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7月份的机票，8月份才开的发票，7月不能抵扣增值税，如果是开行程单，7月份能入账吗？能进行增值税抵扣吗？
apple老师 | 提问时间：08/03 22:14

#税务#

同学你好！没有发票，财务账上也能入在7月，等到8月时才能抵扣，

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员工聚餐买的酒，能做福利费吗？不会引起税务风险吧
莫老师 | 提问时间：08/03 21:46

#税务#

您好，可以的，这个不会有风险

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【广东税务】您23-25年有先进制造业加计抵减不应计提的申报疑点，请8月14日前完成自查和问题整改。老师你好，收到税局发来的信息，但我现在毫无头绪，不知道是怎么回事？请问我要怎么做呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 20:10

#税务#

您好，说明系统比对发现你2023到2025年期间，存在违规计提先进制造业加计抵减的疑点。依据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），出口货物劳务、跨境应税行为对应的进项税额不得计提加计抵减，用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目的进项，以及异常凭证转出的进项，同样不得计提。你先重点核查出口业务对应的进项是否误提加计抵减，同步核对2023到2025年增值税申报表附列资料二、附列资料四的相关数据，确认多计提的金额后，登录电子税务局更正对应属期申报，在加计抵减栏次填列本期调减额，补缴对应税款。冲回多计提加计抵减的分录：借：应交税费—应交增值税（减免税款）负数（多计提的金额）贷：其他收益负数（多计提的金额）补缴税款及滞纳金的分录：借：应交税费—未交增值税营业外支出—税收滞纳金贷：银行存款 8月14日前完成全部整改，留存好自查说明、进项台账等备查资料即可。

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老师，你好新企业制造业，已经销售商品了，由于直接人工是承包给别人，承包方一直没有核算人工费，导致生产成本没法结转，这种情况能开增值税发票吗？目前没核算成本，开销售发票有没有税务风险
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 20:00

#税务#

您好，增值税层面可以正常开票，开票当天就触发增值税纳税义务，按规定申报缴纳即可，政策依据为国家税务总局公告2011年第40号。企业所得税层面存在风险，未取得合规发票的成本汇算清缴时无法税前扣除，会多缴25%的企业所得税。可先做暂估入账：借：生产成本贷：应付账款-暂估季度预缴时可按暂估数扣除，需在次年5月31日前取得承包方的合规发票，否则要做纳税调增，政策依据为国家税务总局公告2011年第34号第六条、国家税务总局公告2018年第28号第六条、第十四条。

阅读 110

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审计报表出了，利润总额不变，净利润变了，资产负债表变动，更正四年年报，风险大吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 19:53

#税务#

您好，利润总额不变、净利润变动（所得税相关调整）、资产负债表变动，连续更正四年年报风险偏高但可控：金税四期会标记多年度主要指标修正，大概率启动案头核查，如果调整产生补退税将按日加收万分之五滞纳金，同时需测算资产总额是否突破 5000 万小微门槛，超线则既往小微优惠面临补缴税款及滞纳金；依据国税发〔2009〕79 号第十条办理更正申报。执行小企业会计准则的所得税调整直接追溯留存收益，借：利润分配 —— 未分配利润金额贷：应交税费 —— 应交企业所得税金额同步更正四年税务年报，工商及融资报送统一采用审计审定报表，全套审计底稿、差异说明、完税凭证归档备查；线上更正受限时携资料至大厅办理，

阅读 149

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我现在是个体工商户，我目前出来需要报税还需要干啥，每个月能开5～10万发票
郭老师 | 提问时间：08/03 19:51

#税务#

如果是查账征税的，还需要做帐，因为你的生产经营所得税根据利润

阅读 135

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老师。请问乌江榨菜，开发票，选哪个分类，税率是13%还是9%
郭老师 | 提问时间：08/03 18:37

#税务#

你好，13%的税率的一般他是密封软包装的

阅读 156

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老师您好，公司有辆半挂车到期报废了，需要开发票给收废旧的公司，一个车头和一个挂车是分开开票，还是一车一挂都开在一张发票上呢？
郭老师 | 提问时间：08/03 18:33

#税务#

报废的分开或者是一块都可以，这个不影响建议分开

阅读 18

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旅游公司差额征税，如果开全额开票那么可以差额计税吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 18:10

#税务#

不可以需要差额开票差额征税

阅读 8

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审计报表出来，利润总额不变，但资产负债表数据变动，更正三年年报，有风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:52

