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财务成本管理中：息税前利润、杠杆系数、变动成本法、本量利分析中的变动成本哪些包含变动期间费用，哪些不包含呢
李老师 | 提问时间：05/28 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务成本管理里，不同场景下变动成本是否包含变动期间费用有所不同。如果是按照变动成本法计算产品成本，变动成本不包含变动期间费用；而在本量利分析中计算利润以及计算息税前利润时，变动成本是包含变动期间费用的。对于杠杆系数，它的计算基于息税前利润等数据，由于息税前利润计算时变动成本包含变动期间费用，所以杠杆系数计算中涉及的变动成本也包含变动期间费用。祝您学习愉快！

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老师，5000万注册资本，减资到1000万，合伙企业持股10%，实缴500万，转让协议金额0元，所持有100万转给另一个股东，剩余400万，怎么写分录，股权转让同时，资产减资
朴老师 | 提问时间：05/28 15:29

#CPA#

股权转让：借实收资本 - 原合伙方 100 万，贷实收资本 - 新股东 100 万减资退款：借实收资本 - 原合伙方 400 万，贷银行存款 400 万

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老师，对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，为什么控制测试更能应对？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 15:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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老师，5000万注册资本，减资到1000万，合伙企业持股10%，实缴500万，0元转给另一个股东，相当于100万转给另一个股东，转让写金额0元，剩余400万，怎么写分录
东老师 | 提问时间：05/28 15:21

#CPA#

你好，这个是股权转让同时也减资了吗？

阅读 116

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老师好我想请问为什么我债权人把债权转移通知到债权人就相当于做了一次中断？1⃣️在做这个之前，不得有一个前提：那就是债权到期了对方不还，不是吗？那债权还没到期，根本谈不上中断这一说呀，不是这样吗？2⃣️ 在债权到期了但债务人不还，好，如果此时转让债权给第三方，那么发出转让债权通知实则还有另一层意思就是：大哥，你得还我钱了，只是你不用还给我了1以后你还给另一个人吧，其实是不是就是我写的这个意思？
朴老师 | 提问时间：05/28 15:00

#CPA#

你的理解完全正确：课上讲的中断前提，是债权已到期、时效正在进行中；未到期的债权，转让通知不构成时效中断。到期后转让债权并通知债务人，本质上就是债权人主张权利，会触发时效中断，和催债的效果是一样的。

阅读 120

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老师，当评估的财务报表层次重大风险属于高风险水平时，CPA拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案还是实质性方案？
董孝彬老师 | 提问时间：05/28 14:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 78

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老师好，请问这一页PPT，前面三项不就是提出就可以起算诉讼时效了吗？为什么第四项又说知道不立案不起诉撤销之日？这个第四项说的是什么情况下的？跟前面三项是有联系的吗？
朴老师 | 提问时间：05/28 14:32

#CPA#

前三项：只要你向法院、调解机构或公安 / 检察院提出主张，时效立刻中断。第四项：如果公安 / 检察院最终不立案、撤案或不起诉，时效从你知道这个结果的那天重新起算。二者是承接关系，先中断，再给你一个新的起算点，方便你走民事诉讼。

阅读 121

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老师，2种情况，1种合伙企业，注册资本1000万，当时实缴，转让70%，转让700万，转让协议0元，会涉及哪些税2，这家合伙企业，在A公司持股，持股10%转给另一家公司，会涉及哪些税
小菲老师 | 提问时间：05/28 12:07

#CPA#

同学，你好 1.印花税 2.印花税自然人合伙人：按「财产转让所得」缴20%个人所得税，应纳税额=（核定转让收入-原值-合理费用）×20% 法人合伙人：所得并入企业应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

阅读 121

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老师，2种情况，1种合伙企业，注册资本1000万，当时实缴，转让70%，转让700万，转让协议0元，会涉及哪些税2，这家合伙企业，在A公司持股，持股10%转给另一家公司，会涉及哪些税，会有资产评估报告吗
朴老师 | 提问时间：05/28 12:00

