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老师，小规模纳税人记账的时候，应交税费-应交增值税税率是按1%算的吗记账时候
暖暖老师 | 提问时间：08/23 19:13

#实务#

你好是的，优惠2%计入营业外收入

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咨询下，个税和企税，记得都有规定，5年，但前者好像不需要平均数，可以任意数。后者是平均数，这个是关于什么的，有记得的老师吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 19:11

#实务#

您好，这是非货币性资产投资入股的5年递延纳税政策。企业所得税财税〔2014〕116号，转让所得可在不超过5个纳税年度，分期均匀计入应纳税所得额，强制平均分摊所得；个人所得税财税〔2015〕41号，税款可在不超过5个公历年度分期缴纳，不用平均分摊税款，各年缴税金额可自行安排，完成备案即可。二者共同规则：5年内转让股权、收回投资，剩余所得或税款一次性申报缴纳，个人取得现金补价的，现金部分应即时完税。会计上不因为税会差异的递延政策改变资产入账，投资时分录借：长期股权投资贷：固定资产清理，资产处置损益税会差异形成递延所得税，企业按每年均匀确认税务所得结转递延所得税，个人无会计分录。

阅读 107

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老师，在财务系统怎么找到可联系的软件服务客服？
莫老师 | 提问时间：08/23 19:08

#实务#

您好，财务系统是在学堂买的吗？

阅读 80

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咨询下，增值税层面，按正常销售计征增值税，或按视同销售规则处理，两者有什么本质区别吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 19:06

#实务#

您好，增值税层面，正常销售与视同销售的计税结果有可能一致，但本质区别是交易是否存在有偿对价。正常销售属于真实应税交易，以取得货币、货物或者其他经济利益为前提，纳税义务发生时间为收款、取得收款凭据、开票三者孰早，有对应的现金流入，可以按实际成交价开票，购货方可凭专票抵扣进项。视同销售并非真实销售行为，货物已移送但没有直接取得对价，是税法为保全增值税抵扣链条做的法定拟制征税，纳税义务发生时间为货物移送当日，大多没有现金流入，按公允价值或组成计税价格计算销项，无偿场景一般不开专票，受赠方无法抵扣进项，同时会产生税会差异。正常销售分录：借：银行存款 11300 贷：主营业务收入 10000，应交税费—应交增值税（销项税额）1300 借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 7000 自产货物无偿赠送视同销售分录：借：营业外支出 8300 贷：库存商品 7000，应交税费—应交增值税（销项税额）1300 外购货物用于集体福利不属于视同销售，做进项税额转出处理，不确认销项税额。

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中级会计实务，母仪天下第一季，第一个大题，债务重组交易，债权人算非金融入账总金额，扣除金融资产公允价，为什么没选交易日公允，而是选合同日公允？
张老师 | 提问时间：08/23 18:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是正确的计算要求，原因如下： 1.计算非金融资产入账成本时，所有公允价值都要统一以债务重组合同生效日为同一时间基准，保证计算逻辑一致。 2.债权方金融资产本身的入账成本才需要用债务重组完成日（交易日）的公允价值，合同生效日的金融资产公允价值仅用于分配计算非金融资产的入账总成本，不影响金融资产自身的入账价值。 3.采用统一时点的公允价值计算分配，可以避免不同时点价格波动导致的分配结果不合理，保证非金融资产入账金额计算逻辑自洽。祝您学习愉快！

阅读 69

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试用期辞退员工，有赔偿吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 18:56

