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老师好 我想问 遗嘱究竟是有相对人还是无相对人呀?这老师的课件上前后矛盾哇。要是无相对人,要怎么理解呀?因为前面老师说有相对人,我理解了,这突然到这变成无相对人,我都蒙圈了
朴老师
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提问时间:05/29 20:33
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 133
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为什么核心资源、重要合作、关键业务不参与价值传递,这三个的主体不是生产者吗?基础设施板块和供给板块有什么区别,没有这三个生产者怎么生产
欧阳老师
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提问时间:05/29 20:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 核心资源、重要合作、关键业务并非不参与价值传递,只是基础设施板块不直接参与生产者到消费者的价值传递过程。它们是通过为价值主张落地、客户服务开展及财务循环提供底层支撑,来间接参与价值传递。虽然它们与生产者密切相关,但它们的主要作用是保障整个商业模式稳定运行,属于后台保障体系。 基础设施板块和供给板块有明显区别。基础设施板块是支撑商业模式运转的后台保障体系,通过核心资源、重要合作与关键业务,为价值主张落地、客户服务开展及财务循环提供底层支撑。供给板块主要聚焦于生产者向消费者提供的价值主张。 虽然核心资源、重要合作、关键业务属于基础设施板块,但它们是生产得以进行的重要基础。核心资源为生产提供了必要的资产,重要合作能整合外部资源和能力,关键业务明确了企业需要开展的关键任务,三者共同保障了生产活动的顺利进行。 祝您学习愉快!
阅读 156
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老师好 请问这道题的B选项,捡到失物归还这个不是事实行为吗?法律规定就是要归还,还要求妥善保管。那其实是不是不用支付酬金也是可以的?只是大概率不付酬金拿不回而已,是吧?那为什么付酬金是会产生法律效力?这个不懂
apple老师
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提问时间:05/29 20:24
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 137
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系列产品定价、关联产品定价、副产品定价、捆绑定价怎么区别?请举例说明下,谢谢
欧阳老师
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提问时间:05/29 20:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 系列产品定价是按同系列产品的规格、性能差异区分售价。比如手机厂商推出同一系列不同内存版本的手机,64GB版本售价3000元,128GB版本售价3500元,256GB版本售价4000元。 关联产品定价针对主产品与配套互补品,靠高低价差盈利。例如打印机和墨盒,打印机价格相对较低,但墨盒作为耗材价格较高,企业通过墨盒的销售来获取利润。 副产品定价是为主产品生产中附带产出的产物低价定价。像炼油厂在提炼原油生产汽油等主产品时,会产生一些沥青等副产品,这些副产品通常以较低价格出售。 捆绑定价是把多款产品组合售卖并给予整体优惠。比如超市将洗发水、护发素和沐浴露捆绑在一起销售,单买这三件商品总价100元,捆绑销售只需80元。 祝您学习愉快!
阅读 258
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辅助费用分配表图中3000和-1800的位置可以互换吗,为什么在机修车间一行填3000,不是应该在供电车间一行填3000表示机修车间耗用了电力所以交互分配进来供电车间的一部分费用吗
小赵老师
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提问时间:05/29 20:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 3000和-1800的位置不可以互换。在辅助生产费用交互分配中,3000填在机修车间一行,是因为这3000代表机修车间耗用供电车间的电量。在交互分配时,机修车间作为受益方,要将供电车间的费用分配进来,所以在机修车间这一行记录该笔交互分配的费用。而-1800填在供电车间一行,是因为供电车间为机修车间提供了电力,相当于供电车间的费用转出,所以用负数表示。 所以3000和-1800分别代表不同辅助生产车间在交互分配中的费用转入和转出情况,位置不能互换,且都是按照各自车间的受益和提供劳务情况来填写的。 祝您学习愉快!
阅读 118
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老师,你好.请问事务所代理记账服务费收入,在申报所得税年报时,是入劳务服务收入还是属于其他收入呢?
朴老师
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提问时间:05/29 17:40
#CPA#
入 “提供劳务收入”(主营业务收入),不是其他收入
阅读 112
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改扩建资产价值,还要原来账面价值+改扩建支出-被替换部分账面价值,一般来说被替换部分账面价值怎么核算出来的
暖暖老师
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提问时间:05/29 17:36
#CPA#
你好,借在建工程 累计折旧 贷固定资产 借在建工程 贷银行存款
阅读 114
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老师,注册会计师税法科目中个人所得税模块儿超额累进税率表所有的考试都需要记忆么?
