财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

一般纳税人企业出售08年购置的设备设备原值50万元，售价4.16万元，已全额计提折旧未放弃减税优惠。那么它的增值税是多少？涉税服务。最后冲刺8套卷中的第2套36题，答案中3%减按1%不应该是减按2%吗？
卫老师 | 提问时间：11/11 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案无误。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，且没有抵扣过进项税额的可以简易计税按照3%减按2%征收。不过有阶段性优惠政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，该政策执行至2027年12月31日。所以这里按3%减按1%计算增值税是符合优惠政策规定的。该设备增值税的计算为：$4.16\div(1+1\%)×1\%$。祝您学习愉快！

阅读 258

收藏 0
这题为什么经营期的现值不用复利折现到建设期期初然后再算净现值
范老师 | 提问时间：11/11 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营期的现值可以用复利折现到建设期期初然后算净现值，而且本题就是这么计算的。净现值的计算公式是未来现金流量现值之和减去原始投资额现值。本题中，原始投资额是每年年初投入200万元，共3年，这部分需要计算其现值。经营期是从第4年开始到第13年，每年产生经营现金流量150万元，要计算这10年经营现金流量的现值。计算经营期现金流量现值通常有两种方法。一种是用年金现值系数计算经营期10年现金流量在第3年年末的现值，即150×（P/A，8％，10），再用复利现值系数把它折现到建设期期初，即150×（P/A，8％，10）×（P/F，8％，3）；另一种是用150×［（P/A，8％，13）－（P/A，8％，3）］，其原理也是先算出13年的年金现值，再减去前3年的年金现值，得到的就是经营期10年现金流量折现到建设期期初的现值。所以，实际上是把经营期的现值折现到了建设期期初来计算净现值，本题完整计算公式为净现值＝150×［（P/A，8％，13）－（P/A，8％，3）］－［200＋200×（P/A，8％，2）］。祝您学习愉快！

阅读 245

收藏 0
税一中，劳务派遣与人力资源外包，哪个是天然用差额？这个是不是写的不对？
张老师 | 提问时间：11/11 20:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税一中，劳务派遣和人力资源外包都可以采用差额计税方式，但人力资源外包天然就是差额计税。小规模纳税人劳务派遣只有差额计税征收率是5%，不是差额计税就是3%；而人力资源外包是差额征收，征收率为3%。《磨眼睛笔记》内容没有问题，不存在矛盾。祝您学习愉快！

阅读 238

收藏 1
自产货物用于办公大楼装修或者自建的办公大楼，进项是否可以抵扣，是否视同销售？
卫老师 | 提问时间：11/11 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物用于办公大楼装修或自建办公大楼，进项税额可以抵扣，不视同销售。因为自产货物用于在建工程，资产所有权未发生变化，属于内部资产的使用，因此不需要视同销售，也不需要缴纳增值税和消费税。同时，自产货物用于在建工程，其对应的进项税额可以正常抵扣。但需要注意，如果自产货物用于其他用途，如发放员工福利或无偿赠送等，资产所有权发生变化，则需要视同销售并缴纳相应税费。祝您学习愉快！

阅读 308

收藏 1
在这道2024年真题中，长期股权投资由成本法调整为权益法核算的时候，对长期股权投资进行追溯调整不考虑题目中给出的剩余长期股权投资的公允价值么？
卫老师 | 提问时间：11/11 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在长期股权投资由成本法调整为权益法核算时，追溯调整是基于被投资单位可辨认净资产的公允价值进行的，而不是根据剩余股权的公允价值。调整的重点是将原成本法下的账面价值按照权益法重新计算，包括初始投资时享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额、后续的净利润、其他综合收益等变动的影响。剩余股权的公允价值通常用于确定是否具有重大影响，但不参与追溯调整的计算。祝您学习愉快！

阅读 257

收藏 1
基础精讲讲义138页，一般计税的人力资源外包服务的计算公式，为何不是差额计税？第80页写了它是差额计税的
郭锋老师 | 提问时间：11/11 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指哪位老师的讲义呢祝您学习愉快！

