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咨询下，有限公司对外投资合伙企业，当时没有实际投资，所以仅工商上显示了新增、退出记录。企业无资金流水、投资协议。税务检查，因为退出时点在检查期间，所以让提供协议、财务报表。怎么能说服专管员，不需要补资料？已经说了补：情况说明，还是不行。
朴老师 | 提问时间：08/25 19:31

#实务#

1、不能说服完全不交资料，工商有入伙退伙记录属于涉税疑点，只交情况说明通不过。 2、事实：仅工商变更，未实缴、无资金流水、无投资协议，账面没记长投，0 元入伙 0 元退出，无转让所得。 3、最低替代资料（替代原始协议）： ①盖章版情况说明 ②对应期间银行流水（证明无资金收付） ③公司报表、科目余额表（证明无长投） ④工商变更档案能拿到合伙企业盖章证明（未实缴、0 元退伙）最好。 4、沟通目标：争取不用提供原始投资协议，用替代资料结案，不是零资料结案。 5、风险：若退伙时合伙企业净资产为正，存在被核定转让收入风险。

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朴老师，老板很忙的，我们是初创公司，然后也没啥人，然后老板可能业不太懂财务
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:28

#实务#

您好，最近系统好像有点异常，这个题我点了，就退不出了，朴老师晚上一般不在线，我来回答一下好不好呀。还是上次说的那发工资的么初创公司人员少可以简化流程，但必须留存老板确认发放的痕迹，不要将线上财务审核节点设置为自动通过，财务只负责核对工资、社保、个税等数据准确性，批准发放的决策责任归属于老板。老板没时间纸质签字，可钉钉或企业**发送工资表，取得老板文字确认回复，截图打印作为凭证附件，不能财务代为审批确认，避免出现错发、虚列工资时财务承担主要责任。财务做好数据校验，把数据核对责任留给自身，发放审批责任通过老板确认记录划清边界。发薪后将工资表、老板确认截图、银行代发回单一并装订归档，满足税务、劳动监察的资料留存要求，用简易留痕方式保护自身职业风险。

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审计工作中，被审计单位控制无效的情形有哪些？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:25

#CPA#

您好，在审计工作中，被审计单位控制无效的情形主要分为三类，第一类是流程设计层面的先天缺陷，包括关键复核环节后置、流程存在无监控的绕行路径、职责分离要求与流程设计不匹配、关键控制完全依赖人工判断无系统校验、控制步骤设置不合理导致业务部门普遍绕开制度执行，这类情形从根源上导致控制无法实现预设的防控目标。第二类是执行层面的控制空转，以及内控固有局限性带来的失效，包括审批仅走形式不核查实质内容、复核动作无实际把关作用、特殊人员拥有全权限账户绕开系统控制、岗位配置不足无法落实双人复核要求，同时还涵盖成本效益约束下未覆盖全部非常规业务、人员操作失误、串通舞弊或管理层凌驾于控制之上、经营环境变化后原有控制未及时更新适配等情形。

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我那个朋友的公司之前没有做税务登记，但是去年过了20万的流水，做的网店，22年注册的，如果他要完成实缴，是不是必须得做税务登记，除非在完成实缴前把公司注销就不用做税务登记了对吗
郭老师 | 提问时间：08/25 19:09

#实务#

如果是公司，你营业执照下来的30天内就得做税务登记，他和实缴没关系

阅读 85

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请问下出口业务税务备案的是生产经营企业，现在销售是直接采购出口，请问税务怎么申报操作比较好？要改税务备案么？以后可能也有生产经营业务出口
郭老师 | 提问时间：08/25 19:03

#实务#

生产企业出口原则上必须选择“免抵退税”备案，不可随意选择“免退税”或仅“免税”备案

阅读 126

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才开的公司，但是没有实际经营，也没有费用支出，需要报税吗
郭老师 | 提问时间：08/25 18:50

#实务#

做了税务登记，需要按期报税

阅读 82

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加盟个体户用的是餐饮公司的商标，加盟个体户和材料商签订采购合同，发货地址是餐饮公司，完成代加工，开具代加工发票，或者加盟个体户和餐饮公司签订代采购合同，款项由加盟商个体户付款，发票开到加盟个体户，餐饮公司加工好，开具加工发票、这两种那种可行
郭老师 | 提问时间：08/25 18:48

#实务#

第一个只有加工费的发票没有材料的吗？

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商贸公司没有的商品不小心空开出去了，月底赶快作废了，有风险吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:32

