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老师您好，请问下如果平常制造费用和人工成本没有分给在产品，就当是没有在产品，请问下现在损益表是亏损的，那现在材料可以直接减掉库存，人工和制造费用可以减去库存的成品和制造费用吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，材料未耗用部分正常保留在库存是合规的，人工和制造费用不可以去减去库存成品，也不能直接冲减制造费用科目。你日常不分配在产品，全部料工费结转完工产品，分录：借：库存商品贷：生产成本‑材料，生产成本‑人工，制造费用库存商品余额已经包含材料、人工、制造费用，未销售存货对应的工费属于资产，应当留在存货，不能因为利润表亏损就做红字冲减主营业务成本或者制造费用，亏损只由已售产品结转成本和期间费用形成。仅存在成本分配差错时可以调整：实际月末有实物在产品，但之前按无在产品核算。属于本年度差错，分录：借：生产成本‑在产品贷：主营业务成本属于以前年度差错，分录：借：存货‑生产成本贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润除该差错更正场景外，不能对库存成品、制造费用做上述减除处理，亏损按实际经营结果列报。

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老师，关于我们车间消防设施安装，给我们施工的团队属于个人，然后开具一张销售方为个人的普票1%，我们还收到完税凭证，问题一：那这个我们需要申报个税吗？问题二：个人代开发票，我们作为企业（购方）什么时候申报个税
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，不需要。该个人提供消防设施安装属于建筑服务，个税按经营所得征收，税务机关代开发票时已经完成个税征收，取得的完税凭证就是完税证明。经营所得不由支付方代扣，我司没有代扣代缴及个税申报义务，凭发票、付款回单、完税凭证复印件留存备查入账。 2.这笔业务不需要在自然人电子税务局（扣缴端）做个税申报。只有个人代开发票属于劳务报酬、稿酬、特许权使用费，且发票备注栏标注由支付方代扣个税时，企业才要在实际付款的次月15日内完成个税代扣申报；建筑安装类经营所得业务，不要误录劳务报酬，避免个人重复缴税。借：在建工程-车间消防工程贷：银行存款借：固定资产-消防设施贷：在建工程-车间消防工程

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老师，请问下专票多开的金额一般扣别人的税点按多少扣
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:44

#实务#

您好，小规模纳税人开专票多开的金额，常规按1.5%-4%区间扣税点，选1%征收率开专票的场景，实务里普遍按2%-3%扣，选3%征收率开专票的场景，普遍按3.5%-4%扣，这个区间能覆盖增值税、减半后的附加税和对应分摊的少量印花税成本。如果是一般纳税人开专票多开的金额，按自身适用的主营税率叠加综合附加税费，13%货物类业务常规按14%-16%扣，6%服务类业务常规按7%-9%扣，完全覆盖全链条税费不会产生额外亏损。

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小工厂简易五金置物架制造行业毛利率和税负率是多少是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:20

#实务#

您好，没有统一的毛利和税负哦。以下参考用，简易五金置物架制造行业，常规小工厂毛利率普遍在12%~25%区间，走同质化通货路线的低毛利款约12%，成本控制好、有差异化优势的能做到20%以上，行业主流常见区间为15%~20%。税负率方面，小规模纳税人增值税目前按1%优惠执行，月销10万内可免税，综合税负约2%~4%；一般纳税人增值税行业参考值2.2%，实际税负常规在1.5%~3%，企业所得税行业参考值2%，叠加优惠后整体综合税负约4%~7%。

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我一个朋友。他有一个商贸公司。他开通了对公账户，而且过了流水，然后纳税人状态信息也查不到，是不是因为没有做税务登记呀，这个时候该怎么办？
郭老师 | 提问时间：08/22 19:10

#实务#

对的是的，现在税务登记

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请问老师，这题答案为什么不选a，难道不需要把折旧和兼治也安比例扣除替换部分吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 18:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "被替换部分的账面价值为400万元"，说明这400万元本身就已经是扣除了对应折旧和减值后的净额，所以直接减掉400即可，不需要再乘比例。祝您学习愉快！

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老师，请问一下资产负债表中的未分配利润不等于利润表中的净利润，而且还是软件的账，这是什么情况啊
郭老师 | 提问时间：08/22 18:22

#实务#

你看一下你的资产负债表是平的吗？如果是的话，是不是用以前年度损益调整过或者利润分配未分配利润做过

阅读 87

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老师以前年度有一张油费发票我走的现金，但是我们有挂账应付账款-中石化，然后我现在调整接现金贷应付账款可以吧
郭老师 | 提问时间：08/22 18:18

