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买铲车赠了一台清雪机需要入固定资产吗？
家权老师 | 提问时间：11/04 10:56

#CPA#

是的，那个需要计入固定资产

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老师，教培行业交增值税是不是按照确认收入来缴的，有没有啥子办法少交税还可以把银行流水做起来呢，对教培行业有点陌生，还是以前那种概念，小规模的没有超过多万或者没有开票都不交税，好像教培行业和其他行业不同
朴老师 | 提问时间：11/04 10:21

#CPA#

教培行业增值税按纳税义务时间缴（预收学费未服务时不缴，服务中分期缴，提前开票需当期缴），不是完全按会计收入。小规模可享月销 10 万（季 30 万）免税、1% 征收率优惠，想少交税要利用这些政策，同时通过合规收款（如公户收学费）做流水。

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老师，确实没读懂这个题，在确保最低现金余额1000的情况下，仍短缺6000，怎么实际现金短缺就是5000呢，麻烦老师解答一下，确实没理解
朴老师 | 提问时间：11/04 08:23

#CPA#

总现金需求是最低余额 1000 + 短缺 6000 = 7000，减去实际可动用的 2000，所以实际现金短缺是 5000。

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车船税税源信息登记后，该车卖掉了，1.是否需要将车辆税源信息维护，终止纳税义务时间？2.在维护时，有一部车相关信息无法实现填报终止纳税义务时间，这是什么原因？是不是因为登记的车不需要缴纳车船税？要怎么处理？
金老师 | 提问时间：11/04 08:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：是否需要维护车辆税源信息，终止纳税义务时间？需要。根据车船税的财产税属性，车辆所有权转移后，原车主的纳税义务随车辆产权变更而终止。需在电子税务局的车船税税源采集模块中，对卖出车辆的税源信息进行维护，填报纳税义务终止时间（即车辆过户的当月），以明确纳税义务的截止时点，避免后续误申报。问题2：无法填报终止纳税义务时间的原因及处理方法原因分析系统限制或操作界面问题：部分电子税务局的车船税税源维护模块，可能对“纳税义务终止时间”的填报逻辑存在限制（例如需先完成当期申报、或系统未识别车辆过户状态）。税源信息关联申报记录：若该车辆已申报过当期车船税，系统可能限制直接修改终止时间（需先处理申报数据）。操作路径错误：未通过正确的“税源终止”功能入口操作，误在其他模块尝试填报。处理方法核查系统操作路径：登录电子税务局，进入**“财产和行为税税源报告—车船税税源采集”**模块，找到对应车辆信息，确认是否有“纳税义务终止时间”的填报栏。若界面无该栏，可尝试点击“税源终止”或“维护纳税义务时间”的专门按钮。处理关联申报记录：若车辆已申报当期车船税，需先作废或更正申报（如无税款可作废，有税款则需更正），再返回税源采集模块填报终止时间。联系税务机关运维：若系统存在功能缺陷或操作障碍，可拨打当地12366纳税服务热线，或前往办税服务厅，由税务人员协助在核心征管系统中维护“纳税义务终止时间”。政策依据根据《车船税暂行条例实施细则》及各地电子税务局操作规范，车辆过户属于纳税义务终止的情形，需在过户当月填报纳税义务终止时间，确保税源信息与车辆产权状态一致。祝您学习愉快！