阅读 185

收藏 1
老师，税务师考试一刷财管部分的题就开始崩溃了冒出来了弃考的情绪我需要开导开导
apple老师 | 提问时间：11/11 20:19

#税务师#

所以。一定不能放弃。相信自己。说不定今年的题目正好适合你呢。要带着希望去复习。

阅读 218

收藏 1
这题为什么900要除以(1-15%)?
郭锋老师 | 提问时间：11/11 20:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 15%是消费税税率，消费税是价内税，价格要包含消费税。题目中的900元是不含消费税的价格，除以(1-15%)是将其换算为含消费税的价格，再乘以相应税率就能算出应缴纳的增值税和消费税。祝您学习愉快！

阅读 252

收藏 1
个人投资者限售股解禁一年的时分得现金股利，将如何缴纳现金股利的个人所得税？
范老师 | 提问时间：11/11 19:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下分得的现金股利暂免征收个人所得税，具体依据和规则如下：持股期限起算特殊规则：个人持有的上市公司限售股，其股息红利对应的持股时间是从解禁日开始计算的，而非取得限售股的初始日期。这和普通流通股从取得之日起算持股期限的规则有明显区别。差异化个税政策适用：根据财税〔2015〕101号文规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。你提到的情况是限售股解禁满一年后获得现金股利，完全满足“持股期限超1年”的条件。个税缴纳方式：上市公司派发股息红利时，对于符合暂免征税条件的情况，上市公司不会代扣代缴个人所得税，个人投资者可直接获得全额现金股利，无需额外申报缴纳该部分税款。祝您学习愉快！

阅读 291

收藏 0
请董老师解答，请问老师，相关总成本的计算公式是怎么样的，怎么跟经济订货批量有点像
董孝彬老师 | 提问时间：11/11 18:55

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 147

收藏 1
请董老师解答，请问老师，这个最佳现金持有量是怎么算的，因为这个答案的列式计算结果跟它上面写的结果不一样啊
董孝彬老师 | 提问时间：11/11 18:43

#税务师#

朋友您好，最佳现金持有量用存货模式公式计算，公式是根号下(2×全年现金需求量×每次转换成本÷机会成本率)。题目中全年现金需求是150000元，每次转换成本600元，年利率5%，所以计算是根号下(2×150000×600÷0.05)=60000元。解析里的列式写错了转换成本(写成6000)和公式结构(多了/1/2)，但最终答案60000元是正确的。选项D说转换1次是错的，实际需要2.5次(150000÷60000)。

阅读 142

收藏 1
免抵退政策适用的是一般计税吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/11 17:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，免抵退政策仅适用于采用一般计税方法的纳税人祝您学习愉快！

阅读 202

收藏 1
朴老师来这个初始确认的预付租金我好像有点理解了请看看对不对 1⃣️因为是第一年年初预付租金300，也就是在22.1.1这个时点，资产帐面价值=0，计税基础=300，所以在22.1.1是要有一笔账，借：递延所得税资产 300*15%=45 贷：所得税费用 300*15%=45，所以这就是朴老师你说在初始时点DTA=DTL。2⃣️然后为什么书上没有反应这笔分录，这是因为在22.12.31年末时，税法当期认300的当年租金费用，已经在当期应纳税所得额做了纳税调减，所以22.12.31年末预付租金的计税基础=0 帐面价值一直是0，此时就会做借：所得税费用 45贷：递延所得税资产 45，也就是转回在零时点做的这笔帐，那这样在22年当年这笔预付租金从而确认DTA的分录就相当于没有做。是这样来理解你下面回复的这段文字吗？
朴老师 | 提问时间：11/11 17:40

#税务师#

对的，你的理解是正确的

阅读 91

收藏 0
这两个对外的研究支出，为什么一个可以100%加计扣除，另一个只能80%加计扣除
赵老师 | 提问时间：11/11 17:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，按实际发生额在税前扣除，并可按100％在税前加计扣除。所以企业出资80万元给某国家级科研机构用于集成电路领域的基础研究和向非营利性科研机构出资50万元用于基础研究，这两笔支出均可按100%加计扣除，不存在一个只能80%加计扣除的情况。祝您学习愉快！

