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银行存款余额调节表怎么做
朴老师 | 提问时间：04/16 14:39

#实务#

抄两个数：企业银行存款日记账余额银行对账单余额两边分别加、减未达账项企业这边：银行已收、企业未收银行已付、企业未付银行这边：企业已收、银行未收企业已付、银行未付算到最后，两边调整后余额相等就对了。

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老师，成本这块不了解企业工艺可以做吗？如果要接成本这块的账之前没有做过要多久能上手？成本的做账流程怎么样的？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:37

#实务#

采购入库借：原材料贷：银行存款 / 应付车间领用材料借：生产成本 — 直接材料贷：原材料计提工人工资、水电、折旧借：生产成本 — 直接人工 / 制造费用贷：应付职工薪酬 / 累计折旧等制造费用分摊到产品借：生产成本贷：制造费用完工入库借：库存商品贷：生产成本销售结转成本借：主营业务成本贷：库存商品月末核对：在产品 + 库存商品 = 生产成本余额可以做，但成本会算不准，最好简单了解工艺。没做过的话，1 个月左右能独立上手。

阅读 23

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老师，25年有张银行卡注销了，但账上还有该银行账户的余额，怎么处理
汪老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行卡注销后发现有余额，钱不会消失，可凭身份证到银行网点办理取回。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，深圳公司的公司章程在哪下载啊
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

你好，你们单位所在工商局可以，自己无法下载

阅读 13

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一笔长期待摊费用今天发现入账金额比开票金额少270，跨年了，我该怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

您好，这个你补入270，计入费用中就行

阅读 18

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老师，比如我25年的账当时暂估了成本，汇算需要调增。那25年当时的分录是这样的：借：成本，贷：应付货款。那汇算调增后，今年需再补一个分录吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

你好拿到发票以后，就可以把暂估分录红冲了，重新做分录。

阅读 57

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个税缴纳一次性补偿我申报一次后发现其他的错了撤回后又重新申报发现重复申报我该怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:36

#实务#

您好，把重复申报的删除掉就可以

阅读 30

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老师，请问，员工出差，产生的客情，给客户买礼品，账务什么处理？
欧阳老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工出差给客户买礼品产生的客情费用属于招待费。根据会计准则，这类招待费用应根据其用途计入“管理费用”或“销售费用”科目。如果招待费是为了促进销售业务而发生，则应归入“销售费用”；如果是用于内部管理，则应计入“管理费用”。账务处理分录为：借：管理费用/销售费用-招待费贷：银行存款/现金需要注意的是，招待费的报销需附有详细的发票和说明材料，确保费用的真实性和合理性。并且在税务上，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在申报所得税时，必须对招待费进行精确计算。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师，公司是一般纳税人，本月免税销售额150万，开了100万的发票，但同时又收到退货10万，开了红冲发票10万，还有未开票金额50万，以及上个月未开发票20万本月补开，请问增值税填报附表一怎么填啊？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:33

#实务#

附表一填在免税对应行次：开具其他发票：销售额填90 万（100 万 - 10 万红字）未开具发票：销售额填30 万（50 万 - 20 万补开上月）税额均为 0，合计销售额120 万

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老师好，小企业准则融资租赁的利息是计入费用还是子资产入账价值
杨老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在小企业准则下，融资租入的固定资产的成本，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。这意味着融资产生的利息包含在租赁合同约定的付款总额中，是计入资产入账价值的，而不是计入费用。参考《小企业准则科目账务处理报表》规定，在租赁期开始日，应按照租赁合同约定的付款总额和相关税费等，借记“在建工程”科目或“固定资产”科目，贷记“长期应付款”科目。祝您学习愉快！

