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老师您好，请问个体工商户变更经营者，开清税证明，原电子税务局是要注销吗？变更成新经营者是要开新的电子税务局吗？
麦克老师 | 提问时间：08/26 10:01

#税务#

你好，不需要注销原电子税务局，也不需要新开；只需办理税务变更登记和新经营者实名重新绑定。

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销售返利如何规避税务风险
暖暖老师 | 提问时间：08/26 10:00

#实务#

你好，我们是收到方吗这里？

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你好，老师，一个老板有两个执照，一个是熟食店，一个是饭店，饭店用熟食可以内部调拨吗？
莫老师 | 提问时间：08/26 09:58

#实务#

您好，同一老板名下不同门店/执照之间的调货，属于企业内部经营管理行为，法律上并无禁止性规定。

阅读 50

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老师，麻烦问一下稿酬和特许权的税率是多少
暖暖老师 | 提问时间：08/26 09:58

#实务#

你好，个人所得税税率是20%

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本月销项小于进项，不产生增值税，但因为是建筑企业，在异地是预缴的，预缴的增值税怎么进行账务处理，预缴的附加税怎么进行账户处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/26 09:57

#实务#

借应交税费-预交增值税 -预交附加税贷银行存款

阅读 58

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这道题的知识点和解题思路是什么
郭锋老师 | 提问时间：08/26 09:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题考查的是权益法下长期股权投资的后续计量调整，核心是根据调整后的被投资方净利润，调整长期股权投资的账面价值。 1.先确认初始入账价值：甲公司支付价款3000万元，取得30%股权，对应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额=9000×30%=2700万元。由于初始投资成本3000万元大于享有的份额2700万元，不需要调整初始成本，因此初始入账价值为3000万元。 2.调整乙公司的账面净利润，得到投资方认可的净利润，需要调整两类公允价值与账面价值的差异：第一，调整管理用固定资产的折旧差异：乙公司按账面价值计提年折旧=500÷5=100万元，按公允价值计提年折旧=800÷5=160万元，多折旧了(800-500)÷5=60万元，因此要调减净利润60万元。第二，调整已出售存货的公允价值与账面价值差异：存货对外出售80%，出售部分的差异需要调减净利润，调减金额=(1500-800)×80%=560万元。调整后乙公司的净利润=800-60-560=180万元。 3.甲公司按持股比例调整长期股权投资账面价值：调整增加金额=180×30%=54万元，因此2026年末长期股权投资账面价值=3000+54=3054万元，对应选项C。祝您学习愉快！

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这题的进项税额转出9万元是不是不能了，应该是12万元吧
小赵老师 | 提问时间：08/26 09:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是对的，原答案确实有误，正确的进项税额转出金额是12万元。这里混淆了概念：进项税额转出的是当期不得免征和抵扣税额，也就是征退税率之差对应的金额。按照题目数据计算，当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12万元，这部分才是需要做进项税额转出的金额。题目里的9万元是计算得出的当期免抵税额，不是进项税额转出额，原答案错误将免抵税额的结果放到了进项税额转出中，该题目已经完成勘误，正确结果为12万元。祝您学习愉快！

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老师您好，取得0.05的股权，既不是本加息，也没有交易目的，准备长期持有，这持有是什么目的？
朴老师 | 提问时间：08/26 09:52

#CPA#

持有目的战略参股 / 财务参股（无控制权、无交易意图，长期持有） 1、持股仅 0.05%，股权占比极低，达不到重大影响，作为金融资产核算，不是长投。 2、目的：维护业务合作关系、绑定上下游，少量参股，不打算买卖处置，长期放着。小企业会计准则分录借：短期投资（小企业无其他权益工具投资）贷：银行存款

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老师你好，我这个分录，是以前年度，我调账的，现在我资产负债表与利润表对不上，我能不能把未分配利润科目，换成税金及附加，合适点，还是就这样放一下，我们是小规模
麦克老师 | 提问时间：08/26 09:51

#实务#

你好，更正金额比较小，可以换成“税金及附加”科目

阅读 60

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老师，你好。我们驾校的门卫每月工资1400元，无社保。现在有个做了10年的门卫要求我们帮补购买这10年的社保，费用自己出。作为公司的财务应该怎么分析判断这个事
暖暖老师 | 提问时间：08/26 09:51

#实务#

你好，我们负责办理手续就可以啦，钱自己承担！没购买社保本来也是不符合劳动法规定的

阅读 12

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我单位二房东，收到租赁发票价税合计37万，税率3%，开具给租赁方发票价税合计37万，税率9%，平价租赁发票这样开有税务合规吗
莫老师 | 提问时间：08/26 09:51

