财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师法人主体做股东什么意思。法人主体做股东，就不涉及个税问题这个什么意思
刘艳红老师 | 提问时间：08/25 16:36

#中级职称#

您好，这个就是公司法人，因为公司分红不需要交个税

阅读 209

收藏 1
老师，这个为啥减120000*40%？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 16:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题涉及到长期股权投资的权益法核算。在您提到的情境中，减去120,000*40%是因为这部分金额代表了投资方按照持股比例（假设为40%）应分担的被投资单位净利润减少的部分。具体来说，在权益法下，当被投资单位实现利润或发生亏损时，投资方需要根据自己的持股比例调整长期股权投资的账面价值。如果被投资单位发生了120,000元的亏损，则投资方需按40%的比例分担这部分亏损，即120,000*40%=48,000元，并相应减少长期股权投资的账面价值。这样处理是为了确保长期股权投资的账面价值能够准确反映投资方在被投资单位净资产中所占份额的变化。祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
股东之前转来一笔200000万的款，我放到资本公积去了，现在工资准备不做了老板说那笔是借款才对，这种怎么做呢，还能改回来吗？，改了有风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/25 16:17

#中级职称#

您好，意思是老板想要把这笔钱退给他，不做实收资本了，是吧

阅读 52

收藏 0
老师，中级简答题和综合题是怎么定分值的？
郭老师 | 提问时间：08/25 16:12

#中级职称#

要求考生列出必要的计算过程，并提供详细的文字阐述，确保答案的完整性。所有答案中的金额单位用万元表示对于题中说法做出判断。在回答问题时，首先需要对题中的说法做出明确的判断。如果判断错误，即使后面的理由说得再对，这道题也可能得零分。因此，在回答问题前，需要先明确判断题中的说法是否正确。其次，引用法律条文进行阐述

阅读 77

收藏 0
非货币性交换，如果换出的资产又有长投又有固定资产和存货，差额计入什么科目呢？为什么
范老师 | 提问时间：08/25 16:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，如果换出的资产包括长期股权投资、固定资产和存货等多种类型，其公允价值与账面价值之间的差额应计入当期损益（资产处置损益）。具体原因如下：1.长期股权投资：根据会计准则，长期股权投资的处置损益应当计入当期损益。 2.固定资产：固定资产的处置损益同样应当计入当期损益。 3.存货：存货的交换通常视为销售行为，其公允价值与账面价值之间的差额也应计入当期损益。因此，无论换出资产的具体类型如何，其公允价值与账面价值之间的差额均应计入当期损益（资产处置损益）。祝您学习愉快！

阅读 389

收藏 0
后履约抗辩权当事人的履约有先后顺序么
王一老师 | 提问时间：08/25 16:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有先后顺序。后履行抗辩权是在当事人履约有先后顺序的情况下，先履行一方未履行或履行不符合约定时，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。比如丙与丁签订租赁合同，约定丙先支付租金，丁后提供房屋，这就体现了先后履行顺序。祝您学习愉快！

阅读 263

收藏 0
如果是混合型的，又有长投又有资产呢？
金老师 | 提问时间：08/25 15:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果在债务重组中既有长期股权投资（长投）也有其他非金融资产，处理原则是分别对待。具体来说：1.长期股权投资： -债务人以长期股权投资清偿债务时，差额计入投资收益。 -这是因为长期股权投资虽然属于非金融资产，但在会计准则中被视为特殊类别，其差额处理方式不同于其他非金融资产其他非金融资产： -如果是其他类型的非金融资产（如固定资产、无形资产等），债务人以这些资产清偿债务时，差额通常计入其他收益或损失。 -这是因为这些资产在会计准则中被视为普通类别，其差额处理方式与长期股权投资不同。总结来说，在混合型的债务重组中，需要分别计算和记录不同类型资产的差额，并根据上述原则进行会计处理。祝您学习愉快！

阅读 166

收藏 1
实务：在合并报表抵消分录里，在什么情况下会用到资产处置损益，在什么情况下用到营业收入，营业成本。
小菲老师 | 提问时间：08/25 15:54

#中级职称#

同学，你好涉及固定资产、无形资产的时候，会资产处置损益。若涉及存货、应收账款等，通常使用“营业收入”营业成本

阅读 112

收藏 0
你好，这个总成本不是用存货陆续供应就可以出来吗，为什么还需要在计算呢，第二个截图狐臭线的部分
周老师 | 提问时间：08/25 15:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您根据公式计算的是与批量相关的总成本，并不是全部的总成本，生产3600件，每件成本3元，这个也要考虑的。祝您学习愉快！

阅读 187

收藏 1
老师：划红线的这个计算，为什么是300？不应该是1002.5(p/a,10%,3)+1302.5(p/f,10%,4)-2300?
欧阳老师 | 提问时间：08/25 14:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，以便做出有针对性的解答。祝您学习愉快！