阅读 81

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你好，对应的进项税额是否需要做进项税额转出？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要分情况判断。以下几种情形需要做进项税额转出： 1.非正常损失对应的进项税额需要转出。非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除。比如仓库管理不善导致原材料被盗，该批原材料购进时对应的进项税额就要转出，因为这些损失不是正常经营的合理损耗，相关进项税额不能用于抵扣销项税额。 2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额要转出。例如将购进钢材用于自建职工宿舍，职工宿舍属于集体福利设施，这部分钢材的进项税额不能抵扣，需做转出。因为简易计税和免征增值税项目本身不计算销项税额，若允许抵扣进项税额会导致国家税收流失；集体福利和个人消费与生产经营无直接关系，所以对应的进项税额也不能抵扣。 3.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照规定计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。比如原本用于办公的不动产已抵扣进项税额，后来出租给享受免税政策的单位使用，此时就需要对该不动产已抵扣的进项税额做转出处理。 4.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，如果已经抵扣，需要做进项税额转出。这些服务大多与个人消费相关，或者难以准确划分用于生产经营和个人消费的比例，所以不允许抵扣进项税额。比如企业为员工聚餐支付的餐饮费用，其进项税额即使取得了合规的抵扣凭证，也需要做转出处理。而企业发生的在建工程损失若不属于因违反法律法规造成的不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，不属于不得抵扣的情形，对应的进项税额不需要转出。另外，公司车辆保险费冲红部分的进项税也需要做进项税额转出。祝您学习愉快！

阅读 43

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甲公司从畜牧养殖公司购活牛10头3万元，然后宰杀卖肉，甲公司如何做账会计分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

购入计入库存商品，销售后结转销售成本就行

阅读 12

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老师，你好，我想问一下因为我们公司累计12个月收入已经超过了500万，2026年第一季度收入（1月：10224.62元，2月：7840.03元，3月：11222.60元），我申报增值税申报表的时候是不是1月和2月的收入就申报在小规模申报表，3月的收入申报在一般纳税人申报表呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 14:32

#实务#

同学您好，首先确定，您是在哪一个月份超标500万的，我们假设说3月分超标，那么1-2月按照小规模先申报一下，3月份按照一般纳税人申报一下

阅读 36

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老师银行账以前年度就不照。和税务。怎么办呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:31

#实务#

您好，是银行账以前没做吗？

阅读 14

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请问购买材料支付的运费是计入材料费吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:31

#实务#

是的，就是那样子的哈

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老师，汇算清缴中工资薪金支出就是填写应付职工薪酬的合计数吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

不是那个只是工资和奖金的金额

阅读 33

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老师，账上固定资产出售转让后，账上固定资产，累计折旧，固定资产净值是不是金额都会减少？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 24

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老师，现在所得税无票支出金额是500以下不要票还是1000以下都不要票
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:30

#实务#

您好，现在是1000元以下不用发票

阅读 25

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老师：公司因结算问题，导致发票开得比较晚，一般都是二三个月后才能开这个月的发票，但是工资费用都是当月进的，问题：25年9月成立的，25年严重亏损，这种情况下，可以把工资费用放待摊里？等26年发票开出来后再把费用进来？
王一老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将工资费用放入待摊费用。工资费用属于当期费用，应遵循权责发生制原则，在发生的当期进行核算。权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司2025年的工资费用是在2025年发生并应负担的，应在2025年计入当期损益，不能因为发票开具时间晚而将其放入待摊费用，等到2026年发票开出后再确认费用。这样做不符合会计核算的权责发生制原则，会导致2025年和2026年的利润核算不准确。祝您学习愉快！

阅读 55

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老师，请问员工出差，产生的寄存行李费用，怎么账务处理？
张老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工出差产生的寄存行李费用属于差旅费的核算内容，账务处理时，应借记“管理费用——差旅费”，贷记“现金”或“银行存款”。具体分录如下：借：管理费用——差旅费贷：现金/银行存款祝您学习愉快！

阅读 64

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甲公司从畜牧养殖公司购活牛10头3万元，然后宰杀卖肉，甲公司如何做账？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:28

#实务#

您好，卖产的肉确认收入，买的活牛确认成本

阅读 11

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审计女需要具备哪些特质和技能？
欧阳老师 | 提问时间：05/14 20:21