阅读 202

收藏 1
考涉税实务会给哪些税率表
范老师 | 提问时间：11/11 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考涉税实务时会提供的税率表包括：消费税税率（如卷烟、白酒等特定商品）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率、个人所得税税率表。这些税率表通常会根据题目需要直接给出。需要记忆的税率包括：增值税税率和征收率、城建税税率、教育费附加和地方教育附加征收比率、车辆购置税税率、烟叶税税率、部分消费税税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等），以及土地增值税税率（可能提供也可能不提供，建议提前熟悉）。建议考生在备考时，对需要记忆的税率进行重点掌握，同时关注题目中是否提供相关税率表，灵活应对。祝您学习愉快！

阅读 422

收藏 2
选项E缴纳900元的增值税为什么这部分没有计入到当期一般计税方法应纳增值税中
郭锋老师 | 提问时间：11/11 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，选择按3%征收增值税，这属于简易计税方法，并非一般计税方法。一般计税方法下，应纳增值税额=当期销售额（不含税）×税率-当期进项税额；而简易计税方法下，应纳增值税额=当期销售额（不含税）×征收率。所以这部分按3%征收的增值税，应通过“应交税费——简易计税”核算，不计入当期一般计税方法应纳增值税中。祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
老师你好这个1的分录怎么写发行债券的
赵老师 | 提问时间：11/11 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款2080 贷：应付债券——面值2000 ——利息调整80 祝您学习愉快！

阅读 145

收藏 0
业务（5）计算增值税吗？
周老师 | 提问时间：11/11 17:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要计算增值税。出口货物通常适用增值税“免抵退”政策，即免征增值税、抵扣进项税额、退还已纳税额。但是否适用该政策，需根据企业是否符合相关条件判断。根据背景信息，出口自产水泥配料用粘土2000吨，若企业符合出口退税条件（如为增值税一般纳税人、出口货物为自产货物、未发生骗取退税等违规行为），则适用“免抵退”政策，无需缴纳增值税，但需按规定申报退税。若企业不符合退税条件，则可能需按适用税率计算增值税销项税额。因此，是否需要计算增值税，需结合企业是否符合“免抵退”政策的具体条件判断。祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
老师考税二和涉税实务会给印花税税率表吗
范老师 | 提问时间：11/11 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考税二时会给出印花税税率表，考涉税实务时有可能不会给出，建议熟读熟记。祝您学习愉快！

阅读 207

收藏 1
个人所得税：请问老师，题目问的个人独资企业年应税生产经营所得是不是就是要求年应纳税所得额？两者是一个意思吗？计算时需要减去6万元，是不是表示的累计减除费用啊，那么计算个人独资企业、个体工商户和合伙企业的年应纳税所得额是不是都需要减去6万元呢
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人独资企业年应税生产经营所得和年应纳税所得额是一个意思。计算时减去的6万元就是累计减除费用。全国统一政策规定，在计算经营所得个税时，个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以扣除本人费用60000元；若取得经营所得的个人没有综合所得，应当减除费用60000元以及专项扣除和专项附加扣除。所以，计算个人独资企业、个体工商户和合伙企业的年应纳税所得额时，如果符合上述条件，是需要减去6万元的。祝您学习愉快！

