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老师好，由于体制内是上发工资，我在做明年一月份工资表时，需要算明年一月份工资个税，在代扣代缴客服端算个税需要把单位个人专项扣除项填入，为了方便我直接迁入上年数据（2022年个人专项扣除项），可是只有部分人的专项扣除项可以成功迁入2023年在，这是为啥呢？是需要单位每个人在个税APP上确认23年专项扣除项之后，我才能迁入成功吗
立峰老师 | 提问时间：12/18 17:19

#事业单位#

同学你好需要员工本森自己操作的。

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预算会计中，资金结存可能为负数吗？
家权老师 | 提问时间：10/21 14:11

#事业单位#

不能为负数的，说明做错了。可能是别人或者政府直接支付的，你做成货币资金了

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行政事业单位，使用政府会计制度。应付款1万元，双方协商同意支付0.6万元解除债务，剩余0.4万元怎么做会计分录？
朴老师 | 提问时间：01/26 09:45

#事业单位#

1.冲减应付账款并确认收入：借：应付账款 10,000 贷：事业收入（或其他相关收入科目）4,000 贷：银行存款（或国库集中支付）6,000 这个分录中，“应付账款”科目减少了10,000元，其中6,000元通过“银行存款”或“国库集中支付”科目以现金的形式支付，而剩余的4,000元则转为“事业收入”或其他相关收入科目。 1.如果该款项是因销售或服务而产生的收入，则可以考虑将其转为“应收账款”或“事业收入”：借：应付账款 10,000 贷：应收账款（或事业收入） 6,000 贷：银行存款（或国库集中支付） 4,000

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某上市公司欲收购一家企业，需对该企业的整体价值进行评估，已知该企业在今后保持持续经营，预计前5年的税前净收益分别为40万元、45万元、50万元、53万元和55万元，从第6年开始企业进入稳定期，预计每年的税前净收益保持在55万元，折现率与资本化率均为10%，企业所得税税率为40%。请计算该企业的评估值是多少？
新新老师 | 提问时间：11/01 17:30

#事业单位#

前5年企业税前净收益的现值=40/(1+10%)+45/(1+10%)^2+50/(1+10%)^3+53/(1+10%)^4+55/(1+10%)^5=181.47 稳定期企业税前净收益的现值为:55/10%/(1+10%)^5=341.51 企业税前净收益现值合计=181.47+341.51=522.98万元该企业的评估值=522.98*(1-40%)=313.79(万元)

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B公立高校收到一笔横向科研课题资金100万元，资金入账时计提应缴的增值税额为3万元（为一般纳税人实施简易征税方法），计提应缴的建设税及教育费附加总计为0.36万元，计提间接费为4万元。请对上述计提业务进行会计分录处理财务分录和政府分录
木木老师 | 提问时间：06/27 20:04

#事业单位#

借，银行存款103 贷，专项资金收入100 应交税费，增值税3 借，税金及附加0.36 单位管理费用4 贷，银行存款4.36

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事业单位申请知识产权还没有批下来，产生的费用应该计入哪个会计科目呢？
朴老师 | 提问时间：04/03 09:42

#事业单位#

自行研发：研究阶段费用，借记 “业务活动费用”“单位管理费用” 等，贷记 “银行存款” 等；开发阶段先在 “研发支出” 归集，成功则借记 “无形资产”，贷记 “研发支出 —— 资本化支出”，失败则借记 “业务活动费用” 等，贷记 “研发支出 —— 费用化支出”。非自行研发：难确定成功可能性先在 “研发支出 —— 费用化支出” 归集，可能性大则先归集，成功转无形资产，借记 “研发支出 —— 费用化 / 资本化支出”，贷记 “银行存款” 等，成功时借记 “无形资产”，贷记 “研发支出 —— 资本化支出”，失败借记 “业务活动费用” 等，贷记 “研发支出 —— 费用化支出”。若与特定项目研发紧密关联且满足资本化条件，可计入 “在建工程” 或 “研发支出”，竣工后转 “无形资产”。

