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税务师法律考试题类型及分数分布情况
周老师 | 提问时间：11/07 12:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师法律考试的题型及分数分布如下： 1.单项选择题：共40题，每题1.5分，总分60分。 2.多项选择题：共20题，每题2分，总分40分。 3.综合分析题：共20题，每题2分，总分40分。考试总分140分，题型以客观题为主，其中单项选择题和多项选择题占比较大，综合分析题则更注重对法律知识的综合运用能力。建议考生在备考时，针对不同题型采取不同的策略： -单选题注重基础知识的掌握； -多选题需提高判断能力，避免因害怕选错而放弃作答； -综合分析题则需要结合法律条文和案例进行分析，建议多做练习题提升解题能力。祝您学习愉快！

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不是有销售价吗？为什么还要组价
赵老师 | 提问时间：11/07 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算车辆购置税时，通常按相关凭证载明的价格确定计税依据。若涉及债务重组车辆且题目给出同期对外销售价格，则按此价格作为计税依据。不过，对于进口自用的应税车辆，需按照组成计税价格来计算车辆购置税。在甲汽车贸易公司这道题中，公司进口10辆小轿车，2辆自用，对于这2辆自用的小轿车属于进口自用应税车辆，所以要组价计算车辆购置税，而不是按销售价来计算。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。祝您学习愉快！

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请问这题为什么900+100要×50％
周老师 | 提问时间：11/07 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到一期项目在完成全部拆迁以及前期工程后只开发了一半土地，这意味着拆迁补偿费和前期工程费只有一半是与当期开发销售的住宅楼相关的，所以在计算可以扣除的房地产开发成本时，900万元拆迁补偿费与100万元前期工程费的和要乘以50％，以确定可扣除的这部分成本金额。祝您学习愉快！

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这个908.26是怎么来的
范老师 | 提问时间：11/07 11:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您提供一下具体题目位置，方便老师核算一下您说的问题谢谢。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师，这么说对吗：现金和存货，只要是管理不善引起的盘盈盘亏，都计入管理费用
范老师 | 提问时间：11/07 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现金和存货管理不善引起的盘亏计入管理费用，但盘盈的处理不同。现金盘盈计入营业外收入，因为这属于不经常发生的额外收入。而存货盘盈冲减管理费用，可理解为因前期高估费用，盘盈时冲回多计的管理费用。祝您学习愉快！

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根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二款规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1、独生子女补贴； ...... 3、托儿补助费； 4、差旅费津贴、误餐补助。请问老师，退休人员的子女补贴1000元，要申报个税么？
家权老师 | 提问时间：11/07 11:25

#税务师#

那个要申报个税的，不属于不征税的工资、薪金性质的补贴、津贴

阅读 89

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税务师，税二550，第148题。里面的，中国铁路债券利息收入九十万，在计算公司应纳税所得额时，有一个优惠是50%，然后这道题的第六小问，在计算公司所得税税额的时候，答案给的是九十万，减半之后剩余的这个45万是需要按照原税率，也就是25%税率去计算所得税。但是，铁路证券收入减半和海南自由贸易港15%的优惠税率应该是可以叠加使用。对于这个能不能叠加使用有疑问？
赵老师 | 提问时间：11/07 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是你不能叠加使用的，铁路债券利息减半是要在25%的税率上减半的。祝您学习愉快！

阅读 139

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请问老师，甲单位，给员工的独生子女员工张三的女儿报销医院的治疗费用，放到福利费核算，请问张三要申报个税么？政策依据是什么
文文老师 | 提问时间：11/07 11:19

#税务师#

有发票，通常不用申报个税

阅读 54

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在15题中转让该办公楼销项税额怎么计算
小王老师 | 提问时间：11/07 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业转让其开发的房屋，一般纳税人采用一般计税方法时，税额计算公式为：税额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9％）×9％。在本题中，全部价款和价外费用（不含税收入）为10000万元，当期允许扣除的土地价款为1000万元，增值税税率为9%。则转让该办公楼的销项税额＝（10000-1000）÷（1+9%）×9%≈743.12（万元）祝您学习愉快！

阅读 140

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第四问中业务（7）中从报关地运到企业属于进口环节吗？
范老师 | 提问时间：11/07 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。业务（7）中，从报关地运到企业的运输过程，属于国内运输环节，不属于进口环节。进口环节是指货物进入国境时的报关、缴税等过程，而运输到企业的过程是境内物流，不涉及关税和进口增值税的计算。因此，该4万元运费属于国内运输费用，不计入进口关税计税价格，也不属于进口环节。祝您学习愉快！