#税务#

您好，意思是你们租出去，没有产生增值，按原价出租的，是吧

阅读 2

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老师，这个是我们的资产负债表，您看看如果公司注销了话，这个表怎么调？
莫老师 | 提问时间：08/26 09:50

#实务#

您好，你把这个表拍我看下

阅读 1

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老师好，资本公积-资本溢价是怎么形成的？有什么用途
莫老师 | 提问时间：08/26 09:48

#CPA#

您好，比如认缴是100，实缴了150，多的就是计入这个科目了，这个可以用来弥补亏损

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以前年度损益科目有发生额，相应的年度汇算清缴需要做更正吗？
莫老师 | 提问时间：08/26 09:47

#税务#

您好，你是今年调了账吧，如果关系到损益的，要更正的

阅读 42

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老师，六员关联是指哪六员
暖暖老师 | 提问时间：08/26 09:47

#税务#

税务金税四期监管里的六员（六员关联），指企业6类核心实名涉税岗位人员，总局官方口径为： 1. 法定代表人（企业法定责任主体，涉税违法首要追责人） 2. 财务负责人（财务核算、纳税申报合规第一责任人） 3. 办税人（纳税申报、税款缴纳、涉税备案的实操人员） 4. 领票人（发票领用、保管、缴销的专人） 5. 开票人（税控设备开票操作，虚开发票关键追溯节点） 6. 投资人（股东）（企业出资人，穿透核查实际控制人、关联交易）

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老师您好！我们公司和兄弟公司，有人员借调，现在需要结算借人员费用。双方怎么开具发票合适？我们都是独立核算的公司，非集团公司。
莫老师 | 提问时间：08/26 09:45

#税务#

您好，这个正常开就可以，收到多少钱，就开多少

阅读 2

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教材上说的只是低丰度油田减征20%，没有具体说什么是低丰度油田，现在题目中要判断什么是低丰度油田，这到底考什么，什么超过300米是减征30%
欧阳老师 | 提问时间：08/26 09:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目考的是资源税减免的具体适用条件，属于需要记忆的细节考点，核心考两个判定规则： 1.低丰度油田的判定标准：陆上低丰度油田，指每平方公里原油可采储量丰度低于25万立方米的油田，只要题目给出的可采储量丰度低于25万立方米，就属于低丰度油气田，享受减征20%资源税的优惠。 2.深水油气田的判定标准：深水油气田指水深超过300米的油气田，只要题目给出的水深超过300米，就属于深水油气田，享受减征30%资源税的优惠。这类题目是把政策的细节判定条件结合计算考查，只要记住这两个判定标准，就能准确判断适用的减征比例。祝您学习愉快！

阅读 49

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老师，车辆不在本公司名下，在另外一家公司名下，但是保险费本公司缴纳，怎么规避风险
朴老师 | 提问时间：08/26 09:43

#税务#

这个风险没有，只是要调增，

阅读 126

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老师，公司以厂房和土地出资的方式，投资一家公司这个要交税吗？要进行资产评估是吧，
朴老师 | 提问时间：08/26 09:43

#税务#

1、需要资产评估，公司法要求非货币出资必须评估。 2、税务：投资方：增值税要交；评估增值企业所得税可备案分 5 年递延；双方都不是房企，土地增值税暂免；缴印花税。被**司：交契税、印花税。 3、必须办理厂房土地过户。 4、会计：投资方差额入资产处置损益；被投资方入固定资产、无形资产及实收资本。

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小规模转为一般纳税人了，这个月增值税简易办法计税那一栏是负数，因为冲红了小规模期间的发票，有期末多缴税费但是没有退税，这个月有收入可以多退少补吗
暖暖老师 | 提问时间：08/26 09:40

#实务#

你好，增值税不可以的！多了不可能退，你们才转为一般纳税人，不符合留底税额退税的条件

阅读 3

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老师你好，在供应商开的模具分别各一套，金额是50000和25000元，请问老师计入什么科目？
朴老师 | 提问时间：08/26 09:38

#实务#

1、可长期反复使用：计入固定资产‑模具，按期计提折旧。借：固定资产‑模具借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、寿命短、消耗型：计入制造费用‑模具费。 3、生产用模具，不计入管理费用。

阅读 25

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汽车保险购买时应根据车辆状况和个人需求选择合适的保险险种吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:01

