财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

事业单位来说持有期间收到短期投资利息，借银行存款，贷：投资收益。其实事业单位的短期投资就是短期债券投资对不对？如果是出售或到期收回短期债券本息，会借或贷投资收益。那投资收益为什么会出现在借方呢？折价出售吗
朴老师 | 提问时间：11/08 16:18

#事业单位#

在事业单位的会计处理中，短期投资通常指的是对短期债券的投资。这些债券通常包括国债、企业债等，这些债券的持有时间一般不超过一年。在持有期间收到短期投资的利息时，事业单位会按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，同时贷记“其他收入——投资收益”科目。这里的“其他收入——投资收益”科目反映了事业单位通过投资所获得的收益。出售或到期收回短期国债本息时，事业单位需要按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，同时根据出售或收回短期国债的成本借记或贷记“其他收入——投资收益”科目。如果出售或到期收回的短期国债存在折价或溢价的情况，那么“其他收入——投资收益”科目可能会出现借方或贷方余额。

阅读 2329

收藏 5
非盈利组织福利费可以发放米面油吗
郭老师 | 提问时间：04/04 14:04

#事业单位#

可以的，可以这么做的

阅读 2328

收藏 10
我是事业单位，使用的是预算单位财务服务平台记账系统，想咨询1—12月份的资产折旧明细表各项汇总累计折旧值和科目余额表1-12月份累计折旧期末余额差了2324.88，科目余额表上面多了，该咋处理
王璐璐老师 | 提问时间：02/19 17:11

#事业单位#

你好一般这个要是一致的才对的呀

阅读 2328

收藏 0
单位负责人审核，分管领导审批，这种的话在出差审批单上是不是只需要分管领导签字？还需要单位负责人签字吗？
宋生老师 | 提问时间：08/29 17:01

#事业单位#

你好！都需要签字了

阅读 2326

收藏 0
公司在保税区内，无销项税额，当月进项税额全部转出当做营业成本，次月销售方发现金额错误，需重开当月的发票(已抵扣)，次月纳税申报又要转出此红字发票税额当做营业成本，这不是重复交了税吗
朴老师 | 提问时间：05/13 18:36

#事业单位#

首先，公司在保税区内无销项税额，当月将进项税额全部转出当做营业成本，这是一个符合税务规定的操作。当进项税额大于销项税额时，就会出现留抵税额，这部分税额可以结转下期继续抵扣，直至抵扣完毕。然后，当销售方发现金额错误并需要重开发票时，如果原来的发票已经抵扣，那么确实需要进行一些调整。但是，这并不意味着公司需要重复交税。具体来说，当销售方发现错误并重开发票后，公司需要在次月的纳税申报中做出相应的调整。对于原来的发票，公司需要将其从进项税额中转出，这部分税额将不再作为留抵税额。然后，对于新开具的发票，公司需要将其重新计入进项税额。在这个过程中，公司并没有重复交税。原来转出的税额只是暂时从留抵税额中移除

阅读 2325

收藏 10
老师你好，我想请问1⃣️我们单位基本户收到行政单位和事业单位零余额账户转到单位部分的五险一金费用，2⃣️单位基本户收到行政单位和事业单位工作人员个人部分（银行代扣）五险一金费用和个人所得税，3⃣️基本户支出单位部分、个人部分的五险一金费用和个人所得税，请问图片附上每笔业务金额，请问图片上的业务具体分录（财务会计分录和预算会计分录）如何做？
Stella老师 | 提问时间：01/11 12:46

#事业单位#

同学您好，您单位为行政和事业单位的话，社会保险应计入“应付职工薪酬”以及“事业支出-基本支出”科目核算。会计分录为：1、在计提时：借：事业支出-基本支出-工资贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-社保（个人部分）2、在发放职工工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款3、在代缴社保时：借：应付职工薪酬-社保（个人部分）业务活动费用（这是缴纳的社保单位部分）贷：银行存款事业单位缴纳社保单位部分不需要计提，在缴纳的时候计入“业务活动费用”科目核算即可。

