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软件企业职工培训费支出包含在职工教育经费中，计算企业所得税纳税调整职工教育经费实际支出，含不含培训费？最好能举例说明一下，谢谢老师
周老师 | 提问时间：11/07 17:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算企业所得税纳税调整职工教育经费实际支出时，不包含培训费。软件企业职工培训费允许全额税前扣除，不占用职工教育经费的扣除额度。在计算职工教育经费扣除限额时，要先把职工培训费从职工教育经费中剔除，用剩余的职工教育经费与按工资总额一定比例计算出的扣除限额对比。比如，软件企业教育经费210万元，其中含职工培训费90万元，职工工资1000万元。职工培训费90万元可全额扣除，剩余职工教育经费为210-90=120万元。扣除限额为1000×8%=80万元，实际发生的剩余职工教育经费120万元超过了扣除限额80万元，超过限额的部分（120-80=40万元）需纳税调增。所以计算纳税调整时，是在剔除培训费后的剩余职工教育经费基础上进行对比调整的。祝您学习愉快！

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我们开票给客户，客户自己开票给他客户出口贸易公司，要是出口企业退税函调，会查到我们吗，有没风险，供应商的上游供应商会被查吗
家权老师 | 提问时间：11/07 17:19

#税务师#

你们跟他是真实的业务关系，就没事，只要没有虚开发票

阅读 83

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屠某买了增值税专用发票，填好金额交给李某，属于虚开增值税专用发票吗？
郭老师 | 提问时间：11/07 17:12

#税务师#

这个不成立个人开不了专票也不允许给个人开专票如果是A企业给b企业开了发票，没有实际业务的这种就属于虚开发票

阅读 58

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没有取得工资薪金但取得了其他综合收入的居民个人在计算个税预扣预缴时，还需要扣除5000元/月吗？
小王老师 | 提问时间：11/07 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是取得了其他综合所得收入吧，预扣预缴时扣除生计费5000元/月祝您学习愉快！

阅读 205

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老师怎么区分筹资活动、投资活动、经营活动呀？
钟存老师 | 提问时间：11/07 16:55

#税务师#

投资活动：与长期资产（如固定资产、对外股权投资）的取得或处置相关，是 “花钱投未来” 或 “变现过往投资”。

阅读 230

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这道题是购入可以用租入固定资产不动产的政策吗？
范老师 | 提问时间：11/07 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入固定资产共用于简易计税项目和一般计税项目等，其进项税额可以全额抵扣，和租入固定资产的规定是一致的祝您学习愉快！

阅读 110

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老师这个题的d选项为什么不对
赵老师 | 提问时间：11/07 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不正确的原因在于，尽管甲公司持有40%的股份，其母公司持有11%的股份，但这并不意味着甲公司能够控制该被投资单位。控制通常指能对被投资单位的财务和经营政策施加决定性影响。在公司治理中，母公司和子公司是两个独立的法律实体，子公司持有的股份不能简单地与母公司持有的股份相加来判断控制权。即便甲公司和其母公司的股份合计超过50%，控制权的判断还需考虑其他因素，比如是否存在其他大股东、甲公司和其母公司之间的关系、甲公司是否能够实际影响或决定被投资单位的财务和经营决策等。如果甲公司不能通过其持股比例直接或间接地影响被投资单位的决策，就不能认为它控制该被投资单位。在没有提供足够信息证明甲公司能够控制该被投资单位的情况下，仅仅持有股份的比例并不足以证明控制权，所以D选项不正确。祝您学习愉快！

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老师这道题的b选项为什么不对
卫老师 | 提问时间：11/07 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断B选项是否正确，需要结合题目具体情境。如果题目中涉及的是“连带保证”，那么B选项是错误的，因为连带保证人不享有“先诉抗辩权”。而如果题目中提到的是一般保证，B选项才可能成立。请结合题目背景判断保证类型，如果是连带保证，B选项就不对。祝您学习愉快！

