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老师您好，买的书，必刷550到，税务师的，大题有些不会，老师在哪里可以讲到？
范老师 | 提问时间：08/25 20:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以学习正保会计网校税务师的习题强化阶段课程，这类课程会专门讲解习题的分析思路和解题方法，帮你掌握大题的做题技巧。你也可以选择包含习题讲解的班次，比如AI畅学旗舰班、名师私教签约班等，都会有专业老师带练大题、讲解解题思路。如果你购买的必刷550题配套有赠课，可以在正保会计网校APP点击学习，选择图书赠课入口查找对应习题的讲解内容。祝您学习愉快！

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今天8月25日个体户的定期定额申请90000元，什么时候开始交个人所得税
郭老师 | 提问时间：08/25 20:19

#实务#

你看下是季度缴纳吗？如果是的话，十月份

阅读 3

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帮忙给出这道题的正确答案，谢谢！
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 20:14

#中级职称#

您好，（1）长期借款资本成本率公式：长期借款资本成本率=年利率×(1‑所得税税率) 计算：4%×(1‑25%)=3% 理解：借款利息可以税前抵扣所得税，企业不用承担全部利息，扣除抵税部分，实际资本成本为3%。（2）发行公司债券的资本成本率年利息=5000×8%=400万元，实际筹资额=5000×(1+20%)=6000万元公式：债券资本成本率=年利息×(1‑所得税税率)÷实际筹资额计算：400×(1‑25%)÷6000=5% 理解：债券溢价发行，到手资金比面值高，但利息依旧按面值计算，利息同样抵税，算出来实际资本成本5%。（3）普通股资本成本率（资本资产定价模型）公式：Rs=无风险收益率+β×(市场平均收益率‑无风险收益率) 计算：5%+2×(10%‑5%)=15% 理解：β代表股票风险，风险越高股东要求回报越高，在无风险收益基础上加风险补偿，普通股资本成本15%。（4）追加筹资方案的平均资本成本率总筹资额=1000+6000+3000=10000万元，各部分权重：长期借款1000/10000=10%，债券6000/10000=60%，普通股3000/10000=30% 公式：加权平均资本成本=∑个别资本成本×对应权重计算：3%×10%+5%×60%+15%×30%=7.8% 理解：把每一种资金的成本，按照各自占总资金的比重加权求和，得到这笔追加筹资整体平均资本成本7.8%。

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那些属于投资性房地产
郭老师 | 提问时间：08/25 20:13

#中级职称#

已出租的土地使用权持有并准备增值后转让的土地使用权已出租的建筑物

阅读 73

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帮忙给出这道题的正确答案，谢谢！
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 20:11

#中级职称#

您好，（1）计算B股票和C股票的标准差率标准差率 = 标准差÷期望收益率。 B股票：标准差率 = 0.4÷10% = 4 C股票：标准差率 = 0.9÷20% = 4.5 （2）判断风险回避者应投资哪种股票风险回避者应选择标准差率较小的股票，因为单位收益承担的风险更低。 B股票标准差率4小于C股票标准差率4.5，所以应投资B股票。（3）计算投资组合的贝塔系数 A股票权重 = 20000÷50000 = 40% B股票权重 = 30000÷50000 = 60% 组合贝塔系数 = 40%×2 + 60%×1.8 = 1.88 （4）计算投资组合的预期收益率组合预期收益率 = 3% + 1.88×(8%-3%) = 12.4%

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董老师，昨天的问题，还想咨询下。
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:57

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 94

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老师，公司要准备解散了，目前好像已经终止运营了。请问账上的资产怎么清理？分别该怎么处理？
郭老师 | 提问时间：08/25 19:57

#实务#

应收预收款项这些把钱收回来存货固定资产需要处置销售借银行存款，贷，应收账款，预收账款借银行存款贷，主营业务收入，应交税费，借主营业务成本，贷库存商品借银行存款贷固定资产清理，应交税费借累计折旧固定资产清理贷固定资产然后把固定资产清理余额结转到营业外收支

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具体应该如何追溯重述，可以举个通俗易懂的例子来理解图中的这句话吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:56

