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我方与另一单位签了文创服务协议，我方负责给对方提供我方设计的定制特色文创产品（定制帆布包）1000元，我方收款开票时，是否可开具‘设计服务-定制帆布包’为项目的发票，税率为6%？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:11

#实务#

你们只是设计不销售才能开6%，销售包就要是13%

阅读 25

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公司购买固定资产，是把本该分红的钱买了固定资产，固定资产的价值应该算股东投资吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:11

#实务#

您好，不算，要是分给了股东，股东交了个税，股东买的才算

阅读 14

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请问个体工商户餐饮核定征收这个季度开具13000元发票开了一张专票这个电子税务局填写申报表第一栏和第二专票栏都填写开具专票的金额么？普票填到11栏么？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

是的，就是那样填写的，减免税明细表填减免的2%专票不含税金额

阅读 39

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请问老师，民非企业，2025年度收到退2024年的企业所得税3000元，直接：借银行存款贷非限定性净资产。导致，2025年度的资产负债表，非限定性净资产期末余额减期初，不等于本期的净资产，就差这个3000元。企业需要补充一笔分录：借其他费用所得税费用-3000元贷应付税费 -3000元么。
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:10

#CPA#

同学，你好不需要的

阅读 14

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老师您好，请问厂房做地坪漆计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

同学，你好厂房还在修建吗？

阅读 13

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老师，如果员工工资分三天发出上个月一起计提这样付款凭证是分开做还是按支付日期做
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:10

#实务#

您好，上月一起计提就可以

阅读 12

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2月一个员工忘记缴纳个税了。现在3月怎么缴纳个税。之前的2月税务局不让修改了
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:09

#实务#

您好，这个需要去窗口更正了

阅读 31

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你好老师，我公司属于小规模纳税人，有退税不想退422元，直接在年度汇算第30行其他那一栏调增会有分险吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:09

#税务#

您好，没事，调增不退就可以

阅读 23

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老师请问一下我们是民营医院，有一笔医保扣款要按月还款，要记入其他应付款吗？还是按月记入营业外支出，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

没没明为啥要扣款呢？

阅读 28

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老师，个体户平时都按银行流水报增值税，因为银行流水比实际开票的多很多。但这个季度开票比流水多呢，按哪个数好？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

您好，按开票的加上无票的收入

阅读 13

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老师，收到投资款，季度就要申报印花税资金账薄，还是等到年度一次申报
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#CPA#

您好，收到款的下月申报

阅读 12

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老师你好单位是免税的，收入确认借银行存款，贷主营业务收入，这样做对吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

您好，是的，这样是对的

阅读 10

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A建筑公司1月份承包一项120000元的房屋建设工程，2月份以99990元转包给B公司建设完成，请问A建筑公司怎么做账？要缴纳多少税费？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:08

#实务#

确认收入借：应收账款 / 银行存款 120000 贷：主营业务收入 120000 支付转包款给 B 借：主营业务成本 99990 贷：应付账款 / 银行存款 99990 计提增值税（建筑服务 9%，差额计税）差额收入 = 120000 - 99990 = 20010 应交增值税 = 20010 × 9% = 1800.90 借：税金及附加 1800.90 贷：应交税费 — 应交增值税（销项）1800.90 计提附加税（城建 7%、教育费 3%、地方教育 2%）城建税：1800.90×7% = 126.06 教育费附加：1800.90×3% = 54.03 地方教育附加：1800.90×2% = 36.02 借：税金及附加 216.11 贷：应交税费 — 城建税等 216.11

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老师好，想问下税审是企业必须做的吗？我们公司是香港上市公司在国内的子公司，主要干机电相关工程，可以不做税审吗？如果不做有什么风险吗
王一老师 | 提问时间：04/15 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税审不是强制企业必须做的，但是针对您所说的公司的情况，建议公司还是要做一下税审。财务状况极为简单的企业，通常是可以不做税审的，您公司为上市公司在国内的子公司，并且是机电相关工程，机电工程行业成本核算等相对比较复杂，容易成为核查的重点，所以贵公司还是需要做一下税审的，降低风险。如果不做的话，税务稽查的风险可能会升高，如果公司自己申报有误，被稽查后可能会涉及补税、滞纳金、罚款等情况出现。祝您学习愉快！

