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23年24年暂估成本费用100万，25年暂估30万，25年汇算时可以调增130万吗
杨老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。 2025年汇算清缴时，最多只能调增2024年度的暂估成本，不能调增130万。 2023年的100万：已超过2个汇算期，如仍未取得发票，应申请追补扣除至2023年度，而不是在2025年调增 2024年的暂估部分：仅在2025年5月31日前未取得发票的金额，才需在2024年度调增 2025年的30万：属于当期费用，与2024年度汇算无关，应在2026年汇算时处理暂估成本按纳税年度分别管理，不能跨年度合并调增。祝您学习愉快！

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老师，纺织行业，没按订单结算，财务这边用什么方法来1核算成本呢，如果通过生产成本核算，那料工费没法区分半成品胚布及在产品成本，完工的胚布还需外加工染色，染费回来后成库存商品
朴老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

先算胚布成本，再加上染费算成品；在产品用定额 / 约当产量简化处理，不按订单也能核算清用逐步结转法 + 定额比例法，不用按订单也能算清。 1）分两步核算胚布阶段：算自产半成品成本料 + 工 + 费 → 转入半成品 — 胚布染色阶段：胚布 + 外发染费 → 转入库存商品 — 成品布 2）在产品 / 半成品怎么分（不用精细区分）在产品：按约当产量或定额成本留尾完工胚布：其余全部转入半成品外发加工：通过委托加工物资核算 3）分录领料、工资、制造费用借：生产成本贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 制造费用完工转胚布借：半成品 — 胚布贷：生产成本外发染色借：委托加工物资贷：半成品 — 胚布付染费：借：委托加工物资贷：银行存款完工入库存商品借：库存商品贷：委托加工物资

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本题（3）中，计算长期借款筹集的规划是否可行，长期借款的资产负债率参考答案中为什么只给负债增加1.88万元的长期借款，没有给资产中增加1.88呢。长期借款不是资产负债同时增加吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算资产负债率时，资产是增加了的。从计算资产负债率的公式[(8+12+2.4+1.88)/(29+4.8)×100%]可以看出，分母29+4.8中的4.8是流动资产增量，而这部分流动资产增量是因为企业经营规模扩大而增加的，同时外部筹资额1.88亿元通过长期借款筹集，这会使资产和负债同时增加。这里的29+4.8其实已经考虑了因长期借款带来的资产增加，所以在计算时是合理的，体现了长期借款使得资产和负债同时增加的情况。祝您学习愉快！

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这个票可以抵扣吗
张老师 | 提问时间：04/16 15:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。一般情况下，增值税普通发票不允许用于进项税额抵扣。从这张2026年3月3日开具的电子普通发票来看，发票上也明确标注“不可用于增值税进项抵扣”，所以该发票不能用于抵扣。祝您学习愉快！

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这个通行费可抵扣吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通行费能否抵扣需要分情况来看。自2026年1月1日起，执行《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财税2026年第13号），一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按以下情况确定可从销项税额中抵扣的进项税额： 1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，可按发票上列明的增值税税额抵扣。 2.取得桥、闸通行费发票的，按照公式“桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上列明的金额÷(1+5%)×5%”计算进项税额来抵扣。实操中还需注意： 1.道路通行费发票已无计算抵扣，全部认证抵扣，若无法判断，可到认证系统查看该通行费发票能否认证抵扣。 2.可认证抵扣的道路通行费电子普通发票左上方均有“通行费”字样，像带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票可认证抵扣；地方车辆通行费通用（电子）发票无“通行费”字样不能抵扣；不征税电子发票、行政票据也不能抵扣。 3.桥、闸通行费发票，能抵扣的只有过桥和过闸的，道路的不得抵扣。祝您学习愉快！

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提问：蔬菜税收编码是多少
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