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老师你好！深圳企业注销，社保可以当月注销吗？
岁月静好老师 | 提问时间：09/18 16:13

#事业单位#

同学你好，深圳企业注销时，社保可以在当月办理注销手续，但具体的办理时间和要求可能会因地区政策和实际情况而有所不同。一般来说，企业在决定注销后，应尽快前往当地社保经办机构办理社保注销手续。在办理时，可能需要提供相关的证明文件，如企业注销证明、营业执照等。

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老师你好，我们是事业单位的，年底发现事业支出大于财政拨款款预算收入，原因是因为临时工的社保未转入基本户未做收入，而临时工的社保从基本户划转做了支出，现在我的收入定死了不能调账，怎么调账可以减少支出。
朴老师 | 提问时间：12/29 17:10

#事业单位#

核销部分非流动资产：如果事业单位存在一些长期闲置或无用的非流动资产，可以考虑对其进行核销，以减少资产总额，从而减少支出。但需要注意的是，核销非流动资产需要经过严格的审批程序，确保符合相关法律法规和事业单位的管理规定。调整预算安排：如果还未到年底，可以尝试调整本年度的预算安排，将一些不必要的支出项目进行压缩或取消，以实现减少支出的目标。同时，在编制下一年度预算时，需要充分考虑临时工社保等可能存在的风险因素，合理安排预算。优化业务流程：通过对事业单位的业务流程进行全面梳理和优化，可以降低运营成本，减少不必要的支出。例如，优化采购流程、降低采购成本、减少浪费等。加强内部控制：建立健全事业单位的内部控制体系，规范财务管理和会计核算流程，避免出现漏洞和差错，从而减少不必要的支出。同时，定期开展内部审计和财务检查，及时发现和纠正问题。寻求外部支持：如果事业单位存在资金困难或其他问题，可以积极寻求外部支持，如向主管部门申请财政补助、向银行申请贷款等。通过获得外部支持，可以缓解资金压力，减少支出。总之，解决这个问题需要从多个方面入手，包括核销资产、调整预算、优化流程、加强内控和寻求外部支持等

阅读 2211

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老师，请问单位的退休干部还算是工会会员吗？还享有会员的权利吗？
venus老师 | 提问时间：08/18 16:36

#事业单位#

退休人员也要享受工会福利的

阅读 2210

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老师，比如委托境内机构研发费用100万。我的理解是，会计上按100万扣除，所得税上只允许扣80%，所以应调增20万，另外还需加计扣除80万。以前合计调减60万。这样理解对吗？应试指南后面的综合分析题3中，只调整了加计扣除项目。
朴老师 | 提问时间：04/11 10:48

#事业单位#

你的理解不完全正确。在会计处理上，委托境内机构研发费用 100 万，按实际发生额 100 万计入研发支出等相关科目，符合规定的可以在计算会计利润时全额扣除。在税务处理上，根据规定，企业委托境内机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除。这 100 万元的研发费用可以按 80 万元计入委托方研发费用，并非是所得税上只允许扣 80%，不存在应调增 20 万的说法。同时，在计算企业所得税应纳税所得额时，还可以在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除。所以，可加计扣除的金额是 80 万元，应纳税所得额应调减 80 万元。

阅读 2209

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同一地方，对方公司给我们公司钱，要我们交电费，但是开的我们公司的电费发票。对方公司要进项票，怎么开给对方公司
郭老师 | 提问时间：09/11 11:49

#事业单位#

你好，你们单位是物业公司吗？如果是普通企业，没有这个经营范围开不了发票的。

阅读 2208

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如何用对公账户给天猫直通车充值，具体怎么操作
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 16:36

#事业单位#

借：预付账款贷：银行存款

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请问工会收取会员费，会员费的计算基数是哪几项工资？
宋生老师 | 提问时间：04/23 15:31

#事业单位#

你好！这个你按工资申报表上申报的就行申报个税的工资总额。

阅读 2208

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老师，你好，请问那增值税已经申报，但是还没有缴纳税款，勾选认证平台如何撤销所属期已勾选统计的发票。
星河老师 | 提问时间：05/08 16:43