#实务#

实际没有现金支付的可以

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老师您好，麻烦您帮我算下这两个股东，张结才应该还要付给你张维多少钱？两个各占股份50%
apple老师 | 提问时间：08/22 18:09

#实务#

张结才欠公司=148189 加 68672-79700= 公司欠张维=64726-（23000 加 11347 ）= 各点50% 因此

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老师，我这边是个体，类型是查账征收，给员工交了社保，我看说这些衣里面没有需要申报个税的这一项，然后我就不用管它了吧，现在就报了个增值税和那个经营所得税就这两种
钟存老师 | 提问时间：08/22 17:28

#实务#

是的没有定的不用报

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老师，2025年会计有笔凭证，供应商开票115500元，当月付款6万，本应挂账5.5万，但当时凭证记得有问题，记为借原材料 6万，贷银行存款6万，2026年我接手后公司支付尾款5.5万，我只能先处理前面这笔，我是这样操作的：先红字借原材料6万，和贷银行存款6万，然后蓝字：借原材料11.55万，贷应付账款11.55万，借应付账款6万，贷银行存款6万，处理完后挂账5.5万，再做借应付账款5.5万，贷银行存款5.5万，您看这样处理有问题吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:08

#实务#

同学你好，如果原材料目前没被你司消化掉你的分录就正确，如果早已经消化掉了，那么就增加营业成本

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老师，公司与公司之间有代繁业务，a公司提供亲本，技术服务，成熟之后回收种子，b公司负责种植，a公司的增值税和所得税减免吗？公司+农户减免，公司+公司的业务减免？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 17:06

#实务#

公司+农户：增值税免税，所得税免税； 2.公司+公司（A委托B企业代繁种子）：增值税9%不免税，但是A对应的制种项目所得企业所得税可以免征。

阅读 137

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老师，法人开立公司时买的很多设备都是网上买，然后都是个人支付，现在才陆续开票回来，请问这样能入账吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:05

#实务#

同学你好，可以入账的

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老师，接手一家新公司多年的烂账，应该是什么样一个解决流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:02

#实务#

您好，换工作的人都有这个经历，没能好办法，就是对账，再调整到账实相符，哪个科目和实际不一样，就要查账对账，调整

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请问：甲乙公司共同出资成立A公司，首月，A公司货款（零售水果），微信扫码到甲公司，这款项，A公司如何入账？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:00

#实务#

您好, 该业务属于甲公司代为收取A公司的水果零售货款，A公司按实际销售全额确认收入，应收甲公司代收的全部货款，税务上按全额申报增值税及企业所得税，需留存销售小票、收款截图、代收说明、后续转账回单作为业务佐证。确认销售收入（小规模征收率1%，含税总金额X）：借：其他应收款—甲公司 X 贷：主营业务收入 X÷1.01 应交税费—应交增值税 X‑X÷1.01 收到甲公司转回代收货款：借：银行存款 X 贷：其他应收款—甲公司 X

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老师好,我公司有位员工,7月离职,8月入职,均已在人力资源服务网厅办理了离职,入职手续,现在给他交社保,社保那里需要先录入工资基数才可以试算,然后交社保吧?但是税务提示基数录入的时间是1.1-7.05,过了这个时间,1\\那么这个员工我怎么给他交社保呢?(我们是湖南),2\\然后我在社保管理客户端里发现他三险的终止时间又不同,其他两险是7月终止的,工伤是8月终止的,这个是怎么回事?
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请朴老师回答，老师，我们公司是劳务派遣公司，客户公司和我们签合同，这些人员是技术保密的兼职，不能公户发工资交社保报个税，开10万的票，到账后取现给对方10万，他们在给这几个人发工资，我们这边怎么弄合理?我们公司还有别的业务，您看一下还可以开什么票呀
朴老师 | 提问时间：08/22 16:59

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 30

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老师，我们老板脾气大，说话喜欢质问，感觉没有什么修养，这种人应该怎么对待？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:55

#实务#

您好, 咱就把他当个难搞的大客户，别当领导处。客户再横咱不也得陪着笑么？咱就是来挣这份钱的，不丢人。他吼他的，咱在心里戴个耳机：自动屏蔽脏话，只听关键词。他说咱这做的什么玩意儿，咱就过滤出来重新做三个字，回一句行，我马上改，完事。千万别在那解释，他越听越来劲。还有啊，重要的事一定要留个底，**发个消息确认一下按您说的这样改对吧？，省得他回头不认账，锅全扣咱头上。下班就翻篇，别把那股火带回家，他发脾气是他没修养，咱气出病来没人替。要是哪天实在扛不住了，悄悄看新机会，走之前也别得罪他，犯不上。说白了，工资里有一半是买咱情绪稳定的，这么想是不是好受点了？