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车船税税源信息登记后，该车卖掉了，1.是否需要将车辆税源信息维护，终止纳税义务时间？2.在维护时，有一部车相关信息无法实现填报终止纳税义务时间，这是什么原因？要怎么处理？
张老师 | 提问时间：11/04 08:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：是否需要维护车辆税源信息，终止纳税义务时间？需要。根据车船税的财产税属性，车辆所有权转移后，原车主的纳税义务随车辆产权变更而终止。需在电子税务局的车船税税源采集模块中，对卖出车辆的税源信息进行维护，填报纳税义务终止时间（即车辆过户的当月），以明确纳税义务的截止时点，避免后续误申报。问题2：无法填报终止纳税义务时间的原因及处理方法原因分析系统限制或操作界面问题：部分电子税务局的车船税税源维护模块，可能对“纳税义务终止时间”的填报逻辑存在限制（例如需先完成当期申报、或系统未识别车辆过户状态）。税源信息关联申报记录：若该车辆已申报过当期车船税，系统可能限制直接修改终止时间（需先处理申报数据）。操作路径错误：未通过正确的“税源终止”功能入口操作，误在其他模块尝试填报。处理方法核查系统操作路径：登录电子税务局，进入**“财产和行为税税源报告—车船税税源采集”**模块，找到对应车辆信息，确认是否有“纳税义务终止时间”的填报栏。若界面无该栏，可尝试点击“税源终止”或“维护纳税义务时间”的专门按钮。处理关联申报记录：若车辆已申报当期车船税，需先作废或更正申报（如无税款可作废，有税款则需更正），再返回税源采集模块填报终止时间。联系税务机关运维：若系统存在功能缺陷或操作障碍，可拨打当地12366纳税服务热线，或前往办税服务厅，由税务人员协助在核心征管系统中维护“纳税义务终止时间”。政策依据根据《车船税暂行条例实施细则》及各地电子税务局操作规范，车辆过户属于纳税义务终止的情形，需在过户当月填报纳税义务终止时间，确保税源信息与车辆产权状态一致。祝您学习愉快！

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车船税问题。某公司购入的运营船舶，经营几年后一直放在码头没有经营，因为政府要保护河流水质，不准经营。该船舶在没有经营后，没有去交通运输局水路运输管理办理船舶注销登记手续。问题：1.该船舶在没有经营后，没有办理船舶注销登记手续，是否还需要按年缴纳车船税？判断依据有哪些？2.该船舶开始几年是正常运营的，现在要补充申报缴纳车船税，应该怎么计算缴纳车船税？计算过程是怎样的？有没有哪些优惠？
汪老师 | 提问时间：11/04 08:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该船舶在没有经营后，即便未办理船舶注销登记手续，仍需按年缴纳车船税。判断依据是车船税的征收遵循按年申报原则，纳税义务与车船的实际运营状态无关，只要拥有车船的所有权或者管理权，在纳税年度内就负有缴纳车船税的义务。在本题中，公司拥有船舶的所有权，且未办理注销登记手续，所以需要继续缴纳车船税。 2.计算补充申报缴纳的车船税的方法如下： -首先按照正常计算方式，如果该船舶是整年度拥有，直接用年应纳税额乘以需要补充申报的年数。年应纳税额需依据船舶的类型和相关计税标准来确定，比如机动船舶，净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元，用船舶净吨位乘以每吨的税额就是年应纳税额。 -若在补充申报期间存在部分年份未完整拥有该船舶的情况（如当年年中购置或处置），对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数，应纳税月份数＝12－纳税义务发生时间（取月份）+1；若车船在年中被盗抢、报废、灭失等情况，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。关于优惠方面，从给出的背景信息未明确提及该公司此船舶有相关优惠政策。通常车船税的优惠可能涉及捕捞、养殖渔船免征车船税等情况，但本题中的运营船舶不符合此类优惠条件。祝您学习愉快！

阅读 94

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资本结构50%是怎么看出来的？
金老师 | 提问时间：11/03 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算加权平均资本成本时，资本结构比例通常指各资本占总资本的比重。甲公司新项目共筹资5000万元，其中银行借款2500万元，发行普通股筹集2500万元。银行借款占总资本的比例为：2500÷5000=50% 普通股占总资本的比例为：2500÷5000=50% 所以在计算加权平均资本成本时用到的资本结构比例均为50%。祝您学习愉快！