阅读 284

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契税：合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下，免征契税那么这个题目中，王某将换购的厂房无偿划入物流公司，为什么不可以免征契税，是因为占股是85%不是100%吗？还是只有合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下这一种情况才能免征契税
张老师 | 提问时间：11/07 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里王某将换购的厂房无偿划入物流公司不能免征契税，是因为“合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下免征契税”这一政策适用于合伙企业相关情况，而本题中的物流公司并非合伙企业，不适用该政策。 “合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下免征契税”是针对合伙企业有专门的政策规定（依据《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号））。本题中的物流公司是一般企业，王某作为股东将房产划入物流公司，应按照一般的契税规定处理，所以不能依据合伙企业的政策免征契税，和占股比例无关。祝您学习愉快！

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张某出租仓库应缴纳的个人所得税，为什么可以扣除房产税不能扣除交的印花税，正确的计算过程是什么？
范老师 | 提问时间：11/07 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序为：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；④税法规定的费用扣除标准。所以张某出租仓库应缴纳个人所得税时，是需要扣除印花税和房产税的。张某出租仓库应缴纳个人所得税的计算过程如下：已知每月不含税租金2万元，仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%，2023年10-11月为免租期，从10月份开始按季度收取租金。 1.先计算房产税： -10-11月免租期间从价计征房产税：\(500×(1-20\%)×1.2\%×\frac{2}{12}=0.8\) -12月从租计征房产税：\(2×12\%=0.24\) -全年房产税：\(0.8+0.24=1.04\)（万元） 2.印花税：租赁合同印花税税率为1‰，年租金\(2×12=24\)万元，印花税\(=24×1‰=0.024\)（万元） 3.计算个人所得税：张某出租仓库应缴纳个人所得税\(=(2-2×12\%-0.024÷12)×(1-20\%)×20\%×1=0.30016\)（万元）\(=3001.6\)元注：这里假设题目中“在计算出租仓库的个人所得税时不考虑印花税”的条件不成立，按照正常扣除印花税来计算。若按照题目条件不考虑印花税，则计算过程为\((2-2×12\%)×(1-20\%)×20\%×1=0.3072\)（万元）\(=3072\)元。祝您学习愉快！

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老师您好，手写黑色字体和红色字体分别是不同案例，请问我填得对吗？
赵老师 | 提问时间：11/07 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：案例1（黑色手写部分，推测“限额90、本年113、上年结转20”）行3（扣除限额）：应按“本年利润总额×12%”计算。若本年利润总额对应扣除限额为120（假设利润总额1000，1000×12%=120），则此处填写120正确。行4（税收金额）：取“捐赠总额（113+20=133）”与“扣除限额120”的较小值，填写120正确。行5（纳税调增金额）：捐赠总额133-税收金额120= 13，填写正确。行6（纳税调减金额）：无以前年度结转可扣金额（假设），填写0正确。行7（可结转以后年度扣除的捐赠额）：超限额部分133-120= 13，填写正确。案例2（红色手写部分，“本年100、结转20、限额120”）行1（账载金额）：本年捐赠100+上年结转20= 120，填写正确。行2（以前年度结转可扣除的捐赠额）：上年结转20，填写正确。行3（扣除限额）：若本年利润总额对应扣除限额为120（同案例1假设），填写正确。行4（税收金额）：捐赠总额120≤扣除限额120，填写120正确。行5（纳税调增金额）：120-120= 0，填写正确。行6（纳税调减金额）：上年结转的20在本年扣除，填写20正确。行7（可结转以后年度扣除的捐赠额）：无超限额部分，填写0正确。综上，两个案例的手写填写逻辑和计算均符合公益性捐赠的税前扣除规则，是正确的。祝您学习愉快！

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国际税收：新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元;持有中国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元(其他相关资料:依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%。甲公司具有“受益所有人"身份，不考虑其他税费)。11月转让股权在中国应缴纳企业所得税=(400-100)*10%=30(万元)，这里面的税率为什么是10%
范老师 | 提问时间：11/07 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的10%是境外的非居民企业从境内取得的所得，要按照10%缴纳我国的企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 265