#会计实务#

审计女需要具备以下特质和技能： 1. 专业知识：具备扎实的会计和审计知识，熟悉相关法规和准则，了解财务报表和财务分析方法。 2. 分析能力：能够分析和解读财务数据，发现潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。 3. 沟通能力：能够与客户和团队成员进行有效的沟通，理解和满足客户需求，协调团队工作。 4. 判断力：具备独立的判断力和决策能力，能够在面对复杂情况时做出准确的判断和决策。 5. 项目管理能力：能够合理安排和管理审计项目，制定详细的工作计划和时间表，并监督项目进展。 6. 团队合作能力：能够与团队成员密切合作，共同完成工作任务，互相支持和协作。 7. 机智和应变能力：能够在工作中迅速应对突发情况和问题，灵活调整工作计划和策略。 8. 高度的责任心：对工作负责，严格遵守职业道德和审计准则，保持独立和客观的态度。 9. 持续学习和自我提升：保持对新技术和法规的学习和了解，不断提升自己的专业水平和能力。总之，审计女需要具备扎实的专业知识、分析能力、沟通能力、判断力、项目管理能力、团队合作能力、机智和应变能力、责任心以及持续学习和自我提升的意识。

阅读 1512

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SWOT分析在会计决策中的应用是什么？（15字以内）
周老师 | 提问时间：05/14 18:57

#会计实务#

评估会计决策的优势、劣势、机会和威胁。

阅读 962

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商业汇票款的收入应该计入哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：05/14 16:59

#会计实务#

商业汇票款的收入应该计入会计科目中的“应收票据”科目。在资产类科目中，应收票据是指企业所持有的他人签发的商业汇票，属于应收账款的一种形式。商业汇票款是指企业通过持有商业汇票而获得的收入，因此应该计入应收票据科目中。

阅读 1159

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固定资产核定标准与会计准则有什么关系？
周老师 | 提问时间：05/14 16:04

#会计实务#

固定资产核定标准与会计准则之间存在密切的关系。会计准则是规范会计核算的原则和方法的准则，而固定资产核定标准是在会计准则的基础上，针对固定资产核定和计量的具体要求进行规定。具体来说，固定资产核定标准是根据会计准则中有关固定资产的规定，结合企业的实际情况，制定的具体操作指南。它规定了固定资产的核定方法、计量原则、折旧方法、资产减值准备的计提等具体细节。固定资产核定标准的制定必须遵循会计准则的基本原则，如实质重于形式、持续性假设、货币计量等。同时，固定资产核定标准也要与会计准则保持一致，确保固定资产的核定和计量符合会计准则的要求，保证会计信息的准确性和可比性。总之，固定资产核定标准是在会计准则的指导下制定的具体操作规定，是会计准则在固定资产核定和计量方面的具体应用。

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会计实操对于培养学生的会计操作技能有何重要性？
周老师 | 提问时间：05/14 15:33

#会计实务#

会计实操对于培养学生的会计操作技能具有重要性。以下是几个方面的解释： 1. 提高学生的实际操作能力：会计实操可以让学生亲自进行会计账务的录入、核对、调整等操作，通过实际操作来熟悉会计软件和工具的使用，提高学生的实际操作能力。只有通过实际操作，学生才能真正理解会计的具体流程和操作方法。 2. 培养学生的数据分析能力：会计实操过程中，学生需要通过对账务数据的分析和整理，进行财务报表的编制和分析。这可以培养学生的数据分析能力，使他们能够从大量的数据中提取有用的信息，为企业的决策提供支持。 3. 增强学生的问题解决能力：在会计实操中，学生可能会遇到各种问题和异常情况，需要通过分析和解决问题来完成会计操作。这可以锻炼学生的问题解决能力和应变能力，培养他们在实际工作中遇到问题时能够迅速反应和解决问题的能力。 4. 增加学生的实践经验：会计实操可以让学生通过模拟真实的会计操作情境，积累实践经验。通过实际操作，学生可以更好地理解会计原理和规则，并将理论知识应用到实际情况中，提高他们的实际操作能力和工作经验。总之，会计实操对于培养学生的会计操作技能非常重要，它可以提高学生的实际操作能力、数据分析能力、问题解决能力，增加他们的实践经验，为他们将来的职业发展奠定坚实的基础。