#会计实务#

是的，购买汽车保险时应根据车辆状况和个人需求选择合适的保险险种。不同的车辆状况和个人需求会对保险需求产生不同的影响，因此选择合适的保险险种非常重要。首先，车辆状况是选择保险险种的重要考虑因素之一。如果车辆是全新的，可能需要全险（包括车辆损失险和第三者责任险），以保障车辆在意外事故中的损失和对他人造成的损害。如果车辆已经使用一段时间，可以考虑选择部分险种，如车辆损失险和盗抢险等。其次，个人需求也会影响保险险种的选择。例如，如果车辆经常长途驾驶，可能需要购买额外的保险，如车辆故障险和人身意外伤害险，以应对旅途中的意外情况。如果车辆只在城市内使用，可以考虑购买更基本的保险险种。此外，个人的财务状况也是选择保险险种的考虑因素之一。不同的保险险种有不同的保费，因此需要根据个人财务承受能力来选择合适的保险险种。总之，选择合适的保险险种需要考虑车辆状况、个人需求和财务状况等因素。建议在购买保险前仔细评估这些因素，并咨询保险专业人士的意见，以确保选择到最适合自己的保险险种。

阅读 1223

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在房贷lip利息计算器中，利息是如何根据贷款金额和利率进行计算的？
秦老师 | 提问时间：05/19 19:24

#会计实务#

在房贷lip利息计算器中，利息是根据贷款金额和利率进行计算的。具体计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 利率 × 还款期限其中，贷款金额是指借款人从银行或其他金融机构借款的金额，利率是指借款人需要支付的利息率，还款期限是指借款人约定的贷款还款的时间。举个例子，假设借款人贷款金额为100,000美元，利率为5%，还款期限为30年。那么利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 30 = 150,000美元所以，在这个例子中，借款人需要支付150,000美元的利息。注意，这只是一个简单的计算示例，实际情况可能会有其他费用和变动。因此，在使用房贷lip利息计算器时，应该根据具体的贷款合同和相关规定进行计算。

阅读 1562

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请简述上海2023个税计算公式的基本原理。
周老师 | 提问时间：05/19 19:08

#会计实务#

上海2023个税计算公式的基本原理是根据个人的应纳税所得额来计算个人所得税。该公式的基本原理如下： 1. 首先确定个人的应纳税所得额，即个人的收入减去各项扣除和减免后的金额。 2. 根据应纳税所得额的不同范围，按照不同的税率进行计算。上海2023个税计算公式采用了七个不同的税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 对于每个税率档次，按照相应的税率计算应纳税额。例如，如果应纳税所得额在3%的税率档次范围内，那么应纳税额就是应纳税所得额乘以3%。 4. 对每个税率档次的应纳税额进行累加，得到最终的个人所得税金额。需要注意的是，上海2023个税计算公式还考虑了个人的减免额和专项附加扣除等因素，这些因素会影响个人的应纳税所得额，从而影响最终的个人所得税金额。因此，在计算个人所得税时，还需要考虑这些因素的影响。

阅读 1866

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在使用香港存款利率计算器时，需要提供哪些信息？
李老师 | 提问时间：05/19 18:36

#会计实务#

在使用香港存款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 存款金额：即您打算存入银行的金额。 2. 存款期限：即您打算将存款存放在银行的时间长度，一般以天、月或年为单位。 3. 存款利率：即银行提供的存款利率，可以是年利率或月利率。 4. 利率计算方式：确定是按照复利还是简单利率计算利息。 5. 存款类型：确定是活期存款还是定期存款。根据这些信息，香港存款利率计算器可以帮助您计算出存款期限结束时的利息收入。

阅读 1451

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基金企业的利润计算公式是总收入减去总成本和费用。
秦老师 | 提问时间：05/19 18:35

#会计实务#

是的，基金企业的利润计算公式是总收入减去总成本和费用。总收入是指基金企业在一定时期内所获得的全部收入，包括销售收入、投资收益等。总成本是指基金企业在一定时期内所发生的全部成本，包括生产成本、销售成本、管理成本等。费用是指基金企业为了开展经营活动而发生的各项费用，包括税费、租金、人员工资等。利润计算公式可以表示为：利润 = 总收入 - 总成本 - 费用通过计算利润，基金企业可以评估其经营状况和盈利能力，为决策提供参考依据。

阅读 1359

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公司购入的二手车的折旧年限通常是根据该车辆的预计使用寿命来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 17:31

