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老师，直接给店铺充值保证金，一般记什么科目？
家权老师 | 提问时间：12/29 16:59

#CPA#

那个计入预付账款

阅读 126

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老师，国际付款的手续费记什么科目？
家权老师 | 提问时间：12/29 16:37

#CPA#

那个还是计入财务费用-手续费

阅读 123

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，别人**项目的甲方以房抵债，这样的账务怎么操作
apple老师 | 提问时间：12/29 16:21

#CPA#

同学你好，稍等给你解答

阅读 127

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老师，我们公司收到个人代开的劳务-其他加工劳务，是不是需要给对方代扣代缴个税
刘艳红老师 | 提问时间：12/29 15:54

#CPA#

您好，是的，这个是公司代交个税的

阅读 137

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老师。关联公司内部往来款，怎么调整，同一家法人，相差往来款46万
文文老师 | 提问时间：12/29 14:23

#CPA#

意思是二家的往来，不一致？

阅读 132

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老师，结汇交割时，结汇优惠点怎么计算
朴老师 | 提问时间：12/29 13:33

#CPA#

点数换算：1 点 = 0.0001 优惠汇率 = 基准汇率 ± 优惠点数 ×0.0001 优惠差额 = 结汇外币金额 × (优惠汇率 - 基准汇率) 优惠点差额直接算进财务费用 - 汇兑损益即可。优惠点收益 = 外币金额 × 优惠点数 × 0.0001

阅读 172

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老师，公司做外贸出口，货代给公司开的港杂费发票，公司收到后入账需要交增值税吗，公司收到货代开的运输费发票怎么交印花税，港杂费怎么交印花税
郭老师 | 提问时间：12/29 13:24

#CPA#

你单位收到发票不需要交增值税按运输不含增值税的金额×万分之三，小规模小型微利企业减半港杂费不交

阅读 148

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老师，我们是建筑公司，关于填写跨区域预缴增值税款的分包抵减金额，比如我需要抵减50万，但是3张发票金额加起来是51万，但是用其中2张又不够，那我能填写50万整吗？剩余1万等下次再抵减
郭老师 | 提问时间：12/29 12:39

#CPA#

你可以直接填写500,000，你只要分包款合计起来是这个发票总额就行

阅读 144

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取得股权影响所有者权益的金额为什么不是400-10=390
朴老师 | 提问时间：12/29 10:58

#CPA#

因为影响所有者权益的是股本（200 万）+ 资本公积（390 万），不是只算资本公积。分录里股本增加 200 万、资本公积增加 390 万，合计影响所有者权益 590 万，所以不是 390。

阅读 131

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函证0余额账户不是也可以为应付账款的低估获得审计证据嘛只是说证明力弱些但是不代表没有把
郭老师 | 提问时间：12/29 09:52

#CPA#

函证零余额应付账款主要目的是验证完整性认定（是否存在未记录的负债），而非存在认定

阅读 135

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这个选项B就有点搞不清楚了。讲义上有句话就是说检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单购货发票日期，确认其入账时间是否合理，这句话貌似也是逆查的感觉啊为什么这里说B选项就不对呢？
朴老师 | 提问时间：12/29 09:22

#CPA#

选项 B 是查 “已入账的应付账款”，而题目要找 “未入账的”（未入账的根本不在明细账里），所以 B 不对。（讲义里说的是 “日后” 贷方发生额，查的是 “资产负债表日没入账、日后才入的”，和 B 的 “本期已入账” 不是一回事）

阅读 152

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从哪些方面审核民办幼儿园所属期2024年企业所得税年度申报表是否正确？是否符合逻辑？
欧阳老师 | 提问时间：12/29 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以从以下方面审核民办幼儿园所属期2024年企业所得税年度申报表： 1.成本费用：查看成本费用是否真实合理，有无虚增成本情况。比如教师薪酬、教学用品采购等费用是否与实际经营相符。 2.收入：关注收入范围与划分是否准确，包括应税收入、不征税收入等的区分。例如学费收入、捐赠收入等的分类是否正确，以及收入金额的确认是否合理。 3.税收优惠政策：审核幼儿园享受的税收优惠政策是否合规，是否满足相关条件。 4.关联交易：检查是否存在关联交易，若有，是否按公允价值处理。 5.会计政策：确认固定资产折旧政策、存货计价方法等会计政策是否一致。 6.表内与表间逻辑关系：审核申报表表内逻辑关系，以及申报表与附表之间的表间关系是否正确。 7.备案事项：查看备案（留存备查）事项相关资料间关系是否合理，资料是否完整。祝您学习愉快！