阅读 181

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请问母公司先替子公司代垫水电费，后又开票给子公司做其他业务收入合理吗，并将这部分费用计入母公司管理费用，如不合理有什么依据吗
汪老师 | 提问时间：11/03 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不合理。 1.母公司代垫水电费属于代垫性质，应由子公司承担实际费用，不能直接计入母公司的管理费用。 2.若母公司将代垫费用转为“其他业务收入”，需满足真实交易和收入确认条件，否则可能被认定为人为调节利润，不符合会计准则要求。 3.正确做法是：母公司代垫费用后，应向子公司开具合法发票，子公司支付款项，母公司确认为“其他业务收入”，同时费用由子公司实际承担。依据《企业会计准则》和《增值税暂行条例》，收入和费用的归属应基于实际经济业务和权责发生制原则。祝您学习愉快！

阅读 282

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某公司，增值税一般纳税人，所属期2024年12月增值税申报表附表二填报了异常抵扣凭证转出进项税额10万元，在2025年3月份，解除了该异常抵扣凭证，允许继续抵扣。问题：解除当月以及以后月份，在增值税申报时，是否需要对该解除业务进行处理？比如更正所属期2024年12月增值税申报表，将附表二的异常抵扣凭证转出进项税额，由原来的10万元更正为0？或者在所属期2025年3月增值税申报表附表二的异常抵扣凭证转出进项税额中填报-10万元？
赵老师 | 提问时间：11/03 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要在解除当月进行处理。根据相关规定，异常凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，纳税人应在解除当月的增值税申报表附表二中，将异常凭证转出进项税额填报为负数。例如，原转出10万元，解除后应填报-10万元，无需更正原所属期2024年12月的申报表。因此，在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，应在“异常凭证转出进项税额”栏次填报-10万元，以反映该进项税额重新确认用于抵扣。祝您学习愉快！

阅读 381

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老师，您好！是不是有出口业务的公司，收到款还没发货就得申报呀
文文老师 | 提问时间：11/03 17:43

#CPA#

发货了，才做申报的

阅读 159

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这个没有思路，请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接.「2021 年 · 多选 · 题码 156914」关于连续付息的平息债券，下列说法中正确的有 ( ) A. 当折现率等于票面利率时，债券价值一直等于票面价值 B. 当折现率大于票面利率时，债券价值到期前一直低于票面价值 C. 当折现率小于票面利率时，债券价值到期前一直高于票面价值 D. 随着到期时间的缩短，折现率变动对债券价值的影响越来越小
apple老师 | 提问时间：11/03 16:35

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 203

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我公司是2025年刚成立的外省分公司，那2025年每个季度的所得税需不需要汇总缴纳？那2026年5月31号之前所得税汇算清缴怎么做呢？
金老师 | 提问时间：11/03 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年每个季度的所得税不需要就地预缴，而是由总机构统一计算并缴纳。新设立的外省分公司在设立当年（2025年）不就地分摊缴纳企业所得税，因此每个季度的所得税由总机构统一处理。 2.2026年5月31日前的所得税汇算清缴，由总机构统一进行。分公司不需要单独进行汇算清缴，总机构会将包括分公司在内的所有分支机构的经营情况进行汇总，统一计算应纳税所得额并完成清缴。祝您学习愉快！

阅读 527

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为什么资金成本要用变动成本计算，应收账款占用的资金不应该还包括一部分利润吗
汪老师 | 提问时间：11/03 15:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款占用资金的应计利息计算使用变动成本，是因为企业真正投入到应收账款中的资金是变动成本部分。虽然应收账款包含了利润，但利润并没有实际占用企业的资金。企业为了生产和销售产品，投入了变动成本，这部分资金被应收账款占用，不能用于其他用途，所以会产生应计利息。而利润是在销售实现后才获得的，并没有占用企业的资金，因此在计算应计利息时不考虑利润部分。应收账款占用资金的应计利息计算公式为：应收账款占用资金的应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本率。祝您学习愉快！