#事业单位#

同学月已勾选发票未确认的，可以撤销勾选，如果已经做了确认，勾选结果就不能撤回了。在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对已经勾选的发票，把那个勾选的那个对号去掉即是撤销勾选。对于已勾选的发票，可以撤销勾选，但在申报期内，如您已经在“抵扣勾选统计”模块进行了申请统计，系统将锁定当期的勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选；每个税款所属期可以进行多次勾选与撤销勾选操作。第一步：在发票抵扣勾选功能中，将勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。第二步：对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）；第三步：确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选。在申报期内，对当期的勾选和撤销勾选操作在未进行申请统计前有效，如需继续勾选，需要撤销统计才能执行此操作。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。第二章发票的印制第七条发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私印、伪造、变造发票。

阅读 2206

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单位负责人审核，分管领导审批，这种的话在出差审批单上是不是只需要分管领导签字？还需要单位负责人签字吗？
宋生老师 | 提问时间：08/29 17:01

#事业单位#

你好！都需要签字了

阅读 2205

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请问老师政府会计中部门预算经济分类和政府预算经济分类的区别
小天老师 | 提问时间：03/13 08:16

#事业单位#

您好，一般是7个不同预算编制的主体不同；预算编制的分类基础不同；预算涵盖的范围不同；预算管理的侧重点不同；预算编制方法不同；预算编制时间不同；预算批准的主体不同

阅读 2204

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事业单位计提坏账准备分录
金金老师 | 提问时间：07/16 11:39

#事业单位#

您好，这个是借资产减值损失贷坏账准备

阅读 2204

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打印公司流水需要带什么资料过去银行
郭老师 | 提问时间：12/14 13:35

#事业单位#

营业执照，单位的存折，印鉴卡，公章，身份证具体的可以问一下银行那边。

阅读 2204

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拨付学生营养奶款是计入业务活动费还是管理活动费
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:00

#事业单位#

您好，计入业务活动费

阅读 2202

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请问老师：工会福利规定对于节假日的福利只允许发放实物，但是如果开的发票及原始凭证上面都是实物，实际发的购物卡，属于虚开票据吗？法律后果是什么呢
吕小冬老师 | 提问时间：06/30 08:28

#事业单位#

你好，这样是属于虚开的

阅读 2202

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事业单位来说持有期间收到短期投资利息，借银行存款，贷：投资收益。其实事业单位的短期投资就是短期债券投资对不对？如果是出售或到期收回短期债券本息，会借或贷投资收益。那投资收益为什么会出现在借方呢？折价出售吗
朴老师 | 提问时间：11/08 16:18

#事业单位#

在事业单位的会计处理中，短期投资通常指的是对短期债券的投资。这些债券通常包括国债、企业债等，这些债券的持有时间一般不超过一年。在持有期间收到短期投资的利息时，事业单位会按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，同时贷记“其他收入——投资收益”科目。这里的“其他收入——投资收益”科目反映了事业单位通过投资所获得的收益。出售或到期收回短期国债本息时，事业单位需要按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，同时根据出售或收回短期国债的成本借记或贷记“其他收入——投资收益”科目。如果出售或到期收回的短期国债存在折价或溢价的情况，那么“其他收入——投资收益”科目可能会出现借方或贷方余额。

阅读 2202

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老师你好！我咨询一个问题：A公司是供货商，B公司是在A公司采购材料，B公司采购的材料款是465000元，A公司已经开给B公司材料款发票：398000元，然后B公司委托C公司付150000元的材料款给A公司，C公司和A公司又没产生真实交易，怎样处理合适
郭老师 | 提问时间：09/06 15:45

#事业单位#

出一个委托书就可以的，发票还是A公司开给B公司， B公司委托C公司付款以后需要还钱给C公司。

阅读 2201

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非财政资金，预算数和实际支出数不同，需要调整预算吗
宋生老师 | 提问时间：09/06 10:25