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业务（6）为什么不用简易计税，后面的一般计税方式项目占60%是什么意思？
范老师 | 提问时间：11/07 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（6）不用简易计税，是因为该设备属于固定资产。根据规定，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，所以这台设备的进项税额可全额抵扣，不采用简易计税。一般计税方式计税项目所占的比例为60%，是指该设备用于一般计税方法计税项目的使用程度占比为60%，不过在计算可抵扣进项税额时，无需按此比例计算，而是可以全额抵扣，即准予抵扣的进项税额为800×13%=104万元。祝您学习愉快！

阅读 156

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这题为什么不是950*2%-300*3%？
小王老师 | 提问时间：11/07 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算准予扣减的外购应税产品购进金额时，不能直接用外购原煤购进金额乘以原煤税率，而应该用“外购原煤购进金额×（本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）”。本题中，准予扣减的外购应税产品购进金额=300×（3%÷2%）=450（万元），甲企业应纳资源税=（950-450）×2%=10（万元）。所以不能用950×2%-300×3%来计算应纳资源税。祝您学习愉快！

阅读 161

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个人出租住房及个体工商户出租住房需不需要预交增值税
赵老师 | 提问时间：11/07 16:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人出租住房及个体工商户出租住房是否需要预交增值税，需根据具体情况判断： 1.个人出租住房 -如果个人出租住房，且月租金收入不超过10万元（按月计算），则免征增值税，无需预交。 -如果一次性收取多个月租金，且分摊后月租金不超过10万元，也免征增值税。 -如果月租金收入超过10万元，则需按5%的征收率减按1.5%计算增值税，需预交。 2.个体工商户出租住房 -个体工商户出租住房，无论月租金是否超过10万元，均需按5%的征收率减按1.5%计算增值税。 -因此，个体工商户出租住房时，若一次性收取多个月租金，需按实际金额预交增值税。总结：个人出租住房在符合条件时可免征增值税，无需预交；个体工商户出租住房则需按政策预交增值税。祝您学习愉快！

阅读 260

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目前做了2套卷，2套卷都是商法错的多，多远还没统计完，我该怎么办？看什么资料，怎么调整
小王老师 | 提问时间：11/07 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你目前的问题集中在商法部分，说明对这部分内容的理解或应用存在薄弱环节。建议采取以下调整策略： 1.梳理错题，定位薄弱点：先统计商法部分错题的类型和知识点，例如公司法、合同法、破产法等，找出高频错误点，明确是理解偏差还是应用不熟练。 2.针对性听课或看解析：结合错题内容，优先听商法相关章节的课程或看高质量的解析，尤其是对典型题目的讲解，帮助你掌握解题逻辑和判断依据。 3.精刷章节题：在听课后，以章节题为主进行练习，逐个知识点突破，确保基础扎实。避免盲目刷套卷，避免重复错误。 4.强化综合题训练：商法部分的综合题通常涉及多个知识点，建议多练习综合题，提升分析和整合能力。练习时注意题目关键词和逻辑关系。 5.调整答题心态：商法题目有时需要细致判断，不要因不确定而随意作答。学会合理排除错误选项，提高得分率。通过以上方法，逐步提升对商法部分的理解和应用能力，成绩会有明显改善。祝您学习愉快！

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转让房屋里面的装修费限额是多少？经济适用房是房产原值的15％吗。原值包含契税吗
卫老师 | 提问时间：11/07 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让房屋中的装修费限额以及房产原值是否包含契税，具体如下： 1.装修费限额：在计算土地增值税时，如果转让的是旧房，装修费可以作为扣除项目之一，但需满足以下条件： -装修费用必须是实际发生的、合理的，并且能够提供合法有效的凭证； -装修费用的扣除限额通常以房屋原值的15%为上限。也就是说，如果房屋原值为100万元，装修费最多可扣除15万元，超出部分不能计入扣除。 2.经济适用房的原值：经济适用房的房产原值一般是指购房时支付的房价款，不包括装修费用。如果房屋是精装修交付的，装修费用是否计入原值，需根据当地政策和会计处理方式判断。但通常情况下，装修费用不计入房产原值。 3.房产原值是否包含契税：房产原值是否包含契税，取决于题目或政策的具体要求。 -如果题目中直接给出“房产原值”，通常视为已经包含契税，无需额外计算； -如果题目中明确说明契税金额，且未包含在原值中，则需将契税加到原值中进行计算。例如，财税[2010]121号文件规定，房产原值应包含地价和取得土地使用权时支付的契税等费用。总结： -装修费扣除限额为房产原值的15%； -经济适用房的原值一般不包含装修费； -房产原值是否包含契税，需根据题目或政策判断，通常题目中直接给出的原值已包含契税。祝您学习愉快！