阅读 72

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老师，报财务报表时季报也需要重分类吗
家权老师 | 提问时间：04/15 11:07

#实务#

是的，按规定需要的

阅读 12

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老师。先申报年度财务报表还是汇算清缴那个表
家权老师 | 提问时间：04/15 11:06

#实务#

先申报年度财务报表的哈

阅读 25

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公司出租住房税率是多少
家权老师 | 提问时间：04/15 11:06

#实务#

公司出租住房税率是的房产税4%，小微还可以减半。一般纳税人出租的是2016.4.30前取得的房地产就是5%，以后买的房地产就是9%；小规模不分了，都是3%

阅读 9

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你好，老师，请教一下，出口的样本视同销售做免税收入的话，对应的会计分录是？整下流程下来，谢谢！
王一老师 | 提问时间：04/15 11:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同销售在会计处理上通常要确认收入和成本。出口样本视同销售做免税收入，以下是可能涉及的会计分录及流程： 1.确认视同销售收入借：应收账款（或销售费用等，根据实际情况）贷：主营业务收入-出口免税收入 2.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品在确定视同销售收入时，若该样本是企业自制的，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；若为外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。同时，视同销售收入确认时间为货物移送的当天，企业需严格按照规定及时确认，确保税务处理合规。祝您学习愉快！

阅读 67

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你好，我想问下，去年年底我们收到的进项发票异常， 2月我做了进项税额转出， 3月开票了，今天报税的时候显示进项税额转出的金额在期末留抵里面，这是怎么回事
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#税务#

你申报的时候在附表2的23A里边填异常发票转出

阅读 54

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你是请问一下，如果企业聘残疾人，可以抵扣所得税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#税务#

那个可以加计扣除残疾人的工资

阅读 14

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老师你好！请问企业所得税第一季度季报时，需要把应付职工薪酬以前年度调整金额踢出来吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 11:04

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期限进行分摊，以反映其在使用过程中的递减价值。
王一老师 | 提问时间：05/14 09:14

#会计实务#

无形资产摊销是会计实务中的一个重要概念。无形资产是指企业拥有但不具有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于无形资产的特殊性，其价值在使用过程中会逐渐减少，因此需要进行摊销来反映其递减价值。无形资产摊销的核心目的是将无形资产的成本在其使用期限内进行合理分配，以反映其在使用过程中的价值消耗。摊销的方法可以根据实际情况选择，常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。直线摊销法是指将无形资产的成本平均分摊到其使用期限内，每期摊销金额相等。例如，如果一项无形资产的成本为100,000元，使用期限为10年，则每年摊销10,000元。加速摊销法是指在无形资产的使用初期摊销金额较高，随着时间的推移逐渐减少。这种方法认为无形资产在使用初期的价值消耗较快，因此需要较高的摊销金额。常见的加速摊销方法有双倍余额递减法和年数递减法。无论选择哪种摊销方法，企业都需要在会计记录中明确无形资产的摊销情况，并按照摊销计划进行摊销。摊销的金额应计入当期费用，同时减少无形资产的账面价值。需要注意的是，无形资产的摊销期限应根据实际情况进行合理确定，并遵循相关会计准则的规定。此外，如果无形资产的使用寿命发生变化，企业应及时调整摊销计划，确保摊销金额能够准确反映无形资产的价值消耗情况。

阅读 1840

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房子契税的税率是固定的还是根据交易价格的不同而有所变化？
李老师 | 提问时间：05/12 19:28

#会计实务#

房子契税的税率是根据交易价格的不同而有所变化。在大多数国家和地区，房子契税是根据房屋的交易价格的一定比例来计算的。一般来说，房子契税的税率是按照交易价格的百分比来确定的，这个比例可能会根据不同的地区和国家而有所不同。在一些地方，契税的税率可能是固定的，但在大多数情况下，它是根据交易价格的比例来计算的。因此，在进行房屋交易时，买卖双方需要根据交易价格和当地的税率来计算和支付相应的契税。