阅读 2323

收藏 10
梅塘中学调拨资产到梅塘小学借方计入什么科目，已提折旧是9759.05，净值990240.95
朴老师 | 提问时间：09/10 17:01

#事业单位#

同学你好是事业单位吗

阅读 2322

收藏 10
你好老师：出纳员请问零余额银行存款日记账怎么记？事业单位零余额账户都在一体化系统里，谢谢
朴老师 | 提问时间：01/22 08:53

#事业单位#

1.审核凭证：确保每笔业务的凭证（如支票、汇款单、收据等）真实、准确、完整，并经过相关人员审批。 2.登记账簿：按照日期顺序，逐笔登记收支业务，要求摘要清晰、金额无误。在登记时，要将每一笔业务的具体信息（如凭证号码、经办人、收支类型等）记录清楚。 3.余额核对：每日终了，要核对当日银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是否一致。如有差异，需查明原因并调整。 4.定期结算：每月终了，需要计算本月银行存款日记账的收入合计、支出合计以及账面结余，以便检查监督各项收支款项，确保资金安全。 5.账目整理：根据登记的日记账，按期整理账目，以便后续的查账和核对工作。 6.系统录入：如果事业单位使用了一体化系统，需要将日记账的信息录入系统中。在录入时，确保信息准确无误，并与纸质日记账保持一致。 7.归档保存：对于已经登记和录入的日记账，要进行归档保存，以便日后查询和审计

阅读 2321

收藏 10
老师你好，我们是事业单位的，年底发现事业支出大于财政拨款款预算收入，原因是因为临时工的社保未转入基本户未做收入，而临时工的社保从基本户划转做了支出，现在我的收入定死了不能调账，怎么调账可以减少支出。
朴老师 | 提问时间：12/29 17:10

#事业单位#

核销部分非流动资产：如果事业单位存在一些长期闲置或无用的非流动资产，可以考虑对其进行核销，以减少资产总额，从而减少支出。但需要注意的是，核销非流动资产需要经过严格的审批程序，确保符合相关法律法规和事业单位的管理规定。调整预算安排：如果还未到年底，可以尝试调整本年度的预算安排，将一些不必要的支出项目进行压缩或取消，以实现减少支出的目标。同时，在编制下一年度预算时，需要充分考虑临时工社保等可能存在的风险因素，合理安排预算。优化业务流程：通过对事业单位的业务流程进行全面梳理和优化，可以降低运营成本，减少不必要的支出。例如，优化采购流程、降低采购成本、减少浪费等。加强内部控制：建立健全事业单位的内部控制体系，规范财务管理和会计核算流程，避免出现漏洞和差错，从而减少不必要的支出。同时，定期开展内部审计和财务检查，及时发现和纠正问题。寻求外部支持：如果事业单位存在资金困难或其他问题，可以积极寻求外部支持，如向主管部门申请财政补助、向银行申请贷款等。通过获得外部支持，可以缓解资金压力，减少支出。总之，解决这个问题需要从多个方面入手，包括核销资产、调整预算、优化流程、加强内控和寻求外部支持等

阅读 2321

收藏 10
B公立高校收到一笔横向科研课题资金100万元，资金入账时计提应缴的增值税额为3万元（为一般纳税人实施简易征税方法），计提应缴的建设税及教育费附加总计为0.36万元，计提间接费为4万元。请对上述计提业务进行会计分录处理财务分录和政府分录
木木老师 | 提问时间：06/27 20:04