您好，是开这个的。1010112150000000000 其他蔬菜蔬菜 9%

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一家代运营店铺公司，帮甲方运营推广店铺，给消费者赠送礼品的费用由运营公司承担，这个费用能税前扣除吗，算什么费用呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

您好，这种计入业务招待费，能抵扣企税

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老师，你看一下，第一张图片是科目余额表，第二张图片是现金流量表，麻烦帮我看一下，这个能不能对上啊，
apple老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

同学你好，这两个图片上的数据是对的，

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老师，退质保金到公户，这个账怎么记，税务怎么处理啊？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:40

#实务#

做交质保金相反的分录

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老师，总分公司都是小规模公司，总分公司合并财报的抵消收入分录考虑增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 15:40

#实务#

你好，结论：总分公司均为小规模纳税人时，合并报表抵消内部收入、成本，不单独抵消增值税

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老师，根据这位同学提供的数据，工资薪金支出实际发生额应该填写哪个数？
杨老师 | 提问时间：04/16 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金支出实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，也就是实际发放的工资薪金。若2023年2月到2024年1月实际发放工资12万元，且这里的发放是符合“应付职工薪酬”借方发生额统计范畴的，那么实际发生额应填报12万元；如果已经代扣代缴了个人负担部分的社保和个税，这部分也应包含在实际发生额内。若要申报所属期2023年度企业所得税时，附表A105050职工薪酬调整明细表第1行工资薪金支出对应的第2列实际发生额，假设1月份工资为10万元，应填报2023年2月实际发放的1月份工资10万元。祝您学习愉快！

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请问老师，小规模纳税人开的普票，没有超30万内的销项税额转入一级科目的营业外收入，那二级明细是什么？是政府补助还是减免税额？谢谢老师！
家权老师 | 提问时间：04/16 15:37

#实务#

营业外收入-税费减免

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老师你好，我们施工企业有个合同桩基机械施工合同可以在劳务分包吗
家权老师 | 提问时间：04/16 15:36

#实务#

那个也算是劳务分包的哈

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进项票不够用，怎么找发票？
王一老师 | 提问时间：04/16 15:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：绝对不能通过买卖、虚开、找第三方代开等方式找发票，这是刑事犯罪，会坐牢、罚款、上黑名单。唯一合法、安全、能长期用的办法只有3条： 1.所有真实采购、成本支出，一律要求合作方开具正规增值税发票，不漏开、不缺开； 2.梳理业务，能取得专票的尽量取得专票（供应商、分包、服务、租赁、运输等）； 3.符合条件的，申请适用简易计税、税收优惠、核定征收等政策降低税负。祝您学习愉快！

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老师报税系统上传第一季度利润表上传上去有黄色感叹号是啥意思？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:35

#实务#

上传图片看看什么情况》？

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之前法人提了备用金，挂其他应收款-法人，开了采购的进货发票，可以做借：库存商品贷：其他应收款-法人吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:32

#实务#

是的，就是那样做的账

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老师，已计入成本费用的职工薪酬、实际支付给职工的应付职工薪酬，在明细账中如何取数？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:32

#实务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

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第14题难道不应该选A吗？它都说了不是主营业务，其次它也没有确定收入，所以不应该是A或者C吗
王一老师 | 提问时间：04/16 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。这里出租预收的租金应计入预收账款，不计入合同负债。合同负债是用于核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，而经营租赁业务预收的租金通常通过“预收账款”科目核算。所以本题应选C（预收账款）。祝您学习愉快！

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老师，你好，请问下纺织布的企业，没按订单结算，那财务这边核算成本用倒挤法，还是通过生产成本科目核算
王小龙老师 | 提问时间：04/16 15:30

#实务#

同学您好，即便是通过倒挤发，依然通过原材料，生产成本，库存商品这些科目核算。

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老师，您有应付账款的账龄分析表吗？
小钰老师 | 提问时间：04/16 15:30

#实务#

你好，去学堂下载中心有模板直接下载

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老师增值税期末有留底2600元起初建账的话该怎么记
apple老师 | 提问时间：04/16 15:28

