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老师,你好.请问事务所代理记账服务费收入,在申报所得税年报时,是入劳务服务收入还是属于其他收入呢?
朴老师
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提问时间:05/29 17:40
#CPA#
入 “提供劳务收入”(主营业务收入),不是其他收入
阅读 112
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改扩建资产价值,还要原来账面价值+改扩建支出-被替换部分账面价值,一般来说被替换部分账面价值怎么核算出来的
暖暖老师
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提问时间:05/29 17:36
#CPA#
你好,借在建工程 累计折旧 贷固定资产 借在建工程 贷银行存款
阅读 114
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老师,注册会计师税法科目中个人所得税模块儿超额累进税率表所有的考试都需要记忆么?
东老师
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提问时间:05/29 17:04
#CPA#
您好,工资薪金的吗?需要背的
阅读 81
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老师,可以分别解析下ABCD么
金老师
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提问时间:05/29 16:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A正确。以摊余成本计量的金融资产要求在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。权益工具投资的合同现金流量并非来源于本金和利息的支付,所以不能划分为以摊余成本计量的金融资产。 选项B错误。某金融资产的合同现金流量仅包括本金和利息的支付,还需要满足企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,才能划分为以摊余成本计量的金融资产。 选项C错误。企业持有的权益工具投资可以指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并非只能划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 选项D正确。交易性权益工具投资的持有目的是为了近期内出售或回购,不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件,所以不能划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 祝您学习愉快!
阅读 126
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如果委派集团项目组成员a对重要组成部分执行审计,还需要对a进行了解吗
暖暖老师
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提问时间:05/29 16:15
#CPA#
你好,需要了解的 - 外部组成部分注册会计师(另一事务所/外部团队): 只要让他做重要组成部分审计,必须按1401号准则全面了解:独立性、胜任能力、监管环境、参与程度等。 内部成员A(集团项目组自己人): A属于集团项目组内部人员,不是“组成部分注册会计师”,不适用上述全套了解,但仍要评价其是否适合做这项工作 。
阅读 103
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我的5月份开了国外免税发票6.8万元,6月份开小规模1%普通发票24.85万元,要交多少钱的增值税?
东老师
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提问时间:05/29 15:55
#CPA#
你好,国外的免费发票是不用交增值税的
阅读 116
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机械租赁一般纳税人能开多少点税率的发票
刘艳红老师
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提问时间:05/29 15:42
#CPA#
您好,这种是按13%来开的
阅读 88
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你好我5月份开了国外发票6.8万元,我6月份开国内发票1%小规模24.8万元,要交增值税吗
朴老师
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提问时间:05/29 14:52
#CPA#
出口 6.8 万免税;国内 24.8 万超月度 10 万限额,需按 1% 缴纳增值税
阅读 97
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老师D选项没有说采用哪一种存货跌价计提方法,单项计提法是按领用、出售结转,如果是分类集体或总体计提法,不是在期末统一测算、调整整体跌价准备余额吗
董孝彬老师
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提问时间:05/29 14:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 144
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老师,灵活就业社保可以抵个税吗
小菲老师
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提问时间:05/29 12:03
#CPA#
同学,你好 是可以的
阅读 74
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这道题为什么不用定额工时计算每步骤的完工程度呢?
朴老师
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提问时间:05/29 11:03
#CPA#
平行结转分步法下,必须用累计工时定额计算广义在产品的约当产量,才能正确分配各步骤成本中属于最终完工产品的份额。
阅读 134
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这个D不可以吗?为什么
暖暖老师
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提问时间:05/29 10:25
#CPA#
仅全程录像存在明显缺陷: 1. 录像只能看到存货数量、外观,无法核实存货品质、状态、权属、是否存在毁损/残次; 2. 无现场独立人员监督,录像易篡改、不具备审计证据的可靠性; 因此单纯录像不属于被认可的审计程序
阅读 110
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汇算清缴需要缴纳25年的所得税 分录怎么做
东老师
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提问时间:05/29 09:17
#CPA#
借以前年度损益调整 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
阅读 80
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出现应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异时,只用递延所得税资产,不用递延所得税负债,可以吗?
王一老师
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提问时间:05/29 09:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。应纳税暂时性差异对应递延所得税负债;可抵扣暂时性差异对应递延所得税资产。 祝您学习愉快!
