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老师在吗，有个问题，我们有一个员工7月份离职，7月份工资已经7月份发放，社保公积金个税8月扣款，分录怎么做啊，然后还有他的实发，可能比个税申报的应发-社保-公积金-个税还多200块钱，我怎么做分录啊，还是得个税更正啊
小王老师 | 提问时间：08/25 17:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、正常工资、社保、公积金、个税的处理分录 1.计提7月工资（按员工所在部门确认借方科目）：借：管理费用/生产成本等应发工资总额贷：应付职工薪酬——工资应发工资总额 2.计提企业承担的社保和公积金：借：管理费用——社会保险费企业承担社保金额管理费用——住房公积金企业承担公积金金额贷：应付职工薪酬——社会保险费企业承担社保金额应付职工薪酬——住房公积金企业承担公积金金额 3.7月发放工资时：借：应付职工薪酬——工资应发工资总额贷：银行存款实发工资其他应付款——社保(个人部分)个人承担社保金额其他应付款——公积金(个人部分)个人承担公积金金额应交税费——代扣代缴个人所得税代扣个税金额 4.8月缴纳社保、公积金、个税时：借：应付职工薪酬——社会保险费企业承担社保金额应付职工薪酬——住房公积金企业承担公积金金额其他应付款——社保(个人部分)个人承担社保金额其他应付款——公积金(个人部分)个人承担公积金金额贷：银行存款社保公积金合计金额借：应交税费——代扣代缴个人所得税代扣个税金额贷：银行存款代扣个税金额二、实发比计算结果多200元的处理如果这200元是计算错误导致多发，不需要更正个税申报，分录调整如下：借：其他应收款——XX员工200 贷：应付职工薪酬——工资200 后续从员工收回该款项时，冲减其他应收款即可。如果这200元是实际应发的工资，属于申报个税时少填了收入，应当做个税更正申报，同时补提对应的工资成本即可，分录为：借：管理费用等200 贷：应付职工薪酬——工资200 祝您学习愉快！

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老师您好，同一控制下企业合并中的或有事项的会计处理是什么，有没有合并日和合并日后的区别，麻烦您分别给出分录。谢谢！
李老师 | 提问时间：08/25 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下或有对价属于资产的，确认为其他应收款，或有对价属于负债的，确认为预计负债。交易性金融资产或交易性金融负债只是在非同一控制下存在或有对价时确认的。或有对价涉及资产的确认或有对价涉及负债的确认（1）确认或有对价：借：长期股权投资　　其他应收款　　贷：银行存款等　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（1）确认或有对价：借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（2）结算或有对价：借：银行存款　　贷：其他应收款　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（2）结算或有对价：借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——股本溢价（或借方）祝您学习愉快！

阅读 45

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计算一般借款累计资产支持加权平均数=（500+300+600）*6/12+600*3/12=850。为什么不是500+300+600*6/12+600*3/12呢？2022年只有一笔支出在年初，500和300也要点进去。
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的错误在于，2022年计算累计资产支出加权平均数时，上一年已经支出的500万和300万，本年工程仍然继续占用，必须全额计入计算基数，不能只按半年计算。具体来说，本题中工程从2021年9月开始建造，2022年全年建造（仅4-9月停工，资本化期间是1-3月、10-12月，共6个月）： 1.2021年已经支出的500万（9月1日）和300万（11月1日），在2022年全年都被工程持续占用，并且都属于一般借款，所以计算2022年的一般借款累计资产支出加权平均数时，这两笔加上2022年1月1日支出的600万，合计1400万，整个资本化期间（6个月）都在占用，因此乘以6/12。 2.2022年10月1日新增支出600万，只占用了剩余3个月的资本化期间，因此乘以3/12。如果按您的算法，只给年初新增的600万算时间权重，漏算了以前年度已经占用的一般借款的全年权重，计算结果就是错误的。祝您学习愉快！

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个人直播带货，季度30万内免增值税吗？还是按月交税？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:57

#实务#

你好，办理了营业执照？还是纯个人自然人

阅读 159

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税务上财务负责人及公司法人变更在电子税务局可以操作吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:57

#实务#

法人属于工商登记信息，必须先市场监管局（工商）做完营业执照变更，工商数据同步到税务（一般 1‑3 个工作日）

阅读 122

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你好老师，我们是建设工程公司，能不能将承包的9个点建筑工程中的部份劳务分包出去？劳务工资由甲方直接代发？劳务公司给我们开劳务发票可以吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:53