阅读 204

收藏 1
应付债券的摊余成本 =面值+利息调整+应计利息？
小菲老师 | 提问时间：08/25 14:32

#中级职称#

同学，你好应付债券的摊余成本=期初摊余成本（本金）-支付利息（即面值*票面利率）+实际利息（即期初摊余成本*实际利率）。

阅读 203

收藏 0
老师，合同负债和预计负债有什么区别？做分录不知道用哪一个
小菲老师 | 提问时间：08/25 11:40

#中级职称#

同学，你好合同负债：与特定合同相关，反映企业已收到的对价但尚未履行的义务。例如，企业收到客户的预付款，但尚未交付商品或服务。预计负债：与未来可能的义务相关，通常涉及不确定性，可能源于过去的交易或事项，如诉讼、担保等。

阅读 49

收藏 0
这种递延所得税资产负债年初有余额的，什么时候去抵扣？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:06

#中级职称#

甲公司递延所得税负债年初余额为 150 万元，假设是因为某项资产产生应纳税暂时性差异导致，那么在未来该资产相关的应纳税暂时性差异转回的期间，递延所得税负债就会影响企业的应纳税所得额计算，使得企业需要缴纳相对更多的所得税。

阅读 49

收藏 0
交易型金融资产出售需要把公允价值变动损益转入投资收益吗
文文老师 | 提问时间：08/25 10:53

#中级职称#

交易型金融资产出售，不需要把公允价值变动损益转入投资收益

阅读 74

收藏 0
老师，资产负债表纳税调整，啥时候把以前年度损益调整调应交税费-应交所得税？分不清，
小王老师 | 提问时间：08/25 10:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当企业需要对以前年度的损益进行调整时，如果该调整事项影响了应交所得税，且发生在所得税汇算清缴之前，那么应当通过“以前年度损益调整”科目来调整“应交税费——应交所得税”。具体来说：1.汇算清缴前：直接调整“应交税费——应交所得税”。汇算清缴后：不调整“应交税费——应交所得税”，而是通过确认递延所得税资产或负债来处理。希望这能帮助你理解。祝您学习愉快！

阅读 251

收藏 1
这题的初始入账金额，答案中为什么有两个20 ×利率分别代表什么意思？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，两个“20×利率”分别代表了不同时间段的利息计算。第一个“20×2%”表示第一年存款10万元产生的利息；第二个“20×2%”则是在第五年末（即最后一笔存款到期时）累计前四次存款及各自复利后的总额再加最后一次存款10万元，这一总金额在最后一年产生的利息。这里的20实际上是指前四年累计本息和加上最后一次本金的平均值。祝您学习愉快！

阅读 228

收藏 1
老师，这个合并报表调整净利润这里还要减所得税吗？净利润-投资时点评估增值的200的折旧
朴老师 | 提问时间：08/25 10:21

#中级职称#

合并报表调整净利润时要考虑所得税，因投资时点评估增值的折旧差异，会产生暂时性差异，影响所得税。关键逻辑评估增值的资产（如本题无形资产），会计与税法折旧基础不同→会计多折旧减少利润，但税法不认多折旧部分。多折旧的利润减少额中，需扣除所得税影响（多折旧部分要交 25% 税，实际影响净利润的是 75% ）。公式调整后净利润 = 子公司账面净利润 - （评估增值折旧差异）×(1 - 所得税税率) 本题中，评估增值 200 万，年折旧差 40 万，税后影响 30 万（40×75% ），故调整后净利润 = 3000 - 30 = 2970 万。

阅读 100

收藏 0
如果原始投资额分两年投入第一次零时点投入第二次投入在第一年营业期算第一年现金净流量的时候要不要算上第二次投入的
小赵老师 | 提问时间：08/25 10:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算第一年现金净流量时要算上第二次投入的。现金净流量是一定时期内现金流入量减去现金流出量后的差额，第二次投入属于现金流出，所以计算第一年现金净流量时需包含在内。祝您学习愉快！

阅读 340

收藏 0
老师，股权转让的个人所得税怎么计算
小菲老师 | 提问时间：08/25 09:49

#中级职称#

同学，你好个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% 即：个人所得税应纳税额 = （股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用）× 20%

阅读 77

收藏 0
为什么要减300再加当年折旧？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:34

#中级职称#

这是权益法下对被投资单位净利润的调整：减 300：被投资单位有资产处置损失（如固定资产处置亏 300 ），需先从利润里扣除该非经常性影响。加 (300/10×1/12)：处置后，该资产当年少提了 1 个月折旧（按 10 年折旧），要补回这部分少提折旧对利润的正向影响，还原真实经营利润。调整后，按持股比例（20% ）确认投资收益，体现权益法 “按被投资方真实利润份额确认损益” 的逻辑

阅读 63

收藏 0
这一题不应该要调增应纳税所得额吗？为什么会没有暂时性差异呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:26

#中级职称#

这道题关键区分永久性差异和暂时性差异：调增应纳税所得额：因环保罚款税法永远不允许扣，会计扣了，所以当期要调增。无暂时性差异：暂时性差异看 “未来能否扣”，而罚款未来也不能扣，会计账面价值（70 万）= 税法计税基础（70 万），差异为 0 。（简单说：调增是当期税务规则，没暂时性差异是因未来也没扣除空间）