#事业单位#

借，银行存款103 贷，专项资金收入100 应交税费，增值税3 借，税金及附加0.36 单位管理费用4 贷，银行存款4.36

阅读 2321

收藏 0
4月时支付了一笔印刷费，后查发现手续不全，需要对方退款，9月份才退，4月和9月分别应该怎么样做账？
文文老师 | 提问时间：09/13 09:47

#事业单位#

借：预付账款贷：银行存款 9月做相反分录

阅读 2320

收藏 10
事业单位决算报表z02-1表中的支出数包括经营支出、上缴上级支出、对附属单位的支出吗？
朴老师 | 提问时间：10/22 18:04

#事业单位#

事业单位决算报表 Z02-1 表（一般公共预算财政拨款支出决算表）的支出数不包括经营支出、上缴上级支出和对附属单位补助支出。该表核心反映 “一般公共预算财政拨款” 资金的支出情况，仅统计用财政拨款安排的各项支出（如工资福利支出、商品服务支出、项目支出等）。而经营支出（非财政资金的经营活动支出）、上缴上级支出（向上级单位缴纳的款项）、对附属单位补助支出（补助下属单位的非财政资金），均不属于财政拨款的使用范围，因此不在该表中体现。

阅读 2318

收藏 10
老师，比如委托境内机构研发费用100万。我的理解是，会计上按100万扣除，所得税上只允许扣80%，所以应调增20万，另外还需加计扣除80万。以前合计调减60万。这样理解对吗？应试指南后面的综合分析题3中，只调整了加计扣除项目。
朴老师 | 提问时间：04/11 10:48

#事业单位#

你的理解不完全正确。在会计处理上，委托境内机构研发费用 100 万，按实际发生额 100 万计入研发支出等相关科目，符合规定的可以在计算会计利润时全额扣除。在税务处理上，根据规定，企业委托境内机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除。这 100 万元的研发费用可以按 80 万元计入委托方研发费用，并非是所得税上只允许扣 80%，不存在应调增 20 万的说法。同时，在计算企业所得税应纳税所得额时，还可以在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除。所以，可加计扣除的金额是 80 万元，应纳税所得额应调减 80 万元。

阅读 2318

收藏 0
老师，我10月工资表扣了158的个税，但是在个税app上没看到扣税怎么回事
易老师 | 提问时间：11/13 15:01

#事业单位#

学员朋友您好，一般是网络质量引起数据还没有更新，你可以改天再登录看一下

阅读 2318

收藏 10
把别人给的租金做成了货款怎么办
郭老师 | 提问时间：09/03 12:41

#事业单位#

你好红冲之前的在做正确的当年的还是跨年了当时怎么做的

阅读 2317

收藏 0
老师，我们幼儿园是新政府会计制度。我们的保教费和伙食费是一学期收一次，但是是按月份计算保教费和伙食费的，如果有请假等情况的还需要计算退费。所以在学期初的时候就先预收整个学期的保教费和伙食费，然后再根据每月的来园天数来计算实际应该收多少保教费和伙食费。我想问一下分录是不是这样子做的 1.学期初预收整个学期保教费和伙食费借：银行存款贷：其他收入--预算收入 2.每月根据实际来园天数算实际应收保教费和伙食费借：其他收入--预算收入贷：事业收入（保教费）其他应付款--幼儿伙食费
朴老师 | 提问时间：07/07 10:30

#事业单位#

同学你好对的是这样做的

阅读 2315

收藏 0
老师，我们是公立医院，事业单位，现在我们要办个灶，让病人和职工都吃，承包吧，人数少，承包不住。所以想医院自己办，医院给厨师发工资，医院直接从帐上支付肉菜钱等，吃饭也收费，收费就是费用少一点。我们收伙食费入医院帐，各种支出再从帐上支，这个不知道合规不，符合事业单位财务制度不，如何符合如何作帐。
波德老师 | 提问时间：09/05 13:10

#事业单位#

你好，如果医院不补贴就合规，补贴了就不合规

阅读 2314

收藏 10
老师，我们是行政单位，收到市工会特殊天气慰问金，借，银行存款，贷什么呢
一鸣老师 | 提问时间：06/22 16:21

#事业单位#

借，银行存款，贷其他收入

阅读 2313

收藏 10
单位给交保险卡被冻结了，一年没给交保险了，单位交保险卡要是解冻了，我可以要求单位把欠的一年保险补交上么，本人还是单位员工没离职，
易老师 | 提问时间：04/01 15:42