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老师参保金的计算公式可以给一个吗包括人员数量的计算公式
家权老师 | 提问时间：11/07 16:01

#税务师#

残保金：当年残保金缴纳额=(上一年年度用人单位在职职工人数×1.5%-上一年年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上一年年度用人单位在职职工年平均工资。按上年1-12月计提的应付工资和奖金合计，人数就是1-12月人数合计/12 上一年年度用人单位在职职工人数=上一年年度1-12月工资表人数合计/12 上年工资总额=上年汇算清缴的工资总额账载金额或者是上年计提的应付工资合计

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企业所得税中“基价和超基价”双方分成税务处理
赵老师 | 提问时间：11/07 15:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、收入确认原则合同签订主体为企业与购买方（或三方共同签订）若销售价格高于基价：按销售合同约定的价格全额确认收入，企业支付给受托方的超基价分成额不得直接从销售收入中减除，需作为销售费用税前扣除。若销售价格低于基价：按基价确认收入。合同签订主体为受托方与购买方按“基价+企业应得的超基价分成额”确认收入。二、举例说明某房地产企业委托销售开发产品，基价为100万元/套，约定超基价部分双方各分50%。若实际销售价为120万元/套（企业与购买方签订合同）：企业确认收入120万元，支付受托方分成额（20×50%）=10万元，该10万元计入销售费用税前扣除。若实际销售价为80万元/套（企业与购买方签订合同）：企业按基价100万元确认收入。若受托方与购买方直接签订合同，销售价为120万元/套：企业确认收入=100+（20×50%）=110万元。三、政策依据根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号），该处理方式明确了收入确认的完整性，防止企业通过直接减除分成额少计收入，同时确保分成支出可依法税前扣除。祝您学习愉快！

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土地闲置费什么情况可以计入土地成本
范老师 | 提问时间：11/07 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地闲置费一般不能计入土地成本。根据相关规定，土地闲置费属于行政事业性收费，用于对土地长期未开发的惩罚性措施，因此在会计核算中，通常将其计入“管理费用”或“营业外支出”科目，而不计入土地成本。祝您学习愉快！

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老师，考试时，税二的综合所税率表和月度都不会给出税率，有没什么窍门记忆？
apple老师 | 提问时间：11/07 15:10

#税务师#

同学你好，以前是给税率的，现在要是不给的话，只能死记，月度与年度是税率是一样的，年度速算扣除数=月度速算数*12

阅读 167

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如果该企业的在职人工超过30人，该怎么计算残疾人就业保障金呢
家权老师 | 提问时间：11/07 14:41

#税务师#

按工资总额*1.6%*90%计算的哈

阅读 65

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老师，请问这个15题，支付的土地价款为什么要减去所对应的增值税，这里一般不都是直接扣除的吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 14:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目条件给出了“假设计算增值税的销项税额抵减可冲减相应的土地成本”，所以计算出来的销项要在取得土地使用权中扣除。祝您学习愉快！

阅读 207

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为什么运输机器支付的不含税运费不用考虑呢？
郭老师 | 提问时间：11/07 14:07