#CPA#

1）合伙企业内部转 70% 份额、0 元转让印花税：合伙份额转让不征印花税。所得税：合伙人（自然人 20%/ 经营所得 5%-35%；法人 25%）；0 元明显偏低，易被按净资产 / 实缴 700 万核定征税。评估：无强制要求，但建议做评估 / 审计，证明净资产≤0 才易被认可 0 元转让。 2）合伙企业转 A 公司 10% 股权给另一家公司印花税：按转让金额0.5‰，双方都交。所得税：穿透到合伙人（自然人 20%/5%-35%；法人 25%）。增值税：非上市股权，不交。评估：建议必须做，尤其 A 公司有资产 / 利润时，否则大概率被核定补税。

阅读 99

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老师，合伙企业股权转让，转让另一个股东，注册资本1000万，当时全部实缴，会涉及哪些
东老师 | 提问时间：05/28 11:40

#CPA#

你好，主要涉及到个人所得税和印花税

阅读 84

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老师您好此题中自制零部件的单位成本是怎么计算得出得谢谢
小菲老师 | 提问时间：05/28 11:29

#CPA#

同学，你好单位成本 = 单位折旧 + 单位人工 + 单位边角料 + 单位变动成本 = 5.56 + 27.78 + 10 + 50 = 93.34元/件（分数形式为 280/3 ≈ 93.33元/件）

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老师请教个问题 1. 我们生产购买的仪器用于生产然后货款已经支付了发票现在到了进销存她们要入库把他分到外购商品仪器库里面是可以的吧？然后就是出库生产领用他们正常经用我也正常做单子哈然后我这边就正常的增加卡片是这个流程吧 2.从购买~入库~再到领用出库~再到增加卡片老师麻烦写下分录帮我
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:58

#CPA#

同学，你好 1.是可以的 2. 借：库存商品贷：银行存款领用计入固定资产借：固定资产贷：库存商品

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老师请教个问题我们生产购买的仪器用于生产然后货款已经支付了发票现在到了进销存她们要入库把他分到外购商品仪器库里面是可以的吧？然后就是出库生产领用他们正常经用我也正常做单子哈然后我这边就正常的增加卡片是这个流程吧
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:50

#CPA#

同学，你好是这个流程

阅读 88

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麻烦老师对税局的解释进行解读？
金老师 | 提问时间：05/28 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说税局的解释具体指哪个。这里有几个税局相关解释供您参考： 1.对于公司注销后发现申报资料错误的情况，税局虽未明确回复，但有解答称一般没事，不必纠结。这意味着在这种最终利润总额正确且无需交税的情况下，税局留存的错误资料可能不会对后续产生重大影响。 2.关于一般纳税人分包方工程服务跨地区施工预交增值税，税局认为没有规定可以扣除成本费用即为不能扣。不过实际税局的说法不太准确，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法时，可将与项目直接相关且取得合法有效凭证的成本费用从销售额中扣除来计算应预缴的增值税。 3.对于企业2025年4月成立，投资者费用扣除系统只有0或6万选项的问题，税局未给出直接解决方案。但正确做法是先在预缴时按6万填报，汇算清缴时调整为45000元，否则多扣会有补税和滞纳金风险，也可联系主管税务机关获取操作指引。祝您学习愉快！

阅读 97

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老师好有个问题我想问“约定分期履行”这一项，平常我们跟供应商签的设备购买合同，上面也会写着比如先付30%，到厂初验收合格付30%，终验收合格付30%，尾款10%在终验收一年后再付。1⃣️如果对方的设备在初验收就不合格那我当然不需要付后续的钱给供应商，那供应商还能套用这个“约定分期履行”来提起诉讼吗？2⃣️如果供应商的设备能通过终验收，但我们买方就做老赖了，不付钱了，那是不是也要等到终验收1年后才能用这个“约定分期履行”来提起诉讼？
朴老师 | 提问时间：05/28 09:48

#CPA#

验收不合格的款项，付款条件未成就，不算到期债务，不适用分期履行的诉讼时效规则，对方不能以此起诉。验收合格的各笔款项，各自到期后即可单独起诉，不用等最后一笔尾款到期；只有尾款，要等终验收 1 年期满后，对方才能起诉。