阅读 140

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73题的答案解析中，允许抵扣的进项税额为什么要乘中括号中的内容
赵老师 | 提问时间：11/07 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司本月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝9+（157.4+140.81+2.44）×[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%]÷[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%+400]=267.00（万元）。（157.4+140.81+2.44），是无法划分的进项税额，乘以一般计税项目销售额占全部销售额的比例[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%]÷[565÷（1+13%）+10×12+3600×50%+400]，计算可以抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 144

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（5）原材料运输途中发生的正常损耗不用做进项税额转出吗
张老师 | 提问时间：11/07 10:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不用做进项税额转出。合理损失属于企业正常生产经营过程中会出现的情况，并非管理不善等非正常原因造成，进项税额可以正常抵扣，不需要做转出处理。所以业务（5）中原材料运输途中发生的5%正常损耗，其进项税额不用转出。祝您学习愉快！

阅读 251

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在公司成立6个月时董事长将其持有的本公司股份中的1/5转让错在哪里？
卫老师 | 提问时间：11/07 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：错在违反了发起人股份转让的时间限制。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司成立仅6个月，未满一年，因此董事长不能转让股份。 2.即使公司章程未明确规定，也必须遵守《公司法》关于发起人股份转让的强制性规定。在此期间转让股份属于违法行为。 3.如果董事长是公司发起人之一，其股份转让行为不仅无效，还可能面临相应的法律责任。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，下图这道题我实在想不通，核销坏账在借方，核销的坏账转回在贷方，应该是500*3%-10+5=10，为什么是20？
张老师 | 提问时间：11/07 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确计算逻辑如下： 1.应收账款余额增加500万元：根据坏账计提比例3%，应计提的坏账准备为500×3%=15万元。 2.本年实际核销坏账10万元：核销坏账会减少坏账准备余额，因此需要从坏账准备中减去10万元。 3.收回前期已核销的坏账5万元：收回已核销坏账会增加坏账准备余额，因此需要加上5万元。 4.综合计算：年末应计提坏账准备的金额=15（新增计提）-10（核销减少）+5（收回增加）=20万元。因此，答案是20万元，选项D。解释：核销坏账和收回坏账都会影响坏账准备的余额，但题目问的是“年末应计提坏账准备的金额”，即在考虑这些变动后，最终需要补提或转回的金额。所以不能只看新增的应收账款余额，还要结合核销和收回的影响。祝您学习愉快！

阅读 169

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预提都不让扣啊我记得有个什么预提总金额的10%来着还有这里写的是清算时不得扣除，那其他土增计算也不可以扣除吗
赵老师 | 提问时间：11/07 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、“预提费用不得扣除”的适用范围土地增值税清算时，除另有规定外，预提费用一律不得扣除（如你笔记中提到的“预提费用（除另有规定外）”）。这里的“另有规定”主要针对公共配套设施的预提：若公共配套设施“建成后无偿移交给政府/公用事业单位”，且未建成但已明确金额，可按预提金额的10% 作为扣除项（这是你记忆中“预提总金额10%”的来源）。其他类型的预提费用（如未实际发生的成本、费用预提），无论是否清算，均不得扣除。二、“清算时不得扣除”与“非清算阶段”的关系土地增值税的计算分为**“预缴”和“清算”**两个阶段：预缴阶段：按“预征率”粗略计算，对扣除项的审核较宽松，预提费用的影响通常体现在“预计毛利额”或预缴基数中，但本质上仍不允许扣除（只是预缴阶段未严格审核）。清算阶段：需对扣除项进行严格的凭证、真实性审核，此时明确“预提费用（除公共配套设施特殊预提外）不得扣除”。简言之，无论是清算还是非清算阶段，除公共配套设施的特殊预提外，其他预提费用均不得扣除；笔记中“清算时不得扣除”是对规则的强调，非清算阶段也遵循同一逻辑。三、总结：预提费用的扣除边界项目类型扣除规则一般预提费用（如未实际发生的成本）无论清算与否，一律不得扣除公共配套设施预提（无偿移交类）未建成但金额明确的，可按预提金额的10%扣除；建成后按实际成本扣除其他预提（如质量保证金、土地闲置费）清算时不得扣除，非清算阶段也不允许扣除祝您学习愉快！

阅读 203

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六十五题，为什么减去二百，二百是什么
卫老师 | 提问时间：11/07 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的200万元是与该项目有关的增值税进项税额。在计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”需先算出该项目本身应负担的增值税（即销项税额减去相应的进项税额），并以此来计算相应的城建税等附加税费。所以要减去进项税额200万元，以此确定与转让不动产相关的税金时，作为计算城建税及附加的计税依据。祝您学习愉快！