#实务#

您好，试用期辞退员工有没有赔偿,主要看解除行为是否合法。如果公司能拿出充分客观证据，证明员工在试用期内不符合事先明确告知的录用条件，就属于合法辞退，不用支付任何经济补偿。如果公司拿不出有效证据，或是辞退理由不合法，就属于违法解除劳动合同，需要向员工支付赔偿金，标准是经济补偿的两倍，试用期不满6个月的话，赔偿金通常是1个月的员工月均工资。如果员工本身没有过错，只是因为患病医疗期满后不能从事原工作、经培训调岗后仍不能胜任工作这类法定情形被辞退，公司需要支付半个月工资的经济补偿，没提前30天书面通知的话，还要额外付1个月工资作为代通知金。对应的相关账务处理分录如下：借：管理费用——辞退福利 7500 贷：应付职工薪酬——辞退福利 7500 借：应付职工薪酬——辞退福利 7500 贷：银行存款 7500

阅读 25

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老师好！汇算清缴补交企业所得税500元，会计分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：08/23 18:27

#实务#

企业会计准则计提：借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费‑应交企业所得税 500 缴税：借：应交税费‑应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转：借：利润分配‑未分配利润 500 贷：以前年度损益调整 500 小企业会计准则（无以前年度损益调整）借：所得税费用 500 贷：应交税费‑应交企业所得税 500 借：应交税费‑应交企业所得税 500 贷：银行存款 500

阅读 26

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昨天我面试了一家公司，说招一个工业会计，要负责向客户催收款项，同时因为客户是大客户，所以也不能得罪。同时也要和供应商议价。请问这样的公司可以去吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 18:24

#实务#

你好，这个活不好干，催收不是好岗位

阅读 6

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现在公司两套账一套系统是连接采购生产仓库模块一套系统就是只做账的外账，但是现在有个问题就是我去了以后只做外账又不让我上系统，问题就会来了，我看不到各仓库的物料出入库，像原材料都没有金额根据发票自己整理吧价格还要看合同，有的没有发票(大多数发票不来因为很多是付款后再开票我实在不太理解之前单位都是发票随货到且不夸月，跨月暂估就会有金额的差异)，周转材料的也是他们都没有金额啥都要自己整理感觉不像会计像是啥都要自己弄像这种情况除了要另一套系统的权限是不是没有更简便的方法了。如果出入库都不够准确更别提核算成本了
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 18:24

#实务#

您好，除了申请内账系统只读权限，目前最简便的替代方法，是让仓库、采购每月结账前统一导出标准化出入库数量报表，包含原材料、周转材料、产成品的入库、领料、出库数量即可，无需系统账号就能操作。物料单价、入账金额由你依据合同、发票自行核对整理，未收到发票的采购业务，按合同不含税价做暂估入账，同时建立外账采购台账，登记供应商、采购数量、合同价、付款金额、暂估金额、到票情况。暂估分录：借：原材料/周转材料（不含税暂估金额）贷：应付账款—暂估应付款。收到发票后先红字冲销原暂估：借：原材料/周转材料（红字暂估金额）贷：应付账款—暂估应付款（红字金额），再按发票正式入账：借：原材料/周转材料（发票不含税金额）、应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（实际总金额），暂估与发票的金额差异，物料已领用的计入生产成本，未领用的调整存货账面金额。如果公司无法提供任何出入库数量报表，仅能依靠发票、合同做账，就没有更简便的处理方式，也无法精准核算成本。这种情况下出入库数据无依据，成本核算只能粗略处理，日常可简化账务、规避无效工作量，无发票业务暂不入账，周转材料直接费用化处理，分录：借：制造费用—低值易耗品摊销贷：银行存款/应付账款。同时做好工作留痕，书面备注无系统权限、无出入库原始单据，账务仅依据票据核算，账实不符、成本无法精准核算的问题属于流程底层问题，无需自行耗费精力硬凑数据，规避个人账务风险。

阅读 113

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咨询下，北京社保新基数，出来了。这个补差会在下个月吗？8月入职的新员工，原公司和新公司，一般怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/23 18:17

#实务#

你好，原来的在旧单位补的

阅读 98

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老师公司搬家运费开3040408对吗
郭老师 | 提问时间：08/23 18:03

#实务#

你好带着装卸的对的

阅读 1

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老师，26年结转的产品成本是24年25年就已经认证的发票上的产品，这个会被要求补税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 17:53