阅读 415

收藏 2
你好，老师，我想要这个完整的题和解析，谢谢该居民企业对甲国A企业持股100%，对乙国B企业持股50%。根据“分国不分项”抵免方式，其境外所得抵免限额需分别计算并汇总
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据“分国不分项”抵免方式，居民企业对甲国A企业和乙国B企业的境外所得抵免限额需分别计算，再汇总得出总的抵免限额。以下是完整的计算步骤和解析： 1.甲国A企业（持股100%） -假设甲国A企业的税前利润为X万元，居民企业持股100%，则其应分得的税前利润为X万元。 -甲国A企业已缴纳的企业所得税为Y万元，居民企业间接负担的税额为Y×100%。 -抵免限额计算公式为：抵免限额=甲国A企业应分得的税前利润×25% 即：抵免限额=X×25% 2.乙国B企业（持股50%） -假设乙国B企业的税前利润为M万元，居民企业持股50%，则其应分得的税前利润为M×50%。 -乙国B企业已缴纳的企业所得税为N万元，居民企业间接负担的税额为N×50%。 -抵免限额计算公式为：抵免限额=乙国B企业应分得的税前利润×25% 即：抵免限额=(M×50%)×25% 3.汇总抵免限额 -将甲国和乙国的抵免限额分别计算后，汇总得出总的抵免限额：总抵免限额=甲国抵免限额+乙国抵免限额 4.实际抵免税额 -实际抵免税额为居民企业在甲国和乙国实际缴纳或间接负担的税额之和：实际抵免税额=甲国实际缴纳或间接负担税额+乙国实际缴纳或间接负担税额 5.最终可抵免额 -最终可抵免额为实际抵免税额与抵免限额中的较小值。如果实际抵免税额小于抵免限额，可全额抵免；如果实际抵免税额大于抵免限额，超出部分不能抵免。通过以上步骤，可以完整计算出居民企业在甲国和乙国的境外所得抵免限额，并根据实际缴纳的税额确定最终可抵免的金额。祝您学习愉快！

阅读 321

收藏 1
综合分析题2业务（5），甲乙建立合作模式乙公司自己名义承揽取得的服务费100万，乙方进行销项税额的计算100*0.09=9这个9万为啥甲没有进行进项税抵扣？？？？
赵老师 | 提问时间：11/11 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个销项税额不是甲的进项，这个是乙公司单独完成的。后边90万是甲帮助乙完成的，从乙取得了收入，所以向乙开具的发票。祝您学习愉快！

阅读 170

收藏 1
某教育培训公司为增值税一般纳税人，各项业务均采用一般计税办法计税。2024 年 3 月，销售课程取得含税收入 3000 万元，按协议支付税前课酬费 571 万元（未取得发票），购进相关货物与服务取得按适用税率开具的增值税专用发票，注明拍摄设备金额 100 万元、场地租金 150 万元，并已申报抵扣进项税额。该公司当月应纳增值税（）万元。 A.143.31 B.127.36 C.115.01 D.125.86 老师答案是a，这个课酬费不需要处理吗
郭锋老师 | 提问时间：11/11 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：课酬费不需要进行增值税处理。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。该公司支付的课酬费未取得发票，它不属于增值税的应税项目，不影响增值税的计算。计算该公司当月应纳增值税时，先计算销项税额，再计算进项税额，最后用销项税额减去进项税额得到应纳增值税额。销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81（万元）进项税额=100×13%+150×5%=20.5（万元）应纳增值税=169.81-20.5=149.31（万元）这里可能题目答案有误，正确答案应是149.31万元，而不是选项中的143.31万元。祝您学习愉快！

阅读 438

收藏 2
购入自用的配有固定装置的非运输专用作业车且用于职工福利项目的车辆，购入时需要缴纳增值税和消费税吗？
小王老师 | 提问时间：11/11 16:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳增值税和消费税。购入自用的配有固定装置的非运输专用作业车，如果属于免税范围且用于职工福利项目，购入时不需要缴纳增值税和消费税。同时，由于该车辆未抵扣进项税额，也无需进行增值税的进项转出。祝您学习愉快！

阅读 211

收藏 1
老师好，可以帮忙解答一下这道题的解题思路吗？里面的实收资本和资本公积，未分配利润都能够成什么影响？
朴老师 | 提问时间：11/11 16:15

#税务师#

计算实际支付利息：3000×6% = 180（万元）。计算权益投资：权益投资 = 实收资本 + 资本公积 + 未分配利润（未分配利润为负时，按实收资本 + 资本公积计算），即 200 + 100 = 300（万元），年度各月平均权益投资之和 = 300×12 = 3600（万元）。计算关联债资比例：(3000×12)÷(300×12) = 10。计算不得扣除利息支出：根据债资比规则，标准比例为 2，不得扣除利息支出 = 180×(1 - 2÷10) = 144（万元）。