阅读 97

收藏 0
老师好这个怎么感觉都看不懂啊，说下思路
于老师 | 提问时间：08/25 09:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题涉及的是税务行政许可申请的处理方式。选项B“不受理，同时告知其解决的途径”是正确的。因为申请事项本身不需要取得税务行政许可，所以使用“不受理”比“驳回”更准确。此外，告知申请人其他解决途径也是必要的步骤。对于债券投资入账价值的问题，债券投资按债权终止确认日的公允价值23万元计量，而债务重组则依据合同生效日的金融资产公允价值26.6万元来计算原材料和固定资产的入账价值。关于留存收益的影响，资本公积转增资本不影响留存收益；盈余公积转增资本减少留存收益总额；提取盈余公积不改变留存收益总额；接受投资者投资增加所有者权益但不影响留存收益。最后，销售使用过的固定资产增值税处理中，第一问涉及的是未抵扣进项税额的固定资产按3%减按2%计算增值税；第二问涉及已抵扣进项税额的固定资产按13%征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
师：划红线的这个计算，为什么是300？不应该是1002.5(p/a,10%,3)+1302.5(p/f,10%,4)-2300?
贾老师 | 提问时间：08/25 09:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个计算中的300是指设备的残值收入。在计算年金成本时，需要考虑原始投资额、残值收入以及营运成本等因素。-原始投资额是1500。 -残值收入300是在第5年末收到的，所以需要用复利现值系数（P/F,10%,5）将其折现到当前时点。 -计算公式为：年金成本=(原始投资额-残值收入×复利现值系数+年营运成本现值)/年金现值系数所以，这里的300是残值收入的现值计算部分。希望这个解释能帮助你理解！祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
你好，问下中级实务主观题一小题多个分录的，其中错了一组分录怎么扣分？
王一老师 | 提问时间：08/25 09:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中级实务考试中，如果一个小题包含多个分录，而你其中一组分录出错了，阅卷老师会根据错误的具体情况来扣分。通常情况下：1.如果只是计算金额有误但分录格式和会计科目使用正确，可能会酌情给部分分数。 2.若分录的借贷方向或会计科目选择错误，则可能该组分录不得分。 3.错误影响到后续分录时，后续分录即使正确也可能因前序错误而被扣分。建议尽量保证每一步都准确无误。希望这个解释对你有帮助！祝您学习愉快！

阅读 222

收藏 1
23 年6 月30 日，甲公司拟出售一项固定资产，并满足划分为持有待售类别的条件。当日，该项固定资产的公允价值为320 万元，预计出售费用为5 万元。该固定资产购买于2×16 年12 月11 日，原值为1 000 万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产2×23 年6 月30 日应予列报的金额为（）万元。 23 年6 月30 日，该固定资产划分为持有待售类别前的账面价值=1 000-1 000/10×6.5=350 老师为啥6.5不应该2.5
朴老师 | 提问时间：08/25 09:10

#中级职称#

6.5 年是已使用年限：2×17 年 1 月（购入次月）至 2×22 年 12 月是 6 年，2×23 年 1-6 月是 0.5 年，合计 6.5 年，用于算累计折旧。 2.5 年是剩余未用年限（10 年总寿命 - 6.5 年已用），但算账面价值需用 “已提折旧的已用年限”，所以用 6.5 年，而非 2.5 年。最终列报金额：比较账面价值 350 万和 “公允价值 - 出售费用 = 315 万”，取低者 315 万

阅读 134

收藏 0
老师，中级财管，现金预算中，现金运用包括支付的以前年度借款利息吗？
宋生老师 | 提问时间：08/25 08:51

#中级职称#

若以前年度借款利息在 “当前预算期内实际支付现金”，则计入现金运用；若不在预算期内支付，则不计入。核心是紧扣现金预算的 “收付实现制”，关注 “支付行为是否发生在预算期内”，而非利息的归属年度。

阅读 213

收藏 1
票据中的金额，日期，收款人名称不得更改，这个日期是什么日期
金老师 | 提问时间：08/25 07:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有明确说明日期具体所指。在票据相关规定里，票据有出票日期、见票日等不同日期概念。比如见票日后定期付款中的“见票日”指持票人向付款人提示承兑的日期。对于这个规定中的日期，记住是法律上禁止更改的规定即可。祝您学习愉快！

阅读 189

收藏 1
到期日的记载方式不是定期付款和出票后定期付款吗？见票即付和见票后定期付款不是谈出票日吗
贾老师 | 提问时间：08/25 07:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的说法适用于纸质商业汇票。这里是电子商业汇票。电子商业汇票是定日付款。祝您学习愉快！

阅读 194

收藏 1
老师，未弥补亏损，怎么确认递延所得税资产？结转到本年利润么？结转到利润分配-未分配利润么？
郭老师 | 提问时间：08/25 07:12

#中级职称#

之前企业经营下来的亏损不结转

阅读 92

收藏 0
为他人订立人身死亡保险，除父母未子女订立的除外。这句话完整怎么说
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:01

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

收藏 0

没有找到问题？直接来提问