#税务师#

因为销售这个固定资产是简易计税，运费是这个固定资产发生的所以简易计税对应的这个进项是不允许抵扣，他抵扣不了。

阅读 94

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经验活动现金净流量计算净利润
小王老师 | 提问时间：11/07 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2×24年的净利润计算如下：净利润=经营活动现金净流量-不涉及现金的费用+不涉及现金的收益-与经营活动相关的资产变动影响具体计算步骤如下： 1.加回不涉及现金的费用： -资产减值准备100万元 -固定资产折旧200万元 2.减去不涉及现金的收益： -公允价值变动收益-50万元（负数表示收益减少，需减去） 3.调整与经营活动相关的资产变动： -存货增加120万元（减少净利润，需减去） -经营性应收项目增加80万元（减少净利润，需减去） -经营性应付项目增加150万元（增加净利润，需加回） 4.财务费用： -财务费用200万元（直接减少净利润，需减去）将上述内容代入公式：净利润=800+100+200-50-120-80+150-200=600万元因此，甲公司2×24年的净利润为600万元。祝您学习愉快！

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请董老师和朴老师解答，老师，请问一下，72题，E选项分录是怎么做的
朴老师 | 提问时间：11/07 13:02

#税务师#

等待期内每个资产负债表日：借：管理费用 / 生产成本等（按权益工具的公允价值和预计可行权数量计算）贷：资本公积 —— 其他资本公积行权日：借：银行存款（职工实际支付的款项）资本公积 —— 其他资本公积（等待期内累计确认的金额）贷：股本资本公积 —— 股本溢价（差额，若有）

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老师请问一下，我们公司2014，2015牟收到政府的一些补助款，当时账上挂的是其他应付款，现在如果调账需要什么依据，会计科目怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 12:41

#税务师#

借：其他应付款贷：营业外收入

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老师，月末材料的实际成本＝月初实际＋本月购进实际－本月发出实际，我为了省时间，是用月初库存数量＋本月购进数量－本月发出数量，得到月末库存数量，然后乘以单位计划成本，再乘以(1+材料成本差异率)，(属于超支差异)。但是算出来的数字比前面公式算出来的大11.2，导致存货跌价准备算错了，这是为什么
郭锋老师 | 提问时间：11/07 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您在计算月末材料实际成本时，使用“月初库存数量＋本月购进数量－本月发出数量，得到月末库存数量，然后乘以单位计划成本，再乘以(1+材料成本差异率)”的方法，前提是单位计划成本在月初和本月购进时保持一致。若您计划单价写得不正确，就可能导致计算结果有误。比如1月份每次购入材料的计划成本，都是按1月初计划的单价来确定的。若您在计算时没有统一使用月初计划单价，就会出现计算偏差。您可以检查下是否存在计划单价使用不一致的情况，进而导致算出的数字和正确结果有差异，影响了存货跌价准备的计算。祝您学习愉快！

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进口货物的增值税和消费税是不是都要组价，不用同类售价
范老师 | 提问时间：11/07 12:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，进口货物相关的增值税和消费税通常使用组价计算，而不是用同类售价。对于进口货物的增值税，在计算时，一般要先将含税金额换算为不含税金额，再乘以适用税率。比如软件公司向境外某公司购买特许权支付特许权使用费，支付含税金额150万元，增值税适用税率为6%，计算公式为：应代扣代缴的增值税=含税金额÷(1+税率)×税率，即150÷(1+6%)×6%≈8.49（万元），也就是用组价（将含税金额换算为不含税金额的计算方式）来计算进口环节的增值税。对于消费税，在计算进口环节应缴纳的消费税时，也是需要组价计算的。当进口高档化妆品时，计算增值税要用（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×增值税税率，这里就涉及到消费税的组价。祝您学习愉快！

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职业资格继续教育证书和职业资格证书都可以抵扣个税吗？
赵老师 | 提问时间：11/07 12:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，职业资格继续教育证书和职业资格证书都可以在取得当年享受个税专项附加扣除。具体说明如下： 1.职业资格继续教育证书：在取得相关证书的当年，可以按照3600元定额扣除。例如，参加非全日制学历继续教育并取得证书的当年，可享受该扣除。 2.职业资格证书：如高级会计师、高级审计师等，取得证书的当年也可以享受3600元的扣除。需要注意的是，仅取得成绩合格证明而未取得正式证书的，不能享受该扣除。必须实际取得证书后，才能在当年申报个税专项附加扣除。祝您学习愉快！

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