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老师，您好！请教一下您退原材料给供应商，账上只有原材料1块数量了，是以前平均单价结余下来的库存了，现在退给供应商，供应商按照他们现在的单价退货，就会有差异，请问负数发票上的金额小于账面余额，如何处理那个差异的金额呢？请问老师怎么做账务处理呢？谢谢老师指导一下！
朴老师 | 提问时间：08/05 16:42

#税务#

1、退货冲掉账面全部原材料余额；红字发票按供应商开的金额冲应付、做进项转出。 2、账面原材料金额＞红字发票不含税金额的差额，计入管理费用‑存货损益。分录：借：应付账款（红字票含税）借：应交税费‑应交增值税 (进项税额转出)（红字票税额）借：管理费用‑存货损益（折价差额）贷：原材料（账面全部余额）备查：退货协议、退货出库单；真实损失可税前扣除。

阅读 16

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店铺转让收入开票税率是多少
花花Summer老师 | 提问时间：08/05 16:39

#税务#

你好，转让的是店铺的产权吗（房产过户）

阅读 20

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股权转让被退回来，更改股权协议价格，是把旧的协议作废，重写一个吗？那签订日期是写旧的还是新的，
朴老师 | 提问时间：08/05 16:24

#税务#

1、两种做法： ①重签完整新协议：写明原旧协议作废，签订日期写现在实际签字的新日期，不要倒签旧日期（税务工商不认可倒签，容易预警）。 ②签补充协议（更省事）：不改旧协议，只写补充协议，写明修改转让价格，新协议写现在签字日期，旧协议其余条款继续有效。 2、税务要点：价格改了，要重新做股权转让税源申报；之前已交的税，按税局要求补缴差额或更正申报，股东会决议日期也要同步更新为新日期。不建议直接填旧的签订日期，会有税务风险。

阅读 23

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老师，白酒专票，我公司一般纳税人，能抵进项？
暖暖老师 | 提问时间：08/05 16:20

#税务#

你好不可以扣除的这个

阅读 16

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老师，出口发票没有开具的，那么我出口发票号码要怎么填？
朴老师 | 提问时间：08/05 16:08

#税务#

1、没开出口发票不能空，也别填 000000； 2、实务填形式发票 PI 号，或报关单的合同协议号（以当地税局口径为准）； 3、系统填了≠增值税不用开票，要做未开票收入申报。

阅读 200

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老师，我们固定资产5月买的，6月没有做折旧，7月就直接买了，直接做借:固定资产清理买时候的价格贷:固定资产这样可以吗
麦克老师 | 提问时间：08/05 16:08

#税务#

你好，正确的账务处理步骤是先补计提6月的折旧，然后再将固定资产转入清理

阅读 123

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老师，自然人股转的个人所得税是怎么算啊。成本指的是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 16:08

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 11

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老师，我们员工出差工资在我们公司发，社保在另一个公司发，老师这个员工的航空运输发票开在哪个公司合适呀
花花Summer老师 | 提问时间：08/05 15:57

#税务#

你好，您的问题正在解答中，请耐心等待。

阅读 114

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老师公司新购入房屋办公用房填写房产应税信息中房产原值都包含什么呢
暖暖老师 | 提问时间：08/05 15:48

#税务#

你好，包括购入价款+契税+装修费等

阅读 100

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老师，公司是做设备组装的，公司采购设备零件后入库存商品好还是入原材料会比较好后面核算成本
朴老师 | 提问时间：08/05 15:46

#税务#

做设备组装：零件计入原材料，更适合核算生产成本。 1、原材料：用于生产组装领用，领用时转入生产成本，完工转库存商品（产成品），匹配组装生产流程，成本清晰。分录：采购：借：原材料贷：银行存款领用组装：借：生产成本贷：原材料完工入库：借：库存商品贷：生产成本 2、库存商品适用场景：买来现成整套设备，不需要加工组装，直接对外销售

阅读 117

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请教税务老师，我司现在要委托外单位进行研发，请问对合同的名字有要求吗？目前签的合同名称是技术服务合同，但是合同内容都是对研发约定的事项，合同的名字一定要称为委托研发或者委托开发的合同名称吗？如果不修改名称一定不能加计扣除吗？如果对名称有规定，请告知相应文件号，非常感谢！
周老师 | 提问时间：08/05 15:32

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有强制要求合同名称必须为“委托研发”或“委托开发”，不会仅因为合同名称不符合就不能享受加计扣除。享受研发费用加计扣除的核心要求是：合同实质属于委托研发内容，且按规定完成科技行政主管部门的认定登记。根据《技术合同认定管理办法》（国科发政字〔2000〕63号）规定，只有未申请认定登记或未予登记的技术合同，才不得享受研发费用加计扣除优惠，没有对合同名称作出强制性要求。如果合同内容本身就是委托研发事项，仅名称为技术服务合同，按规定完成技术合同认定登记后，就可以正常享受加计扣除政策。祝您学习愉快！

阅读 80

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/05 15:32

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 125

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/05 15:31

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 120

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：08/05 15:30

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 103

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残疾人就业保障金申报，是什么计税依据
暖暖老师 | 提问时间：08/05 15:21

#税务#

你好，这是电子税务局申报取数说明

阅读 105

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老师，机票可以正常抵税吗
朴老师 | 提问时间：08/05 15:19

