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一般纳税人，小规模纳税人，小微企业的区别是什么
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 16:04

#CPA#

您好，小微企业包括一般人和小规模，一般人是正常的税率，收到进项可以抵扣，小规模是1%，

阅读 82

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老师，想咨询一下，境外关联方交易要准备的同期资料内容
岳老师 | 提问时间：06/01 14:36

#CPA#

包括主体文档、本地文档、特殊事项文档。

阅读 106

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老师，申报个人所得税，个税收入23万，要缴个税3万，这个税申报对吗，已经缴2万，还要补缴1万
朴老师 | 提问时间：06/01 14:05

#CPA#

年收入 23 万，无任何扣除时，最多应交个税 17080 元。你申报应缴 3 万明显偏高，数据有误，需核对收入、扣除项重新申报。

阅读 95

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老师，公司给员工发工资，单位社保没有缴，可以给员工缴个人城乡医保吗
朴老师 | 提问时间：06/01 13:42

#CPA#

可以让员工个人自行缴纳城乡居民医保，公司不能对公代缴入账。但存在用工风险，建立劳动关系，企业依法应为员工缴纳职工社保，只发工资不缴社保会面临补缴、处罚

阅读 89

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请问老师，审计报告后附的注册会计师的证件资料年检凭证是必须项吗？如果没有附年检凭证，报告所附证书上的二维码可以扫出来这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/01 11:39

#CPA#

年检凭证非必需，证书二维码可正常查验年检信息即合规。

阅读 131

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计算应收账款周转次数的营业收入净额为什么要乘以赊销比率，那不就成了应收的金额了？
小菲老师 | 提问时间：06/01 09:41

#CPA#

同学，你好乘以赊销比率是为了从总营业收入中剥离出真正产生应收账款的赊销收入部分

阅读 121

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这道题的答案我可以这样写吗？理由：甲公司考虑到长期持有乙公司股权且无法参与乙公司财务与经营决策。
李老师 | 提问时间：05/31 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样写。甲公司将持有乙公司股票的5%指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，原因在于该项股权投资属于权益工具投资，其合同现金流量并非“本金加利息”，同时甲公司持有目的并非交易性的，并且无法参与乙公司财务和经营决策。你给出的理由涵盖了关键要点，是合理的。祝您学习愉快！

阅读 281

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简答题：简述内部控制五要素
范老师 | 提问时间：05/31 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。控制环境是内部控制的基础，涵盖企业管理层对内部控制的态度、道德价值观和行为标准等，良好的控制环境是内部控制有效实施的前提。风险评估作为内部控制的核心，企业依据自身经营特点和风险状况，对内部控制关键点进行评估分析，进而制定相应措施。控制活动是内部控制的具体实施，指企业为保障财务安全采取的各类措施，像会计核算、现金管理、存货管理等。信息与沟通是内部控制的重要保障，涉及企业内部信息的传递与沟通，包含财务信息的记录、存储和披露等。监督与反馈是对内部控制的监督和评估，企业通过内部审计、风险评估、监督检查等方式，对内部控制有效性进行监督并反馈。这五个要素是内部控制的基础，也是保障企业财务安全的关键，全面覆盖这些要素，企业才能有效防范财务风险，保障财务安全。祝您学习愉快！

阅读 400

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必经复议和选择复议有什么区别
岳老师 | 提问时间：05/31 17:25

#CPA#

必经复议是指一个事项，必须先复议、后诉讼。选择复议是说可以选择复议，也可以选择诉讼。

阅读 113

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第2问和第4问是如何判断能对冲的
apple老师 | 提问时间：05/31 15:45

#CPA#

同学你好，能不能对冲，就是看手头的期权组合产生的损益和应收账款产生的汇率差进行比对，从而得出结果，我给你写

阅读 104

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老师，你好。公司是做建筑服务工程，填写年报所得税收入表格，建筑服务工程收入是属提供服务收入吗？
郭老师 | 提问时间：05/31 15:20