#会计实务#

是的，公司购入的二手车的折旧年限通常是根据该车辆的预计使用寿命来确定的。预计使用寿命是指车辆预计能够为公司提供经济效益的时间期限。通常情况下，二手车的折旧年限会比新车短，因为二手车在购买时已经有一定的使用年限。公司需要根据车辆的实际情况，考虑车辆的品牌、型号、行驶里程、车况等因素，结合行业经验和专业判断，来确定合理的折旧年限。这样可以确保公司在会计上正确反映车辆的价值变化，并合理计提折旧费用。

阅读 1481

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如何通过比较不同保险公司的保费和保障范围来选择最划算的汽车保险？
李老师 | 提问时间：05/19 17:16

#会计实务#

选择最划算的汽车保险需要综合考虑保费和保障范围。以下是一些步骤和建议，帮助你通过比较不同保险公司的保费和保障范围来做出决策： 1. 确定保险需求：首先，确定你对汽车保险的具体需求，包括保险类型（如车辆损失险、第三者责任险、盗抢险等）和保额。 2. 收集报价：向多家保险公司咨询并收集不同公司的保费报价。可以通过电话、在线报价工具或保险代理人获取报价。 3. 比较保费：将收集到的保费报价进行比较。注意，保费不仅取决于保险公司，还受到车辆型号、年龄、驾驶记录和所在地等因素的影响。 4. 比较保障范围：除了保费，还需要比较不同保险公司的保障范围。仔细阅读保险条款，了解每个保险公司提供的保障项目和限制。 5. 考虑免赔额：免赔额是指在保险理赔中，由被保险人承担的一部分损失。比较不同保险公司的免赔额，选择适合自己经济承受能力的。 6. 考虑额外服务：有些保险公司可能提供额外的服务，如紧急救援、代步车、保险理赔服务等。考虑这些额外服务是否对你有价值。 7. 查阅评价和口碑：查阅保险公司的评价和口碑，了解其服务质量和理赔速度等方面的信息。可以通过互联网、社交媒体和保险论坛等渠道获取这些信息。 8. 咨询专业人士：如果你对保险选择不确定或不熟悉，可以咨询专业的保险代理人或会计师，他们可以根据你的具体情况提供建议和指导。通过以上步骤，你可以综合考虑保费和保障范围，选择最划算的汽车保险。记得在购买保险前，仔细阅读保险合同，并与保险公司沟通清楚所有条款和细节。

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工资超过8000元每月，个人需要缴纳个税，税率为10%。
王一老师 | 提问时间：05/19 16:07

#会计实务#

根据题目要求，工资超过8000元每月的个人需要缴纳个税，税率为10%。下面是计算个税的步骤： 1. 首先，确定工资超过8000元每月的部分。假设工资为x元，则超过8000元的部分为x - 8000元。 2. 计算超过8000元部分的个税。个税 = (x - 8000) * 10%。 3. 最后，计算个税后的实际工资。实际工资 = 工资 - 个税。举例说明：假设某人的工资为10000元每月，根据上述计算步骤： 1. 超过8000元的部分为10000 - 8000 = 2000元。 2. 超过8000元部分的个税为2000 * 10% = 200元。 3. 实际工资为10000 - 200 = 9800元。因此，某人的实际工资为9800元每月。

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过桥垫资利息是指企业为了满足资金需求，在资金到位之前暂时借用他人资金所支付的利息费用，通常以一定的利率计算。
周老师 | 提问时间：05/19 14:49

#会计实务#

过桥垫资利息是企业为了满足资金需求，在资金到位之前暂时借用他人资金所支付的利息费用。这种情况通常发生在企业在进行重大投资或者经营活动时，需要大量资金，但是自身资金暂时不足以满足需求，因此需要向银行或其他金融机构借款。过桥垫资利息的计算通常以一定的利率为基础。企业在向银行借款时，会与银行签订借款协议，其中包括借款金额、借款期限以及利率等条款。利率可以是固定利率或浮动利率，根据借款协议的约定，企业需要按照相应的利率支付利息费用。过桥垫资利息的计算可以使用以下公式：过桥垫资利息 = 借款金额 × 利率 × 借款期限其中，借款金额是指企业实际借款的金额，利率是指借款协议中约定的利率，借款期限是指企业借款的期限，通常以天、月、年为单位。企业在支付过桥垫资利息时，需要将其作为成本或费用纳入到财务报表中。具体的会计处理方式会根据企业的会计政策和财务报告准则的要求进行确定。一般情况下，过桥垫资利息会计处理为借记利息费用账户，贷记银行存款账户或应付账款账户。需要注意的是，过桥垫资利息是暂时性的支出，只是为了满足企业短期资金需求而产生的费用，不应视为长期借款利息。在资金到位后，企业应尽快偿还借款并停止支付过桥垫资利息。

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