东老师
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提问时间:05/29 17:04
#CPA#
您好,工资薪金的吗?需要背的
阅读 81
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老师,可以分别解析下ABCD么
金老师
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提问时间:05/29 16:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A正确。以摊余成本计量的金融资产要求在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。权益工具投资的合同现金流量并非来源于本金和利息的支付,所以不能划分为以摊余成本计量的金融资产。 选项B错误。某金融资产的合同现金流量仅包括本金和利息的支付,还需要满足企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,才能划分为以摊余成本计量的金融资产。 选项C错误。企业持有的权益工具投资可以指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并非只能划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 选项D正确。交易性权益工具投资的持有目的是为了近期内出售或回购,不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件,所以不能划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 祝您学习愉快!
阅读 126
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如果委派集团项目组成员a对重要组成部分执行审计,还需要对a进行了解吗
暖暖老师
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提问时间:05/29 16:15
#CPA#
你好,需要了解的 - 外部组成部分注册会计师(另一事务所/外部团队): 只要让他做重要组成部分审计,必须按1401号准则全面了解:独立性、胜任能力、监管环境、参与程度等。 内部成员A(集团项目组自己人): A属于集团项目组内部人员,不是“组成部分注册会计师”,不适用上述全套了解,但仍要评价其是否适合做这项工作 。
阅读 103
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我的5月份开了国外免税发票6.8万元,6月份开小规模1%普通发票24.85万元,要交多少钱的增值税?
东老师
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提问时间:05/29 15:55
#CPA#
你好,国外的免费发票是不用交增值税的
阅读 116
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机械租赁一般纳税人能开多少点税率的发票
刘艳红老师
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提问时间:05/29 15:42
#CPA#
您好,这种是按13%来开的
阅读 88
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你好我5月份开了国外发票6.8万元,我6月份开国内发票1%小规模24.8万元,要交增值税吗
朴老师
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提问时间:05/29 14:52
#CPA#
出口 6.8 万免税;国内 24.8 万超月度 10 万限额,需按 1% 缴纳增值税
阅读 97
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老师D选项没有说采用哪一种存货跌价计提方法,单项计提法是按领用、出售结转,如果是分类集体或总体计提法,不是在期末统一测算、调整整体跌价准备余额吗
董孝彬老师
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提问时间:05/29 14:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 144
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老师,灵活就业社保可以抵个税吗
小菲老师
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提问时间:05/29 12:03
#CPA#
同学,你好 是可以的
阅读 74
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这道题为什么不用定额工时计算每步骤的完工程度呢?
朴老师
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提问时间:05/29 11:03
#CPA#
平行结转分步法下,必须用累计工时定额计算广义在产品的约当产量,才能正确分配各步骤成本中属于最终完工产品的份额。
阅读 134
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这个D不可以吗?为什么
暖暖老师
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提问时间:05/29 10:25
#CPA#
仅全程录像存在明显缺陷: 1. 录像只能看到存货数量、外观,无法核实存货品质、状态、权属、是否存在毁损/残次; 2. 无现场独立人员监督,录像易篡改、不具备审计证据的可靠性; 因此单纯录像不属于被认可的审计程序
阅读 110
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汇算清缴需要缴纳25年的所得税 分录怎么做
东老师
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提问时间:05/29 09:17
#CPA#
借以前年度损益调整 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
阅读 80
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出现应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异时,只用递延所得税资产,不用递延所得税负债,可以吗?
王一老师
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提问时间:05/29 09:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。应纳税暂时性差异对应递延所得税负债;可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。 祝您学习愉快!
阅读 112
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对联营企业、合营企业投资,取得时长期股权投资初始投资成本的确定应遵循以下规定:以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本,包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。这段文字中的直接相关费用包括审计费、评估费吗?
秦老师
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提问时间:05/28 22:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 包括。以非企业合并方式取得长期股权投资时,为取得长期股权投资而发生的审计费、评估费等属于与取得长期股权投资直接相关的费用,应计入长期股权投资的成本。因为这些费用是为了评估和确认长期股权投资的公允价值而发生的,所以要计入长期股权投资的初始计量中。 祝您学习愉快!
阅读 267
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老师好 拆除是丧失所有权、建造是取得所有权,这个我知道,然后为什么房屋建造和拆除是事实行为?法律对这两个行为后果是怎么规定的?
董孝彬老师
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提问时间:05/28 22:37
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 155
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老师1.题目中第4小问中,应付债券-应计利息,为什么不参与摊余成本? 2.2026年分期付息,到期一次性还本,利息用的科目是应付利息还是应付债券-应计利息?一次性还本付息是用应付债券-应计利息还是应付利息?