阅读 104

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61题，65730.6÷91%×90%是什么意思，没理解
范老师 | 提问时间：11/07 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年4月某烟厂业务相关的61题中，65730.6÷91%×90%的含义是： 1.65730.6÷91%：这是为了计算烟叶的实际支付价款。烟叶的收购价款通常包含10%的价外补贴，因此实际支付价款是按91%的比例计算的。将账面成本除以91%，可以还原出烟叶的实际支付价款。 2.×90%：这是为了计算烟丝的组成计税价格。根据消费税的相关规定，烟丝的组成计税价格中，烟叶的实际支付价款占90%，加工费和辅助材料费用占10%。因此，将烟叶的实际支付价款乘以90%，可以得出烟丝组成计税价格中烟叶部分的金额。综上，65730.6÷91%×90%的目的是为了计算烟丝组成计税价格中烟叶部分的金额，从而用于后续消费税的计算。祝您学习愉快！

阅读 178

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发票类的罪分不清，老师给简单总结一下，卖发票只能是空白票？那买发票呢？
家权老师 | 提问时间：11/07 09:02

#税务师#

买发票也可以是印刷的空白发票

阅读 57

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21、公诉案件的犯罪嫌疑人（　）有权委托辩护人。 A 在任何时候 B 自逮捕之日起 C 自移送审查起诉之日起 D 自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起
范老师 | 提问时间：11/07 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。根据相关规定，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人。选项A表述不准确，不是在任何时候都随意委托；选项B，不是自逮捕之日起才有权委托；选项C，自移送审查起诉之日起是公诉案件的被害人及其法定代理人或者近亲属、附带民事诉讼的当事人及其法定代理人有权委托诉讼代理人的时间，并非犯罪嫌疑人委托辩护人的时间。所以正确答案是D。祝您学习愉快！

阅读 152

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一般借款资本化利息额的计算里的916.41是哪里来的数字？
张老师 | 提问时间：11/07 00:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出全部题目，以便我们做出有针对性的解答祝您学习愉快！

阅读 205

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什么是清包工和甲供工程
范老师 | 提问时间：11/06 23:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清包工和甲供工程是建筑行业中两种可以适用简易计税方法的特殊情形，具体解释如下： 1.清包工清包工是指施工方仅提供人工劳务，不提供工程所需的材料。在这种模式下，工程所需的所有材料均由建设方（甲方）自行采购。清包工项目可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。 2.甲供工程甲供工程是指建设方（甲方）自行采购工程中全部或部分设备、材料、动力等。施工方仅负责施工工作。甲供工程也可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。 3.适用条件 -清包工：施工方仅提供劳务，不提供材料，合同中需明确约定施工方仅负责施工工作。 -甲供工程：甲方需提供全部或部分材料，合同中需明确约定材料由甲方采购。 4.计税方法选择对于符合清包工或甲供工程条件的项目，施工方可以选择适用简易计税方法，也可以选择适用一般计税方法。但需注意，不同项目应分别核算，简易计税项目的进项税额不得抵扣。 5.审核要点 -清包工合同需明确施工方仅提供劳务，不涉及材料供应。 -甲供工程合同需明确甲方提供材料的种类、数量和价值，并与施工内容相关联。祝您学习愉快！

阅读 467

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税务师财务与会计，临模二卷单选23题，实际利息用“十指连心”法算和答案不一样，怎么理解呢？
赵老师 | 提问时间：11/06 23:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是最后一年，必然结平利息调整，所以结果是答案的样子祝您学习愉快！

阅读 130

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如何计算有期末留抵退税的纳税人扣除城市维护建设税和附加税
周老师 | 提问时间：11/06 23:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。对于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。举例来说，位于某县城的A企业（一般纳税人），2023年1月收到增值税留抵税额15万元，当月已核准的增值税免抵税额为12万元。本月该企业应缴纳增值税75万元（其中一般计税方法50万元，简易计税方法25万元），另外本月收到增值税即征即退税额20万元。该企业1月应缴纳城市维护建设税及教育费附加合计金额的计税依据=（50-15+25+12），然后再乘以相应税率（如本题为5％+3％）。祝您学习愉快！

阅读 210

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发生了留抵退税后附加税如何计算的
范老师 | 提问时间：11/06 22:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留抵退税后，附加税的计算与是否发生留抵退税无直接关系，而是根据企业实际缴纳的增值税额进行计算。附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，其计算公式如下： 1.城市维护建设税=实际缴纳的增值税×税率（7%、5%或1%，根据企业所在地确定） 2.教育费附加=实际缴纳的增值税×3% 3.地方教育附加=实际缴纳的增值税×2% 例如，某企业当期实际缴纳的增值税为10000元，所在地城市维护建设税税率为7%，则附加税计算如下： -城市维护建设税=10000×7%=700元 -教育费附加=10000×3%=300元 -地方教育附加=10000×2%=200元合计附加税=700+300+200=1200元需要注意的是，留抵退税是将留抵税额退还给企业，不涉及当期实际缴纳的增值税，因此不会影响附加税的计算。祝您学习愉快！