阅读 1630

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办公室装修款的会计处理是否需要备查文件？
秦老师 | 提问时间：05/12 18:49

#会计实务#

根据会计准则，办公室装修款的会计处理需要备查文件。备查文件是指能够证明交易发生的原始凭证、合同、发票、收据等文件。办公室装修款通常涉及到合同、发票、付款凭证等文件，这些文件需要妥善保存并备查。备查文件的保存可以通过纸质形式或电子形式进行，但无论采用何种形式，都应确保文件的完整性、真实性和可查性。备查文件的保存期限一般为5年，但具体的保存期限可以根据当地法规和公司内部规定进行调整。备查文件的保存对于会计核算和审计工作非常重要，可以提供有效的证据，确保账务的准确性和合规性。因此，办公室装修款的会计处理应该建立健全的备查文件管理制度，并按照要求进行保存。

阅读 1937

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会计实操如何帮助学生理解会计原理和核算方法？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 17:47

#会计实务#

会计实操是一种通过实际操作来应用会计原理和核算方法的学习方法。它可以帮助学生将理论知识与实际操作相结合，深化对会计原理和核算方法的理解。以下是会计实操如何帮助学生理解会计原理和核算方法的几个方面： 1. 实践操作：会计实操通过实际操作会计软件或模拟账册等工具，让学生亲自操作进行会计核算和记录。通过实际操作，学生可以更好地理解会计原理和核算方法的具体应用过程，加深对会计科目的理解和记忆。 2. 案例分析：会计实操可以通过案例分析的方式，将学生置身于真实的会计环境中，让学生运用所学的会计原理和核算方法，解决实际的会计问题。通过案例分析，学生可以更好地理解会计原理和核算方法在实际情境中的应用，培养解决问题的能力。 3. 团队合作：会计实操可以通过团队合作的方式进行，让学生在小组中合作完成会计核算任务。通过团队合作，学生可以相互交流、讨论和合作解决问题，加深对会计原理和核算方法的理解，并培养团队合作和沟通能力。 4. 反思总结：会计实操结束后，可以进行反思总结，让学生回顾整个实操过程，分析自己在操作中的问题和不足之处。通过反思总结，学生可以深入思考自己的错误和改进的方向，提高对会计原理和核算方法的理解和运用能力。总之，会计实操是一种将理论知识与实际操作相结合的学习方法，可以帮助学生更好地理解会计原理和核算方法，提高会计实务能力。

阅读 1567

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弯沉标准差是用来衡量数据的离散程度的统计指标，它可以帮助我们了解数据的变异程度。那么，如何计算弯沉标准差呢？
秦老师 | 提问时间：05/12 17:34

#会计实务#

计算弯沉标准差的步骤如下： 1. 首先，计算每个数据点与数据集的平均值的差值。 2. 然后，将每个差值平方。 3. 接下来，计算平方差的平均值，即平均平方差。 4. 最后，将平均平方差开方，得到弯沉标准差。具体的计算公式如下： 1. 计算每个数据点与数据集的平均值的差值：(数据点 - 平均值) 2. 将每个差值平方：(数据点 - 平均值)^2 3. 计算平方差的平均值：平方差的总和 / 数据点的数量 4. 将平均平方差开方：sqrt(平均平方差) 通过这个计算过程，你可以得到数据的弯沉标准差，从而了解数据的离散程度。

阅读 1762

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在购买汽车保险时，有哪些常见的附加保险项目是值得考虑的？
李老师 | 提问时间：05/12 17:29