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老师你好，我现在在调账，你看一下，第一张图是，25年的明细账，第二张图是，别人里面做的凭证，但是现在我账里面挂着余额应交税费应交增值税-减免税款借方2931.82，这个我现在需要怎么调账，直接用负数冲，可以吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/22 16:40

#实务#

您好稍等我给您编辑

阅读 105

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老师，我们7月份没生产，但计提折旧时显示的是制造费用，这不对吧
郭老师 | 提问时间：08/22 16:34

#实务#

你自己转到管理费用系统没发判断你们有没有生产

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机床公司一般纳税人能给个体工商户开13%专票吗
暖暖老师 | 提问时间：08/22 16:33

#实务#

你好，可以的，一般纳税人开具13%专票，但是个体户无法抵扣的，最好开具普票

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商业承兑汇票的贴息金额如何计算？
王一老师 | 提问时间：05/12 13:38

#会计实务#

商业承兑汇票的贴息金额是指银行或金融机构在贴现商业承兑汇票时，所收取的贴息费用。贴息金额的计算方法如下： 1. 首先，确定贴现利率。贴现利率是银行或金融机构根据市场利率和风险评估确定的利率，通常以年利率表示。 2. 然后，计算贴现期限。贴息金额的计算基于商业承兑汇票的剩余期限，即距离到期日还有多少天。 3. 接下来，计算贴息金额。贴息金额可以通过以下公式计算：贴息金额 = 商业承兑汇票金额 × 贴现利率 × （贴现期限 / 360）其中，商业承兑汇票金额是指商业承兑汇票的面值金额，贴现利率是以年利率表示的贴现利率，贴现期限是商业承兑汇票的剩余期限，360是一年的天数。需要注意的是，贴息金额是指银行或金融机构实际收取的贴息费用，可能会因为各种因素而有所调整。因此，在实际操作中，应该以具体的贴息金额为准。

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为什么了解各行业企业所得税税负率对企业决策和税务规划至关重要？（15字）
欧阳老师 | 提问时间：05/12 13:33

#会计实务#

了解税负率可指导企业决策和税务规划。

阅读 995

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问题1：会计的货币计量假设是什么意思？
王一老师 | 提问时间：05/12 13:01

#会计实务#

会计的货币计量假设是指会计记录和报告经济活动时，假设货币是唯一的计量单位，并且所有经济事项都以货币形式进行度量和表达。这个假设意味着会计记录和报告的所有金额都以货币单位表示，不考虑其他非货币因素的影响。货币计量假设的基本原则是，所有经济事项都可以用货币来度量和表达。这意味着会计记录和报告的主要目的是提供关于经济资源的货币价值变化的信息，以便用户能够做出有关经济资源配置和决策的判断。货币计量假设的实施意味着会计记录和报告只关注与货币相关的经济事项，而不考虑其他非货币因素的影响。例如，会计不会记录和报告员工的幸福感、客户满意度等非货币因素，因为这些因素无法用货币来度量和表达。货币计量假设的目的是为了提供一个统一的计量单位，使不同经济活动之间的比较和分析成为可能。通过以货币为基础进行度量，会计能够提供有关企业财务状况和业绩的准确和可比较的信息，从而帮助用户做出明智的经济决策。

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住房公积金科目的借方和贷方分别代表什么意义？
秦老师 | 提问时间：05/12 12:42

#会计实务#

住房公积金科目的借方和贷方分别代表以下意义： 1. 借方：借方记录了住房公积金的增加。当公司或个人向住房公积金账户存入资金时，会计凭证中住房公积金科目的借方金额会增加。借方记录了资金的流入，表示公司或个人向住房公积金账户存入了资金。 2. 贷方：贷方记录了住房公积金的减少。当公司或个人从住房公积金账户取出资金时，会计凭证中住房公积金科目的贷方金额会增加。贷方记录了资金的流出，表示公司或个人从住房公积金账户取出了资金。总结起来，住房公积金科目的借方表示资金的增加，贷方表示资金的减少。借贷方向的变化取决于具体的业务操作，例如存入资金会增加住房公积金借方，取出资金会增加住房公积金贷方。

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运输公司收到客户的货款，应该如何进行会计分录？
秦老师 | 提问时间：05/12 12:24

#会计实务#

根据情况描述，运输公司收到客户的货款，应该进行以下会计分录： 1. 收到客户货款的现金情况下，会计分录如下：借：现金账户贷：应收账款 2. 收到客户货款的银行转账情况下，会计分录如下：借：银行存款账户贷：应收账款需要注意的是，以上分录是基于收到货款的情况，如果运输公司是提供服务后再收款的话，应该先进行服务收入的会计分录，然后再进行收款的会计分录。具体分录会根据公司的会计政策和会计准则的要求而有所不同，建议根据具体情况咨询会计专业人士或参考相关会计准则进行处理。