董孝彬老师
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提问时间:05/28 21:50
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 176
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第6问 投资额为什么是100而不是200
董孝彬老师
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提问时间:05/28 21:49
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 131
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老师,工商年报中包含工会经费和水利基金吗
暖暖老师
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提问时间:05/28 20:45
#CPA#
你好,工商年报的“纳税总额”不包含工会经费和水利建设基金。 纳税总额包含 增值税、企业所得税、城建税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、环保税等 教育费附加、地方教育附加
阅读 104
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企业所得税年度申报表主表中的“税金及附加”的口径是什么?是所属期2025年的应纳税费?还是2025年1月1日至2025年12月31日实际缴纳的税费?
周老师
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提问时间:05/28 19:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业所得税年度申报表主表中的“税金及附加”按实际当期缴纳入库口径填报,也就是2025年1月1日至2025年12月31日实际缴纳入库的金额,而非所属期2025年的应纳税费。 账面税金及附加按会计计提入账口径核算,与年报税金及附加口径不同,存在跨年计提未缴纳、补缴以前年度税费、部分税费列支科目差异、纳税调整事项等情况,时间差与填报规则不同,最终造成两者口径不一致。这里的数据是系统自动抓取税务系统里企业当年实际申报缴纳入库的税费,包含全年已缴城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、资源税、环保税等可税前扣除税费实际入库金额合计,不含个税、不含增值税。 祝您学习愉快!
阅读 586
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债权投资重分类为其他债权投资,当日公允价值49万,分录这样写对不对?
郭老师
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提问时间:05/28 18:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。当债权投资重分类为其他债权投资时,应按重分类日的公允价值计量其他债权投资。题目中债权投资的成本是50万,当日公允价值为49万,公允价值小于账面价值,差额1万应计入其他综合收益。所以给出的分录“借:其他债权投资一成本50其他综合收益一公允价值变动1贷:其他债权投资一公允价值变动1债权投资一成本50”是正确的,它体现了将债权投资重分类为其他债权投资时,按照公允价值计量以及对差额的处理。 祝您学习愉快!
阅读 276
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这个会计分录中的金额为什么要×75%,是因为乙公司实现的净利润是一个税后利润,所以它这个未实现内部交易损益也要一个税后的金额吗?那它是因为无形资产公允价值比账面多2000万元(可以说是一个资产增值)而导致的,为什么不做一个确认递延所得税影响的分录?
小赵老师
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提问时间:05/28 17:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关于金额乘以75%: 在权益法核算下,计算投资收益时对被投资单位净利润进行调整,这里乘以75%是因为考虑了所得税的影响。被投资单位实现的净利润是税后利润,当存在评估增值等情况时,调整净利润要以税后口径计算。评估增值部分在计算调整后的净利润时,需要扣除这部分增值对应的所得税影响,所以乘以(1-25%)即75%。 2.关于未做确认递延所得税影响分录: 在权益法核算中,对于评估增值导致的暂时性差异,通常在合并报表层面才会考虑确认递延所得税影响。而本题是甲公司个别报表的处理,在个别报表中,一般不针对这种评估增值确认递延所得税资产或负债。只有在合并报表中,为了准确反映合并层面的资产、负债和所得税情况,才会对评估增值产生的暂时性差异确认递延所得税影响。 祝您学习愉快!
阅读 320
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老师,请问处置固定资产是不是重组义务的直接支出呢?右边那题185是包含设备损失,左边那题说处置固定资产损失不属于重组义务直接支出,自相矛盾么
张老师
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提问时间:05/28 16:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 处置固定资产不是重组义务的直接支出,这两题并不矛盾。 在计量与重组义务相关的预计负债时,要考虑的是与重组有关的直接支出,而处置相关资产的利得或损失并不属于与重组有关的直接支出。虽然处置固定资产损失不计入重组义务的直接支出,但它会影响企业的损益情况。 在计算业务重组计划对利润总额的影响金额时,要把所有相关的支出和损失都考虑进去,包括处置固定资产损失,所以题中185万元包含设备损失。而判断是否为重组义务的直接支出时,处置固定资产损失是不算在内的。 祝您学习愉快!
阅读 170
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甲持A公司股99%,A公司持B公司80%,B持C公司100%,C持D公司60%,甲公司最终持股D公司47.52%,现在A公司对外投资E合伙企业10%,甲持有E合伙企业100%股份,最终甲持有D公司股份没有变吗?
东老师
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提问时间:05/28 16:04
#CPA#
甲最终持有D公司的股权比例保持不变,依旧是 47.52%
阅读 121
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老师,如果对控制的信赖程度较高,CPA可以缩短再次测试控制的时间间隔。 这句话怎么理解?
董孝彬老师
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提问时间:05/28 15:48
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
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