阅读 129

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公司是否是法定收取政府性基金的法定主体：如果是，那就对收取政府性基金，不征收增值税，如果不是，那就按照跟对方收取的全额（包括分摊的政府性基金）征收增值税，是这个理解么
郭老师 | 提问时间：05/28 09:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解不太严谨的，《增值税法实施条例》第十五条：销售额（全部价款）不包括代为收取的：（一）政府性基金或者行政事业性收费。只要是合规的政府性基金，无论是自己是法定执收单位，还是企业“代收”，都不算增值税销售额、不征增值税。祝您学习愉快！

阅读 164

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20x4年1月1日，甲公司购进一台设备并立即投入安装，于当日达到预定可使用状态，但尚未进行验收，累计发生成本为3,000万元。甲公司对该项设备按照年限平均法计提折旧，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元，20x4年6月30日该设备完成验收手续，累计发生成本为3,100万元。甲公司对该设备采用的折旧方法不变，预计可使用年限仍为10年，预计净残值变更为80万元，假定不考虑其他因素，20x4年该设备应计提折旧的金额为多少？请问老师，第一个阶段是2-6月按照暂估3000万元计提的折旧额120.83万元；第二阶段按照实际3100万元减去净残值80万元，再减去已经计提的120.83作为固定资产原值，分摊的年份是10年减去已计提的5个月然后再乘以6/12，得出151.26万元，最后答案再用151.26+120.83=272.09万元，就是2x24年整年的应计提的折旧额？还是说在验收手续完成后不需要减去第一阶段已经计提的折旧额？
朴老师 | 提问时间：05/27 22:10

#CPA#

不需扣除已提折旧重新算原值，按会计估计变更处理： 1. 1–6月（5个月）暂估计提：120.83万元 2. 7–12月（7个月）按新原值、净残值、剩余年限计提：176.47万元全年折旧合计：297.30万元

阅读 113

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如果实施实质性程序，发现被审计单位没有识别出的重大错报，CPA应当认为内部控制存在值得关注的缺陷，并与管理层和治理层沟通这些缺陷。老师，这句话对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 20:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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正确答案是AD，还是ACD，分录
暖暖老师 | 提问时间：05/27 20:30

#CPA#

ACd判断是否执行合同 · 执行合同：总成本560万元，合同价格500万元，亏损60万元。 · 不执行合同：违约金100万元，已发生成本10万元（在产品可变现净值6万元，损失4万元），总损失104万元。 · 执行合同损失更小，选择执行合同。 2. 会计处理 · 存在标的资产（在产品），先计提减值：在产品成本10万元，以合同价格为基础计算可变现净值 = 500 - (560 - 10) = -50万元，全额计提减值10万元。借：资产减值损失 10万元贷：存货跌价准备 10万元 · 剩余亏损（60 - 10 = 50万元）确认为预计负债：借：主营业务成本 50万元贷：预计负债 50万元

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老师，请问怎么理解是18.11.1知道，而不是18.10.31是知道？这个“知道”是说要找出造成这个事实的原因吗？还是怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 20:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 122

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老师，审计科目中，了解被审计单位组织结构，所有权和治理结构，业务模式的说法中，CPA应当对被审计单位控股母公司（股东）的情况做进一步的了解，这句话对吗？
apple老师 | 提问时间：05/27 19:48

#CPA#

同学你好，这句话是正确的

阅读 85

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老师，在设计实质性分析程序时，CPA应当于确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额，，差异额越大，进一步审计程序的范围为什么越小啊？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 19:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 142

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老师好请问为什么王老五索要医药费是一个债的请求权？怎么去理解老师课上说的这句话？因为诉讼时效本质就是一个债权的请求权，但这个例子又是适用的，为什么适用呀？不明白
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 19:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 135

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老师好我想问一下为什么除了房子和车子外的其他财产是适用诉讼时效？房子和车子，以及这两者以外的物，不都是属于物权吗？为什么借房子借车不还就不适用，但是借钱借黄金等就适用3年的诉讼时效？为啥？
朴老师 | 提问时间：05/27 19:18

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 135

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您好老师差额征税如何开票，和确认收入
郭老师 | 提问时间：05/27 18:04

