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老师，B和C可以举个会计分录么？
周老师 | 提问时间：06/07 07:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于权益工具重分类为金融负债，假设权益工具账面价值为100，重分类日金融负债公允价值为120，差额20确认为损益，会计分录如下：借：权益工具100 公允价值变动损益20 贷：金融负债120 对于发行方原分类为金融负债的金融工具重分类为权益工具，以重分类日金融负债的账面价值计量，假设金融负债账面价值为80，会计分录如下：借：金融负债80 贷：权益工具80 需要注意的是，实际中权益工具重分类为金融负债时，差额一般是确认为权益而非损益；发行方原分类为金融负债的金融工具重分类为权益工具，是以重分类日金融负债的账面价值计量，并非公允价值。祝您学习愉快！

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这个题目C选项不对是因为不能用应当嘛可能认为有必要要求管理层提供书面声明确认已将其注意到的所有内部控制缺陷向注会通报
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 06:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么股票要考虑发行费用，而债券不用考虑（图二第三个）债券那个目前市价1050所以不用考虑发行费用，但是这个股票也体现的是目前市价，为啥就要考虑？
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 19:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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这个 B.为什么错不是不信赖就不用测试嘛
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 17:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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生产商或经销商出租人的经营租赁存货会计处理
汪老师 | 提问时间：06/06 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是有的，比如说企业是生产设备A的公司。也可以从事把a设备出租的业务，可以作为经营出租的。祝您学习愉快！

阅读 109

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老师我想问一下这个选项B，外币一般借款费用不是全部费用化嘛，为什么这个B选项还有一般借款开始资本化的时点？
赵老师 | 提问时间：06/06 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外币一般借款费用并非全部费用化，在满足一定条件时可以资本化。借款费用资本化需要同时满足资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始这三个条件。在本题中，2×24年1月1日甲公司有外币一般借款，2×24年4月10日甲公司支付第一笔工程进度款3600万元，表明资产支出已经发生，且此前借款费用已经发生，建造厂房的活动也已开始，不过2×24年4月15日因安全事故暂停施工。到2×24年10月10日，甲公司支付第二笔工程进度款2700万元，此时重新满足了资产支出已经发生等资本化条件，所以一般借款费用资本化开始时点为2×24年10月10日。祝您学习愉快！

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国债利息恢复征税了吗？
小王老师 | 提问时间：06/06 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，国债利息恢复征收增值税了。自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债利息收入，恢复征收增值税。而对于在2025年8月8日之前已发行的国债（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。祝您学习愉快！

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国债利息征税吗？？
金老师 | 提问时间：06/06 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息不征税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，国债利息所得是免税的，单位和个人投资者从购买国债中获得的利息收入，都不需要缴纳个人所得税或企业所得税，这一政策是为了鼓励社会资本投资国家债券市场，支持国家经济发展。祝您学习愉快！

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税法2026年550题的74题答案是不是错误，领用的80％土豆不是可以加计抵扣吗
小王老师 | 提问时间：06/06 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。参考《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第五条第（二）项规定，2026年1月1日起，一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，只能按9%的扣除率计算进项税额，不能再加计抵扣1%的进项税额。所以领用的80％土豆不可以加计抵扣。祝您学习愉快！

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可转债判断投资者是否应购买该债券时，题干给出普通债券市场利率，用这个利率计算可转债的现值，和可转债的发行价格比较，这样能判断吗，还是只能按内插法计算可转债收益率比较吗
李老师 | 提问时间：06/06 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以用普通债券市场利率计算可转债的现值，再和可转债的发行价格比较来判断是否购买，也可以按内插法计算可转债收益率进行比较。用普通债券市场利率计算可转债现值并与发行价格比较：债券估值是将未来现金流按一定折现率折现得到现值，普通债券市场利率可充当折现率。若计算出的可转债现值大于发行价格，说明债券被低估，值得购买；反之则不值得。按内插法计算可转债收益率比较：算出可转债的内含报酬率（即内部收益率），将其和普通债券市场利率比较。若内含报酬率高于市场利率，债券具有吸引力，值得购买；反之则不具吸引力。祝您学习愉快！

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老师，A公司对外长投B公司注销，怎么账务处理，借，投资收益，贷长期股权投资-B，这样做对，当时对外投资一直没有收到收益，借长投，贷银行存款，注销长投B公司账务处理，借，营业外支出，贷长投
暖暖老师 | 提问时间：06/06 10:43

#CPA#

你好，借投资收益贷长期股权投资时对的表示亏损

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会计考试，大题只写出分录模型，会给分吗，
东老师 | 提问时间：06/06 08:37

#CPA#

您好，没有金额的话，没有分

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注会对于审计报告日后知悉的事实以及报表报出日后的的期后事项都没有义务实施任何审计程序，这句话到底对不对，我看讲义上是没问题的，老师也说没有义务实施任何审计程序但是模拟题上说如果导致修改审计报告应当采取措施
apple老师 | 提问时间：06/06 06:39

#CPA#

同学你好我给你解答

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专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税，为什么
钟存老师 | 提问时间：06/05 22:38