阅读 60

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首次公开发行股票的条件总结
汪老师 | 提问时间：12/29 08:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业首次公开发行股票（IPO）需满足多方面条件，不同板块要求有别，具体如下： 1.持续经营能力：主板企业需连续三年盈利，最近三年累计净利润不少于3000万元；中小板通常要求最近两年连续盈利，净利润累计不少于1000万元；创业板要求最近两年连续盈利，净利润累计不少于1000万元，或最近一年盈利且净利润不少于500万元、营业收入不少于5000万元；企业还需有稳定的主营业务、控制权和管理团队，不存在对持续经营有重大不利影响的事项。 2.财务状况：财务报表需经注册会计师审计，无重大财务风险，财务管理制度健全。同时，主板和中小板企业资产负债率一般不超过70%；创业板企业净资产不低于2000万元，无形资产占净资产比例不高于20%；近3年需被出具无保留意见审计报告。 3.合规经营：企业要遵守国家法律法规，近3年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在经济刑事犯罪或重大违法行为；董事、监事和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚等情况。 4.公司治理结构：需建立健全股东大会、董事会、监事会制度和内部控制制度，主营业务突出。 5.其他：发行后股本总额不低于3000万元；公开发行股份达到公司股份总数25%以上，股本总额超过4亿元的，公开发行股份比例为10%以上。红筹企业另有规定。祝您学习愉快！

阅读 82

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3、现在是20×3年3月31日，已知20×1年1月1日发行的面值1000元、期限为3年、票面利率为5%、复利计息、到期一次还本付息的政府债券的价格为1100元，则该政府债券的连续复利率为？该政府债券的终值＝1000×（1＋5%）3＝1157.625（元），rc＝〔ln（F/P）〕/t＝〔ln（1157.625/1100）〕/0.75＝〔ln（1.0524）〕/0.75＝0.05107/0.75＝6.81% 。问：为什么t=0.75??
欧阳老师 | 提问时间：12/28 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： t=0.75是因为从20x3年3月31日到20X3年12月31日，一共是9个月，而一年有12个月，所以9/12=0.75，因此t是0.75年。祝您学习愉快！

阅读 159

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老师你好，请问，应收账款这一节里面的，应收利息，贷方是银行存款或者其他货币资金交易性金融资产里面，取得时的应收利息，贷方是其他货币资金，为什么呢
董孝彬老师 | 提问时间：12/28 19:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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已经费用化的办公家具一批，拿去抵扣供应商的往来账款20完，这个如何账务处理，可以做营业外收入么，是否需要开票纳税
张老师 | 提问时间：12/28 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能作为营业外收入处理。将费用化的办公家具用于抵扣供应商往来账款，属于非货币性资产交换，应按公允价值确认收入，并结转成本。 2.需要开具发票并纳税。根据税法规定，以实物抵债属于视同销售行为，需按公允价值开具发票并计算增值税销项税额。 3.账务处理如下：借：应付账款——供应商200000 贷：其他业务收入（公允价值）应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：其他业务成本贷：固定资产——办公家具（原值）累计折旧（已折旧部分） 4.若办公家具原已费用化，需调整原账务处理，将费用化支出转回资产科目后再进行上述处理。祝您学习愉快！

阅读 287

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计算股权现金流时，股权资本净增加与股东权益增加的区别
金老师 | 提问时间：12/28 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权资本净增加指的是与所有者投入资本有关项目的增加，即股本和资本公积的增加。而股东权益增加包括资本公积增加、股本增加以及留存收益增加。在计算股权现金流时，股权现金流量=净利润-留存收益增加-股本及资本公积的增加=净利润-股东权益增加。所以，股权资本净增加是股东权益增加的一部分，股东权益增加的范围更广，涵盖了股权资本净增加和留存收益增加。祝您学习愉快！