#实务#

同学你好，把应交税费项下每个二级科目三级科目按照科目余额表数据对应借贷方进行录入

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云会计如何提高会计信息的实时性和准确性？
周老师 | 提问时间：05/22 17:17

#会计实务#

云会计是一种基于云计算技术的会计服务模式，通过将会计信息存储在云服务器上，实现了会计数据的实时性和准确性的提高。以下是几种云会计如何实现这一目标的方式： 1. 实时数据更新：云会计可以实时获取和更新企业的会计数据，包括销售数据、采购数据、银行对账等。这样，会计人员可以随时了解企业的最新财务状况，及时做出决策。 2. 自动化数据处理：云会计可以自动化处理大量的会计数据，包括数据录入、分类、汇总等。通过使用智能化的算法和规则，云会计可以减少人工错误，并提高数据处理的准确性。 3. 即时报表生成：云会计可以根据实时数据生成即时报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这样，会计人员不需要等待月底或季度末才能获得财务报表，可以随时查看企业的财务状况。 4. 多人协作和共享：云会计可以实现多人协作和共享会计信息。不同的会计人员可以同时访问和编辑会计数据，提高工作效率和准确性。同时，企业的管理层和投资者也可以通过云会计平台随时查看和分析财务数据。 5. 数据备份和安全性：云会计可以将会计数据备份到云服务器上，避免了数据丢失的风险。同时，云会计平台也提供了严格的数据安全措施，保护会计信息不被未授权人员访问和篡改。综上所述，云会计通过实时数据更新、自动化数据处理、即时报表生成、多人协作和共享以及数据备份和安全性等方式，提高了会计信息的实时性和准确性。这使得会计人员能够更好地管理和分析企业的财务状况，为企业的决策提供准确的数据支持。

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查询银行承兑汇票时，可以通过哪些途径进行查询？
周老师 | 提问时间：05/22 17:10

#会计实务#

查询银行承兑汇票时，可以通过以下途径进行查询： 1. 网上银行：许多银行提供网上银行服务，您可以登录银行的网上银行系统，在查询功能中输入相关信息，如汇票号码、承兑银行等，即可查询到相关信息。 2. 银行柜台：您可以亲自前往承兑银行的柜台，向银行工作人员提供汇票号码等相关信息，他们将帮助您查询到相关信息。 3. 电话查询：您可以拨打承兑银行的客服电话，向客服人员提供汇票号码等相关信息，他们将帮助您查询到相关信息。 4. 邮件查询：您可以向承兑银行发送邮件，提供汇票号码等相关信息，要求帮助您查询到相关信息。请注意，查询银行承兑汇票时，需要提供正确的汇票号码等信息，以确保查询的准确性。同时，不同银行可能会有不同的查询方式和要求，建议您在查询前先了解相关银行的查询规定。

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如何通过发票验真伪查询官网来验证发票的真伪？
欧阳老师 | 提问时间：05/22 15:38

#会计实务#

要通过发票验真伪查询官网来验证发票的真伪，可以按照以下步骤进行操作： 1. 首先，确定所在国家或地区的官方发票验真伪查询网站。不同国家或地区可能有不同的官方网站，可以通过搜索引擎或向相关税务机构查询来获取正确的网址。 2. 打开官方发票验真伪查询网站，并进入发票验证页面。 3. 在发票验证页面，输入要查询的发票信息，例如发票代码、发票号码、开票日期等。这些信息通常可以在发票上找到。 4. 点击“查询”按钮或类似的选项，系统将会对输入的发票信息进行验证。 5. 系统会返回验证结果，通常会显示发票的真伪信息。如果发票是真实有效的，系统会显示验证通过的信息；如果发票是伪造的或无效的，系统会显示验证失败的信息。需要注意的是，不同国家或地区的发票验证系统可能会有细微差异，具体操作步骤可能会有所不同。因此，在实际操作中，建议根据所在国家或地区的具体情况来进行查询。此外，为了确保查询结果的准确性，还可以参考相关税务机构的公告或通知，了解更多关于发票验证的详细信息和操作指南。