#CPA#

提供劳务收入建筑安装收入这两种

阅读 114

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老师，请问一个财务管理问题。货币资金分类，题干没有告知货币资金是经营性的还是金融性的，这个是默认为经营性资产吗？
apple老师 | 提问时间：05/31 11:16

#CPA#

同学你好，假如任何信息都没有的话，就是经营性的，但是，考试时总归有提示的，否则，坑考生

阅读 86

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经济增加值和剩余收益计算时的资本成本为什么一个税前一个税后、一个市场的和一个要求的
小赵老师 | 提问时间：05/31 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济增加值和部门剩余收益在资本成本选取上存在差异，主要是由它们不同的评价目的决定的。经济增加值的目的是促进股东财富最大化，要与资本市场衔接。资本市场的机会成本反映了投资者在市场上投资的预期回报，使用根据资本市场机会成本计算的税后资本成本，能更准确衡量企业为股东创造的价值，因为税后成本考虑了利息抵税的影响，符合企业实际承担的成本。部门剩余收益旨在设定部门投资的最低报酬率，防止部门利益伤害整体利益。使用部门要求的税前报酬率，主要考虑管理要求及部门个别风险的高低，能更灵活地根据部门实际情况来衡量部门业绩，便于企业内部管理和考核。祝您学习愉快！

阅读 208

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权益法核算的长期股权投资，假如因被投资方增资而导致股份稀释（从持股30％下降为20％），仍然有重大影响。需要像出售了10％股权那样，结转相应比例的其他综合收益和其他资本公积吗？
小赵老师 | 提问时间：05/30 23:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。这种情况属于股权被动稀释，并非企业处置股权，所以不需要结转其他综合收益和其他资本公积。祝您学习愉快！

阅读 387

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披露的经济增加值为什么要用复式记账调整，净利润应该用税后，但资产占用的调整不应该用税前吗，因为这部分的税后利润是占用了对应的这部分的税前资本
秦老师 | 提问时间：05/30 22:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：披露的经济增加值使用复式记账调整，是因为经济增加值的调整不仅涉及利润表，还会涉及资产负债表的有关项目。复式记账原理能保证会计记录的准确性和完整性，确保对利润和资产的调整相互匹配，以更准确地反映企业的经济状况。对于净利润用税后，而资产占用调整是否用税前的问题，通常在计算经济增加值时，资产占用调整和净利润一样都用税后口径。因为经济增加值强调的是企业在扣除了全部资本成本后的剩余收益，资本成本是税后概念，为了保持一致性，资产占用调整也采用税后口径。以营销费用为例，在计算披露的经济增加值时，将营销费用资本化，在计算税后经营净利润时加回税后营销费用，同时在调整平均资本占用时也加回税后营销费用，这样能使计算结果更合理地反映企业的真实业绩。祝您学习愉快！

阅读 292

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老师根据最新的增值税法对外捐赠外购货物，属于进项税额不低抵扣还是，视同销售缴纳增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 20:58