#会计实务#

在购买汽车保险时，以下是一些常见的附加保险项目值得考虑： 1. 第三者责任险：这是一种强制性的险种，用于保障车辆在发生事故时对第三方造成的人身伤亡或财产损失进行赔偿。 2. 全车盗抢险：该险种可以保障车辆被盗抢或发生被盗抢后导致的损失，包括车辆本身的损失以及被盗抢后的财产损失。 3. 车辆损失险：该险种用于保障车辆在发生事故、碰撞、自燃、爆炸等意外事件时的损失，包括车辆本身的损失以及修理费用。 4. 不计免赔险：该险种用于保障车辆在发生事故后，不计算保险免赔额的情况下进行赔偿。通常与车辆损失险一起购买。 5. 玻璃单独破碎险：该险种用于保障车辆的玻璃在发生破碎时的损失，包括前挡风玻璃、侧窗玻璃等。 6. 自燃损失险：该险种用于保障车辆因自燃导致的损失，包括车辆本身的损失以及修理费用。 7. 无法找到第三方险：该险种用于保障车辆在发生事故时，无法找到责任方的情况下进行赔偿。请注意，以上仅为一些常见的附加保险项目，具体选择需要根据个人的需求和实际情况进行决策。建议在购买保险前，与保险公司进行详细沟通，了解每种附加保险项目的保障范围、保费以及理赔条件等信息，以便做出明智的选择。

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会计师薪资的计算方法是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/12 17:22

#会计实务#

会计师薪资的计算方法可以根据不同的因素来确定，包括但不限于以下几个方面： 1. 学历和资质：一般来说，拥有更高学历和更多的专业资质的会计师往往能够获得更高的薪资。例如，持有注册会计师（CPA）证书或国际注册会计师（ACCA）证书的会计师通常会得到更高的薪酬。 2. 工作经验：工作经验是影响薪资的重要因素之一。通常来说，有丰富经验的会计师可以获得更高的薪资。这是因为他们具备了更多的专业知识和技能，能够胜任更高级的职位。 3. 所在地区：不同地区的薪资水平存在差异。一般来说，大城市的薪资水平较高，而较小城市或乡村的薪资水平较低。这是由于生活成本、经济发展水平和市场需求等因素的影响。 4. 公司规模和行业：公司规模和行业也会对会计师薪资产生影响。通常来说，大型企业和知名公司往往能够提供更高的薪资待遇。同时，一些特定行业，如金融、咨询和会计服务等，也会相对较高。 5. 职位级别：不同职位级别的会计师薪资也有所不同。例如，高级会计师、财务经理或财务总监等高级职位的薪资往往更高。需要注意的是，以上因素只是影响会计师薪资的一些主要因素，实际的薪资计算还需要考虑其他因素，如绩效奖金、福利待遇等。此外，薪资水平还受市场供需关系和个人谈判能力等因素的影响。最终的薪资待遇还需要根据具体情况进行具体分析和确定。

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会计监督职能的效果如何评估和监测？
周老师 | 提问时间：05/12 15:06

#会计实务#

评估和监测会计监督职能的效果可以采取以下几种方法： 1. 定期审计：定期对会计监督职能进行审计，评估其是否按照规定进行操作，并确保会计准则和法规的遵守。 2. 内部控制评估：通过评估内部控制制度的有效性，包括会计监督职能的执行情况，以确保会计信息的准确性和可靠性。 3. 抽样检查：随机选择一部分会计监督工作进行检查，评估其执行情况和效果，以确定是否存在问题或改进的空间。 4. 反馈机制：建立一个反馈机制，允许员工和利益相关方提供关于会计监督职能的意见和建议，以及报告任何问题或违规行为。 5. 绩效评估：根据会计监督职能的目标和指标，制定相应的绩效评估指标，并进行定期评估，以确定其执行情况和效果。 6. 外部评估：聘请独立的第三方机构或专业人士对会计监督职能进行评估，以获取客观的评价和建议。通过以上方法的综合运用，可以对会计监督职能的效果进行评估和监测，及时发现问题并采取相应的改进措施，以确保会计监督的有效性和可持续性。

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如何计算利息占据的息税前利润的比例？
周老师 | 提问时间：05/12 14:21

#会计实务#

计算利息占据的息税前利润的比例是通过以下公式来计算的：利息占据比例 = 利息支出 / 息税前利润其中，利息支出是指企业在一定时期内支付的利息费用，而息税前利润是指企业在一定时期内未扣除利息费用和税费之前的利润。举个例子，假设某企业在一年内的利息支出为100,000美元，而该企业的息税前利润为500,000美元，那么利息占据的比例为：利息占据比例 = 100,000 / 500,000 = 0.2 因此，利息占据的比例为20%。这个比例可以帮助企业了解利息支出对其利润的影响程度，从而更好地进行财务规划和决策。

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