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想问下税务师11月份考试,在星期天考试的有哪些科目
宋生老师
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提问时间:06/25 08:56
#税务师#
你好!你可以参考下这个
阅读 4735
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请问老师,印花税补交的是不是应该更正往期申报呀?因为我们看了逾期申报里没有,税务让补缴的,领导说有滞纳金也只能补了,但是我不知道在哪个界面更正,具体流程是什么样的
朴老师
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提问时间:05/13 13:42
#税务师#
登录电子税务局:首先,您需要登录到贵公司所使用的电子税务局系统。 进入税费申报及缴纳模块:在电子税务局的主界面上,找到并点击“税费申报及缴纳”模块。 选择往期申报更正:在税费申报及缴纳模块中,找到“往期申报更正”或类似的选项,点击进入。 查找印花税申报表:在往期申报更正界面中,您需要找到对应的印花税申报表。这通常是通过选择税种和申报期限来筛选的。 进行更正操作:点击印花税申报表后的“更正”按钮,进入更正界面。在这里,您可以对漏报或错报的印花税进行补充或修改。 核对信息并保存:在更正界面中,仔细核对修改后的印花税申报信息,确保无误后点击“保存”按钮。 提交更正申报:保存成功后,按照系统提示提交更正申报。在提交之前,请务必再次核对信息,确保申报的准确性和完整性。 至于滞纳金的问题,由于您已经确认需要补缴印花税并接受滞纳金,那么在更正申报时,系统会自动计算并显示应缴纳的滞纳金金额。您只需按照系统提示的金额进行缴纳即可。
阅读 4724
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电梯维修服务的含税维修费为什么不是按照修理修配劳务13%的税率来计算的?为什么下面的解析:含税维修费是按照9%的税率来计算的?
郭锋老师
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提问时间:08/02 16:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 电梯维修服务的含税维修费不是按照修理修配劳务13%的税率来计算,而是按照9%的税率来计算,因为电梯维修属于建筑服务中的“其他建筑服务”,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,建筑服务的适用税率为9%。修理修配劳务的适用税率是13%,但电梯维修不属于这一范畴,而是被归类为建筑服务。 祝您学习愉快!
阅读 4722
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对方要发票的,5月份电费成本暂估成本了,6月份才能开5月份电费发票,收入要暂估收入吗?分录怎么做?
郭老师
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提问时间:06/25 15:56
#税务师#
需要借应收账款 贷主营业务收入 应交税费
阅读 4719
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2018年开了一张发票,对方丢失但是挂账了,今年要求我们重新开票,我们能不能冲红重开
刘艳红老师
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提问时间:06/25 13:57
#税务师#
您好, 可以红冲再重开的
阅读 4716
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老师,社保汇算清缴那张表怎么填
廖君老师
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提问时间:04/17 20:05
#税务师#
您好,好的 A105050表 8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”:填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整金额,具体如下: (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。 (3)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额,按本行第1列、第2列以及税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额孰小值填报。 (4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列的余额。 9.第9行“六、住房公积金”:填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整金额,具体如下: (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的住房公积金金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。 (3)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额,按本行第1列、第2列以及税收规定允许税前扣除的住房公积金的金额孰小值填报。 (4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列的余额。 10.第10行“七、补充养老保险”:填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费的会计核算、纳税调整金额,具体如下: (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。 (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额,按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填报。 (5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列的余额。 11.第11行“八、补充医疗保险”:填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费的会计核算、纳税调整金额,具体如下: (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。 (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。 (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额,按第1行第5列“工资薪金支出/税收金额”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填报。 (5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列的余额。
阅读 4714
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委托研发费用加计扣除,是发生1000万,只有80%计入研发费用加计扣除吗,自己公司研发也是80%吗
余倩老师
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提问时间:05/28 10:24
#税务师#
你好,委外是80%计入研发费用加计扣除,自己公司的不是哈,目前是100%加计扣除。
阅读 4710
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甲公司于2×18年1月1日开始建造一座厂房,于2×19年6月30日达到预定可使用状态,由于尚未办理竣工决算,甲公司按照暂估价值5 000万元入账,预计使用年限为20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧,2×20年12月31日甲公司办理了竣工决算,实际成本为6 000万元,不考虑其他因素,甲公司在2×21年应计提的折旧金额是( )。 A. 300万元 B. 250万元 C. 304.05万元 D. 375万元
微微老师
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提问时间:06/17 22:23
#税务师#
实际成本为6 000万元,不考虑其他因素,甲公司在2×21年应计提的折旧金额是C. 304.05万元
阅读 4699
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请问老师,图片说的,发的节假日实物也要缴纳个税吗?