#事业单位#

你好！这个其实看单位的要求，有些是看主管部门要求

阅读 2201

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镇政府因为建设项目需要选择一个招投标公司，“选择招投标公司”需要什么流程？
朴老师 | 提问时间：08/08 12:09

#事业单位#

一、前期准备明确项目需求：镇政府需清晰界定建设项目的规模、性质、技术要求、预算范围、时间节点等关键要素，以便后续制定合适的招标条件。例如，对于一个道路建设项目，要确定道路的长度、宽度、设计标准、预计工期等。确定招标方式：根据项目特点和相关法规，选择合适的招标方式，如公开招标、邀请招标等。一般来说，对于涉及公共利益、规模较大的项目通常采用公开招标；对于一些具有特殊要求或技术复杂的项目，可以采用邀请招标，但邀请的对象也应符合一定的条件和标准。编制招标文件：招标文件应包括项目概况、投标人资格要求、评标标准和方法、合同主要条款等内容。例如，在投标人资格要求中明确规定企业资质、业绩经验、人员配备等方面的条件；评标标准可以包括价格、技术方案、企业信誉等多个维度。二、选择流程发布招标公告（适用于公开招标）：在指定的媒体或平台上发布招标公告，公告应包含项目基本信息、投标人资格条件、获取招标文件的方式和时间、投标截止时间等。例如，在当地的政府采购网站、公共资源交易平台等发布公告，保证信息的公开透明和广泛传播。接受报名和资格预审（可选）：投标人根据招标公告的要求进行报名，镇政府或其委托的代理机构对报名的投标人进行资格预审（如果采用资格预审方式）。资格预审主要审查投标人是否符合招标文件中规定的资格条件，如通过查看企业资质证书、业绩证明材料、财务状况报告等。对于不符合资格条件的投标人，及时告知并说明理由。发放招标文件：向通过资格预审（如果有）或符合报名条件的投标人发放招标文件。可以通过电子邮件、现场领取或在线下载等方式提供招标文件，确保投标人能够及时、准确地获取文件内容。组织答疑和现场勘查（如有需要）：投标人在阅读招标文件后可能会有疑问或需要对项目现场进行勘查，镇政府或代理机构应组织答疑会和现场勘查活动。在答疑会上，集中解答投标人提出的问题，对招标文件中的模糊之处进行澄清和解释；现场勘查则帮助投标人更好地了解项目实际情况，以便制定更合理的投标方案。接收投标文件：在规定的投标截止时间前，接收投标人递交的投标文件。确保投标文件的密封完好，按照规定的程序进行签收和登记，防止投标文件的丢失或泄密。开标：在规定的时间和地点进行开标，公开宣读投标人的名称、投标价格、主要技术方案等关键内容。开标过程应保证公平、公正、公开，邀请所有投标人或其代表参加，同时可以邀请相关监督部门进行现场监督。评标：组建评标委员会，评标委员会通常由技术、经济、法律等方面的专家组成，人数一般为 5 人以上单数。评标委员会根据招标文件中规定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，包括对投标人的技术方案、商务报价、企业信誉、售后服务等方面进行综合评估。评标过程应严格保密，确保评标结果的客观性和公正性。定标：根据评标委员会的评审结果，确定中标候选人。镇政府按照规定的程序和权限，从中标候选人中确定最终的中标人。在确定中标人后，及时发布中标公告，向中标人发出中标通知书，并将中标结果通知所有未中标的投标人。签订合同：镇政府与中标人在规定的时间内按照招标文件和投标文件的内容签订合同。合同应明确双方的权利和义务、项目的实施范围、质量标准、工期要求、付款方式、违约责任等关键条款，确保项目的顺利实施和双方的合法权益得到保障。三、后续监督和管理履行合同监督：在项目实施过程中，镇政府应按照合同约定对中标人的履约情况进行监督，包括项目进度、质量、安全等方面。定期或不定期对项目进行检查和评估，及时发现和解决问题，确保项目按照合同要求顺利进行。处理争议和投诉：如果在招标过程或合同履行过程中出现争议或投诉，镇政府应及时进行调查和处理。依据相关法律法规和合同约定，通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决争议，维护双方的合法权益。项目验收和评估：在项目完成后，按照规定的标准和程序进行验收，确保项目符合质量要求和预期目标。对项目的实施效果进行评估，总结经验教训，为今后的项目招标和管理提供参考。