#建筑#

您好，这种可以是农民工工资由甲方代发

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事业单位付那个文印费不够了，然后用上面总资金的账户垫付了四千九百二十五点八六，那么这个怎样记分录呢？现在好像不能记暂付款了。
朴老师 | 提问时间：08/25 16:50

#事业单位#

1、垫付时（总账户出钱，后续要归还）财务会计借：其他应收款‑归垫垫付 4925.86 贷：银行存款 4925.86 预算会计不做分录（无预算支出） 2、后续额度到位归垫财务会计借：业务活动费用‑文印费 4925.86 贷：其他应收款‑归垫垫付 4925.86 借：银行存款 4925.86 贷：财政拨款收入 4925.86 预算会计借：事业支出 4925.86 贷：财政拨款预算收入旧科目暂付款取消，用其他应收款，垫付环节预算会计不记账。留存内部垫付审批说明。

阅读 70

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老师你好，我们是一般纳税人，个体化有时候是个人转款，我们给对方开票，一个月10来万，有风险吗
朴老师 | 提问时间：08/25 16:48

#实务#

1、业务真实可以，但个人转款、开公司抬头发票属于三流不一致，金税四期容易触发预警。 2、必备资料：对方公司盖章的委托代付协议、购销合同、出库物流单据，转账最好备注代 XX 公司付货款。 3、无代付证据，会被怀疑虚开发票。 4、尽量优先公对公转账，减少个人代付。

阅读 105

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当月不产生增值税但是建筑企业，预缴了增值税，这个税可以申请退税吗预缴增值税的时候会计分录怎么处理当月的增值税要不要结转
朴老师 | 提问时间：08/25 16:48

#实务#

1、退税：当月无增值税，预缴一般留待以后抵减，不直接退；只有项目终止 / 发票红冲、当地再无项目，入库 3 年内，向预缴地申请误收退税。 2、一般计税分录：预缴：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款月末，预缴要结转：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税未交增值税借方，代表预缴多缴。 3、当月销项＜进项有留抵：不做转出未交增值税，应交增值税借方挂留抵；附表四预缴本期抵减填 0，余额结转以后。小规模：预缴借：应交税费‑应交增值税，贷银行，月末无需再结转预缴。

阅读 71

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郭老师，稀释剂开票大类是什么，大类开油墨*稀释剂可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:47

#实务#

你好，油漆/涂料用稀释剂不能挂油墨大类，要选涂料大类

阅读 12

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采购部员工自己垫付货款，后写报销，应该怎么做分录
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:46

#实务#

员工垫付，相当于企业欠员工钱，计入其他应付款‑XX 员工借：原材料 / 库存商品 /工程施工‑材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他应付款‑XX采购员工后续公司报销，对公转账付给该员工借：其他应付款‑XX采购员工贷：银行存款

阅读 82

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老师，你好，第12题，房产税计算基数为什么用4000＊2*1000/10000,看不懂这里答案的意思
麦克老师 | 提问时间：08/25 16:46

#CPA#

容积率=4000/10000=0.4，小于0.5，按建筑面积的2倍计算土地面积，确定地价

阅读 51

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老师我们公司本月开了建筑类的发票预缴完税款后甲方又让冲红发票重新开的发票最终开票金额变小了多预缴的税款想退出来办理退税有截止日期吗会不会因为退税导致企业被查帐呢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:43

#实务#

1、退税期限：从预缴税款入库当天起 3 年内申请，在哪预缴在哪申请，超期不予受理 2、不会直接触发全盘稽查，只审核该笔业务；但要准备全套证据：补充结算协议、原票、红字票、新开蓝字票、预缴完税凭证。资料齐全业务真实就没问题，金额大核查会更仔细。 3、二选一：①申请误收多缴退税；②不退税，以后该地区新项目预缴时抵减税款。 4、同步处理：机构所在地增值税所属期也要更正申报。

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老师机油精税务编码项目名称是什么，属于成品油模块开吗
朴老师 | 提问时间：08/25 16:40

#税务#

同学你好是成品油哦

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商品批发行业，一般纳税人，请问科目余额表的待抵扣进项税额，期末余额借方为负数是正常的吗？这个负数是否理解为留底税额？
钟存老师 | 提问时间：08/25 16:39

#实务#

借方负数不正常结转多了贷方发生额（转出金额）大于借方发生额（转入金额）

阅读 80

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公司要注销了，但是注销时汇算清缴要补点税，注销前母公司的分红要全打过去吗？全打了账面没有钱了没法扣税
钟存老师 | 提问时间：08/25 16:39