阅读 153

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怎么这种题没思路?请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接！某两年期债券，面值 1000 元，票面利率 10%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是 10.25%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是 ( )元，怎么这种题没思路 A.987.24 B.995.58 C.1000 D.1004.34
apple老师 | 提问时间：11/03 13:42

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 167

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老师，审计对电商确认收入的节点是怎样？交易状态是交易完成的订单？没完成的一律是发出商品？
朴老师 | 提问时间：11/03 13:35

#CPA#

不是，核心看商品控制权是否转移，不是只看订单状态。一般电商是客户确认收货（或退货期过）才确认收入，哪怕订单标 “交易完成”，退货期没过也可能不算。没完成的（比如在途、待签收）通常算发出商品，但也要结合实际控制权判断，不是 “一律”。

阅读 151

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老师，我们是新成立的商贸公司，本月要开出去400万的材料设备发票，但是本月无法取得对应的进项发票，本月形成的增值税，能否在真正取得进项发票的时候申请退税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：11/03 10:55

#CPA#

您好，这个要去税务局申请退税

阅读 155

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接！1.「2022 年·多选·题码 187056」下列关于资本市场线和证券市场线区别和联系的说法中，正确的有( )如何区分2个线 A. 两者的斜率均可为负数 B. 两者的横轴分别是报酬率的标准差和 β 系数 C. 两者的纵轴截距均为无风险报酬率 D. 两者的纵轴均为必要报酬率
apple老师 | 提问时间：11/03 10:11

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 155

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单位约束资源边际贡献60是怎么算的？
欧阳老师 | 提问时间：11/03 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位约束资源边际贡献的计算公式为单位边际贡献除以约束资源消耗量。已知X产品单位边际贡献为12千元，约束资源消耗量为0.2小时/台。那么X产品单位约束资源边际贡献=单位边际贡献÷约束资源消耗量=12÷0.2=60（千元/小时）。祝您学习愉快！

阅读 162

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这也不哈马达模型，后面那部分是风险溢价的公式吗？
apple老师 | 提问时间：11/03 09:08

#CPA#

同学你好，是风险溢价

阅读 150

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这里2021年末的金融资产项账面余额是成本加上投资收益，而不是利息调整？
于老师 | 提问时间：11/02 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2021年末该金融资产的账面余额是成本加上投资收益，而不是利息调整。解释：金融资产的账面余额是根据实际利率法计算的摊余成本，它包括初始成本、按实际利率确认的投资收益，以及利息调整的摊销。利息调整是初始确认时存在的溢价或折价，它会在持有期间逐步摊销，影响每期的投资收益。因此，账面余额的计算是基于实际利率法的摊余成本，而不是直接加减利息调整的余额。祝您学习愉快！

阅读 144

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2021年1月1日购买的某公司发行的5年期、一次还本、分期付息的债券。每年的利息于次年支付。为何2021年末的账面余额直接由成本加上投资收益，而不是利息调整？
于老师 | 提问时间：11/02 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在分期付息的情况下，应付利息和实际利息的差额为利息调整，利息调整进一步影响摊余成本，应付利息并没有对摊余成本产生直接影响。期末摊余成本的计算公式为：期末摊余成本＝期初摊余成本＋“其他债权投资——应计利息”＋“其他债权投资——利息调整”。这里“应计利息”是其他债权投资的二级科目（到期一次付息），影响其他债权投资的金额，计算其摊余成本时要考虑；如果是“应付利息”（分次付息，应付利息是一级科目，不影响其他债权投资），则不加上。所以在计算2021年末账面余额（即摊余成本）时，不是直接用成本加上投资收益，而是按上述公式计算，其中已考虑了利息调整的影响，只是因为是分期付息，“应付利息”不影响摊余成本的计算。祝您学习愉快！

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深圳亚马逊电商小规模公司怎么搭建税筹呀，好多人建议注册香港公司，可是香港公司起到了什么作用
董孝彬老师 | 提问时间：11/02 09:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 184