#实务#

您好，只要业务真实，26年结转的产品成本和对应销售收入确认时点完全匹配，就不会被要求补税。进项发票认证仅用于增值税抵扣，结转成本属于企业所得税核算范畴，24年、25年已认证的发票对应的存货，在26年实际销售出库时再结转成本，完全符合权责发生制要求，属于正常的存货流转行为。金税四期可能会因26年结转成本大于当年新增进项发票金额触发系统预警，遇到该情况只需准备好24年、25年的对应认证发票、存货入库单，以及26年的产品出库单、销售合同等资料，向税务机关说明这是前期留存库存的正常结转即可消除风险。仅当这批产品在24年或25年已完成销售，却故意延迟到26年才结转成本，才属于人为调节利润的违规行为，会被要求补缴对应年度的企业所得税及滞纳金，不存在该跨期错配情形就无需额外调整。

阅读 108

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老师好，请问，职业技能培训中心每年是单独申报缴纳工会经费，收到的工会经费返还款该怎么记账呢？
郭老师 | 提问时间：08/23 17:46

#实务#

借银行存款贷应付职工薪酬工会经费借应付职工薪酬工会经费借管理费用工会经费负数

阅读 106

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老师好，深圳中级会计准考证什么时候打印？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 17:37

#实务#

您好，2026年深圳中级会计准考证打印时间为8月28日至9月4日，考生可在该时段内登录全国会计人员统一服务管理平台或全国会计资格评价网，进入中级资格考试准考证打印板块完成操作，使用A4纸打印即可，黑白、彩色版本均有效。打印完成后请第一时间核对个人姓名、身份证号、考试批次、考场地址等关键信息，若发现信息有误需及时联系深圳考区财政部门更正，同时建议多留存1-2份纸质准考证和电子版PDF备份，避免因丢失、系统临时拥堵影响正常入场，2026年深圳中级会计考试时间为9月5日至6日，考生需携带纸质准考证和本人有效身份证件原件参加考试。

阅读 4

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甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元，2025年末保修期结束，甲公司不再预提保险费，这一项交易对递延所得税的影响。
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 16:42

#实务#

您好，该业务期初预计负债账面价值200万元，计税基础为0，存在可抵扣暂时性差异200万元，对应递延所得税资产50万元。本期实际支付保修费，冲减预计负债200万元，超出部分100万元直接计入当期损益，年末保修期结束预计负债余额为零，原可抵扣暂时性差异全部转回，递延所得税资产减少50万元，增加递延所得税费用50万元。借：预计负债 200，销售费用 100 贷：银行存款 300 借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50 综上，此项交易对递延所得税的影响为递延所得税资产减少50万元。

阅读 88

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老师，钢材行业普票税率也是13%吗
郭老师 | 提问时间：08/23 16:38

#实务#

你好一般纳税人对的是的

阅读 6

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郭老师，我们公司0安装防火门管理糸统45000元，据安装软件的人说使用期限是无限期，请问老师，怎么做账呢，会计分录怎么做呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 16:34

#实务#

您好，郭老师不在线，我来回答下可以么该防火门管理系统属于外购软件，按无形资产核算，对方所说无限期仅为商家说法，会计需要自行估计受益年限；税法中外购软件可选择最短2年摊销，也可按不低于10年摊销，企业根据实际受益情况选择摊销年限。取得专票税率6%，不含税金额42452.83元，税额2547.17元；取得普票则45000元全部计入无形资产原值。取得增值税专用发票时借：无形资产—防火门管理系统 42452.83，应交税费—应交增值税（进项税额）2547.17 贷：银行存款 45000 按2年摊销，月摊销额1768.87元，每月摊销分录借：管理费用—无形资产摊销 1768.87 贷：累计摊销—防火门管理系统 1768.87 取得普通发票时借：无形资产—防火门管理系统 45000 贷：银行存款 45000 普票模式下按月摊销，月摊销额=45000÷24=1875元借：管理费用—无形资产摊销 1875 贷：累计摊销—防火门管理系统 1875