阅读 112
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对联营企业、合营企业投资,取得时长期股权投资初始投资成本的确定应遵循以下规定:以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本,包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。这段文字中的直接相关费用包括审计费、评估费吗?
秦老师
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提问时间:05/28 22:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 包括。以非企业合并方式取得长期股权投资时,为取得长期股权投资而发生的审计费、评估费等属于与取得长期股权投资直接相关的费用,应计入长期股权投资的成本。因为这些费用是为了评估和确认长期股权投资的公允价值而发生的,所以要计入长期股权投资的初始计量中。 祝您学习愉快!
阅读 266
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老师好 拆除是丧失所有权、建造是取得所有权,这个我知道,然后为什么房屋建造和拆除是事实行为?法律对这两个行为后果是怎么规定的?
董孝彬老师
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提问时间:05/28 22:37
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 155
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老师1.题目中第4小问中,应付债券-应计利息,为什么不参与摊余成本? 2.2026年分期付息,到期一次性还本,利息用的科目是应付利息还是应付债券-应计利息?一次性还本付息是用应付债券-应计利息还是应付利息?
董孝彬老师
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提问时间:05/28 21:50
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 176
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第6问 投资额为什么是100而不是200
董孝彬老师
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提问时间:05/28 21:49
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 131
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老师,工商年报中包含工会经费和水利基金吗
暖暖老师
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提问时间:05/28 20:45
#CPA#
你好,工商年报的“纳税总额”不包含工会经费和水利建设基金。 纳税总额包含 增值税、企业所得税、城建税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、环保税等 教育费附加、地方教育附加
阅读 104
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企业所得税年度申报表主表中的“税金及附加”的口径是什么?是所属期2025年的应纳税费?还是2025年1月1日至2025年12月31日实际缴纳的税费?
周老师
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提问时间:05/28 19:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业所得税年度申报表主表中的“税金及附加”按实际当期缴纳入库口径填报,也就是2025年1月1日至2025年12月31日实际缴纳入库的金额,而非所属期2025年的应纳税费。 账面税金及附加按会计计提入账口径核算,与年报税金及附加口径不同,存在跨年计提未缴纳、补缴以前年度税费、部分税费列支科目差异、纳税调整事项等情况,时间差与填报规则不同,最终造成两者口径不一致。这里的数据是系统自动抓取税务系统里企业当年实际申报缴纳入库的税费,包含全年已缴城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、资源税、环保税等可税前扣除税费实际入库金额合计,不含个税、不含增值税。 祝您学习愉快!
阅读 586
收藏 2
债权投资重分类为其他债权投资,当日公允价值49万,分录这样写对不对?
郭老师
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提问时间:05/28 18:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。当债权投资重分类为其他债权投资时,应按重分类日的公允价值计量其他债权投资。题目中债权投资的成本是50万,当日公允价值为49万,公允价值小于账面价值,差额1万应计入其他综合收益。所以给出的分录“借:其他债权投资一成本50其他综合收益一公允价值变动1贷:其他债权投资一公允价值变动1债权投资一成本50”是正确的,它体现了将债权投资重分类为其他债权投资时,按照公允价值计量以及对差额的处理。 祝您学习愉快!
阅读 276
收藏 1
这个会计分录中的金额为什么要×75%,是因为乙公司实现的净利润是一个税后利润,所以它这个未实现内部交易损益也要一个税后的金额吗?那它是因为无形资产公允价值比账面多2000万元(可以说是一个资产增值)而导致的,为什么不做一个确认递延所得税影响的分录?
小赵老师
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提问时间:05/28 17:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关于金额乘以75%: 在权益法核算下,计算投资收益时对被投资单位净利润进行调整,这里乘以75%是因为考虑了所得税的影响。被投资单位实现的净利润是税后利润,当存在评估增值等情况时,调整净利润要以税后口径计算。评估增值部分在计算调整后的净利润时,需要扣除这部分增值对应的所得税影响,所以乘以(1-25%)即75%。 2.关于未做确认递延所得税影响分录: 在权益法核算中,对于评估增值导致的暂时性差异,通常在合并报表层面才会考虑确认递延所得税影响。而本题是甲公司个别报表的处理,在个别报表中,一般不针对这种评估增值确认递延所得税资产或负债。只有在合并报表中,为了准确反映合并层面的资产、负债和所得税情况,才会对评估增值产生的暂时性差异确认递延所得税影响。 祝您学习愉快!