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老师之前其他业务收入没有设二级科目现在有一笔费用需要专款专用可以再去账里设吗？主要以前的账都订好了如果改的话以前的账需不需要更正怎么更正？
朴老师 | 提问时间：11/02 08:09

#CPA#

你摘要写清楚就行，不用设置明细科目

阅读 182

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甲持有乙60%股权，乙持有丙30%股权，甲持有丙股权比例是多少？甲持有乙300%股权，乙持有丙30%股权，甲持有丙股权比例是多少？
汪老师 | 提问时间：11/01 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，股权比例最高为100%，不可能出现300%的情况，所以“甲持有乙300%股权”这个条件不符合实际情况。仅考虑“甲持有乙60%股权，乙持有丙30%股权”的情况，甲通过乙间接持有丙的股权比例为60%×30%=18%。由于题中未提及甲直接持有丙的股权情况，所以仅从现有条件可知，甲持有丙的股权比例为18%。祝您学习愉快！

阅读 222

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计算赵某2024年度综合所得应纳税所得额 280000+2000×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）×70%-3000-60000-2000×7-3000×12=170920（元）。这个答案不对吧？应该是（2000-800）×70%吧？
苏晓燕老师 | 提问时间：11/01 20:10

#CPA#

您好预缴时是按照4000元一下或者以上有差异，并与综合所得时统一按照统一为收入减除20%的费用后的余额

阅读 245

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老师之前其他业务收入没有设二级科目现在有一笔费用需要专款专用可以再去账里设吗？主要以前的账都订好了如果改的话以前的账需不需要更正
朴老师 | 提问时间：11/01 14:48

#CPA#

可以新增 “其他业务收入” 二级科目，无需更正已装订的旧账，从当前业务起按新科目核算即可，建议留存说明文档备查。

阅读 198

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老师下午好，老师，我想问一下嗯，国家税务总局那个财税系统里边嗯，本期应申报这块显示一个残疾人就业保障金申报这块，这进去申报，里边有个上年在职职工工资总额这块写的是21万多，然后他说上年在职职工人数是二人，他这个数据是自动自动系统自己自动生成的，然后我想问一下老师这个数据按这个数据申报可以吗？
apple老师 | 提问时间：11/01 13:52

#CPA#

同学你好，如果它的数据正确那就直接提交，如果不正确，你修改后申报

阅读 208

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ai刷刷刷市价比率单选第六题，如果题目问市盈率，是这样算吗？
秦老师 | 提问时间：11/01 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果题目问的是市盈率，可以按照上述方式计算。市盈率的计算公式是：每股市价÷每股收益。其中，每股收益的计算需要使用普通股加权平均股数，而不是期末股数。在本题中，由于涉及了增发和回购，因此需要根据时间权重计算加权平均股数。计算出加权平均股数为100万股，净利润为100万元，则每股收益为1元。每股市价为36元，因此市盈率为36÷1=36倍。这种计算方式是正确的，符合市盈率的计算逻辑。祝您学习愉快！

阅读 177

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ppp项目建造期间为啥会有收入？
于老师 | 提问时间：11/01 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在PPP项目中，建造期间有收入是因为满足了收入确认的条件。在建造期间，企业提供了建造服务，若未来收取的金额确定、交易价格也确定，虽然建造期间和运行期间的单独售价一般难以估计，不像一般商品有明确单独售价，但可运用成本加成法来计算对应收入金额。并且，收入确认方法有不同选择，只有在项目完全完成后，或者客户验收合格后，才能一次性确认全部的建造合同收入。企业需结合自身业务特点、实际情况以及会计准则要求，合理选择适合的收入确认方法，以确保财务报告的真实性和准确性。祝您学习愉快！

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我们公司是建安行业的，老板说要增加办理进出口营业的经营范围，按法规条例的话，这个行业的公司能这样办理吗
暖暖老师 | 提问时间：11/01 11:01

#CPA#

你好可以的，需要办理去海关

阅读 181

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