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老师,有高级统计师证书,税务师考试可以免考财务与会计吗
刘艳红老师
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提问时间:06/23 16:29
#税务师#
您好, 不能,税务师考试科目中《财务与会计》和《涉税服务相关法律》这两门科目可以申请免考,其中已评聘经济、审计等高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的人员,可申请免试《财务与会计》科目;已评聘法律高级专业技术职务,从事涉税工作满两年的人员,可申请免试《涉税服务相关法律》科目。 全国税务师职业资格评价与考试委员会办公室负责审核免试申请,审核时间约5个工作日,审核通过的人员,免试科目继续有效。免试人员应在连续四个考试年度内通过应试科目的考试。
阅读 5244
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老师好,我已经是两个公司开票人了,现在公司又在同一园区注册了两个个体户,我能在做为开票人吗?
文文老师
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提问时间:02/05 16:02
#税务师#
可以,能在做为开票人
阅读 5240
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新的企业所得税申报表中~实际支付给职工的应付职工薪酬~包括企业部分的社保和公积金么吗? 比如说工资是5500(实发是5000,代扣个人社保500,企业为这名员工承担了企业部分的社保800 和公积金500) 问题一:我填写~实际支付给职工的应付职工薪酬是5500(个税申报中的)还是员工实际发放的5000? 还是5500+800+500=6800? 问题二:如果跨月支付,就是当月计提次月发放,其实账上的 应付职工薪酬借方乐基发生额是不对的,应该扣除一月份实际支付去年12月的工资后的余额,对么?
赵老师
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提问时间:10/16 15:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题一:实际支付给职工的应付职工薪酬通常应按照企业所得税工资薪金支出的确认原则来确定。企业所得税工资薪金支出是按照实际发放工资来确认的,这里的工资薪金是指应发工资,包含了个人承担的社保、公积金等从工资中代扣的部分,但不包含企业承担的社保和公积金部分。所以在这个例子中,填写实际支付给职工的应付职工薪酬应该是5500(个税申报中的应发工资),而不是员工实际发放的5000,也不是加上企业承担部分后的6800。因为企业承担的社保和公积金部分不属于工资薪金的范畴,而是企业为员工额外承担的费用。问题二:如果是当月计提次月发放,账上应付职工薪酬借方累计发生额确实可能包含了跨期支付的情况。为了准确反映当年实际支付的属于该年度的工资薪金,应该扣除一月份实际支付去年12月的工资后的余额。这样做是为了确保企业所得税年度申报时,工资薪金支出数据与该年度实际发生的情况相符,遵循权责发生制原则。 祝您学习愉快!
阅读 5235
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税务局提数是什么意思
小菲老师
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提问时间:05/14 11:26
#税务师#
同学,你好 你是在哪里看到的?申报表?
阅读 5228
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2021年1月1日,甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司租入乙公司一栋写字楼,租期3年,年租金300万,于每年年末支付。甲公司无法确定租赁期内含报酬率,其增量利率为10%,假定不考虑其他因素,2021年12月31日甲公司资产负债表中“租赁负债”项目列示金额() 答案是272.75,用的是2022年末的摊余成本,不明白
会子老师
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提问时间:07/01 10:24
#税务师#
租赁负债要分别在一年内到期的流动负债和非流动负债列示,资产负债表里的租赁负债是非流动负债下的租赁负债,即2023年及以后,2022年的是列示在“一年内到期的流动负债”这个项目下的
阅读 5228
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我公司从农民手中收购稻谷 取得了农民的代开发票 可以按收购价100元*9% 抵扣进项税是吗
文文老师
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提问时间:02/01 21:25
#税务师#
取得了农民的代开发票 可以按收购价100元*9% 抵扣进项税
阅读 5206
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考取税务师证书后是要每年做继续教育吗?不做会取消证书吗?
宋生老师
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提问时间:06/24 16:42
#税务师#
你好,这个不会取消的,但是继续教育也确实要做。
阅读 5203
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新版的企业所得税申报表中: 一,职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”:填报纳税人会计核算计入成本费用的 职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费 支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险,其中社保和公积金企业承担的部分也包含等等累计金额, 但是为什么不含辞退福利费呢?