#实务#

您好，不会有风险了，我们已经处理了，相当于没有发生过

阅读 4

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老师公司管理人员把车租给公司，租金最低能租多少，个人需要去税务局代开发票吗，注意哪些事项，
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:32

#税务#

您好，租金最低不能低于当地同类型家用车的市场公允价，严禁0元租赁，实务中建议月租金不低于300元，优先选择800元/月的临界点标准，此时财产租赁所得减除800元法定费用后应纳税所得额为0，无需缴纳个税，同时月租金未达增值税按次或按期免税标准，增值税及附加免征，仅需按租金总额的0.1%减半缴纳印花税，综合税负几乎为零。个人必须代开增值税普通发票，公司才能将租赁费在企业所得税税前扣除，可通过电子税务局选择“有形动产经营租赁代开”场景线上办理，也可携带身份证、租赁协议前往办税服务厅现场办理。入账分录为借管理费用—车辆租赁费，贷银行存款、应交税费—应交印花税。核心注意事项：签订正式书面租赁协议，租金通过公户转账支付，留存行车台账形成完整证据链；仅公务出行产生的油费、过路费、停车费可凭公司抬头发票报销，车辆保险费、车船税、年检费等固定产权相关支出不得税前扣除；即使个税为0，公司仍需按财产租赁所得完成代扣代缴零申报，避免因租金明显偏低被税务机关核定调整。

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关于今年工商年报填写，需要填写其他信息公示里面的股权认缴和实缴跟工商年报股权的填写一致吗？
郭老师 | 提问时间：08/25 18:28

#实务#

他填写的是截止到上一年年底的数据你今年如果有股权变更的话，不影响

阅读 2

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老师，这个需要异地预交吗
郭老师 | 提问时间：08/25 18:17

#实务#

季度300,000以内可以免预交增值税附加税，但是需要交个税

阅读 93

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老师：境内个人作者自己在电子税务局开具稿费的发票，开具内容应该怎么选？
范老师 | 提问时间：08/25 18:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：编码大类：无形资产—著作权及软件许可费票面简称：无形资产发票品名：著作权许可使用费（稿酬）备注栏：注明“稿酬” 增值税：选择**免税**（个人转让著作权免税）。禁止选生产生活服务大类；稿酬本质是著作权许可，归属无形资产，不属于生产生活服务?文化创意服务，选服务大类会丧失免税政策适配口径。个税：由支付方按稿酬所得代扣代缴。祝您学习愉快！

阅读 72

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请问证券法中，上市公司临时信息披露时限“起算日起或者触及披露时点的两个交易日内”，是否包括起算日当天？另外，权益变动披露的触发条件，首次触及5%需要在事实发生之日起3日内披露，这个3日又是否包括事实发生当天呢？指的是自然日吗
贾老师 | 提问时间：08/25 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于临时信息披露的“起算日起或者触及披露时点的两个交易日内”，“起”包含起算日/触及披露时点当天，且这里的“两日”指交易日，不是自然日。 2.关于首次触及5%权益变动的“事实发生之日起3日内”，“起”包含事实发生当天，这里的“3日”指自然日，不是交易日。 3.目前考试不会以相差1天作为错误选项设置，核心考察披露的时限规则即可。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师你好，我的资产负债表与利润表，勾稽关系对不上，差额5360元，。没有以前年度损益科目，小规模，这个现在我需要怎么查询，第一步从哪开始
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:08

#实务#

您好，导出科目余额表，一个一个科目去核对依我的经验，先看损益科目（销管财，有没有分录金额写在贷方的，除那个结转分录）

阅读 103

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新公司开票怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:02

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 93

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装饰装修，在外地，用做外管证吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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老师，我想问质保金这个发票。异地开跨区域涉税事项报告。质保金的发票一年后再开。这个报告年底过期。开票时候怎么处理呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:00

#实务#

您好，针对报告年底过期但质保金一年后才开票的情况，核心处理方式是在电子税务局办理“跨区域涉税事项报告延期”。您只需登录机构所在地电子税务局，进入【综合信息报告】模块找到对应报告点击【延期】，将有效期修改至一年后的开票时间节点即可，系统会即时办结，原报验号继续有效。若因原合同日期限制无法修改，与甲方签订包含质保金开票期限的补充协议即可顺利完成延期。待一年后质保期满实际开票时，需先使用延期后的报验身份登录项目地电子税务局，按质保金含税金额办理增值税及附加税费预缴，预缴完成后再正常开具发票。后续凭完税凭证回机构所在地申报抵减，待该质保金税费结清且发票开具完成后，再向项目地税务机关提交反馈完成核销，即可彻底解决过期无法开票的问题。