#CPA#

大部分从事股权投资的企业金额比金额比较大。而且可以实现准确核算。

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现金多余或不足怎么计算的，包括期初现金余额吗
于老师 | 提问时间：06/05 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金多余或不足的计算包括期初现金余额。一般计算公式为：现金多余或不足=期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出。举例来说，企业期初现金余额为20万元，本期现金收入预测为80万元，本期现金支出预测为60万元，那么现金多余或不足的金额=20+80-60=40万元，这里的40万元就是现金多余的金额。若计算结果为负数，则表示现金不足。祝您学习愉快！

阅读 227

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对管理层的诚信问题存在重大疑虑属于审计的固有限制吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/05 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于，对管理层的诚信问题存在重大疑虑，会导致审计范围受限，但是本身不算是审计的固有限制。祝您学习愉快！

阅读 153

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两免三减半税率是12.5%，怎么算出来的
朴老师 | 提问时间：06/05 18:14

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 105

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老师，请问什么时候确认收入。怎么判断？
东老师 | 提问时间：06/05 17:31

#CPA#

你好，一般来说是根据开票来确认收入的，但是也得看你是什么行业来决定了

阅读 116

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这个第二问是说的哪个点?不知道
钟存老师 | 提问时间：06/05 17:11

#CPA#

考核的是审计程序的适当性

阅读 122

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实际执行重要性是在总体审计计划还是具体审计计划的时候指定啊？其他的重要性是不是都在总体审计计划的时候确定啊
钟存老师 | 提问时间：06/05 17:02

#CPA#

实际执行重要性是在总体审计计划（总体审计策略）阶段确定的，而不是在具体审计计划阶段

阅读 109

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注册会计师承接原审计业务后，被审计单位要求将原高保证程度的审计业务，变更为保证程度更低的业务类型（如审阅、相关服务），一般发生在审计业务完成前。为什么被审计单位会从审计业务变成审阅业务呢
朴老师 | 提问时间：06/05 16:59

#CPA#

缩减费用：审计收费远高于审阅，企业省钱。财报瑕疵：账目有问题、怕审计出非标意见，审阅程序宽松不易出具负面结论。需求变动：原要银行贷款需审计报告，后期贷款取消，只用低成本审阅报告即可。补充注师要合理判断变更理由不合理可拒接变更。

阅读 98

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出口合同签订FOB，外商想找运输公司直接到我们公司提货，合同发货条件都不修改的情况下是否会影响退税？
小锁老师 | 提问时间：06/05 16:11

#CPA#

您好，这个是不影响退税的，没关系

阅读 109

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老师，收到退回个税怎么账务处理，借，银行存款，贷管理费用，还是怎么处理
东老师 | 提问时间：06/05 16:06

#CPA#

您好，这么做账借银行存款贷营业外收入应交税费应交增值税销项税额

阅读 82

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老师我在申报个人所得税然后我模版导入工资导不不成功提示标题行第【27】个单元格值为【备注】，应为【协定减免】这是什么意思
朴老师 | 提问时间：06/05 15:55

#CPA#

报错原因模板第 27 列表头写错，系统固定表头：协定减免，你写成了备注。快速处理 1. 打开 Excel，找到整表第 27 列表头，备注改成协定减免； 2. 删掉表格多余空白列、隐藏列，另存新文件； 3. 无协定减免金额，整列空着即可，重新导入。

阅读 87

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问土地增值税计算中，印花税可不可扣，感觉一会说不能扣计入了管理费用，一会我做题时看题目中说转让环节的相关税费包含印花税
apple老师 | 提问时间：06/05 15:46

#CPA#

同学你好，确实容易混淆。我给你写

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老师，请问我们公司是做互联网广告的，如果对方付了款，也投放了广告，但是当月我们发票还没开。是下个月开。那当月要确认收入吗？还是下个月开了发票，再确认收入
暖暖老师 | 提问时间：06/05 15:42

#CPA#

你好，当月确认收入申报

阅读 106

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老师老板是两个公司的法人，公司的法人也是公司的股东，他可以在两个公司都报销吧？
刘艳红老师 | 提问时间：06/05 13:57

#CPA#

您好，可以的，在两个公司报销

阅读 95

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主要目的不就是两个嘛为什么答案选项也包括了其他目的主要目的就两个一个提供记录为形成结论提供基础 2提供证据为注会按照审计准则相关法律法规规定执行了审计计划和工作
朴老师 | 提问时间：06/05 12:50

#CPA#

1. 准则2条是核心目的，考题“主要目的”包含衍生用途； 2. BCD属于底稿派生作用，计入答案； 3. A错：后任不能随便查阅底稿。

阅读 113

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师契税在转让环节来扣除吗
岳老师 | 提问时间：06/05 11:10

#CPA#

不是的，购买房屋、土地时需要缴纳。

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实物期权的上下行现金流计算出的期望值折现时，折现率都用无风险利率，可以这样总结吗，有遗漏吗
李老师 | 提问时间：06/05 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样总结。在实物期权计算中，计算期权时假设风险是中性的，所有证券的预期报酬率都应当是无风险利率，所以在这种情况下，实物期权的上下行现金流计算出的期望值折现时，使用无风险利率折现。祝您学习愉快！

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