#实务#

先交税再支付分红

阅读 6

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老师请问国际货运，收到国外的利润分成属于免税吗？
黄老师 | 提问时间：08/25 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是，您公司在境外投资设立子公司或者合营公司，从被投资企业分回的税后利润吗如果是这种情况，是不需要缴纳增值税的对于所得税而言，不是免税收入，但可以享受境外税收抵免，境外已缴纳的所得税税额，抵免额不得超过该境外所得按我国税法计算的应纳税额祝您学习愉快！

阅读 48

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人防门维护保养开建筑服务对吗？
李霞老师 | 提问时间：08/25 16:37

#实务#

您好同学，1、日常定期维护保养（巡检、润滑、紧固、调试、小检查，设备本身完好）税目：现代服务其他现代服务，一般纳税人6% 2、人防门损坏，做修复、加固、门框墙体修补（涉及人防门 + 人防墙体、洞口结构修补）税目：建筑服务修缮服务，一般纳税人9%，必须备注项目名称、项目地址 3、人防门配件损坏，单纯更换损坏配件、修复故障（动产设备坏了维修）税目：修理修配劳务，一般纳税人13%。

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小规模纳税人，第三季度开发票，专用增值税发票开了5万，普通发票开了29万，用全额缴纳增值税吗？还是只缴纳5万专票的增值税，29万普票的不用缴纳？麻烦老师讲的清楚一些哈，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:37

#实务#

1、专票 5 万 + 普票 29 万，不含税合计 34 万＞季度 30 万。 2、全部 34 万都要交 1% 增值税，不只交专票 5 万季度合计≤30 万：专票交税，普票免税季度合计＞30 万：专票、普票全部计税

阅读 2

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我导出2026年1—8月发票，这个显示已冲红，为什么没有负数发票
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:34

#实务#

您好，稍等我给您编辑

阅读 186

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消耗性生物资产要折旧摊销吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:33

#税务#

您好，消耗性生物资产性质等同于存货（劳动对象），养大用于出售 / 收获农产品，出售收获时一次性结转成本，不按月折旧摊销。例子：育肥猪、肉鸡、蔬菜、

阅读 9

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其他业务收入的税金和附加有什么影响？（13字）
李老师 | 提问时间：05/22 11:19

#会计实务#

增加成本，减少利润。

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利息六个月的计算方法是将本金乘以利率，再乘以时间（六个月即0.5年）。
周老师 | 提问时间：05/22 11:13

#会计实务#

是的，计算利息的方法是将本金乘以利率，再乘以时间。对于利息六个月的计算，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定本金数额。假设本金为1000元。 2. 然后，确定利率。假设利率为5%。 3. 接下来，确定时间。六个月即0.5年。 4. 最后，将本金乘以利率，再乘以时间。计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。利息 = 1000 × 0.05 × 0.5 = 25元。所以，利息六个月的计算结果为25元。

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如果人民币对钮币的汇率上涨了10%，那么我用1000钮币兑换人民币能得到多少？
王一老师 | 提问时间：05/22 10:42

#会计实务#

如果人民币对钮币的汇率上涨了10%，那么意味着人民币的价值相对于钮币增加了10%。换句话说，现在人民币的购买力更强了。假设当前的汇率是1人民币兑换10钮币，那么上涨10%后的汇率是1人民币兑换11钮币。现在我们想用1000钮币兑换人民币，我们可以按照新的汇率计算： 1000钮币 ÷ 11钮币/人民币 = 约90.91人民币所以，用1000钮币兑换人民币，你能得到约90.91人民币。

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企业所得税是指企业根据其利润按照一定税率缴纳的税款，它是一种直接税还是间接税？
王一老师 | 提问时间：05/22 10:38

#会计实务#

企业所得税是一种直接税。直接税是指税务主体直接向纳税人征收的税款，纳税人是直接承担税务义务的主体。企业所得税是企业根据其利润额按照一定税率缴纳的税款，纳税人是企业本身，直接承担税务义务。与之相对的是间接税，间接税是指由纳税人向消费者转嫁的税款，纳税人并非直接承担税务义务。

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会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债。
李老师 | 提问时间：05/22 09:34