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实际总成本与预算总成本有何区别？
周老师 | 提问时间：05/12 12:12

#会计实务#

实际总成本与预算总成本是会计实务中常用的两个概念，它们之间的区别如下： 1. 定义：实际总成本是指企业在一定时期内实际发生的所有成本的总和，包括直接成本和间接成本。预算总成本是指企业在一定时期内根据预算编制的成本计划，即预算中列示的成本总和。 2. 计算方式：实际总成本是通过会计记录和核算来计算的，即通过记录和统计企业实际发生的各项成本来得出总和。预算总成本是通过预算编制过程中，根据各项成本预算数据的累加来计算的。 3. 时间点：实际总成本是在一定时期结束后进行统计和计算的，通常是月度、季度或年度。预算总成本是在预算编制阶段就提前计划好的，通常是针对一个特定时期，如一年。 4. 目的：实际总成本用于掌握企业在一定时期内的实际成本支出情况，以便进行成本分析、控制和决策。预算总成本用于制定企业的成本预算计划，为企业的经营决策提供参考依据。总的来说，实际总成本是企业实际发生的成本总和，反映了企业实际经营情况；而预算总成本是根据预算编制的成本计划，用于预测和规划企业的成本支出。两者的比较可以帮助企业了解实际成本与预算成本之间的差异，从而进行成本控制和决策分析。

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如果年利率为9%，本金为100,000元，计算一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：05/12 11:33

#会计实务#

要计算一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率利息 = 100,000元 × 9% = 9,000元所以一年的利息是9,000元。

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大数据的5个V特征包括哪些？
周老师 | 提问时间：05/12 11:09

#会计实务#

大数据的5个V特征包括以下内容： 1. Volume（大量）：大数据意味着数据量非常庞大，远远超过传统数据处理能力。它可以包括来自各种来源的大量数据，包括结构化数据（如数据库中的数据）和非结构化数据（如社交媒体上的文本、图像和视频等）。 2. Velocity（高速）：大数据的生成和传输速度非常快。数据以极快的速度产生，需要实时或近实时的处理和分析。例如，社交媒体上的实时数据、传感器数据等。 3. Variety（多样性）：大数据不仅包括结构化数据，还包括非结构化和半结构化数据。这些数据可以来自各种不同的来源，如文本、音频、视频、图像等。 4. Veracity（真实性）：大数据可能包含来自不同来源的不准确、不完整或不一致的数据。因此，在处理大数据时，确保数据的准确性和可靠性非常重要。 5. Value（价值）：大数据的最终目标是从中提取有价值的信息和洞察力，以支持业务决策和创新。通过对大数据的分析和挖掘，可以发现隐藏的模式、趋势和关联性，从而为企业带来商业价值。这些5个V特征是描述大数据的重要方面，也是在处理和分析大数据时需要考虑的关键因素。

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在进行固定资产清理时，为什么需要对相关科目进行借增贷减的处理？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 10:31

#会计实务#

在进行固定资产清理时，需要对相关科目进行借增贷减的处理，是为了确保账务处理的准确性和完整性，以及反映清理过程中资产价值的变化情况。具体来说，借增贷减的处理主要包括以下几个方面： 1. 清理固定资产的原值：固定资产清理时，需要将清理的资产原值从固定资产账户中减少。这个处理是通过借记固定资产账户来实现的，以反映清理资产的减少。 2. 清理累计折旧：固定资产清理后，相关的累计折旧也需要进行相应的处理。一般来说，清理后的资产不再享受折旧，因此需要将累计折旧从累计折旧账户中减少。这个处理是通过贷记累计折旧账户来实现的。 3. 清理固定资产减值准备：如果清理的固定资产存在减值的情况，需要将相应的减值准备进行处理。减值准备的处理一般也是通过贷记减值准备账户来实现的。 4. 清理固定资产的收入或损失：固定资产清理可能会产生收入或损失，需要将其进行处理。如果清理的资产收入大于其原值减去累计折旧和减值准备，就会产生收入；如果清理的资产收入小于其原值减去累计折旧和减值准备，就会产生损失。收入或损失的处理一般是通过贷记或借记收入或损失账户来实现的。通过对相关科目进行借增贷减的处理，可以确保固定资产清理后的账务处理准确无误，并且能够正确地反映清理过程中资产价值的变化情况。这对于财务报表的准确性和真实性非常重要。

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