周老师
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提问时间:10/16 15:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这么理解:辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,属于职工薪酬的范畴。但在企业所得税层面,税法只对工资、薪金进行了界定。工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,辞退福利不属于税法中工资薪金的范畴。 祝您学习愉快!
阅读 5199
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为什么13点的税票我们要收8个点的税点呢
大强老师
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提问时间:06/24 13:38
#税务师#
这取决于你们跟客户怎么谈了,你们也可以收14个点,但是对方也得能接受的,这是一个双方博弈的过程
阅读 5191
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为老客户提供一次性免费的运输服务要确认收入啊?以什么金额呢
廖君老师
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提问时间:06/12 12:34
#税务师#
您好,无偿要确认收入,以公允价格(也就是平时我们是怎么收费的),
阅读 5169
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老师,综合税率指什么
东老师
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提问时间:05/14 05:37
#税务师#
您好,意思就是各个税费加起来和收入的占比
阅读 5169
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老师您好,税务有效期是5年,假如我头一年税务一过了。第5年的时候财务管理没过,是不是就得从头考啊。还是说只是第1年的税务师过,在滚动下一年,重新考税务一和财务管理
廖君老师
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提问时间:06/02 15:13
#税务师#
您好,滚动下一年,重新考税务一和财务管理
阅读 5160
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老师,假设不含税收入100万,税负2个点怎么计算
廖君老师
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提问时间:05/14 06:07
#税务师#
您好,税负2个点是增值税的话,我们实缴增值税为 2万, 税负=实缴的税费 / 收入
阅读 5153
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老师,包工队负责人个人去税务局代开发票,每月劳务收入分别是90000,40000和100000分别怎么计算增值税和所得税
郭老师
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提问时间:04/25 06:55
#税务师#
你好 增值税分别9万/1.01×1% 40000÷1.01×1% 100000÷1.01×1% 这个
阅读 5153
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您好,想问一下,公寓出租,但是水电已经在房地产部门改成民水民电,年租金25500,之前咨询税务部门只告知税务种类但是没有说明具体钱数,所以想问一下开发票总共需要缴纳多少税费呢? 坐标山东,谢谢老师。
暖暖老师
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提问时间:06/24 11:19
#税务师#
你好,公寓是单位的还是个人的?
阅读 5140
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行政处罚和行政裁决有什么区别?
小菲老师
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提问时间:06/27 12:06
#税务师#
同学,你好 行政裁决是指行政机关或法定授权的组织,依照法律授权,对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷(争议)进行审查,并作出裁决的具体行政行为。 行政处罚是指行政机关或其他行政主体依法定职权和程序对违反行政法规尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为。
阅读 5137
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小规模纳税人季度销售额不超30万,免增值税,如果开专票就是3%减按1%征收吧,或者放弃优惠开3%征收率的专票就按3%交增值税?
东老师
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提问时间:06/15 06:15
#税务师#
您好,开票3%就需要按照3%交税的
阅读 5136
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老师,您好!我们是生产企业,外购一批货物出口了,现在不能办理出口退税,之前的进项税已经抵扣了,那我们现在要怎样做账呢?出口的时候开的普票税率是0的
沈洁老师
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提问时间:04/29 15:10
#税务师#
你好,不能输出口退税就视同内销处理,之前进项已经抵扣了不用处理,将这一笔出口的货物折算成人民币,以含税价计算销项税额,在增值税申报表申报即可,账务处理: 借:主营业务收入-外销 贷:主营业务收入-内销(外销金额/1+增值税税率) 应交税费-应交增值税-销项税额(内销金额*增值税税率)
阅读 5130
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老师,项目没结束外经证能核销吗?什么情况下需要核销外经证
小菲老师
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提问时间:04/28 14:31
#税务师#
同学你好 外经证一般是在完税后核销,票据使用单位使用完票据后,票据监管机关对票据的使用情况进行查验,在票据的保管期限满了之后,再由监管机构核准销毁。
阅读 5123
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个人和公司签订的房屋租赁合同,月租4000,没有规定期限,到税务局去开发票,印花税交多少?
