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如果以单位标准收入计算：业务量弹性预算=实际学习人次×单位标准收入=840×1000=840000元，可是为什么答案写了业务量弹性预算840？
周老师 | 提问时间：11/04 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务量弹性预算的“840”是实际学习人次（840人次），而不是金额。 2.业务量弹性预算的金额是通过“实际学习人次×单位标准收入”计算得出的，即840×1000=840000元。 3.在表格中，“业务量弹性预算”列的“840”是实际学习人次，用于与固定预算的“800”人次进行对比，反映业务量变化的影响。 4.弹性预算的金额（840000元）是根据实际业务量调整后的预算金额，用于与实际收入进行比较，分析差异。祝您学习愉快！

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业务量弹性预算840=实际学习人次840*单位标准成本（或标准收入），单位标准成本（或标准收入）是什么呢？我题目里没找到
张老师 | 提问时间：11/04 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位标准成本和标准收入可以根据题目所给信息分别计算得出： -标准收入：题目中提到2023年收费标准为每次课1000元，这就是单位标准收入。 -单位标准成本： -教师薪酬方面，每小时薪酬平均标准是150元，每次课2小时，那么每次课教师薪酬的标准成本是150×2=300元。 -材料成本方面，平均耗材标准每小时15元，每次课2小时，每次课材料成本的标准成本是15×2=30元。 -固定成本分摊到每次课，月固定成本90000元，预计800学习人次，每次课分摊固定成本为90000÷800=112.5元。 -所以每次课的单位标准成本=300+30+112.5=442.5元。综上所述，单位标准收入是每次课1000元，单位标准成本是每次课442.5元。祝您学习愉快！

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老师，请问汽车租赁公司合同纠纷案件很多正常吗？
宋生老师 | 提问时间：11/04 18:47

#CPA#

你好，这种公司纠纷是比一般的会要多点。

阅读 140

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业务量里实际结果和固定预算是已知的，弹性预算是抄的实际结果，是这样吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/04 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，弹性预算不是直接抄实际结果。弹性预算是根据实际业务量（如学习人次或学习小时）和标准成本计算出来的预算值，用于更准确地与实际结果进行比较。具体来说，弹性预算的计算方式是： 1.根据实际学习人次或学习小时，乘以标准单位收入或成本，得出弹性预算的收入或成本。 2.弹性预算的目的是消除业务量变动对预算的影响，使差异分析更合理。例如，收入的弹性预算=实际学习人次×每人次标准收入。教师薪酬的弹性预算=实际学习小时×每小时标准薪酬。弹性预算不是直接抄实际结果，而是基于实际业务量和标准成本计算得出的预算值。祝您学习愉快！

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自愿连锁企业所得税需要总部汇总缴纳还是……
张老师 | 提问时间：11/04 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自愿连锁企业的所得税通常不需要总部汇总缴纳，而是由各独立核算门店分别向所在地主管税务机关申报缴纳。根据《财政部税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知》（财税(2003)1号）规定，对内资连锁企业省内跨区域设立的直营门店，凡在总部领导下统一经营、与总部微机联网、并由总部实行统一采购配送、统一核算、统一规范化管理，并且不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿的，由总部向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。但自愿连锁企业的门店均为独立法人，各自的资产所有权不变，不符合上述统一纳税的条件，因此应各自独立核算并就地缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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老师我们是小规模物业公司县里给了个停车场我们负责管理收费如果有客户停车需要开发票我开什么呢编码是什么税是多少
李霞老师 | 提问时间：11/04 16:39

#CPA#

您好，一、发票类型与税率发票类型增值税发票（小规模纳税人税率/征收率小规模纳税人： 3%征收率（常规情况）。若适用优惠。减按1%征收率则按1%开具。项目名称：不动产经营租赁服务 *停车费，

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老师，长期股权投资，收到子公司分红投资收益1200元，合并报表怎么处理
文文老师 | 提问时间：11/04 15:32