#中级职称#

您好，对于前期差错导致的政府补助退回，本质是以前年度本就不应当确认该笔补助，采用追溯重述就是视同该补助自始没有发生，调整财务报表前期比较数据，不将退回影响计入当期损益，防止以前年度的会计错报影响本年利润。比如：A公司2024年伪造资质违规取得100万元收益类政府补助，当年入账借：银行存款 1000000 贷：其他收益 1000000 该事项虚增2024年利润。2026年核查发现问题，要求全额退回补助，属于前期差错，执行追溯重述，调整分录借：以前年度损益调整—其他收益 1000000 贷：其他应付款 1000000 借：利润分配—未分配利润 1000000 贷：以前年度损益调整 1000000 借：其他应付款 1000000 贷：银行存款 1000000 报表层面调减2024年比较报表的其他收益，调减2026年期初未分配利润，该笔退回不影响2026年当期利润。正常的政府补助退回和前期差错退回处理不同，若企业当初取得补助完全合规，后期因客观条件变化不再满足补助条件而退回，不属于前期差错，直接将退回金额计入当期损益，无需追溯调整前期报表。本题考点在于区分退回原因，只有属于前期差错性质的补助退回，才需要按前期差错更正做追溯重述。

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自然人电商报增值税按什么申报呢，按次申报吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:55

#实务#

您好，自然人电商申报增值税通常按期（按月或按季）申报，而非按次申报。依据国家税务总局2026年第4号公告，电商经营属于具有持续经营特征的互联网平台从业行为，需纳入按期纳税管理，适用月销售额10万元、季度销售额30万元的起征点标准，可享受对应免税红利。自然人常规应税行为虽适用按次纳税、单次1000元的起征点规则，但电商平台向税务机关报送的交易数据为按月汇总口径，与按期申报要求完全匹配。季度销售额不超过30万元可直接享受增值税免征，超过30万元则全额按1%征收率计税，平台代办申报的情形下，仍需登录税务系统核对申报数据，确保数据准确无误。

阅读 8

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老师，我写的这个对不对？？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:49

#中级职称#

您好，你的手写结论正确。债券发行价和面值对比，直接反映票面利率与市场利率的大小关系：发行价1100大于面值1000，为溢价发行，票面利率＞市场利率；发行价900小于面值1000，为折价发行，票面利率＜市场利率；发行价等于面值为平价发行，票面利率等于市场利率。溢价发行分录借：银行存款 1100 贷：应付债券—面值 1000，应付债券—利息调整 100 折价发行分录借：银行存款 900，应付债券—利息调整 100 贷：应付债券—面值 1000

阅读 79

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咨询下，申请数电发票额度（第一次），显示企业存在负面管理清单事项，只能线下办理。目前了解到是因为企业法人的另一家公司有问题，我们这边才显示负面清单了。有了解这种情况的老师吗？一般什么事项，会引起这种情况，算严重吗？
郭老师 | 提问时间：08/25 19:48

#实务#

有一个企业非正常，他是法人或者财务负责人，另一个企业就会出现这个不是税务问题不严重

阅读 69

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老师您好，请问我们印花税缴错了，专管员不让退税，做抵欠，这个款可以用于其他税种吗？不单单是印花税
郭老师 | 提问时间：08/25 19:41

#实务#

若税务机关核准退税，则形成“应退税款”，此时依据《税收征管法实施细则》第 79 条 + 国税发〔2002〕150 号 → 税务机关可依法将应退印花税税款优先抵缴纳税人欠缴的任何税种及滞纳金

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老师，上图，绿色圈起来的笔记正确吗？？？写没写反？？？债券利息也叫债劵利率吗？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:38

#中级职称#

您好，绿色圈笔记结论方向没问题，没有写反。笔记里的债券利息属于实务通俗叫法，实际指代票面利率（名义利率）；严格定义上债券利息是利息金额，债券利率（票面利率）是计算利息的比率，二者概念本身不等同，财会〔2017〕7号准则22号，是以票面利率、市场折现率的比率对比判断发行类型：票面利率＞折现率溢价，票面利率＜折现率折价，票面利率=折现率平价。实务做题要区分概念，正式考试、做账不能拿利息金额直接和折现率做对比；溢价购入债券分录，借：债权投资-成本，债权投资-利息调整贷：银行存款

阅读 71

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物业服务费能扣除人工成本开差额发票嘛
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:38