#事业单位#

同学您好！如果单位未为你缴纳保险导致保险卡被冻结，你有权要求单位补缴所欠的保险费。作为单位员工且未离职，你的保险权益应得到保障。建议与单位人事或财务部门沟通，明确要求补缴保险费，并保留沟通记录。

阅读 2312

收藏 8
我单位是事业单位，非义务教育学校，单位没有自己的对公账户，只有财政非税专户。每月出纳用个人的微信收到学生交的学费，月末提现到出纳的银行卡，再缴存到财政专户，最后报用款计划使用。请问假设存入学费1万到财政，报用款计划5千，财政下达5千后开始付款。这几个流程的分录该怎么写呢？
朴老师 | 提问时间：11/07 13:10

#事业单位#

收到学生交的学费并存入出纳的银行卡：借：银行存款（出纳的银行卡） 10000 贷：预收账款（学生学费） 10000 将出纳的银行卡中的学费提现到财政非税专户：借：银行存款（财政非税专户） 10000 贷：银行存款（出纳的银行卡） 10000 向财政部门报用款计划，申请使用5000元：借：部门预算（用款计划） 5000 贷：银行存款（财政非税专户） 5000 财政部门下达用款计划后开始付款：借：银行存款（财政非税专户） 5000 贷：银行存款（出纳的银行卡） 5000

阅读 2312

收藏 11
老师好，行政单位收到就业局大学生见习的补助怎么走分录？
新新老师 | 提问时间：07/05 09:22

#事业单位#

如果文件规定是给新进大学生的工资补贴，就记入专项应付款，收到时借：银行存款　　贷：专项应付款支付时借：专项应付款　　贷：现金如果文件规定是给予单位的补贴，就记入营业外收入或资本公积（依文件规定）借：银行存款　　贷：营业外收入

阅读 2312

收藏 10
1.借：费用贷：应付 2.借：应收贷：费用 3.借：银行贷：应收 4.借：应付贷：银行事业单位缺口资金需从别的单位申请，不让做其他应付款不让做收入，账务这样处理1-4可以吗？特别是第2步。谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：09/05 08:57

#事业单位#

在事业单位中，这样的账务处理存在一定问题。对于第 2 步“借：应收贷：费用”，这种处理方式不太恰当。一般情况下，应收款项通常是由于销售商品、提供劳务等经营活动产生的，而将费用冲减应收款没有合理的业务依据。如果事业单位缺口资金需从别的单位申请，且不让做其他应付款和收入，可以考虑通过暂存款项或者专项资金等科目进行核算，但具体的处理方式需要结合实际情况和相关财务制度规定，与上级主管部门及财政部门沟通确定合适的账务处理方法。