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老师，这块儿为啥是*（1+4%），按照公式不应该/（1+4%）吗
汪老师 | 提问时间：08/25 17:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题是不同教材的公式表述差异导致的，核心结论如下： 1.两种表述本质逻辑一致：资金周转加速，意味着完成同样销售需要的资金会减少，最终计算结果一定是让资金需要量变小。 2.不同考试请按照对应教材的公式计算：如果参加中级财管考试，使用公式：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增减率）÷（1＋预测期资金周转速度增长率），本题资金周转加速4%，就是除以(1+4%)。如果参加税务师等其他考试，部分教材采用另一种表述：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度增长率），本题资金周转加速4%，就是乘以(1-4%)，对应本题给出的参考答案计算结果也是1404万元，和用中级公式计算的结果完全一致。 3.两种公式的逻辑是相通的：资金周转加速，无论哪种形式，都会让最终资金需要量减少，只要按照你所参加考试的教材要求记忆计算即可。祝您学习愉快！

阅读 63

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请老师给解析一下第三和第四小问，谢谢了
贾老师 | 提问时间：08/25 17:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三小问解析：计算5月甲材料的成本差异率成本差异率公式：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月购入材料成本差异）÷（月初结存材料计划成本+本月购入材料计划成本）×100% 1.确定已知条件：月初计划成本总额240000元，月初超支差异4800元。本次购入甲材料实际入库800千克，计划单位成本120元/千克，所以本月购入计划成本=800×120=96000元。 2.计算本月购入材料的成本差异：本次采购甲材料总价款120000+运费5000=125000元，扣除对方少发180千克对应的货款180×120=21600元，所以实际入库甲材料的实际成本=125000-21600=103400元，本月购入的成本差异=实际成本-计划成本=103400-96000=7400元（超支，差异为正）。 3.代入公式计算：成本差异率=(4800+7400)÷(240000+96000)×100%=12200÷336000×100%≈3.53%，对应选项C。 --- 第四小问解析：计算月末库存甲材料应计提的存货跌价准备 1.计算月末库存甲材料的计划成本：月初计划成本240000+本月购入计划成本96000-发出计划成本（委托加工600×120+生产领用1500×120）=336000-(72000+180000)=84000元。 2.计算月末库存甲材料的实际成本：实际成本=计划成本×(1+成本差异率)=84000×(1+3.53%)≈86965元。 3.计算库存甲材料生产的H产品的可变现净值：甲材料全部用于生产不可撤销合同约定的10台H产品，所以H产品可变现净值=合同售价-估计销售税费=10×12000-10×1200=108000元。 4.计算H产品的生产成本：生产成本=库存甲材料实际成本+尚需投入的加工成本=86965+35000=121965元。 5.计算甲材料的可变现净值：因为产品发生减值，所以甲材料可变现净值=H产品可变现净值-尚需加工成本=108000-35000=73000元。 6.计算应计提的存货跌价准备：应计提跌价准备=甲材料实际成本-甲材料可变现净值=86965-73000≈13965.2元，对应选项B（计算差异来自成本差异率的小数保留，结果匹配选项B）。祝您学习愉快！

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老师，研发费用人员社保费分摊是计入哪个科目
郭老师 | 提问时间：08/25 17:42

#实务#

研发支出-资本化或者费用化-社保里面

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我们销售那些桌椅的发票，按80%请款的话，会有小数，就变成数量是有小数的，数量就不是刚好1张，或者2把的，这样开发票有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:40

#税务师#

您好，按80%请款开桌椅发票，数量直接填小数是不合规的，桌椅属于实物商品，数量不能出现0.8张、1.2把这类不符合实物形态的小数，很容易触发进销项比对异常预警。实务里直接调整单价最稳妥，保持数量为实际整数，把单价按80%比例折算，总金额刚好匹配请款额，完全符合发票管理办法的真实开具要求，客户入账也不会有异议。如果业务已经完成确认收入，对应分录为：借银行存款/应收账款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税

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长期性：战略管理是一个长期的过程，需要持续地进行规划和调整。
秦老师 | 提问时间：05/14 14:30