#CPA#

您好，是视同销售缴纳增值税

阅读 105

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1.为什么要调整合并资产负债表期初数？2.相关项目进行调整，是调什么？怎么调？
小赵老师 | 提问时间：05/30 20:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下企业合并时，不需要调整合并资产负债表期初数。非同一控制下企业合并，不用视同子公司从设立时就被母公司控制，因此不用调整期初数。为了提高会计信息的可比性，应当在财务报表附注中披露本期取得的子公司对合并财务报表的财务状况的影响，应当将该子公司或业务自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，而不是从合并日开始纳入合并。 2.在同一控制下企业合并时，编制比较报表时需要将合并后的主体视同在比较期间一直存在。调整的内容主要是抵消母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益，同时调整资本公积以保持报表平衡。以下举例说明调整方法：假设甲公司和乙公司为同一控制下的企业，甲公司于2025年1月1日取得乙公司90%的控制权。在编制2025年度合并报表时，需要同时编制2024年度的比较报表。甲公司个别报表（2024年）：长期股权投资6300（对乙公司90%的持股），资本公积1000，盈余公积500，未分配利润300。乙公司个别报表（2024年）：股本5000，资本公积800，其他综合收益200，盈余公积600，未分配利润400。合并报表的比较报表处理时，抵消分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 合并后的比较报表中，乙公司的所有者权益和甲公司的长期股权投资被抵消，合并报表中不再显示乙公司的所有者权益和甲公司的长期股权投资。合并报表中的所有者权益仅包括甲公司自身的资本公积、盈余公积和未分配利润，以及少数股东权益。合并报表（2024年）：资本公积为1000（甲公司）+300（抵消差额）=1300，盈余公积为500（甲公司），未分配利润为300（甲公司），少数股东权益为700（乙公司10%）。比较报表中虽然抵消了长期股权投资和乙公司的所有者权益，但甲公司自身的资本公积会增加抵消差额，以保持报表的平衡。祝您学习愉快！

阅读 536

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第一个是多次交易分部实现的非同控，要抵消子公司所有者权益，第二个是多次交易分部实现的同控合并，为什么不是抵消子公司所有者权益，而是增加资产负债，减少长投？
欧阳老师 | 提问时间：05/30 19:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，在合并报表中抵消子公司所有者权益，是为了避免重复计算，体现母公司对子公司的控制关系，将子公司的资产、负债纳入合并范围，同时确认商誉或负商誉。例如，购买日合并成本与子公司可辨认净资产公允价值份额有差异，会通过商誉或负商誉来反映。而多次交易分步实现同一控制下企业合并，编制合并报表时视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。增加资产、负债，减少长投，是因为同一控制下企业合并强调一体化存续原则，要以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并报表，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的项目，避免对被合并方净资产价值重复计算。比如，将被合并方净资产账面价值纳入合并报表，同时调整长期股权投资和资本公积。祝您学习愉快！

阅读 282

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老师，注会财管2025年历年**最后一道综合题有视频解析吗？完全不会做，想听视频解析
东老师 | 提问时间：05/30 17:31

#CPA#

您好，这种您直接联系客服问下呢

阅读 104

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老师，一个公司，租赁一个房子作为办公地点，需要交什么税
郭老师 | 提问时间：05/30 13:51

#CPA#

印花税其他的房东交

阅读 84

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这道选择题1⃣️ 重大误解不是说合同的任何一方对合同有误解吗？那D这一项，售货员不是误解呀，是工作失误呀，不是他自己标错价呀？这个怎么就算是重大误解了？怎么来理解？ 2⃣️选项A：那如果卖书的书店不想退，想着这本书尘封这么久了终于卖出去了，那我找到我书店，他如果不肯退，那我是不是可以以重大误解来要去他退？3⃣️我想问：“重大误解”的重大，是用什么来衡量是否“重大”？
apple老师 | 提问时间：05/30 12:15

#CPA#

同学你好，我给你解答，一个个来

阅读 102

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这道选择题 D：比如在商场售货员标错价格，但我买家就认为是正常价，那我买回家之后商场找到我说标错价了，然后就能正当的要回去？那我权益岂不是受损了？这个为什么法律规定标错价是重大误解？ A：那如果卖书的书店不想退，想着这本书尘封这么久了终于卖出去了，那我找到我书店，一般他都不肯退的，那这他是不是错的？我可以找警察帮我把书退回去？ A：比如我早上去菜市场买青菜，晚上煮的时候才发现发错了，拿回去退，小贩说你拿回来的菜都不是我早上给你的那么新鲜了，他拒绝退，那这样我能否以重大误解为由来叫他退钱给我？
岳老师 | 提问时间：05/30 11:38

#CPA#

其实，这儿有个重要前提：重大。那个D选项差了10万呀，跟青菜、书籍没法比的。

阅读 132

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小规模纳税人和一般纳税人的开票收票区别是什么
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 11:34