#CPA#

以企业身份登录电子税务局，进入【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】。选择模式：点击【立即开票】，在差额征税选项中选择“差额征税—全额开票”或“差额征税—差额开票”。填写信息：录入项目名称和含税销售额，系统会自动跳转到差额录入界面。完成开具：核对信息无误后点击【发票开具】借银行存款贷主营业务收入（发票的加税合计/（1加税率）应交税费简易计税等

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非投资性房地产转换为投资性房地产，转换日的确定为租赁期开始日（非空置建筑物），此题为什么不选C？
王一老师 | 提问时间：05/27 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题不选20×9年5月25日，而选20×9年4月30日，是因为该办公楼在20×9年4月30日已属于持有以备经营出租的空置建筑物，且董事会已做出将其用于经营出租的书面决议。虽然租赁协议在5月25日签订，租赁期开始日是6月1日，但4月30日办公楼已腾空并达到可出租状态，标志着该资产已具备作为投资性房地产的条件，所以转换日是4月30日，而不是5月25日。祝您学习愉快！

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老师，这题答案是BCD，为什么
金老师 | 提问时间：05/27 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCD的原因如下： B选项，主债务合同按摊余成本进行后续计量，转股权是嵌入衍生工具，与主债务合同不紧密相关，所以应单独以公允价值计量且其变动计入当期损益，该选项正确。 C选项，提前赎回权也是嵌入衍生工具，和主债务合同不紧密相关，应单独以公允价值计量且其变动计入当期损益，此选项正确。 D选项，由于A类优先股包含转股权和提前赎回权等嵌入衍生工具，金融工具准则允许企业将整项混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益，所以该选项正确。 A选项错误，A类优先股包含转股权和提前赎回权等嵌入衍生工具，不能整体确认为应付债券并按摊余成本进行后续计量。祝您学习愉快！

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老师，我专门借款资本化可以这样算么？4800X6%✕7/12=168，闲散资金:4800X0.6%✕1+1200✕0.6%✕3=50.4，168-50.4=117.6？这样算跟答案122.4对不上？
小赵老师 | 提问时间：05/27 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样算不对。资本化期间是从2×18年7月1日开始，到12月31日结束，共6个月，而不是7个月。所以专门借款当期实际发生的利息费用应该是4800×6%×6/12=144万元。闲置资金收益分两部分：7月1日预付3600万元，此时闲置资金为4800-3600=1200万元，闲置3个月（7-9月），收益为1200×0.6%×3；6-7月这1个月闲置资金是4800万元，收益为4800×0.6%×1。所以闲置资金收益合计为4800×0.6%×1+1200×0.6%×3=21.6+21.6=43.2万元。专门借款资本化金额=专门借款当期实际发生的利息费用-尚未动用借款资金的利息收入=144-43.2=122.4万元，这就和答案一致了。祝您学习愉快！

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老师请教个问题以前有个预付款没有收到发票现在我想把这个核销了这个分录怎么做应付那里没有挂账
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:34

#CPA#

同学，你好应付那里没有挂账，那你挂哪里了？

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公司一项自用的固定资产，按公允模式转换为投资性房地产，固定资产账面价值80，投资性房地产公允价值100。差额在其他综合收益。借：投资性房地产-成本 100 贷：固定资产 80 其他综合收益 20 过了一年后，重新从投资性房地产转换固定资产，还是按公允模式，固定资产公允价值110。借：固定资产 110 其他综合收益 20 贷：投资性房地产-成本 100 公允价值变动损益 10 其他业务收入 20 想咨询一下，会计分录有没有哪一步写错，不然一出一进增加了30的收益。
王一老师 | 提问时间：05/27 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计分录存在错误。在投资性房地产按公允价值模式转换为固定资产时，不应确认其他业务收入。正确分录如下：借：固定资产110 贷：投资性房地产——成本100 公允价值变动损益10 同时，将之前转换时计入其他综合收益的金额转入当期损益：借：其他综合收益20 贷：公允价值变动损益20 这样处理后，整体增加的收益为30（10+20），是由于投资性房地产公允价值上升导致的，符合会计处理逻辑。祝您学习愉快！

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