#CPA#

借：投资收益贷：未分配利润

阅读 181

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委托建设运营BOT项目，如果特许经营权期限为10年（2025.1-2034.12），如果已经在2023.1开始运行产生收入，请问特许经营权费用2023年1月可以摊销吗？
秦老师 | 提问时间：11/04 15:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，特许经营权费用在2023年1月可以开始摊销。特许经营权作为无形资产，其摊销应从开始使用并能为企业带来经济利益的时点起，按预计使用年限分期进行。即使特许经营权的合同约定期限从2025年1月开始，但若实际已在2023年1月投入运行并产生收入，说明该资产已具备使用价值，应从实际使用时点起开始摊销，以符合会计的配比原则和权责发生制要求。祝您学习愉快！

阅读 263

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请贾苹果老师回答谢谢！还是没有理解，麻烦老师再解答下了。假设折现率保持不变，溢价发行的平息债券自发行后债券价值( ) 溢价：票面利率大于实际利利率 A. 直线下降，至到期日等于债券面值 B. 波动下降，到期日之前一直高于债券面值 C. 波动下降，到期日之前可能等于债券面值 D. 波动下降，到期日之前可能低于债券面值请贾苹果老师回答谢谢
apple老师 | 提问时间：11/04 15:15

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 169

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cpa财管中，长期股权投资是经营性投资还是长期性投资
文文老师 | 提问时间：11/04 14:53

#CPA#

长期股权投资是长期性投资

阅读 165

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第1行收支差为什么是0？
欧阳老师 | 提问时间：11/04 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年7月弹性预算业绩报告中第1行的收入和支出差异为0，是因为弹性预算的编制是基于实际业务量（840学习人次）进行调整的。在弹性预算中，收入和变动成本会根据实际业务量重新计算，以反映实际业务量下的预算金额。固定成本则不受业务量变化的影响，保持不变。在报告中，第1行的收入和支出差异为0，说明实际收入和弹性预算收入相等，实际支出和弹性预算支出相等。这表明在实际业务量下，实际收入和支出完全符合弹性预算的预期，没有产生差异。这种差异为0的情况，可能是由于实际收入和支出与弹性预算的计算完全一致，或者实际业务量下的成本和收入变动比例与预算设定一致。祝您学习愉快！

阅读 158

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审计报表是需要重分类的报表吗？
文文老师 | 提问时间：11/04 14:08

#CPA#

审计报表是需要重分类的报表

阅读 143

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甲乙公司均为制造企业，2024年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。当年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（）万元。
赵老师 | 提问时间：11/04 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400（万元）。这里考虑到借款日期为3月1日，所以要考虑时间权重，除以12再乘以10。祝您学习愉快！

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员工拍卖师证继续教育能计入职工教育经费吗，可以所得税按比例抵扣吗，费用是系统直接从公司账户扣费的，发票没有备注员工名字，这样可以吗
家权老师 | 提问时间：11/04 11:52

#CPA#

是你们公司用得着的证书就可以

阅读 153

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老师，国税下载发票只能一页一页下载吗，这样下载要下载到猴年马月去
家权老师 | 提问时间：11/04 11:48

#CPA#

　登录新电子税局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电子发票服务平台，如需批量下载发票，依次点击【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】进入发票查询页面，输入查询条件后，在结果展示列勾选需要下载的发票数据，点击【批量下载】，选择文件下载类型，点击【确认】即可批量下载发票。　　您可通过【批量导入导出进度查询】功能查看本次发票批量下载的进度。

阅读 188

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师如果发票一直开多，但实际付款会少一些，有什么风险(**业务有时经理会让别人多给发票，但付款实际会比发票少一些)
apple老师 | 提问时间：11/04 11:44

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 151

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可以举一个小例子，说明一下，会计政策调整，累计影响数的计算吗？
小菲老师 | 提问时间：11/04 11:23