#税务#

您好，物业服务费不能扣除人工成本开具差额发票。依据财政部税务总局公告2026年第10号，物业管理服务已不在差额征税范围内，原物业公司水费差额计税的2016年第54号公告已废止，违规差额开票会被认定为不合规发票，需补缴税款及滞纳金。正确处理是物业费全额确认销售额计税，小规模纳税人2027年底前按1%征收率全额申报，一般纳税人按6%税率全额申报，直接用全额款项开票，不启用差额开票功能。人工成本正常计入主营业务成本核算，分录为借：主营业务成本-人工成本，贷：应付职工薪酬/银行存款。代收的水电费、维修基金不属于物业收入，不开具增值税发票，仅就实际收取的物业服务费部分全额开票。

阅读 59

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咨询下，有限公司对外投资合伙企业，当时没有实际投资，所以仅工商上显示了新增、退出记录。企业无资金流水、投资协议。税务检查，因为退出时点在检查期间，所以让提供协议、财务报表。怎么能说服专管员，不需要补资料？已经说了补：情况说明，还是不行。
朴老师 | 提问时间：08/25 19:31

#实务#

1、不能说服完全不交资料，工商有入伙退伙记录属于涉税疑点，只交情况说明通不过。 2、事实：仅工商变更，未实缴、无资金流水、无投资协议，账面没记长投，0 元入伙 0 元退出，无转让所得。 3、最低替代资料（替代原始协议）： ①盖章版情况说明 ②对应期间银行流水（证明无资金收付） ③公司报表、科目余额表（证明无长投） ④工商变更档案能拿到合伙企业盖章证明（未实缴、0 元退伙）最好。 4、沟通目标：争取不用提供原始投资协议，用替代资料结案，不是零资料结案。 5、风险：若退伙时合伙企业净资产为正，存在被核定转让收入风险。

阅读 99

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朴老师，老板很忙的，我们是初创公司，然后也没啥人，然后老板可能业不太懂财务
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:28

#实务#

您好，最近系统好像有点异常，这个题我点了，就退不出了，朴老师晚上一般不在线，我来回答一下好不好呀。还是上次说的那发工资的么初创公司人员少可以简化流程，但必须留存老板确认发放的痕迹，不要将线上财务审核节点设置为自动通过，财务只负责核对工资、社保、个税等数据准确性，批准发放的决策责任归属于老板。老板没时间纸质签字，可钉钉或企业**发送工资表，取得老板文字确认回复，截图打印作为凭证附件，不能财务代为审批确认，避免出现错发、虚列工资时财务承担主要责任。财务做好数据校验，把数据核对责任留给自身，发放审批责任通过老板确认记录划清边界。发薪后将工资表、老板确认截图、银行代发回单一并装订归档，满足税务、劳动监察的资料留存要求，用简易留痕方式保护自身职业风险。

阅读 92

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审计工作中，被审计单位控制无效的情形有哪些？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 19:25

#CPA#

您好，在审计工作中，被审计单位控制无效的情形主要分为三类，第一类是流程设计层面的先天缺陷，包括关键复核环节后置、流程存在无监控的绕行路径、职责分离要求与流程设计不匹配、关键控制完全依赖人工判断无系统校验、控制步骤设置不合理导致业务部门普遍绕开制度执行，这类情形从根源上导致控制无法实现预设的防控目标。第二类是执行层面的控制空转，以及内控固有局限性带来的失效，包括审批仅走形式不核查实质内容、复核动作无实际把关作用、特殊人员拥有全权限账户绕开系统控制、岗位配置不足无法落实双人复核要求，同时还涵盖成本效益约束下未覆盖全部非常规业务、人员操作失误、串通舞弊或管理层凌驾于控制之上、经营环境变化后原有控制未及时更新适配等情形。

阅读 64

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我那个朋友的公司之前没有做税务登记，但是去年过了20万的流水，做的网店，22年注册的，如果他要完成实缴，是不是必须得做税务登记，除非在完成实缴前把公司注销就不用做税务登记了对吗
郭老师 | 提问时间：08/25 19:09

#实务#

如果是公司，你营业执照下来的30天内就得做税务登记，他和实缴没关系

阅读 85

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请问下出口业务税务备案的是生产经营企业，现在销售是直接采购出口，请问税务怎么申报操作比较好？要改税务备案么？以后可能也有生产经营业务出口
郭老师 | 提问时间：08/25 19:03