阅读 149

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老师，公司做外贸出口，港杂费属于什么费用，货代给开的代理费发票能计入港杂费吗
小菲老师 | 提问时间：12/28 09:17

#CPA#

同学，你好港杂费属于出口环节的港口服务费货代开的代理费发票能否计入港杂费，关键看发票内容是否明确包含港杂费项目。

阅读 178

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继续教育中间有2-3年没有做，2024年的做了，请问会不会影响明年的CPA报名
董孝彬老师 | 提问时间：12/28 08:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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在建工程在交付使用前因试生产所形成的对外销售的产品，按照实际销售收入或预计手售价扣除税金后，冲减在建工程成本这样给对哈？最新规定是期间费用？原文表述是啥？
张老师 | 提问时间：12/27 22:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品，应当按照适用的会计准则对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。祝您学习愉快！

阅读 228

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老师我是公司股东，从对公上把钱转到我个人卡上，那这个我要怎么去备注？我是做人力资源的，我要通过我个人给从老家出来的人打车费啊，生活费还有买生活用品这些，然后我从对公上转到我个人卡上，我备注的是员工预支生活费，我不知道对还是不对。
小锁老师 | 提问时间：12/27 16:52

#CPA#

您好，这个是可以当做预支生活费的，能

阅读 277

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老师我是公司股东，从对公上把钱转到我个人卡上，那这个我要怎么去备注？
小菲老师 | 提问时间：12/27 16:45

#CPA#

同学，你好你是股东，我以为你是分红

阅读 268

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麻烦问下D为什么是细节测试怎么区分细节测试和分析程序呢这不是也是计算吗另外在明细表上标注重要客户并编制对重要客户的应收账款增减变动情况为什么也属于细节测试呢
董孝彬老师 | 提问时间：12/27 13:35

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 177

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这个题目答案为什么是B呢不应该是D嘛通常情况下，我们以旧换新的话都不是按照差价确认收入的啊旧的按照采购入账新的正常按照销售入账
朴老师 | 提问时间：12/27 13:12

#CPA#

题目问 “不属于舞弊手段”： B 是违规舞弊（以旧换新非金银按差价确认收入）； D 是合规操作（以旧换新按新货售价确认收入）。正确答案应是 D，题目答案标注错误。

阅读 165

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1.2020年初投资B公司10%的股权，无重大影响，指定为FAOCI（“其他权益工具投资”），入账价值1500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值1.2亿元。2020年B公司实现净利600万元，其他综合收益增加120万元。2020年末，B公司全部股权的公允市价为2亿元。2021年3月12日，按公允市价斥资4600万元增持B公司20%的股权，并派驻董事参与B公司重要决策。当日B公司可辨认净资产公允价值1.8亿元。则长投初始计量金额为（）万元。
暖暖老师 | 提问时间：12/27 11:33

#CPA#

你好长期股权投资的初始入账价值=1500

阅读 144

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这个D选项为什么不对呢按理说例行报告不也可以说明一些问题嘛例行报告里面会说明一些特殊问题也会著明哪些是授权的哪些是未授权的吧
朴老师 | 提问时间：12/27 10:42

#CPA#

题目核心是测试 “发货前的批准控制”：D 是发货后的事后记录，没法直接验证 “发货前是否经过批准”，所以不选。

阅读 166

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麻烦老师给报告解释下C吧不太懂啥意思感觉和A也差不多嘛
朴老师 | 提问时间：12/27 09:55

#CPA#

A 是 “生成销售入账记录”：“入账” 是指生成会计凭证（关联财务账金额），直接保障 “入账金额准确”，所以对。 C 是 “生成销售记录”：“销售记录” 只是业务台账（不是财务入账），和 “入账金额的准确性” 无关，所以错

阅读 174

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麻烦老师给讲下C选项吧感觉这类型的题目真的不会辨析
朴老师 | 提问时间：12/27 09:46

#CPA#

同学你好是什么题目

阅读 204

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麻烦老师分别给讲下这道题吧感觉D也对啊
董孝彬老师 | 提问时间：12/27 09:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 161

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为什么这两道题中的会计分录处理不一样？投资性房地产什么情况下会计入其他综合收益？
董孝彬老师 | 提问时间：12/26 21:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 186

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