#CPA#

同学，你好累计影响数的计算吗？你是说哪个科目？

阅读 194

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买铲车赠了一台清雪机需要入固定资产吗？
家权老师 | 提问时间：11/04 10:56

#CPA#

是的，那个需要计入固定资产

阅读 144

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老师，教培行业交增值税是不是按照确认收入来缴的，有没有啥子办法少交税还可以把银行流水做起来呢，对教培行业有点陌生，还是以前那种概念，小规模的没有超过多万或者没有开票都不交税，好像教培行业和其他行业不同
朴老师 | 提问时间：11/04 10:21

#CPA#

教培行业增值税按纳税义务时间缴（预收学费未服务时不缴，服务中分期缴，提前开票需当期缴），不是完全按会计收入。小规模可享月销 10 万（季 30 万）免税、1% 征收率优惠，想少交税要利用这些政策，同时通过合规收款（如公户收学费）做流水。

阅读 134

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老师，确实没读懂这个题，在确保最低现金余额1000的情况下，仍短缺6000，怎么实际现金短缺就是5000呢，麻烦老师解答一下，确实没理解
朴老师 | 提问时间：11/04 08:23

#CPA#

总现金需求是最低余额 1000 + 短缺 6000 = 7000，减去实际可动用的 2000，所以实际现金短缺是 5000。

阅读 150

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车船税税源信息登记后，该车卖掉了，1.是否需要将车辆税源信息维护，终止纳税义务时间？2.在维护时，有一部车相关信息无法实现填报终止纳税义务时间，这是什么原因？是不是因为登记的车不需要缴纳车船税？要怎么处理？
金老师 | 提问时间：11/04 08:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：是否需要维护车辆税源信息，终止纳税义务时间？需要。根据车船税的财产税属性，车辆所有权转移后，原车主的纳税义务随车辆产权变更而终止。需在电子税务局的车船税税源采集模块中，对卖出车辆的税源信息进行维护，填报纳税义务终止时间（即车辆过户的当月），以明确纳税义务的截止时点，避免后续误申报。问题2：无法填报终止纳税义务时间的原因及处理方法原因分析系统限制或操作界面问题：部分电子税务局的车船税税源维护模块，可能对“纳税义务终止时间”的填报逻辑存在限制（例如需先完成当期申报、或系统未识别车辆过户状态）。税源信息关联申报记录：若该车辆已申报过当期车船税，系统可能限制直接修改终止时间（需先处理申报数据）。操作路径错误：未通过正确的“税源终止”功能入口操作，误在其他模块尝试填报。处理方法核查系统操作路径：登录电子税务局，进入**“财产和行为税税源报告—车船税税源采集”**模块，找到对应车辆信息，确认是否有“纳税义务终止时间”的填报栏。若界面无该栏，可尝试点击“税源终止”或“维护纳税义务时间”的专门按钮。处理关联申报记录：若车辆已申报当期车船税，需先作废或更正申报（如无税款可作废，有税款则需更正），再返回税源采集模块填报终止时间。联系税务机关运维：若系统存在功能缺陷或操作障碍，可拨打当地12366纳税服务热线，或前往办税服务厅，由税务人员协助在核心征管系统中维护“纳税义务终止时间”。政策依据根据《车船税暂行条例实施细则》及各地电子税务局操作规范，车辆过户属于纳税义务终止的情形，需在过户当月填报纳税义务终止时间，确保税源信息与车辆产权状态一致。祝您学习愉快！