阅读 83

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老师，可以给一份带公式的资产负债表，利润表现金流量表吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 16:32

#实务#

您好，给个邮箱发您呗

阅读 73

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@朴老师，老师，7月申报的增值税，帐上与税务系统差1分钱，现不知怎么改，改帐上的主营收入或者销项税都会导致不平衡
暖暖老师 | 提问时间：08/23 16:05

#实务#

你好离谱管理费用其他科目就可以

阅读 166

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股权证明怎么弄在哪里可以下载
郭老师 | 提问时间：08/23 15:59

#实务#

你好，股权证明，你说的是出资证明还是什么

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老师，小规模餐饮行业，这个月有未开票收入，不含税销售额超过30万，报税时，要进入服务、不动产和无形资产销售额这一栏改写吗？
郭老师 | 提问时间：08/23 15:57

#实务#

对的是的，这一栏需要改写

阅读 92

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其他业务收入的税金和附加有什么影响？（13字）
李老师 | 提问时间：05/22 11:19

#会计实务#

增加成本，减少利润。

阅读 891

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利息六个月的计算方法是将本金乘以利率，再乘以时间（六个月即0.5年）。
周老师 | 提问时间：05/22 11:13

#会计实务#

是的，计算利息的方法是将本金乘以利率，再乘以时间。对于利息六个月的计算，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定本金数额。假设本金为1000元。 2. 然后，确定利率。假设利率为5%。 3. 接下来，确定时间。六个月即0.5年。 4. 最后，将本金乘以利率，再乘以时间。计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。利息 = 1000 × 0.05 × 0.5 = 25元。所以，利息六个月的计算结果为25元。

阅读 4913

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如果人民币对钮币的汇率上涨了10%，那么我用1000钮币兑换人民币能得到多少？
王一老师 | 提问时间：05/22 10:42

#会计实务#

如果人民币对钮币的汇率上涨了10%，那么意味着人民币的价值相对于钮币增加了10%。换句话说，现在人民币的购买力更强了。假设当前的汇率是1人民币兑换10钮币，那么上涨10%后的汇率是1人民币兑换11钮币。现在我们想用1000钮币兑换人民币，我们可以按照新的汇率计算： 1000钮币 ÷ 11钮币/人民币 = 约90.91人民币所以，用1000钮币兑换人民币，你能得到约90.91人民币。

阅读 3115

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企业所得税是指企业根据其利润按照一定税率缴纳的税款，它是一种直接税还是间接税？
王一老师 | 提问时间：05/22 10:38

#会计实务#

企业所得税是一种直接税。直接税是指税务主体直接向纳税人征收的税款，纳税人是直接承担税务义务的主体。企业所得税是企业根据其利润额按照一定税率缴纳的税款，纳税人是企业本身，直接承担税务义务。与之相对的是间接税，间接税是指由纳税人向消费者转嫁的税款，纳税人并非直接承担税务义务。

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会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债。
李老师 | 提问时间：05/22 09:34

#会计实务#

在会计核算岗位中，准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债是非常重要的。以下是一些关键步骤和注意事项： 1. 收入的计算和记录：会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入。这包括销售收入、服务收入、利息收入等。收入的计算应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 2. 支出的计算和记录：会计核算岗位还需要准确计算和记录企业的支出。这包括采购成本、劳务费用、税费等。支出的计算也应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 3. 资产的计算和记录：会计核算岗位需要准确计算和记录企业的资产。这包括现金、存货、应收账款、固定资产等。资产的计算和记录应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 4. 负债的计算和记录：会计核算岗位还需要准确计算和记录企业的负债。这包括应付账款、借款、应交税费等。负债的计算和记录也应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 5. 会计凭证和账簿的记录：会计核算岗位需要准确记录会计凭证和账簿。会计凭证是记录会计交易和事件的重要工具，而账簿是记录会计凭证的集合。准确记录会计凭证和账簿可以提供可靠的财务信息和报告。 6. 财务报表的编制：会计核算岗位需要准确编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表是向内部管理层和外部利益相关者提供企业财务状况和经营绩效的重要工具。总之，会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债，并通过会计凭证和账簿的记录以及财务报表的编制，提供可靠的财务信息和报告。