#会计实务#

在会计实务中，长期性是指战略管理是一个长期的过程，需要持续地进行规划和调整。这是因为战略管理涉及到企业的长远发展目标和方向，需要考虑到外部环境的变化和内部资源的调配，以确保企业能够持续发展和适应市场变化。在会计实务中，长期性的考虑主要体现在以下几个方面： 1. 长期投资决策：会计实务中的长期投资决策是指企业在长期内投资项目的选择和决策。这些决策需要考虑到项目的回报率、风险、资金成本等因素，以及项目对企业长期发展的影响。会计师在这个过程中需要进行投资评估和财务分析，以确定投资项目的可行性和预期收益。 2. 长期财务规划：会计实务中的长期财务规划是指企业在长期内的财务目标和策略的规划。这包括制定长期的财务目标、确定财务资源的配置和使用方式，以及制定长期的财务计划和预算。会计师在这个过程中需要考虑到企业的长期发展战略和市场环境的变化，以确保财务规划与企业战略的一致性。 3. 长期绩效评估：会计实务中的长期绩效评估是指对企业长期发展的绩效进行评估和分析。这包括对企业的财务状况、经营绩效和市场地位等方面进行评估，以确定企业是否按照预期的方向发展，是否达到了长期目标。会计师在这个过程中需要进行财务分析和绩效评估，以提供决策者对企业长期发展的了解和判断。综上所述，长期性在会计实务中是一个重要的考虑因素。会计师需要在战略管理过程中持续地进行规划和调整，以确保企业能够实现长期发展目标。

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职场SWOT自我分析中，如何准确评估自身的会计专业知识和技能？
秦老师 | 提问时间：05/14 14:10

#会计实务#

在职场SWOT自我分析中，准确评估自身的会计专业知识和技能是非常重要的。以下是一些方法可以帮助你进行准确评估： 1. 自我评估：首先，对自己的会计专业知识和技能进行自我评估。列出你所学过的会计课程、参与过的会计项目以及你在这些方面的表现。评估自己在会计理论、财务报表分析、税务规定等方面的熟练程度。 2. 反馈和评价：寻求他人的反馈和评价，包括老师、同事、上级或其他专业人士。他们可以提供有关你的会计知识和技能的客观意见，并指出你的优势和改进的方向。 3. 考试和认证：参加相关的会计考试和认证，如注册会计师（CPA）考试、注册管理会计师（CMA）考试等。这些考试可以客观地评估你的会计知识和技能水平。 4. 继续教育和培训：持续学习和参加培训课程，以更新和提升自己的会计知识和技能。参加专业会计组织的研讨会和会议，与其他会计专业人士交流和学习。 5. 实践经验：通过实习、工作经验或参与会计项目来提升自己的会计知识和技能。这些实践经验可以帮助你应用和巩固所学的理论知识，并培养实际解决问题的能力。综合以上方法，你可以更准确地评估自己的会计专业知识和技能，并制定相应的提升计划。记住，持续学习和实践是不断提高自己的关键。

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荷兰个人所得税的免税额是多少？
王一老师 | 提问时间：05/14 14:00

#会计实务#

荷兰个人所得税的免税额是根据个人的情况而定，具体数额会根据个人的收入水平以及家庭状况进行调整。一般来说，荷兰个人所得税的免税额会根据年度税表来确定。年度税表会根据个人的收入水平和家庭状况来确定免税额的具体数额。因此，建议您查询最新的荷兰个人所得税法规或咨询当地税务机构以获取最准确的信息。

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空调折旧的计算基准是什么？
周老师 | 提问时间：05/14 12:54

#会计实务#

空调折旧的计算基准通常是根据其预计使用寿命和残值来确定的。以下是计算空调折旧的一般步骤： 1. 首先确定空调的预计使用寿命。这通常是根据制造商的建议或行业标准来确定的，例如10年。 2. 然后确定空调的残值。残值是指在预计使用寿命结束时，空调还能够以多少价值出售或继续使用的估计值。这通常是根据类似设备的市场价值或公司的经验来确定的。 3. 计算折旧费用。折旧费用是指每年空调价值的减少量。一种常用的计算方法是使用直线折旧法，即将空调的原值减去残值，然后除以预计使用寿命的年数。例如，如果空调的原值为100,000美元，残值为10,000美元，预计使用寿命为10年，则每年的折旧费用为(100,000 - 10,000) / 10 = 9,000美元。请注意，以上仅为一般的折旧计算方法，具体的计算方式可能因公司政策、法规要求或其他因素而有所不同。建议在实际情况中参考相关的会计准则和指导。

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无形资产的特性包括不具有物质形态、具有经济实体的性质、可被控制和产生未来经济利益。
周老师 | 提问时间：05/14 12:10