#税务#

您好，仅资产负债表变动、利润总额不变，更正三年税务年报有可控预警风险、无涉税处罚风险。依据国税发〔2009〕79号第十条，往期财报更正属于合规操作，金税四期会因三年连续更正产生案头核查预警，但无少缴税款就不会产生罚款、滞纳金；核心风险为重分类调整后资产总额若突破小微企业5000万门槛，可能需追回往期小微税收优惠，需提前测算并留存底稿，非公众企业无需适用证监会披露规则。本次变动为纯报表重分类调整，依据《企业会计准则第30号——财务报表列报》，属于调表不调账，无需做账务凭证，规范分录为：借：应收账款金额贷：预收款项金额。企业执行小企业会计准则，本次无损益差错调整，无需调整未分配利润；实操上可更正三年税务年报，全程留存审计调整明细、差异说明备查，工商、高新、融资对外报送资料统一使用审计审定报表。

阅读 162

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老师，原材料采购2000元/吨+9个点票。单价:2000/(1-0.09)这个不对吧？不是应该是2000/(1+0.09)吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:50

#税务#

您好，您是对的，原材料采购2000元/吨为含税价、9%增值税专票，不含税单价=2000/(1+0.09)≈1834.86元/吨，进项税额≈165.14元/吨。2000/(1-0.09)算法不适用于增值税，增值税属于价外税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条。借：原材料 1834.86，应交税费-应交增值税（进项税额）165.14 贷：银行存款 2000

阅读 227

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老师您好，有没有各个行业最新的增值税、所得税税负率？
钟存老师 | 提问时间：08/03 17:48

#税务#

不是税务局公布的是行业组织调研的结果，您要是需要的话可以给您发送邮箱哈

阅读 7

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老师，购买了货架200多能记管理费用吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 17:38

#税务#

可以计入管理费用。下设仓储费用或者办公用品

阅读 8

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广西博白分公司注销，分公司零业务，零申报，注销流程
暖暖老师 | 提问时间：08/03 17:31

#税务#

你好，分公司无独立法人，注销顺序：税务清税 →社保注销 →工商注销 →银行账户注销 →印章缴销；零业务无债权债务，可以走简易注销（公示20天），不用45天债权人公告。

阅读 16

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老师其他酒中的蒸馏酒白兰地和威士忌进口原酒汁罐装加工销售销售环节的消费税怎么交是复合计税还是单一计税呢进口环节的消费税可以抵扣吗
朴老师 | 提问时间：08/03 17:29

#税务#

1、成品归类其他酒，从价计税10%，不复合计税； 2、进口白兰地、威士忌原酒已缴消费税不得抵扣，灌装后销售全额计征消费税； 3、进口增值税进项正常抵扣。

阅读 18

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电子税务局的合同这里显示合同真实性无法确认是什么意思啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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关于取得长期股权投资的会计处理中，下列说法正确的有（　）。　　A.企业合并中，与发行债券相关的交易费用，计入债券初始确认金额　　B.非同一控制下一次交易实现的企业合并，长期股权投资初始投资成本以付出合并对价的公允价值为基础确定　　C.同一控制下企业合并，合并方的评估咨询费计入管理费用　　D.企业合并中，与发行权益性证券相关的交易费用，在权益性证券发行溢价不足以抵减的，应冲减合并方资本公积——股本溢价　　E.以发行权益性证券直接取得联营企业的长期股权投资，按发行的权益性证券公允价值作为初始投资成本 A企业合并中，与发行债券相关的交易费用，计入债券初始确认金额。交易费冲减“应付债券-利息调整”，这个属于冲减债券的初始确认金额么？初始确认金额不应该是“应付债券-本金”么？
周老师 | 提问时间：08/03 17:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是正确的，交易费冲减“应付债券——利息调整”属于计入债券的初始确认金额。应付债券的初始确认金额是发行价格扣除交易费用后的净额，包含“应付债券——面值”和“应付债券——利息调整”两个明细科目的合计金额，并不是仅指“应付债券——本金（面值）”科目。这道题四个选项都是正确的： 1.A选项表述正确，与发行债券相关的交易费用计入债券初始确认金额，对应会计处理就是计入“应付债券——利息调整”。 2.B选项表述正确，非同一控制下一次交易实现的企业合并，长期股权投资初始投资成本就是以付出合并对价的公允价值为基础确定。 3.C选项表述正确，不管是同一控制还是非同一控制下企业合并，合并方发生的评估咨询等中介费用都计入管理费用。 4.E选项表述正确，发行权益性证券取得联营企业（合并外）的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，同时发行权益性证券的交易费用冲减资本公积，不影响长投初始成本。 D选项错误，发行权益性证券的交易费用在溢价不足以抵减时，应依次冲减盈余公积和未分配利润，而不是只冲减资本公积。祝您学习愉快！

阅读 77

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我们公司进货的商品需要我们通过检测后卖出去，那个检测费怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:17

#税务#

您好，第一种：商品出售前必须检测，属于使存货达到可销售状态必要支出，计入存货成本，依据《企业会计准则第1号——存货》第六条借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款第二种：日常例行抽检、无法归属对应批次商品、商品已达到可售状态后的检测，计入期间费用借：销售费用—检测费，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款取得合规专票进项税额正常抵扣，支出可依法企业所得税税前扣除。