郭老师
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提问时间:02/01 13:01
#税务师#
如果是住房的话,不需要缴纳, 如果是非住房,合同金额*千分之一/2
阅读 5116
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为什么为员工购买的车辆交强险可以所得税扣除,购买的商业险不可以
宋生老师
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提问时间:05/13 11:55
#税务师#
你好!这两个其实都可以计入福利费扣除。你在哪儿看到的?
阅读 5102
收藏 21
老师,建筑行业项目改造买卖钢盖板属于建筑施工收入还是建筑安装收入
宋生老师
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提问时间:05/14 16:19
#税务师#
你好!这个属于工程施工了
阅读 5101
收藏 21
请问老师,销售合同里面有赠送,开的发票里没有体现赠送部分,这个要怎么处理?请问老师这个属于商业折扣吗?还是属于买一送一?
波德老师
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提问时间:06/24 14:12
#税务师#
同学你好,属于买一送一,总得价值按公允价值在各项之间分配
阅读 5100
收藏 21
今年报考注会的税法会计,经济法,能否报税务师 5 科?重合度有多高?
宋生老师
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提问时间:05/13 18:11
#税务师#
你好!可以的。重合度70%以上
阅读 5099
收藏 21
根据《税收征管法》第88条,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。 这里不是说只有逾期不申请复议和诉讼又不履行才可以强制执行吗,但是有些在复议期间内申请复议不是也可以强制执行吗 这个怎么有点矛盾尼
朴老师
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提问时间:06/29 15:58
#税务师#
税务处罚可以申请法院强制执行。根据《税收征管法》第88条,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
阅读 5098
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现在开电子发票(电子专用发票)销售方和购买方的开户行及行号和地址是还需要填吗
邹刚得老师
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提问时间:05/13 10:27
#税务师#
你好,这个没有强制规定,可以自行选择显示或者不显示出来的
阅读 5094
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老师,个体户经营所得税率表是什么
廖君老师
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提问时间:06/25 03:40
#税务师#
您好,个人所得税税率表(经营所得适用) 级数应纳税所得额(含税)税率(%)速算扣除数 1不超过30000元的部分 5 0 2超过30000元至90000元的部分10 1500 3超过90000元至300000元的部分20 10500 4超过300000元至500000元的部分30 40500 5超过500000元的部分35 65500
阅读 5092
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税务师的财务与会计,其他权益工具投资公允价值上升部分,产生的暂时性差额,递延所得税,怎样做分录
文文老师
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提问时间:02/02 21:33
#税务师#
借:所得税费用 贷:递延所得税资产
阅读 5092
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什么叫进口不征,出口不退,怎么理解
庄老师
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提问时间:10/15 18:47
#税务师#
你好,对于进口货物来说,是在国外生产制造的,货物并没有享受我国的市政利益,因此进口不征。 出口货物由于实行零税率,不仅是出口环节免税,而且可以退还以前环节货物负担过的增值税。 之所以要征收城建税,是因为我们国家的纳税人从事应税活动的时候享受了我们国家的城市建设利益,相应的城建税的用途是用来继续作为城市建设维护的。 比如A企业将生产材料销售给B企业,A企业缴纳增值税的同时需要缴纳城建税、教育费附加,B企业购买材料,负担了增值税。 然后生产加工产品出口,假设B企业享受免税并退税政策,那么B企业出口货物免征增值税,并且可以退还以前环节所负担的增值税。 如果相应再退还城建税给B企业的话,就会出现城建税是由A企业缴纳的,但是却退还给了B企业这种不合理现象,所以规定出口退还增值税的,不退还城建税、教育费附加。
阅读 5080
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从意大利进口瓷砖到周口公司,需要交什么税
小锁老师
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提问时间:06/24 16:54
#税务师#
您好,这个的话是有关税,增值税,这种的
阅读 5075
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