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定性数据和定量数据分别是指什么？
李老师 | 提问时间：05/14 15:27

#会计实务#

定性数据是指描述性的、非数值化的数据，它通常用来描述某个事物的特征、属性或者性质。定性数据不能进行数值计算和比较，只能进行分类、归纳和描述。例如，颜色、形状、性别、职业等都属于定性数据。定量数据是指可以用数值来表示和度量的数据，它可以进行数值计算和比较。定量数据可以分为离散数据和连续数据。离散数据是指只能取有限个数值的数据，例如人数、数量等。连续数据是指可以取任意实数值的数据，例如时间、长度、重量等。在会计实务中，定性数据和定量数据的区分对于数据的处理和分析非常重要。会计报表中的定量数据，如营业收入、成本费用等，可以进行计算和比较，用于财务分析和决策。而定性数据，如企业的经营策略、市场环境等，可以帮助理解和解释定量数据的背后原因和影响因素。

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在Excel中，可以使用STDEV函数来计算一组数据的标准偏差。例如，如果数据位于A1到A10单元格中，可以使用函数=STDEV(A1:A10)来计算标准偏差。
欧阳老师 | 提问时间：05/14 15:24

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。在Excel中，STDEV函数用于计算一组数据的标准偏差。你可以在函数中指定数据的范围，例如A1到A10单元格，然后Excel会计算并返回这组数据的标准偏差值。使用函数=STDEV(A1:A10)即可计算标准偏差。

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会计专业研究生考试中，是否涉及财务管理方面的知识？
周老师 | 提问时间：05/14 15:19

#会计实务#

在会计专业研究生考试中，通常会涉及财务管理方面的知识。财务管理是会计学科的重要分支，关注企业的财务决策和资金运作等方面。在会计专业研究生课程中，学生通常会学习财务管理的基本原理和方法，包括财务分析、资本预算、资金筹集、风险管理等内容。因此，在会计专业研究生考试中，对财务管理方面的知识也会进行考核。

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出纳在日常工作中应遵循的原则有哪些？
周老师 | 提问时间：05/14 14:38

#会计实务#

出纳在日常工作中应遵循以下原则： 1. 现金安全原则：出纳应确保现金的安全，妥善保管现金和有价证券，防止丢失、盗窃或损毁。 2. 严格遵守制度原则：出纳应严格遵守公司或组织的财务制度和规章制度，按照规定的程序和流程进行操作，不得擅自变更或违规操作。 3. 凭证完整原则：出纳应确保每一笔现金交易都有相应的凭证，如收款凭证、付款凭证等，凭证应完整、准确地记录交易的内容和金额。 4. 准确性原则：出纳应准确核对现金的数量和金额，确保账面金额与实际金额一致，避免出现差错或错误。 5. 及时性原则：出纳应及时处理和记录现金交易，如收款、付款等，确保现金流动的及时性和准确性。 6. 内部控制原则：出纳应建立和遵守适当的内部控制措施，确保现金的使用和管理符合公司或组织的控制要求，防止内部欺诈和错误。 7. 保密原则：出纳应严格保守现金和财务信息的机密性，不得泄露或擅自使用现金和财务信息，确保信息安全。 8. 独立性原则：出纳应保持独立性，不与其他岗位发生利益冲突，不参与与其工作职责无关的事务，确保工作的公正性和客观性。以上原则是出纳在日常工作中应遵循的基本准则，能够确保现金的安全性、准确性和及时性，维护公司或组织的财务健康和声誉。

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