阅读 319
收藏 1
老师,请问处置固定资产是不是重组义务的直接支出呢?右边那题185是包含设备损失,左边那题说处置固定资产损失不属于重组义务直接支出,自相矛盾么
张老师
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提问时间:05/28 16:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 处置固定资产不是重组义务的直接支出,这两题并不矛盾。 在计量与重组义务相关的预计负债时,要考虑的是与重组有关的直接支出,而处置相关资产的利得或损失并不属于与重组有关的直接支出。虽然处置固定资产损失不计入重组义务的直接支出,但它会影响企业的损益情况。 在计算业务重组计划对利润总额的影响金额时,要把所有相关的支出和损失都考虑进去,包括处置固定资产损失,所以题中185万元包含设备损失。而判断是否为重组义务的直接支出时,处置固定资产损失是不算在内的。 祝您学习愉快!
阅读 170
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甲持A公司股99%,A公司持B公司80%,B持C公司100%,C持D公司60%,甲公司最终持股D公司47.52%,现在A公司对外投资E合伙企业10%,甲持有E合伙企业100%股份,最终甲持有D公司股份没有变吗?
东老师
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提问时间:05/28 16:04
#CPA#
甲最终持有D公司的股权比例保持不变,依旧是 47.52%
阅读 121
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老师,如果对控制的信赖程度较高,CPA可以缩短再次测试控制的时间间隔。 这句话怎么理解?
董孝彬老师
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提问时间:05/28 15:48
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 109
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独立董事的津贴怎么开票,之前是开劳务费,但现在2026年第9号文件不让开劳务的,那应该开具什么票据内容的?之前是按月发放董事津贴,现在能按年度来发放吗?(需要什么条件比如要开股东大会之类的)
范老师
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提问时间:05/28 15:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自2026年1月1日(财政部税务总局公告2026年第9号)起,原“劳务”大类已取消,独立董事津贴开票应归入“销售服务”大类下,具体可选择“生产生活服务→商务辅助服务”,编码为30408,税率6%。 关于发放时间,从按月发放改为按年度发放,通常需要公司内部履行一定程序。一般而言,需要召开董事会或股东大会进行审议并通过相关决议,对津贴发放时间的变更做出明确规定。因为董事津贴的发放政策属于公司重要事项,通过相关会议决策能体现决策的民主性和合规性,保障股东和公司的利益。 祝您学习愉快!
阅读 332
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我们变更公司名称,还没有拿到变更通知书,但工商已通过审批,就差发新执照了,还没有通知供应商,供应商还是按旧公司名字开过来的话,发票能正常能勾选吗?
东老师
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提问时间:05/28 15:41
#CPA#
能正常勾选、能抵扣,没问题。 只要税号没变,只改名字,不影响认证抵扣。
阅读 91
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老师,5000万注册资本,合伙企业持股10%,实缴500万,减资到1000万,合伙企业实收资本100万,剩余400万不退回,合伙企业还要股权转让,转让写金额0元,怎么写分录
董孝彬老师
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提问时间:05/28 15:38
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 182
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财务成本管理中:息税前利润、杠杆系数、变动成本法、本量利分析中的变动成本哪些包含变动期间费用,哪些不包含呢
李老师
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提问时间:05/28 15:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在财务成本管理里,不同场景下变动成本是否包含变动期间费用有所不同。如果是按照变动成本法计算产品成本,变动成本不包含变动期间费用;而在本量利分析中计算利润以及计算息税前利润时,变动成本是包含变动期间费用的。 对于杠杆系数,它的计算基于息税前利润等数据,由于息税前利润计算时变动成本包含变动期间费用,所以杠杆系数计算中涉及的变动成本也包含变动期间费用。 祝您学习愉快!
阅读 152
收藏 1
老师,5000万注册资本,减资到1000万,合伙企业持股10%,实缴500万,转让协议金额0元,所持有100万转给另一个股东,剩余400万,怎么写分录,股权转让同时,资产减资
朴老师
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提问时间:05/28 15:29
#CPA#
股权转让:借实收资本 - 原合伙方 100 万,贷实收资本 - 新股东 100 万 减资退款:借实收资本 - 原合伙方 400 万,贷银行存款 400 万
阅读 110
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