#会计实务#

在会计核算岗位中，准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债是非常重要的。以下是一些关键步骤和注意事项： 1. 收入的计算和记录：会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入。这包括销售收入、服务收入、利息收入等。收入的计算应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 2. 支出的计算和记录：会计核算岗位还需要准确计算和记录企业的支出。这包括采购成本、劳务费用、税费等。支出的计算也应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 3. 资产的计算和记录：会计核算岗位需要准确计算和记录企业的资产。这包括现金、存货、应收账款、固定资产等。资产的计算和记录应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 4. 负债的计算和记录：会计核算岗位还需要准确计算和记录企业的负债。这包括应付账款、借款、应交税费等。负债的计算和记录也应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 5. 会计凭证和账簿的记录：会计核算岗位需要准确记录会计凭证和账簿。会计凭证是记录会计交易和事件的重要工具，而账簿是记录会计凭证的集合。准确记录会计凭证和账簿可以提供可靠的财务信息和报告。 6. 财务报表的编制：会计核算岗位需要准确编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表是向内部管理层和外部利益相关者提供企业财务状况和经营绩效的重要工具。总之，会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债，并通过会计凭证和账簿的记录以及财务报表的编制，提供可靠的财务信息和报告。

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在一年内，如果利息为9,000元，计算本金和年利率分别是多少？
王一老师 | 提问时间：05/22 08:28

#会计实务#

根据利息公式，利息 = 本金 × 年利率 × 时间。已知利息为9,000元，时间为一年。我们需要计算出本金和年利率。设本金为P，年利率为r。代入已知条件得到： 9,000 = P × r × 1 化简得到： 9,000 = P × r 要计算本金和年利率，我们需要额外的信息。如果没有其他信息，无法得出具体的本金和年利率。

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未分配利润年末结转对资产负债表和利润表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：05/19 20:26

#会计实务#

未分配利润年末结转对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表： 1. 资产方面：未分配利润增加了企业的净资产，因此会使资产负债表中的净资产项目（如所有者权益）增加。 2. 负债方面：未分配利润不会直接影响负债项目。对于利润表： 1. 收入方面：未分配利润不会对收入产生直接影响。 2. 费用方面：未分配利润不会对费用产生直接影响。 3. 利润方面：未分配利润会影响净利润，使其增加或减少。如果未分配利润为正值，则净利润会增加；如果未分配利润为负值，则净利润会减少。总结起来，未分配利润年末结转会增加资产负债表中的净资产项目，同时对利润表中的净利润产生影响。

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在执惠旅游大数据中，如何利用财务指标评估旅游业务的盈利能力和偿债能力？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:18

#会计实务#

在执惠旅游大数据中，可以利用以下财务指标评估旅游业务的盈利能力和偿债能力： 1. 盈利能力指标： - 毛利率：计算毛利与营业收入的比率，反映企业销售产品或提供服务的盈利能力。 - 净利率：计算净利润与营业收入的比率，反映企业在经营活动中的盈利能力。 - 资产收益率：计算净利润与总资产的比率，反映企业利用资产创造利润的能力。 - 营业利润率：计算营业利润与营业收入的比率，反映企业在经营活动中的盈利能力。 2. 偿债能力指标： - 速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。 - 资产负债率：计算总负债与总资产的比率，反映企业资产通过负债融资的程度。 - 利息保障倍数：计算营业利润与利息费用的比率，反映企业偿付利息的能力。 - 现金流量比率：计算经营活动现金流量净额与流动负债的比率，反映企业偿债能力。通过对以上指标的分析和比较，可以评估执惠旅游大数据中的旅游业务的盈利能力和偿债能力。这些指标可以帮助企业了解其在盈利和偿债方面的表现，并作出相应的经营决策。

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会计职业的内容包括财务报表编制、账务处理和财务分析等方面。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:05

#会计实务#

会计职业的内容主要包括以下几个方面： 1. 财务报表编制：会计师需要根据企业的财务数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表反映了企业的财务状况和经营绩效，是外部用户了解企业财务状况的重要依据。 2. 账务处理：会计师需要处理企业的日常账务，包括记录和分类企业的经济业务，编制会计凭证，进行账务核算和账务调整等工作。通过账务处理，会计师能够准确记录和反映企业的经济活动，为后续的财务报表编制提供准确的数据。 3. 财务分析：会计师需要对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。通过财务分析，会计师能够帮助企业管理层了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等，并提出相应的建议和决策。此外，会计师还需要了解并遵守相关的会计准则和法规，参与企业的内部控制和风险管理，协助进行审计工作，提供财务咨询等。总体来说，会计职业涉及到企业财务管理的方方面面，是企业经营和决策的重要支持。

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