波德老师
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提问时间:06/25 12:15
#税务师#
同学你好,严格来说是要缴纳
阅读 4698
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为什么非正常损失不包括固定资产?难道非正常损失的固定资产是可以抵扣?
郭老师
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提问时间:06/26 08:28
#税务师#
对于固定资产来说,例如机器设备会生产出非正常损失的在产品,也会生产好的产品。 只要能够生产出好的产品(也就是兼用于的意思)。则机器设备的进项税额就能抵扣,不需要作进项税额转出处理。
阅读 4697
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对按季度申报的个体工商户来说,三个纳税期指的是三个月还是三个季度呢
宋生老师
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提问时间:06/25 10:22
#税务师#
你好!是三个季度的了
阅读 4680
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选项C,按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,不是应该计入投资收益吗?
青老师
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提问时间:06/27 14:27
#税务师#
你好; 这个C 是对的; 这个地方 是对的; 只是科目是记入投资收益 、借,应收利息,票面利率计算的 贷,投资收益,摊余成本×实际利率 也就是说 投资收益是一个科目,利息收入是一种描述,就是这个利息收入在做账的时候是放到投资收益这个科目地。
阅读 4678
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老师,税法一有一条写的,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)或加工修理修配劳务和交通运输服务,不得抵扣进项。这里边为啥不含固定资产,购进的固定资产可以抵扣吗?
郭老师
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提问时间:06/27 07:16
#税务师#
对的可以抵扣的 如何正确理解非正常损失产品进项税转出 打印本页正文下载 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税「2016」年第36号)文件规定,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税。有不少企业财务人员对此向笔者咨询,下面,我们就详细阐述如何理解该条款的实质含义。 我们首先阐述第一个问题,条款所述“购进货物”,为什么明确不包括固定资产? 举例:生产企业购买设备,抵扣进项税100万,生产的产品因管理不善发生变质,产品成本为10万,其中包含的原材料,水电等进项税1万元,应该转出。但是产品中也包含了设备的进项税,设备进项税随着损耗逐渐转入产品或服务中。那么我们因为非正常损失了10万的产品,就需要把所以相关的设备的100万的进项税全部转出吗?这肯定是不可能的,因为该设备还要再继续生产其他产品。有人可能会问,那么可以计算非正常损失的产品负担的固定资产的进项税吗,这个在实务中不太可能,比如一个设备生产多种产品,一种产品由多个设备生产等等复杂的情况,基本无法计算,所以税务上规定,产成品转出的进项税不包括固定资产。 第二个问题,为什么不明确规定不包括不动产和无形资产? 有人可能会疑问,这里的非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物,明确规定不包括固定资产,那么为什么不明确规定不包括不动产和无形资产?不是一样的道理吗?难道在产品产成品发生非正常损失,其相关的不动产无形资产的进项税就需要转出吗?分析如下: 增值税暂行条例实施细则规定,货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。 财税「2016年」36号文件规定,固定资产,是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 因此,增值税概念中的固定资产,是有形动产,属于“货物”的范畴,但在产品产成品发生非正常损失中,相关的购进货物需要转出进项税,但固定资产不需要,因此特意规定“不包括固定资产”。 不动产和无形资产不属于上述“货物”的范围,因此不需要特意指出不包括不动产和无形资产,而是其本身内涵即没有这两者的存在。在条款中,只规定此种情况下购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务三者需要转出,所以,不动产和无形资产不需转出进项税。 最终结论是,在产品产成品发生非正常损失,相关的有形动产固定资产、不动产以及无形资产相关的进项税不需要转出
阅读 4655
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请问老师,什么是天使投资人?