#实务#

生产企业出口原则上必须选择“免抵退税”备案，不可随意选择“免退税”或仅“免税”备案

阅读 126

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才开的公司，但是没有实际经营，也没有费用支出，需要报税吗
郭老师 | 提问时间：08/25 18:50

#实务#

做了税务登记，需要按期报税

阅读 82

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加盟个体户用的是餐饮公司的商标，加盟个体户和材料商签订采购合同，发货地址是餐饮公司，完成代加工，开具代加工发票，或者加盟个体户和餐饮公司签订代采购合同，款项由加盟商个体户付款，发票开到加盟个体户，餐饮公司加工好，开具加工发票、这两种那种可行
郭老师 | 提问时间：08/25 18:48

#实务#

第一个只有加工费的发票没有材料的吗？

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审计女需要具备哪些特质和技能？
欧阳老师 | 提问时间：05/14 20:21

#会计实务#

审计女需要具备以下特质和技能： 1. 专业知识：具备扎实的会计和审计知识，熟悉相关法规和准则，了解财务报表和财务分析方法。 2. 分析能力：能够分析和解读财务数据，发现潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。 3. 沟通能力：能够与客户和团队成员进行有效的沟通，理解和满足客户需求，协调团队工作。 4. 判断力：具备独立的判断力和决策能力，能够在面对复杂情况时做出准确的判断和决策。 5. 项目管理能力：能够合理安排和管理审计项目，制定详细的工作计划和时间表，并监督项目进展。 6. 团队合作能力：能够与团队成员密切合作，共同完成工作任务，互相支持和协作。 7. 机智和应变能力：能够在工作中迅速应对突发情况和问题，灵活调整工作计划和策略。 8. 高度的责任心：对工作负责，严格遵守职业道德和审计准则，保持独立和客观的态度。 9. 持续学习和自我提升：保持对新技术和法规的学习和了解，不断提升自己的专业水平和能力。总之，审计女需要具备扎实的专业知识、分析能力、沟通能力、判断力、项目管理能力、团队合作能力、机智和应变能力、责任心以及持续学习和自我提升的意识。

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SWOT分析在会计决策中的应用是什么？（15字以内）
周老师 | 提问时间：05/14 18:57

#会计实务#

评估会计决策的优势、劣势、机会和威胁。

阅读 1000

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商业汇票款的收入应该计入哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：05/14 16:59

#会计实务#

商业汇票款的收入应该计入会计科目中的“应收票据”科目。在资产类科目中，应收票据是指企业所持有的他人签发的商业汇票，属于应收账款的一种形式。商业汇票款是指企业通过持有商业汇票而获得的收入，因此应该计入应收票据科目中。

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固定资产核定标准与会计准则有什么关系？
周老师 | 提问时间：05/14 16:04

#会计实务#

固定资产核定标准与会计准则之间存在密切的关系。会计准则是规范会计核算的原则和方法的准则，而固定资产核定标准是在会计准则的基础上，针对固定资产核定和计量的具体要求进行规定。具体来说，固定资产核定标准是根据会计准则中有关固定资产的规定，结合企业的实际情况，制定的具体操作指南。它规定了固定资产的核定方法、计量原则、折旧方法、资产减值准备的计提等具体细节。固定资产核定标准的制定必须遵循会计准则的基本原则，如实质重于形式、持续性假设、货币计量等。同时，固定资产核定标准也要与会计准则保持一致，确保固定资产的核定和计量符合会计准则的要求，保证会计信息的准确性和可比性。总之，固定资产核定标准是在会计准则的指导下制定的具体操作规定，是会计准则在固定资产核定和计量方面的具体应用。

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会计实操对于培养学生的会计操作技能有何重要性？
周老师 | 提问时间：05/14 15:33