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制造业工厂每次销售成品，结转成本，还是到月末按产品配比表一次结转成本
易老师 | 提问时间：02/02 23:15

#事业单位#

同学您好，制造业工厂的成本结转可以根据实际情况选择在每次销售成品时进行，也可以选择在月末按照产品配比表一次性结转。两种方法各有优缺点，前者可以及时反映成本情况，但工作量较大；后者可以减少日常核算工作量，但不如前者及时。

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10月份10号上班的月休4天，老板说工资除以月总天数减去4，休假正常休，我不太懂，我如果接下来还休假会不会影响工资呀，工资3500呢，有没有老师帮忙算一下
宋生老师 | 提问时间：10/26 09:12

#事业单位#

你好，这个这么说吧，按劳动法是用工资除以应出勤天数，然后乘以实际出勤天数就行。

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公立学校用常规类财政专户管理资金退学生学费怎么做会计分录？
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 14:16

#事业单位#

借：应付账款——学生学费（红字）或贷：银行存款（如果是直接从银行账户支付）贷：财政专户存款（表示资金从财政专户中支出）这里使用红字“应付账款——学生学费”是为了表示这是一个退款操作，即原本记录为应收的学费现在需要退还给学生。如果学校选择直接从银行账户支付退款，则可以使用“贷：银行存款”来代替“贷：财政专户存款

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我这边是小学，适用政府会计制度，请问以下业务怎么出分录： 1.收到爱心企业捐赠1000万用于盖教室楼（专款专用） 2.拨款给建设单位350万 3.拨款给建设单位650万 4.建设款项有缺口，财政拨款20万 5.工程完成结算，调整为资产
暖暖老师 | 提问时间：09/04 11:41

#事业单位#

1. 收到爱心企业捐赠 1000 万用于盖教室楼（专款专用）： - 财务会计分录： - 借：银行存款 10000000 贷：捐赠收入 10000000 - 预算会计分录： - 借：资金结存——货币资金 10000000 贷：其他预算收入——捐赠收入 10000000 2. 拨款给建设单位 350 万： - 财务会计分录： - 借：预付账款 3500000 贷：银行存款 3500000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 3500000 贷：资金结存——货币资金 3500000 3. 拨款给建设单位 650 万： - 财务会计分录： - 借：预付账款 6500000 贷：银行存款 6500000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 6500000 贷：资金结存——货币资金 6500000 4. 建设款项有缺口，财政拨款 20 万： - 财务会计分录： - 借：银行存款 200000 贷：财政拨款收入 200000 - 预算会计分录： - 借：资金结存——货币资金 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 5. 工程完成结算，调整为资产： - 财务会计分录： - 借：固定资产（根据实际情况确定资产价值）贷：预付账款 10000000（350 万+650 万，假设没有其他调整） - 预算会计不做分录。

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请问老师我们是事业单位，我们给下属单位签了协议并拨付活动经费该如何做账呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 13:21

#事业单位#

事业单位给下属单位拨付活动经费，财务会计应借记“对附属单位补助费用”科目，贷记“银行存款”等科目；预算会计应借记“对附属单位补助支出”科目，贷记“资金结存”等科目。假设拨付活动经费的金额为 x 元，具体会计分录如下：财务会计：借：对附属单位补助费用 x 贷：银行存款 x 预算会计：借：对附属单位补助支出 x 贷：资金结存 - 货币资金

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在预算一体化系统里面如何建立账套？有没有具体操作流程介绍？
波德老师 | 提问时间：08/18 19:56

#事业单位#

你好，预算管理一体化里面一级科目及部分二级科目已经设置好，需要往来设置，录入期初余额

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