venus老师
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提问时间:06/21 11:28
#税务师#
天使投资是权益资本投资的一种形式,指具有一定净财富的个人或者机构,对具有巨大发展潜力的初创企业进行早期的直接投资,属于一种自发而又分散的民间投资方式。
阅读 4655
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新的企业所得税申报表中~实际支付给职工的应付职工薪酬~包括企业部分的社保和公积金么吗? 比如说工资是5500(实发是5000,代扣个人社保500,企业为这名员工承担了企业部分的社保800 和公积金500) 问题一:我填写~实际支付给职工的应付职工薪酬是5500(个税申报中的)还是员工实际发放的5000? 还是5500+800+500=6800? 问题二:如果跨月支付,就是当月计提次月发放,其实账上的 应付职工薪酬借方乐基发生额是不对的,应该扣除一月份实际支付去年12月的工资后的余额,对么?
赵老师
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提问时间:10/16 15:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题一:实际支付给职工的应付职工薪酬通常应按照企业所得税工资薪金支出的确认原则来确定。企业所得税工资薪金支出是按照实际发放工资来确认的,这里的工资薪金是指应发工资,包含了个人承担的社保、公积金等从工资中代扣的部分,但不包含企业承担的社保和公积金部分。所以在这个例子中,填写实际支付给职工的应付职工薪酬应该是5500(个税申报中的应发工资),而不是员工实际发放的5000,也不是加上企业承担部分后的6800。因为企业承担的社保和公积金部分不属于工资薪金的范畴,而是企业为员工额外承担的费用。问题二:如果是当月计提次月发放,账上应付职工薪酬借方累计发生额确实可能包含了跨期支付的情况。为了准确反映当年实际支付的属于该年度的工资薪金,应该扣除一月份实际支付去年12月的工资后的余额。这样做是为了确保企业所得税年度申报时,工资薪金支出数据与该年度实际发生的情况相符,遵循权责发生制原则。 祝您学习愉快!
阅读 4655
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为什么自产的东西用于样品不视同销售,外购的东西用于样品的话又视同销售?
小林老师
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提问时间:05/12 18:18
#税务师#
你好。自产也一样视同销售
阅读 4654
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老师,请问下,我们是小规模纳税人,我们开票的话,今年税率都是开1%? 经营范围:网络产品及计算机软件的开发、销售;销售:电脑及配件。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
若素老师
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提问时间:06/27 16:19
#税务师#
你好,是的,今年开票的税率是1%等对的。
阅读 4654
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异地项目开发票,那不是要办外经证吗?还要预缴增值税申报吗?
宋生老师
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提问时间:06/25 19:38
#税务师#
你好!是的。是需要的了
阅读 4653
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您好老师,我做了一道题说的是行政复议期间,申请人要求撤回的行政复议机关准许撤回,那什么情况是被申请人要求撤回可以撤回的
法律老师
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提问时间:03/19 06:42
#税务师#
不可以撤回。行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的,不影响行政复议案件的审理。但是,申请人依法撤回行政复议申请的除外。根据《行政复议法》规定,行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是,有下列情形之一的,可以停止执行:①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;④法律规定停止执行的。
阅读 4629
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新版的企业所得税申报表中: 一,职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”:填报纳税人会计核算计入成本费用的 职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费 支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险,其中社保和公积金企业承担的部分也包含等等累计金额, 但是为什么不含辞退福利费呢?
周老师
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提问时间:10/16 15:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这么理解:辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,属于职工薪酬的范畴。但在企业所得税层面,税法只对工资、薪金进行了界定。工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,辞退福利不属于税法中工资薪金的范畴。 祝您学习愉快!
阅读 4626
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第一道题为什么会选择c呢?它为什么不是在途物资和原材料呢?他不是尚未达到吗?尚未到达吗?