#会计实务#

会计实操对于培养学生的会计操作技能具有重要性。以下是几个方面的解释： 1. 提高学生的实际操作能力：会计实操可以让学生亲自进行会计账务的录入、核对、调整等操作，通过实际操作来熟悉会计软件和工具的使用，提高学生的实际操作能力。只有通过实际操作，学生才能真正理解会计的具体流程和操作方法。 2. 培养学生的数据分析能力：会计实操过程中，学生需要通过对账务数据的分析和整理，进行财务报表的编制和分析。这可以培养学生的数据分析能力，使他们能够从大量的数据中提取有用的信息，为企业的决策提供支持。 3. 增强学生的问题解决能力：在会计实操中，学生可能会遇到各种问题和异常情况，需要通过分析和解决问题来完成会计操作。这可以锻炼学生的问题解决能力和应变能力，培养他们在实际工作中遇到问题时能够迅速反应和解决问题的能力。 4. 增加学生的实践经验：会计实操可以让学生通过模拟真实的会计操作情境，积累实践经验。通过实际操作，学生可以更好地理解会计原理和规则，并将理论知识应用到实际情况中，提高他们的实际操作能力和工作经验。总之，会计实操对于培养学生的会计操作技能非常重要，它可以提高学生的实际操作能力、数据分析能力、问题解决能力，增加他们的实践经验，为他们将来的职业发展奠定坚实的基础。

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定性数据和定量数据分别是指什么？
李老师 | 提问时间：05/14 15:27

#会计实务#

定性数据是指描述性的、非数值化的数据，它通常用来描述某个事物的特征、属性或者性质。定性数据不能进行数值计算和比较，只能进行分类、归纳和描述。例如，颜色、形状、性别、职业等都属于定性数据。定量数据是指可以用数值来表示和度量的数据，它可以进行数值计算和比较。定量数据可以分为离散数据和连续数据。离散数据是指只能取有限个数值的数据，例如人数、数量等。连续数据是指可以取任意实数值的数据，例如时间、长度、重量等。在会计实务中，定性数据和定量数据的区分对于数据的处理和分析非常重要。会计报表中的定量数据，如营业收入、成本费用等，可以进行计算和比较，用于财务分析和决策。而定性数据，如企业的经营策略、市场环境等，可以帮助理解和解释定量数据的背后原因和影响因素。

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在Excel中，可以使用STDEV函数来计算一组数据的标准偏差。例如，如果数据位于A1到A10单元格中，可以使用函数=STDEV(A1:A10)来计算标准偏差。
欧阳老师 | 提问时间：05/14 15:24

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。在Excel中，STDEV函数用于计算一组数据的标准偏差。你可以在函数中指定数据的范围，例如A1到A10单元格，然后Excel会计算并返回这组数据的标准偏差值。使用函数=STDEV(A1:A10)即可计算标准偏差。

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会计专业研究生考试中，是否涉及财务管理方面的知识？
周老师 | 提问时间：05/14 15:19

#会计实务#

在会计专业研究生考试中，通常会涉及财务管理方面的知识。财务管理是会计学科的重要分支，关注企业的财务决策和资金运作等方面。在会计专业研究生课程中，学生通常会学习财务管理的基本原理和方法，包括财务分析、资本预算、资金筹集、风险管理等内容。因此，在会计专业研究生考试中，对财务管理方面的知识也会进行考核。

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出纳在日常工作中应遵循的原则有哪些？
周老师 | 提问时间：05/14 14:38

#会计实务#

出纳在日常工作中应遵循以下原则： 1. 现金安全原则：出纳应确保现金的安全，妥善保管现金和有价证券，防止丢失、盗窃或损毁。 2. 严格遵守制度原则：出纳应严格遵守公司或组织的财务制度和规章制度，按照规定的程序和流程进行操作，不得擅自变更或违规操作。 3. 凭证完整原则：出纳应确保每一笔现金交易都有相应的凭证，如收款凭证、付款凭证等，凭证应完整、准确地记录交易的内容和金额。 4. 准确性原则：出纳应准确核对现金的数量和金额，确保账面金额与实际金额一致，避免出现差错或错误。 5. 及时性原则：出纳应及时处理和记录现金交易，如收款、付款等，确保现金流动的及时性和准确性。 6. 内部控制原则：出纳应建立和遵守适当的内部控制措施，确保现金的使用和管理符合公司或组织的控制要求，防止内部欺诈和错误。 7. 保密原则：出纳应严格保守现金和财务信息的机密性，不得泄露或擅自使用现金和财务信息，确保信息安全。 8. 独立性原则：出纳应保持独立性，不与其他岗位发生利益冲突，不参与与其工作职责无关的事务，确保工作的公正性和客观性。以上原则是出纳在日常工作中应遵循的基本准则，能够确保现金的安全性、准确性和及时性，维护公司或组织的财务健康和声誉。

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