#会计实务#

是的，无形资产的特性包括以下几个方面： 1. 不具有物质形态：无形资产是指没有实体形态的资产，无法触摸或看到。例如，专利权、商标权、版权等。 2. 具有经济实体的性质：无形资产具有独立的经济实体性质，可以独立存在并产生经济效益。它们可以被买卖、租赁、授权等，能够为企业创造价值。 3. 可被控制：企业可以对无形资产进行控制和支配，可以决定其使用、转让、处置等。这种控制权通常是通过法律文件、合同或其他法律手段来确立的。 4. 产生未来经济利益：无形资产能够为企业带来未来的经济利益，例如通过使用权、授权费、特许权使用费等方式获得收益。在会计实务中，无形资产需要根据其特性进行正确的会计处理。一般情况下，无形资产需要以成本进行初始确认，并按照其预计使用寿命进行摊销。同时，无形资产需要进行定期的减值测试，以确保其账面价值不超过其可收回金额。

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验证发票真伪时需要提供哪些信息？
王一老师 | 提问时间：05/14 11:56

#会计实务#

验证发票真伪时，一般需要提供以下信息： 1. 发票代码：发票上唯一的代码，用于区分不同的发票。 2. 发票号码：发票上的唯一号码，用于区分不同的发票。 3. 开票日期：发票上标明的开票日期。 4. 购方名称：购买商品或服务的单位或个人的名称。 5. 购方税号：购买商品或服务的单位的纳税人识别号。 6. 销方名称：销售商品或服务的单位的名称。 7. 销方税号：销售商品或服务的单位的纳税人识别号。 8. 发票金额：发票上标明的金额，包括税前金额和税额。 9. 验证码：一些地区的发票上会有验证码，用于验证发票真伪。根据不同地区和发票类型的要求，可能还需要提供其他特定的信息进行验证。

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小规模纳税人的企业所得税计算公式是怎样的？
李老师 | 提问时间：05/14 10:59

#会计实务#

小规模纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税金及附加 - 其他扣除项目应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，小规模纳税人的税率为5%，速算扣除数为0。需要注意的是，小规模纳税人在计算企业所得税时，可以选择两种方法中较低的一种来确定应纳税所得额： 1. 应纳税所得额 = 营业收入 × 70% - 免税收入 - 减计收入 - 免税成本 - 减计费用 - 免税费用 2. 应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税金及附加 - 其他扣除项目以上是小规模纳税人的企业所得税计算公式，具体计算时还需根据实际情况进行相应的调整和核算。

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季度企业所得税分录中的借贷方向分别是什么？
李老师 | 提问时间：05/14 09:20

#会计实务#

在季度企业所得税分录中，借贷方向分别是：借方：所得税费用贷方：应交所得税所得税费用是指企业在当期所需缴纳的所得税金额，属于费用类科目，需要计入借方。应交所得税是指企业在当期应该缴纳但尚未缴纳的所得税金额，属于负债类科目，需要计入贷方。根据会计准则的规定，企业应当根据当期利润计算所得税费用，并在当期确认借方的所得税费用，同时确认贷方的应交所得税。当企业实际缴纳所得税时，应减少应交所得税贷方余额，并计入银行存款等科目。

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股权筹资方式与债权筹资方式有什么区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/14 09:18

#会计实务#

股权筹资方式和债权筹资方式是两种不同的融资方式，它们的主要区别在于融资的性质和权益关系。 1. 股权筹资方式：股权筹资是指企业通过发行股票或其他股权工具向投资者募集资金的方式。投资者购买了企业的股票或股权，成为企业的股东，享有相应的权益。股权筹资的特点包括： - 资金来源：股权筹资的资金来自投资者，他们购买了企业的股票或股权。 - 融资成本：股权筹资的成本相对较高，因为投资者要求企业分红或享有股权收益。 - 权益关系：股权筹资使投资者成为企业的股东，享有相应的权益，如参与决策、分享利润等。 - 偿还义务：企业对股东没有偿还义务，除非企业进行股权回购或派发股息。 2. 债权筹资方式：债权筹资是指企业通过发行债券或借款等方式向投资者借入资金的方式。投资者成为企业的债权人，企业需要按照约定的利率和期限偿还债务。债权筹资的特点包括： - 资金来源：债权筹资的资金来自投资者，他们购买了企业的债券或提供借款。 - 融资成本：债权筹资的成本相对较低，因为企业只需要支付利息，而不需要分享利润。 - 权益关系：债权筹资使投资者成为企业的债权人，他们只有权利收取利息，没有参与企业决策的权益。 - 偿还义务：企业对债权人有偿还义务，需要按照约定的利率和期限偿还债务。总结来说，股权筹资方式注重投资者与企业的权益关系，投资者成为股东享有权益；而债权筹资方式注重企业对债权人的偿还义务，债权人只享有利息收益。

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