阅读 141

收藏 0
企业所得税：请问老师，这一题在计算公益性捐赠时，需要利润总额*12%，为什么会计利润480万元不是基数而是需要减去未缴纳的房产税和城镇土地使用税？虽然知道应该是计入税金及附加科目，但是不理解为什么不是纳税调整事项，而是修改会计利润，第二位中说了没有缴纳，那不为税收调整事项而是要调整算公益性捐赠的依据吗
张老师 | 提问时间：11/11 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算公益性捐赠限额时，使用的会计利润应该是调整后的会计利润。这里减去未缴纳的房产税和城镇土地使用税来调整会计利润，原因如下：房产税和城镇土地使用税属于税金及附加科目，是企业经营活动中的成本费用。企业在自行计算会计利润时，没有将这部分未缴纳的税费计入成本费用，导致会计利润计算不准确。所以，需要先调整会计利润，把这部分税金及附加考虑进去，这样得出的才是真实准确的会计利润，进而用调整后的会计利润来计算公益性捐赠限额。这不是单纯的纳税调整事项，纳税调整是在会计利润基础上，对税法和会计规定不一致的地方进行调整，以得出应纳税所得额。而这里是对会计利润本身进行修正，因为未缴纳的房产税和城镇土地使用税是会计核算中本应计入成本费用的项目，调整后才能得到正确的会计利润用于计算公益性捐赠限额。祝您学习愉快！

阅读 264

收藏 1
最高额抵押是什么意思
周老师 | 提问时间：11/11 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最高额抵押是指债务人或第三人与债权人约定，在一定期间内，以特定财产为抵押物，对连续发生的多笔债权提供担保，但担保的债权总额不超过事先约定的最高限额。这种抵押方式特别适用于需要频繁融资的企业，例如银行贷款或信用担保。其主要特点包括： 1.限额性：担保的债权总额不超过约定的最高限额。 2.期限性：抵押的有效期为一定时间段。 3.连续性：在抵押有效期内，可以连续发生多笔债权，只要总额不超出限额即可。最高额抵押的好处在于，企业可以在一个较高的信用额度内灵活使用资金，而无需每次借款都重新办理抵押手续，从而提高融资效率并降低交易成本。祝您学习愉快！

阅读 213

收藏 1
我满足了中级会计报名条件（信息采集已经通过），可以报名税务师吗？报名之前需要准备哪些材料？条件是23年全日制大专毕业，工作内容是会计档案管理，毕业前工作4年，毕业之后工作2年，中级会计已经报名缴费成功了。有单位工作红章证明，有单位6年缴纳社保证明。
郭老师 | 提问时间：11/11 16:04

#税务师#

一、报名条件　　　　（一）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：　　　　1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。　　　　2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。　　　　（二）有下列情形之一的人员，不得报名参加税务师职业资格考试：　　　　1.税务师职业资格证书被取消登记，自取消登记之日起至报名之日止不满5年者。　　　　2.以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。

阅读 126

收藏 1
第一问计算应纳增值税销项税额时为什么不计算业务（6）的销项税额，抵扣的进项税额31200是怎么算的？
周老师 | 提问时间：11/11 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于业务（6）不计算销项税额的原因业务（6）中销售的非运输专用作业车属于“自用且用于职工福利项目”，在购入时已属于免税范围且未抵扣进项税额。根据增值税相关规定，销售已使用过的固定资产，若原未抵扣进项税额，且不属于应税行为，不产生销项税额。因此，该业务不计算销项税额。 2.关于业务（4）准予抵扣的进项税额31200元的计算业务（4）中以自采粘土原矿偿付货款，属于“视同销售”行为，开具的增值税专用发票上注明的税额为31200元。由于该业务属于应税销售行为，且取得的增值税专用发票符合抵扣条件，因此该税额可作为进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 214

收藏 0
我满足了中级会计报名条件（信息采集已经通过），可以报名税务师吗？报名税务师之前需要准备什么？需要像初级中级一样信息采集吗？条件是23年全日制大专毕业，工作内容是会计档案管理，毕业前工作4年，毕业之后工作2年，中级会计已经报名缴费成功了。有单位工作红章证明，有单位6年缴纳社保证明。
家权老师 | 提问时间：11/11 16:02

#税务师#

税务是报名更简单，有工作证明就行，毕业证

阅读 88

收藏 0

没有找到问题？直接来提问