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车船税税源信息登记后，该车卖掉了，1.是否需要将车辆税源信息维护，终止纳税义务时间？2.在维护时，有一部车相关信息无法实现填报终止纳税义务时间，这是什么原因？要怎么处理？
张老师 | 提问时间：11/04 08:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：是否需要维护车辆税源信息，终止纳税义务时间？需要。根据车船税的财产税属性，车辆所有权转移后，原车主的纳税义务随车辆产权变更而终止。需在电子税务局的车船税税源采集模块中，对卖出车辆的税源信息进行维护，填报纳税义务终止时间（即车辆过户的当月），以明确纳税义务的截止时点，避免后续误申报。问题2：无法填报终止纳税义务时间的原因及处理方法原因分析系统限制或操作界面问题：部分电子税务局的车船税税源维护模块，可能对“纳税义务终止时间”的填报逻辑存在限制（例如需先完成当期申报、或系统未识别车辆过户状态）。税源信息关联申报记录：若该车辆已申报过当期车船税，系统可能限制直接修改终止时间（需先处理申报数据）。操作路径错误：未通过正确的“税源终止”功能入口操作，误在其他模块尝试填报。处理方法核查系统操作路径：登录电子税务局，进入**“财产和行为税税源报告—车船税税源采集”**模块，找到对应车辆信息，确认是否有“纳税义务终止时间”的填报栏。若界面无该栏，可尝试点击“税源终止”或“维护纳税义务时间”的专门按钮。处理关联申报记录：若车辆已申报当期车船税，需先作废或更正申报（如无税款可作废，有税款则需更正），再返回税源采集模块填报终止时间。联系税务机关运维：若系统存在功能缺陷或操作障碍，可拨打当地12366纳税服务热线，或前往办税服务厅，由税务人员协助在核心征管系统中维护“纳税义务终止时间”。政策依据根据《车船税暂行条例实施细则》及各地电子税务局操作规范，车辆过户属于纳税义务终止的情形，需在过户当月填报纳税义务终止时间，确保税源信息与车辆产权状态一致。祝您学习愉快！

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车船税问题。某公司购入的运营船舶，经营几年后一直放在码头没有经营，因为政府要保护河流水质，不准经营。该船舶在没有经营后，没有去交通运输局水路运输管理办理船舶注销登记手续。问题：1.该船舶在没有经营后，没有办理船舶注销登记手续，是否还需要按年缴纳车船税？判断依据有哪些？2.该船舶开始几年是正常运营的，现在要补充申报缴纳车船税，应该怎么计算缴纳车船税？计算过程是怎样的？有没有哪些优惠？
汪老师 | 提问时间：11/04 08:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该船舶在没有经营后，即便未办理船舶注销登记手续，仍需按年缴纳车船税。判断依据是车船税的征收遵循按年申报原则，纳税义务与车船的实际运营状态无关，只要拥有车船的所有权或者管理权，在纳税年度内就负有缴纳车船税的义务。在本题中，公司拥有船舶的所有权，且未办理注销登记手续，所以需要继续缴纳车船税。 2.计算补充申报缴纳的车船税的方法如下： -首先按照正常计算方式，如果该船舶是整年度拥有，直接用年应纳税额乘以需要补充申报的年数。年应纳税额需依据船舶的类型和相关计税标准来确定，比如机动船舶，净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元，用船舶净吨位乘以每吨的税额就是年应纳税额。 -若在补充申报期间存在部分年份未完整拥有该船舶的情况（如当年年中购置或处置），对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数，应纳税月份数＝12－纳税义务发生时间（取月份）+1；若车船在年中被盗抢、报废、灭失等情况，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。关于优惠方面，从给出的背景信息未明确提及该公司此船舶有相关优惠政策。通常车船税的优惠可能涉及捕捞、养殖渔船免征车船税等情况，但本题中的运营船舶不符合此类优惠条件。祝您学习愉快！

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资本结构50%是怎么看出来的？
金老师 | 提问时间：11/03 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算加权平均资本成本时，资本结构比例通常指各资本占总资本的比重。甲公司新项目共筹资5000万元，其中银行借款2500万元，发行普通股筹集2500万元。银行借款占总资本的比例为：2500÷5000=50% 普通股占总资本的比例为：2500÷5000=50% 所以在计算加权平均资本成本时用到的资本结构比例均为50%。祝您学习愉快！