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在一年内，如果利息为9,000元，计算本金和年利率分别是多少？
王一老师 | 提问时间：05/22 08:28

#会计实务#

根据利息公式，利息 = 本金 × 年利率 × 时间。已知利息为9,000元，时间为一年。我们需要计算出本金和年利率。设本金为P，年利率为r。代入已知条件得到： 9,000 = P × r × 1 化简得到： 9,000 = P × r 要计算本金和年利率，我们需要额外的信息。如果没有其他信息，无法得出具体的本金和年利率。

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未分配利润年末结转对资产负债表和利润表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：05/19 20:26

#会计实务#

未分配利润年末结转对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表： 1. 资产方面：未分配利润增加了企业的净资产，因此会使资产负债表中的净资产项目（如所有者权益）增加。 2. 负债方面：未分配利润不会直接影响负债项目。对于利润表： 1. 收入方面：未分配利润不会对收入产生直接影响。 2. 费用方面：未分配利润不会对费用产生直接影响。 3. 利润方面：未分配利润会影响净利润，使其增加或减少。如果未分配利润为正值，则净利润会增加；如果未分配利润为负值，则净利润会减少。总结起来，未分配利润年末结转会增加资产负债表中的净资产项目，同时对利润表中的净利润产生影响。

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在执惠旅游大数据中，如何利用财务指标评估旅游业务的盈利能力和偿债能力？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:18

#会计实务#

在执惠旅游大数据中，可以利用以下财务指标评估旅游业务的盈利能力和偿债能力： 1. 盈利能力指标： - 毛利率：计算毛利与营业收入的比率，反映企业销售产品或提供服务的盈利能力。 - 净利率：计算净利润与营业收入的比率，反映企业在经营活动中的盈利能力。 - 资产收益率：计算净利润与总资产的比率，反映企业利用资产创造利润的能力。 - 营业利润率：计算营业利润与营业收入的比率，反映企业在经营活动中的盈利能力。 2. 偿债能力指标： - 速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。 - 资产负债率：计算总负债与总资产的比率，反映企业资产通过负债融资的程度。 - 利息保障倍数：计算营业利润与利息费用的比率，反映企业偿付利息的能力。 - 现金流量比率：计算经营活动现金流量净额与流动负债的比率，反映企业偿债能力。通过对以上指标的分析和比较，可以评估执惠旅游大数据中的旅游业务的盈利能力和偿债能力。这些指标可以帮助企业了解其在盈利和偿债方面的表现，并作出相应的经营决策。

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会计职业的内容包括财务报表编制、账务处理和财务分析等方面。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:05

#会计实务#

会计职业的内容主要包括以下几个方面： 1. 财务报表编制：会计师需要根据企业的财务数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表反映了企业的财务状况和经营绩效，是外部用户了解企业财务状况的重要依据。 2. 账务处理：会计师需要处理企业的日常账务，包括记录和分类企业的经济业务，编制会计凭证，进行账务核算和账务调整等工作。通过账务处理，会计师能够准确记录和反映企业的经济活动，为后续的财务报表编制提供准确的数据。 3. 财务分析：会计师需要对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。通过财务分析，会计师能够帮助企业管理层了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等，并提出相应的建议和决策。此外，会计师还需要了解并遵守相关的会计准则和法规，参与企业的内部控制和风险管理，协助进行审计工作，提供财务咨询等。总体来说，会计职业涉及到企业财务管理的方方面面，是企业经营和决策的重要支持。

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