廖君老师
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提问时间:04/21 15:02
#税务师#
您好,不是,原因是题说用计划成本核算,就要用材料采购 材料成本差异(材料随身带差异,共同反映出实际)
阅读 4624
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老师所得税汇算清缴表第一张资产那个数怎么算
东老师
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提问时间:05/13 05:35
#税务师#
您好,先计算出四个季度的资产平均数,然后再相加除以四计算
阅读 4621
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老师5月份电费暂估成本和收入,下月冲回,6月份开出5月份电费发票正常做账,比如5月份暂估增值税1000元,6月份发票才开出来红冲暂估收入后,正常做账,比如6月份电费实际800元,报税系统带出来的数据和账务处理是不是对不上????
东老师
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提问时间:06/25 16:56
#税务师#
你这个暂估和实际开票的金额那肯定是不一致的。
阅读 4614
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年薪二百万怎么交税少交一些
小小霞老师
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提问时间:04/20 17:36
#税务师#
你好, 想要减少年薪二百万的税负,可以从以下几个方面进行考虑: 1.了解税法政策:深入研究个人所得税法及相关政策,了解哪些收入是免税的,哪些支出是可以扣除的,以及哪些税收优惠政策适用于你的情况。 2.合理利用税前扣除项目:充分利用税法允许的税前扣除项目,如子女教育支出、抚养老人支出、住房租金、捐赠支出等,这些都可以在一定程度上减少应纳税所得额。 3.合理规划收入结构:如果可能的话,尝试通过合理规划收入结构来降低税负。例如,可以考虑将部分收入转化为资本性收入,如投资收益或租金收入,这些收入在税收上可能享有更优惠的待遇。 4.利用税收洼地:在税收洼地注册个体工商户或进行业务承接,可以享受一些税收优惠政策。例如,通过自然人代开或设立个体工商户,可以按照较低的税率缴纳个人所得税。 5.专业税务咨询:寻求专业的税务咨询或会计服务,他们可以根据你的具体情况提供个性化的税务筹划建议,帮助你合法合规地降低税负。 需要注意的是,任何税务筹划都应建立在合法合规的基础上,避免任何违法违规的行为。同时,税法政策可能会随着时间和地区的变化而变化,因此应及时关注最新的税法政策动态。
阅读 4612
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根据《企业所得税法实施条例》第四十七条的规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。请问老师,最后一句话,均匀扣除,前提条件是什么?
郭老师
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提问时间:06/26 15:44
#税务师#
就是你经营租赁进来的,假设租赁的一年从这个月开始,那你今年就能抵扣从这个月到12月份的租金
阅读 4610
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老师这个题是怎么判断
廖君老师
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提问时间:05/12 22:59
#税务师#
您好,这些归类只能记忆,有难度的 《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《企业所得税法》属于基本法律, 《税收征管法》、《治安管理处罚法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。
阅读 4610
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小规模进项票只能开普票,可以开13个点的普票吗
刘艳红老师
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提问时间:04/22 15:09
#税务师#
您好,不可以的,开不出这个税点
阅读 4605
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请问老师 销售块石和水泥制品属于什么经营范围,开票税收编码分别是多少?
朴老师
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提问时间:07/01 12:54
#税务师#
销售块石的经营范围通常属于建材领域。其开票税收编码是102050404,税收分类名称为“建筑用砂、土”,开票商品名称为“非金属矿石块石”。 销售水泥制品的经营范围一般也归为建材相关。水泥的税收分类编码是108010102,税收分类名称为“水泥”,开票商品名称为“非金属矿物制品水泥”。 对于水泥制品中的排水管,税收编码是108010302,一般纳税人税率为13%(符合条件的可享受即征即退70%),小规模纳税人征收率为3%。
阅读 4599
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某小型微利企业,2023年委托境内外部机构研发费用为200万元,委托境外机构研发费用为100万元,委托境外个人研发费为可以加计扣除的合计数为()万元。
朴老师
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提问时间:06/27 11:59
#税务师#
同学你好 是选择题吗
阅读 4593
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那个老师我现在就按工人类型交社保报个税吗,那个养老金是退休金吗
apple老师
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提问时间:04/21 16:17
#税务师#
同学你好,我来给你说
阅读 4592
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