#CPA#

您好，一般人开票是按正常的税率，小规模是1%，税率不一样，收票的话，一般人可以抵扣，小规模直接入成本或费用中

阅读 87

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依然还是悬赏公告这个为什么公告发布时生效？不应该是公告发布时成立，实际奖励时生效吗？为什么还没有奖励就生效了？怎么理解？谢谢
apple老师 | 提问时间：05/30 09:12

#CPA#

同学你好发布时：发出要约生效，奖励还没生效对方找到丢失物时：承诺生效，此时，奖励开始生效，必须给钱最后，一个把丢失物交付，一个人把奖励给到位，整个合同就算是全部完成了

阅读 127

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老师好我想问悬赏广告这个正常来说不应该是：知道哪个是被悬赏的人，然后对这个人做出悬赏奖励，这样才算是到达相对人吗？是不是又因为这个相对人不知道是芸芸众生的哪一位，所以就把到达的时间给提前了，提前到我做出公告的那一天，是不是这样来理解？还是该怎么理解？谢谢
apple老师 | 提问时间：05/30 09:08

#CPA#

同学你好，悬赏广告面对你提到的芸芸众生，因此，无法做到一一送达给相对人，因此，法律上就规定，发布的时候就生效。此处的生效主要是对【发广告的人的约束】，比方说：上面已写了，【谁要找到了丢失的狗狗，就给5000】。如果不对这个人加以约束，他就不承认自己写的这句话，当有人真给他找到了，他说我只给 5元，那谁会替他找呢，

阅读 112

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老师，CPA如果计划使用信息系统生产的信息，需要对相关的信息技术的一般控制进行测试这句话对吗？
apple老师 | 提问时间：05/29 21:01

#CPA#

同学你好，这句话正确

阅读 93

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还是遗嘱这个问题，那就是说：只要意思表示完成就生效这个就是无相对人，那这就是单方法律行为了？因为单方法律行为是一经我自己做出就生效了，是不是可以这样等同？那不就是只要是单方法律行为就都是无相对人的了？那梁老师之前说遗嘱是有相对人，这个是不是说错了？
apple老师 | 提问时间：05/29 20:38

#CPA#

同学你好。订立遗嘱就是无相对人且单方法律行为

阅读 135

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老师好我想问遗嘱究竟是有相对人还是无相对人呀？这老师的课件上前后矛盾哇。要是无相对人，要怎么理解呀？因为前面老师说有相对人，我理解了，这突然到这变成无相对人，我都蒙圈了
朴老师 | 提问时间：05/29 20:33

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 133

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为什么核心资源、重要合作、关键业务不参与价值传递，这三个的主体不是生产者吗？基础设施板块和供给板块有什么区别，没有这三个生产者怎么生产
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心资源、重要合作、关键业务并非不参与价值传递，只是基础设施板块不直接参与生产者到消费者的价值传递过程。它们是通过为价值主张落地、客户服务开展及财务循环提供底层支撑，来间接参与价值传递。虽然它们与生产者密切相关，但它们的主要作用是保障整个商业模式稳定运行，属于后台保障体系。基础设施板块和供给板块有明显区别。基础设施板块是支撑商业模式运转的后台保障体系，通过核心资源、重要合作与关键业务，为价值主张落地、客户服务开展及财务循环提供底层支撑。供给板块主要聚焦于生产者向消费者提供的价值主张。虽然核心资源、重要合作、关键业务属于基础设施板块，但它们是生产得以进行的重要基础。核心资源为生产提供了必要的资产，重要合作能整合外部资源和能力，关键业务明确了企业需要开展的关键任务，三者共同保障了生产活动的顺利进行。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师好请问这道题的B选项，捡到失物归还这个不是事实行为吗？法律规定就是要归还，还要求妥善保管。那其实是不是不用支付酬金也是可以的？只是大概率不付酬金拿不回而已，是吧？那为什么付酬金是会产生法律效力？这个不懂
apple老师 | 提问时间：05/29 20:24

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 137

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