增加，贷方表示资金的减少。借贷方向的变化取决于具体的业务操作，例如存入资金会增加住房公积金借方，取出资金会增加住房公积金贷方。

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运输公司收到客户的货款，应该如何进行会计分录？
秦老师 | 提问时间：05/12 12:24

#会计实务#

根据情况描述，运输公司收到客户的货款，应该进行以下会计分录： 1. 收到客户货款的现金情况下，会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款 2. 收到客户货款的银行转账情况下，会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款需要注意的是，以上分录是基于收到货款的情况，如果运输公司是提供服务后再收款的话，应该先进行服务收入的会计分录，然后再进行收款的会计分录。具体分录会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同，建议根据具体情况咨询会计专业人士或参考相关会计准则进行处理。

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实际总成本与预算总成本有何区别？
周老师 | 提问时间：05/12 12:12

#会计实务#

实际总成本与预算总成本是会计实务中常用的两个概念，它们之间的区别如下： 1. 定义：实际总成本是指企业在一定时期内实际发生的所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。预算总成本是指企业在一定时期内根据预算编制的成本计划，即预算中列示的成本总和。 2. 计算方式：实际总成本是通过会计记录和核算来计算的，即通过记录和统计企业实际发生的各项成本来得出总和。预算总成本是通过预算编制过程中，根据各项成本预算数据的累加来计算的。 3. 时间点：实际总成本是在一定时期结束后进行统计和计算的，通常是月度、季度或年度。预算总成本是在预算编制阶段就提前计划好的，通常是针对一个特定时期，如一年。 4. 目的：实际总成本用于掌握企业在一定时期内的实际成本支出情况，以便进行成本分析、控制和决策。预算总成本用于制定企业的成本预算计划，为企业的经营决策提供参考依据。总的来说，实际总成本是企业实际发生的成本总和，反映了企业实际经营情况；而预算总成本是根据预算编制的成本计划，用于预测和规划企业的成本支出。两者的比较可以帮助企业了解实际成本与预算成本之间的差异，从而进行成本控制和决策分析。

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如果年利率为9%，本金为100,000元，计算一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：05/12 11:33

#会计实务#

要计算一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率利息 = 100,000元 × 9% = 9,000元所以一年的利息是9,000元。

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大数据的5个V特征包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/12 11:09

#会计实务#

大数据的5个V特征包括以下内容： 1. Volume（大量）：大数据意味着数据量非常庞大，远远超过传统数据处理能力。它可以包括来自各种来源的大量数据，包括结构化数据（如数据库中的数据）和非结构化数据（如社交媒体上的文本、图像和视频等）。 2. Velocity（高速）：大数据的生成和传输速度非常快。数据以极快的速度产生，需要实时或近实时的处理和分析。例如，社交媒体上的实时数据、传感器数据等。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化数据，还包括非结构化和半结构化数据。这些数据可以来自各种不同的来源，如文本、音频、视频、图像等。 4. Veracity（真实性）：大数据可能包含来自不同来源的不准确、不完整或不一致的数据。因此，在处理大数据时，确保数据的准确性和可靠性非常重要。 5. Value（价值）：大数据的最终目标是从中提取有价值的信息和洞察力，以支持业务决策和创新。通过对大数据的分析和挖掘，可以发现隐藏的模式、趋势和关联性，从而为企业带来商业价值。这些5个V特征是描述大数据的重要方面，也是在处理和分析大数据时需要考虑的关键因素。

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在进行固定资产清理时，为什么需要对相关科目进行借增贷减的处理？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 10:31

#会计实务#

在进行固定资产清理时，需要对相关科目进行借增贷减的处理，是为了确保账务处理的准确性和完整性，以及反映清理过程中资产价值的变化情况。具体来说，借增贷减的处理主要包括以下几个方面： 1. 清理固定资产的原值：固定资产清理时，需要将清理的资产原值从固定资产账户中减少。这个处理是通过借记固定资产账户来实现的，以反映清理资产的减少。 2. 清理累计折旧：固定资产清理后，相关的累计折旧也需要进行相应的处理。一般来说，清理后的资产不再享受折旧，因此需要将累计折旧从累计折旧账户中减少。这个处理是通过贷记累计折旧账户来实现的。 3. 清理固定资产减值准备：如果清理的固定资产存在减值的情况，需要将相应的减值准备进行处理。减值准备的处理一般也是通过贷记减值准备账户来实现的。 4. 清理固定资产的收入或损失：固定资产清理可能会产生收入或损失，需要将其进行处理。如果清理的资产收入大于其原值减去累计折旧和减值准备，就会产生收入；如果清理的资产收入小于其原值减去累计折旧和减值准备，就会产生损失。收入或损失的处理一般是通过贷记或借记收入或损失账户来实现的。通过对相关科目进行借增贷减的处理，可以确保固定资产清理后的账务处理准确无误，并且能够正确地反映清理过程中资产价值的变化情况。这对于财务报表的准确性和真实性非常重要。

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