#税务#

同学你好机场开的发票才可以

阅读 116

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老师，可以帮忙修改合同吗
朴老师 | 提问时间：08/05 15:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 28

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老师，我们做设备组装的，有一些零散的零件需要去淘宝采购，老板会转一笔钱到自己的私账去购买这些物料，我需要用什么科目来做凭证可以让这笔钱最后能回到这台机器的成本呢
朴老师 | 提问时间：08/05 15:15

#税务#

1. 公户转老板私户：借：其他应收款‑老板贷：银行存款 2. 拿淘宝订单、付款截图、入库单报销：借：生产成本‑直接材料贷：其他应收款‑老板 3. 设备完工，结转到库存商品，计入机器成本。无票可做账，所得税汇算要调增。

阅读 132

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员工的福利费是需要通过应付职工薪酬这个科目过渡的吗
花花Summer老师 | 提问时间：08/05 15:09

#税务#

您好，您的问题正在解答中，请稍等。

阅读 96

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请问老板报销，中国东方航空，税率9%，这种发票是正常可以抵扣吗？还是按比例抵扣，或者不能抵扣？
朴老师 | 提问时间：08/05 15:00

#税务#

同学你好差旅费的可以

阅读 83

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老师，缴纳1万的企业所得需要多少利润呢？
花花Summer老师 | 提问时间：08/05 14:55

#税务#

你好，不考虑其他调整因素， 1、企业所得税税率按照25% 计算，交 1 万所得税，利润约 4 万。 2、小微 5% 税负：交 1 万所得税，利润约 20 万 3、高新 15% 税率：交 1 万所得税，利润约 6.67 万

阅读 122

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税务局会以短信的形式通知申报收入与平台推送收入不一致，要求补税更正。这样的信息吗
朴老师 | 提问时间：08/05 14:44

#税务#

1、特点：只提示自查、更正申报，不带链接、不叫你直接转账。 2、核验：去电子税务局看有没有风险预警工单，或者打 12366 确认真伪。 3、处理：导出平台流水核对；确实少报就更正补税；有合理差异（退款、刷单、口径问题）准备流水证据跟税局说明

阅读 170

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货款已经结清，对方不肯开发票，如何处理
朴老师 | 提问时间：08/05 14:41

#税务#

1、留存合同、转账、送货、聊天记录，书面催票。 2、拒不开票就 12366 实名举报，税务责令对方开票。 3、账正常做成本，汇算清缴做纳税调增，不得税前扣除。 4、不能找第三方买票；可协商退款或起诉。

阅读 7

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老师你好，小规模建筑公司，给对方公账转了一万块钱，有聊记录，但是对方不给开发票，有什么办法让对方开具发票吗
朴老师 | 提问时间：08/05 14:36

#税务#

1、先催告：保留银行回单、聊天记录，书面要求对方开票，告知收款后有法定开票义务。 2、对方依旧不开：打12366 实名举报，提交对方名称、税号、转账凭证、聊天记录，税局会责令对方开票。 3、账务：账照常入成本；汇算清缴拿不到发票，1 万元要做纳税调增，不能税前扣除千万不要找第三方虚开发票，风险极高。

阅读 13

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老师，我们这个员工只在我们公司上社保了，我给他零申报，12月我在给他一起补工资申报可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 14:28

#税务#

您好，可以是可以，不影响个税，不过可能会有社保局找我们麻烦，以为我们是**社保，没发工资月要申报收入，是个人社保部分的金额，不过这个金额小于当地最低工资的话，还是申报最低工资，12月再申报差额部分全年的收入申报是正确的

阅读 84

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我们的小熟食店是免税的，但是现在的季度收入已经超过了三十万。那我的增值税我要怎么去报？
钟存老师 | 提问时间：08/05 14:22

#税务#

按照实际销售额申报增值税销售额一般在主表第一行填写当季度的销售额

阅读 172

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销售开发票，没开报无票收入，但是这部分没有对应的进项，有以前留底票可以代替吗，代替的话有什么风险？
朴老师 | 提问时间：08/05 14:08

#税务#

1. 留抵税额可以正常抵扣当期无票收入的销项，不要求一一对应货物。 2. 风险：库存账实不符、进销商品对不上，容易被税务稽查，要求进项转出并补缴税款滞纳金。 3. 务必完整留存出库、销售、收款单据备查。

阅读 120

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老师请问一下我报了免抵退之后增值税更正不了了要怎么办
朴老师 | 提问时间：08/05 14:03

#税务#

1. 申报免抵退会锁定增值税申报表，网页端无法自行更正。 2. 退税未审批：撤回免抵退申报后就能线上修改。 3. 退税已办结：携带纸质报表、情况说明去税务局大厅前台更正；也可在下期申报表调整差额。

阅读 18

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图二要怎么开票项目名称？
麦克老师 | 提问时间：08/05 13:55

#税务#

你好，麻烦发一下图片吧

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老师贷款利息发票银行重来没有给过怎么办呢
朴老师 | 提问时间：08/05 13:31

#税务#

1. 联系银行网银或客户经理补开利息电子普票； 2. 无发票入账，企业所得税汇算要纳税调增； 3. 拒开票可12366投诉，利息进项不能抵扣。

阅读 182

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