阅读 27

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请问老师，物业管理费及水费进项税额可以抵扣吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 17:08

#税务#

您好，当然可以的哦，这是我们正常经营中取得的

阅读 5

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我公司23年将部分业务采购给员工张文亮去采购，而在采购期间没有索要采购成本发票，24年张文亮从事个体工商户经营活动，给公司供货采购，我想问一下，这样个体工商户可以补开23年的发票吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 17:03

#税务#

有风险严格来说是虚开

阅读 142

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小规模的退款在升级为一般纳税人后发生小规模期间的退款，为什么会造成增值税的计提和缴纳金额会不一致，计提的数不包含退款。
朴老师 | 提问时间：08/03 16:54

#税务#

税法：红冲退款在一般纳税人当期直接冲减销项，不追溯小规模往期；会计：退款走以前年度损益调整，不影响本年税费计提。两者处理时点不同，形成税会差异，做好台账留存资料备查。

阅读 139

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取得的融资租赁发票可以抵扣进项不
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 16:51

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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老师，请问单位购买的小货车12.28万元，能否按5年折旧？
朴老师 | 提问时间：08/03 16:43

#税务#

可以按 5 年折旧。货车属于运输工具，税法最低年限 4 年；会计年限≥税法最低年限，允许，无需汇算调整。禁止低于 4 年；高于 4 年（5 年、6 年）完全合规。补充：如果想简化无税会差异，直接按 4 年计提。

阅读 175

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你好老师我新办理的营业执照，要税务登记一般纳税人。会计制度选小企业会计准则还是企业会计准则？
陈诗晗老师 | 提问时间：08/03 16:36

#税务#

你好，同学，这个没有强制性的规定。嗯，如果说你企业规模小的话，可以考虑用小企业准则

阅读 145

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请问一些余额少付或多付供应商的，是记管理费用平掉，还是要记入营业外收入或营业外支出，营业外支出又得要调增吗？
朴老师 | 提问时间：08/03 16:08

#税务#

1、少付供应商（应付余额无需支付）分录：借：应付账款贷：营业外收入 ❌不能计入管理费用；这笔收入正常缴企业所得税。 2、多付给供应商（预付款 / 应付借方，款项收不回）分录：借：营业外支出贷：应付账款 / 预付账款无完整坏账证据（对方注销、失联、催收记录等），汇算必须纳税调增；资料齐全才可税前扣除。 3、小额尾差（几分、几元）实务也优先走营业外收支，不建议管理费用；留存往来清理审批单备查。

阅读 217

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老师税务查公司建筑行业本年收入2817万然后主营成本2660万未结转材料和人工是353万但是存货年初和年末结转的差额是126万剩下的200多万的未结转存货我应该怎么和税务解释
陈诗晗老师 | 提问时间：08/03 16:06

#税务#

您好，同学。年末存货-年初存货=126万，这是本年减少的存货，您这个未结转的材料和人工，是在什么科目体现的

阅读 20

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家政公司兼职员工按次支付，需要申报个税吗，基本没有达到个税起征点
朴老师 | 提问时间：08/03 16:04

#税务#

同学你好需要申报

阅读 144

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老师我的电子税务局里当前可勾选增值税金额122万，增值税额13.6万，我导出了可以勾选的明细表，金额123万，增值税额13.7万，两个金额怎么不一致呢，我想看看我还有多少进行可以抵扣怎么查看
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 15:58

#税务#

您好，数据不一致主要有两个原因：一是系统首页的可勾选数据是实时快照，导出的明细表是上一统计周期的历史数据，近期的发票勾选、撤销或状态变更会造成时点差；二是明细表中可能包含销方未申报、缺联等异常凭证，系统计算可勾选额度时会自动剔除这类不可抵扣发票，导致明细表金额大于系统显示的可勾选金额。查准确可抵扣进项直接走官方统计路径：登录电子税务局，依次进入【我要办税】-【税务数字账户】-【抵扣类勾选】，确认当期税款所属期后切换到【统计确认】标签页，点击申请统计，最终以确认签名状态下的有效抵扣税额为准，这个数是申报的法定依据，不要直接手动加总明细表数据。

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老师，我们这月抵扣的有6月开的票，我填到2栏还是3栏呀
钟存老师 | 提问时间：08/03 15:58

#税务#

填写到第二栏这个看认证的时间呢

阅读 92

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老师，请问下就是我们是小规模，技术服务业，目前开票1个点，还有增值税附加所得税小微企业优惠这些，请问如果代合作公司多开一个2万块钱的费用票的话，要多收几个点才能不亏本？
朴老师 | 提问时间：08/03 15:57

#税务#

不含成本票情况下测算：含税 20000，综合税费约 6.02%，保本至少收 6 个点，建议收 7 个点预留波动。警示：无真实业务属于虚开发票，违法，切勿操作。若有等额成本抵扣，税负仅约 1.1%。

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