阅读 2310

收藏 10
请问工会收取会员费，会员费的计算基数是哪几项工资？
宋生老师 | 提问时间：04/23 15:31

#事业单位#

你好！这个你按工资申报表上申报的就行申报个税的工资总额。

阅读 2310

收藏 0
老师好！事业单位水电费计入单位管理费用还是业务活动费用？
一鸣老师 | 提问时间：12/29 11:47

#事业单位#

事业单位水电费计入单位管理费用

阅读 2310

收藏 0
老师麻烦问一下，这个营业收入是怎么算出来的，这个主营业务应该记多少
小林老师 | 提问时间：05/04 12:54

#事业单位#

你好，是根据对应每笔销售明细计算得出的。图片是汇总数据

阅读 2308

收藏 10
老师，你好，请问那增值税已经申报，但是还没有缴纳税款，勾选认证平台如何撤销所属期已勾选统计的发票。
星河老师 | 提问时间：05/08 16:43

#事业单位#

同学月已勾选发票未确认的，可以撤销勾选，如果已经做了确认，勾选结果就不能撤回了。在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对已经勾选的发票，把那个勾选的那个对号去掉即是撤销勾选。对于已勾选的发票，可以撤销勾选，但在申报期内，如您已经在“抵扣勾选统计”模块进行了申请统计，系统将锁定当期的勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤销勾选；每个税款所属期可以进行多次勾选与撤销勾选操作。第一步：在发票抵扣勾选功能中，将勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击“查询”按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。第二步：对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）；第三步：确认本次需要勾选的发票全部撤销勾选完成后，点击“提交”按钮，弹出撤销勾选信息对话框如下：确认信息无误点击“确定”按钮，保存修改，即可实现发票的撤销勾选。在申报期内，对当期的勾选和撤销勾选操作在未进行申请统计前有效，如需继续勾选，需要撤销统计才能执行此操作。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。第二章发票的印制第七条发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私印、伪造、变造发票。

阅读 2308

收藏 10
老师，我们单位是事业单位，暖气维修费用产生了16万多，这个费用化还是资本化呢，分明细项目单价换的小物件，都是几十几百的，例如法兰，塑料软管，暖气片等等。
朴老师 | 提问时间：10/31 09:29

#事业单位#

对于事业单位 16 万多的暖气维修费用，主要由单价几十几百的小物件组成，通常倾向于费用化处理。但具体需结合单位财务制度、资产管理政策及实际情况判断，若维修对暖气系统有重大影响或带来长期效益，也可能考虑资本化。

阅读 2307

收藏 9
老师好，事业单位退回工资会计分录怎么做？
王超老师 | 提问时间：01/10 11:11

#事业单位#

你好借：单位管理费用（负数）贷：应付职工薪酬（负数）

阅读 2307

收藏 10
行政单位因购买的复印纸质量不合格发生当年退货，金额50000元，该批复印纸在购写出财务会计和预算会计的会计分录入时已计入本年业务活动费用，退货款项已退回到实有资金账户。
朴老师 | 提问时间：04/29 16:45

#事业单位#

财务会计的会计分录退货前，复印纸计入业务活动费用：借：业务活动费用 50,000元贷：银行存款/库存现金 50,000元发生退货，款项退回到实有资金账户：借：银行存款/库存现金 50,000元贷：业务活动费用 50,000元预算会计的会计分录预算会计主要关注预算资金的使用和流动情况。退货前，复印纸支出记录为预算支出：借：预算支出 - 业务活动支出 50,000元贷：资金结存 - 银行存款/库存现金 50,000元发生退货，款项退回到实有资金账户：借：资金结存 - 银行存款/库存现金 50,000元贷：预算支出 - 业务活动支出 50,000元

阅读 2306

收藏 10
我这边是小学，适用政府会计制度，请问以下业务怎么出分录： 1.收到爱心企业捐赠1000万用于盖教室楼（专款专用） 2.拨款给建设单位350万 3.拨款给建设单位650万 4.建设款项有缺口，财政拨款20万 5.工程完成结算，调整为资产
暖暖老师 | 提问时间：09/04 11:41

#事业单位#

1. 收到爱心企业捐赠 1000 万用于盖教室楼（专款专用）： - 财务会计分录： - 借：银行存款 10000000 贷：捐赠收入 10000000 - 预算会计分录： - 借：资金结存——货币资金 10000000 贷：其他预算收入——捐赠收入 10000000 2. 拨款给建设单位 350 万： - 财务会计分录： - 借：预付账款 3500000 贷：银行存款 3500000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 3500000 贷：资金结存——货币资金 3500000 3. 拨款给建设单位 650 万： - 财务会计分录： - 借：预付账款 6500000 贷：银行存款 6500000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 6500000 贷：资金结存——货币资金 6500000 4. 建设款项有缺口，财政拨款 20 万： - 财务会计分录： - 借：银行存款 200000 贷：财政拨款收入 200000 - 预算会计分录： - 借：资金结存——货币资金 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 5. 工程完成结算，调整为资产： - 财务会计分录： - 借：固定资产（根据实际情况确定资产价值）贷：预付账款 10000000（350 万+650 万，假设没有其他调整） - 预算会计不做分录。

阅读 2302

收藏 10

没有找到问题？直接来提问