阅读 206

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麻烦老师写一下这题的完整分录呗，答案选啥？
周老师 | 提问时间：11/06 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年1月2日购入股票借：其他权益工具投资——成本 2480 应收股利 50 投资收益 10 贷：银行存款 2540 2.2023年12月31日公允价值变动乙公司股票市价为每股17元，200万股总公允价值为3400万元。借：其他权益工具投资——公允价值变动 920 贷：其他综合收益 920 3.2024年1月31日宣告发放现金股利大山公司持有200万股，占乙公司2%，可分得股利为4000万元×2%＝80万元。借：应收股利 80 贷：投资收益 80 4.2024年6月20日出售股票出售价款4000万元，支付相关费用20万元，实际收到3980万元。借：银行存款 3980 贷：其他权益工具投资——成本 2480 其他权益工具投资——公允价值变动 920 投资收益 580 同时，将累计的公允价值变动从其他综合收益转入留存收益：借：其他综合收益 920 贷：留存收益 920 答案选择：大山公司因上述投资累计影响所有者权益的金额为1570万元（920万元公允价值变动+580万元出售收益+80万元投资收益-10万元交易费用）。因此，正确答案是D.1570。祝您学习愉快！

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老师，选项c怎么影响的呢？
小王老师 | 提问时间：11/06 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用税前利润弥补亏损不会同时引起资产和所有者权益的增减变动，因此不属于题干中“能够同时引起资产和所有者权益发生增减变动”的情形。解释如下： 1.用税前利润弥补亏损，本质上是将当期的利润用于抵减以前年度的亏损。这一过程仅涉及所有者权益内部项目的调整，例如将“利润分配——未分配利润”中的亏损部分冲减，不会影响资产总额。 2.资产：在弥补亏损的过程中，企业的资产没有发生直接的增减变化。 3.所有者权益：所有者权益内部结构发生变化，但总额不变。例如，以前年度的亏损减少，当期利润减少，但所有者权益总额没有变化。因此，选项C不符合题干要求，未被选为正确答案。祝您学习愉快！

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@董孝彬老师老师我们是个体户1-6月为定期定额户，因第二季度开票超过30万，被改为查账征收交了1773.31元经营所得，请问第四季度要怎样核算后经营所得税不退也不缴
朴老师 | 提问时间：11/06 22:22

#税务师#

1. 算清全年收支基准：先统计1 - 12月全部经营收入，再归集合规扣除项（成本、经营相关的费用和税金，还有全年6万元基本费用减除额），算出累计应纳税所得额。 2. 匹配对应税率算总税：按经营所得五级累进税率算出全年应纳税额，确保这个数和已缴的1773.31元接近。 3. 调控第四季度收支：若累计应纳税额高于1773.31元，可合规补记第四季度经营费用（如采购成本、办公费等）；若低于，则合理确认收入，最终让第四季度预缴税额为0，全年税额刚好持平，实现不退不缴。

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金银首饰以旧换新增值税和消费税计税依据
赵老师 | 提问时间：11/06 22:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都是实际收取的不含税金额，也就是新旧首饰的价差。祝您学习愉快！

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最后八套题，模拟五，综合题二，2月第三个业务，三月平销返利取得红字专票，三月应冲减销项税9.36/1.13*0.13。是否正确
范老师 | 提问时间：11/06 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该说法正确。在平销返利业务中，销货方（本题中的日化厂）向购货方（乙代理商）返利并开具红字增值税专用发票时，销货方需要冲减销项税额。计算冲减的销项税额时，因为取得的返利9.36万元是含税金额，所以要先换算为不含税金额，再乘以增值税税率13%，即冲减销项税为9.36÷1.13×0.13。祝您学习愉快！

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第四问中，2万的运输费不算是因为开了普票不算还是本身就不算
赵老师 | 提问时间：11/06 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这2万元运费不计算在内，是因为取得的是增值税普通发票，不能作为消费税抵扣的计税依据。解释：在消费税的计算中，只有取得增值税专用发票的金额可以作为已税材料成本进行抵扣。而普通发票不能用于进项税额抵扣，因此其金额也不计入消费税的计税依据。所以，这2万元运费即使实际发生，由于取得的是普通发票，不纳入计算。祝您学习愉快！

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