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请问母公司先替子公司代垫水电费，后又开票给子公司做其他业务收入合理吗，并将这部分费用计入母公司管理费用，如不合理有什么依据吗
汪老师 | 提问时间：11/03 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合理。 1.母公司代垫水电费属于代垫性质，应由子公司承担实际费用，不能直接计入母公司的管理费用。 2.若母公司将代垫费用转为“其他业务收入”，需满足真实交易和收入确认条件，否则可能被认定为人为调节利润，不符合会计准则要求。 3.正确做法是：母公司代垫费用后，应向子公司开具合法发票，子公司支付款项，母公司确认为“其他业务收入”，同时费用由子公司实际承担。依据《企业会计准则》和《增值税暂行条例》，收入和费用的归属应基于实际经济业务和权责发生制原则。祝您学习愉快！

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某公司，增值税一般纳税人，所属期2024年12月增值税申报表附表二填报了异常抵扣凭证转出进项税额10万元，在2025年3月份，解除了该异常抵扣凭证，允许继续抵扣。问题：解除当月以及以后月份，在增值税申报时，是否需要对该解除业务进行处理？比如更正所属期2024年12月增值税申报表，将附表二的异常抵扣凭证转出进项税额，由原来的10万元更正为0？或者在所属期2025年3月增值税申报表附表二的异常抵扣凭证转出进项税额中填报-10万元？
赵老师 | 提问时间：11/03 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要在解除当月进行处理。根据相关规定，异常凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人应在解除当月的增值税申报表附表二中，将异常凭证转出进项税额填报为负数。例如，原转出10万元，解除后应填报-10万元，无需更正原所属期2024年12月的申报表。因此，在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，应在“异常凭证转出进项税额”栏次填报-10万元，以反映该进项税额重新确认用于抵扣。祝您学习愉快！

阅读 384

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老师，您好！是不是有出口业务的公司，收到款还没发货就得申报呀
文文老师 | 提问时间：11/03 17:43

#CPA#

发货了，才做申报的

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这个没有思路，请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接.「2021 年 · 多选 · 题码 156914」关于连续付息的平息债券，下列说法中正确的有 ( ) A. 当折现率等于票面利率时，债券价值一直等于票面价值 B. 当折现率大于票面利率时，债券价值到期前一直低于票面价值 C. 当折现率小于票面利率时，债券价值到期前一直高于票面价值 D. 随着到期时间的缩短，折现率变动对债券价值的影响越来越小
apple老师 | 提问时间：11/03 16:35

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 203

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我公司是2025年刚成立的外省分公司，那2025年每个季度的所得税需不需要汇总缴纳？那2026年5月31号之前所得税汇算清缴怎么做呢？
金老师 | 提问时间：11/03 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年每个季度的所得税不需要就地预缴，而是由总机构统一计算并缴纳。新设立的外省分公司在设立当年（2025年）不就地分摊缴纳企业所得税，因此每个季度的所得税由总机构统一处理。 2.2026年5月31日前的所得税汇算清缴，由总机构统一进行。分公司不需要单独进行汇算清缴，总机构会将包括分公司在内的所有分支机构的经营情况进行汇总，统一计算应纳税所得额并完成清缴。祝您学习愉快！

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为什么资金成本要用变动成本计算，应收账款占用的资金不应该还包括一部分利润吗
汪老师 | 提问时间：11/03 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款占用资金的应计利息计算使用变动成本，是因为企业真正投入到应收账款中的资金是变动成本部分。虽然应收账款包含了利润，但利润并没有实际占用企业的资金。企业为了生产和销售产品，投入了变动成本，这部分资金被应收账款占用，不能用于其他用途，所以会产生应计利息。而利润是在销售实现后才获得的，并没有占用企业的资金，因此在计算应计利息时不考虑利润部分。应收账款占用资金的应计利息计算公式为：应收账款占用资金的应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本率。祝您学习愉快！

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