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知识点：税率的计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：05/22 14:29

#会计实务#

税率的计算公式是：税率 = 税额 / 应税所得额其中，税额是指根据适用税率计算出的税金金额；应税所得额是指纳税人的收入减去允许扣除的费用后的金额。

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大数据处理的第一步是什么？
李老师 | 提问时间：05/22 14:20

#会计实务#

大数据处理的第一步是数据收集和整理。在进行大数据处理之前，需要收集大量的数据并将其整理成可用的格式。这包括从各种来源收集数据，如企业内部系统、外部数据库、社交媒体等，然后对数据进行清洗、筛选和转换，以确保数据的准确性和一致性。只有在数据收集和整理完成后，才能进行后续的大数据分析和处理工作。

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交契税户口簿上的人名下有房子如何计算交契税？
周老师 | 提问时间：05/22 13:53

#会计实务#

交契税是根据房屋的交易价格来计算的，具体计算方法如下： 1. 首先，确定房屋的交易价格。交易价格通常是指房屋的实际购买价格，包括购房款、税费、佣金等。 2. 然后，根据交易价格计算交契税。交契税的计算公式通常为：交易价格 × 契税税率。契税税率根据当地的规定而定，一般在1%至3%之间。 3. 最后，将计算出的交契税金额记录在交契税户口簿上，同时将该金额缴纳给税务部门。需要注意的是，不同地区对交契税的计算方法和税率可能有所不同，建议在具体操作时参考当地的相关法规和规定。此外，如果房屋交易涉及其他因素（如赠与、继承等），可能会有特殊的计算规则，请根据具体情况进行处理。

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在7级超额累进个人所得税税率表中，税率随着收入的增加是如何变化的？
周老师 | 提问时间：05/22 13:41

#会计实务#

在7级超额累进个人所得税税率表中，税率随着收入的增加是逐渐增加的。具体来说，税率表中的税率是根据不同的收入水平划分为不同的级别，每个级别都有对应的税率。一般来说，税率表中的级别越高，对应的税率也越高。在7级超额累进个人所得税税率表中，通常第一级的税率是最低的，随着收入的增加，税率逐级递增，直到达到最高级别的税率。每个级别的收入范围都有一个下限和上限，超过上限的部分按照上一级的税率计算。具体的税率表可能会因国家和地区的不同而有所差异，因此在具体计算个人所得税时，需要参考当地的税法和税率表。

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年平均折旧法的计算公式为：（资产成本 - 预计残值）/ 使用寿命。
王一老师 | 提问时间：05/22 13:09

#会计实务#

是的，年平均折旧法是一种常见的资产折旧计算方法。它的计算公式为：（资产成本 - 预计残值）/ 使用寿命。其中，资产成本是指购买或建造资产时的实际成本，包括购买价格、运输费用、安装费用等。预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，即剩余价值。使用寿命是指资产预计可以使用的年限。通过将资产成本减去预计残值，得到资产的折旧基数。然后将折旧基数除以使用寿命，得到每年的折旧费用。这样，每年的折旧费用就是资产的年平均折旧费用。这种方法的优点是简单易懂，计算结果也比较准确。但是，它没有考虑到资产在不同年份的使用情况，可能导致折旧费用的分配不够精确。因此，在实际应用中，还需要考虑其他折旧方法的使用。

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门店年利润率的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/22 11:38

#会计实务#

门店年利润率的计算公式是：门店年利润率 = (门店年净利润 / 门店年营业收入) * 100% 其中，门店年净利润指的是门店在一年内的净利润，门店年营业收入指的是门店在一年内的总营业收入。计算出的门店年利润率以百分比形式表示。

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