财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师研发费用加计扣除所得税减免额怎么算
岳老师 | 提问时间：06/08 17:29

#CPA#

按照实际发生数100%加计扣除。

阅读 76

收藏 0
一般项目：新兴能源技术研发；专用化学产品销售（不含危险化学品）；五金产品零售；电力电子元器件销售；建筑材料销售；仪器仪表销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；煤炭及制品销售；非金属矿及制品销售；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；国内货物运输代理；特种设备销售；特种设备出租。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：燃气经营；燃气燃烧器具安装、维修；建设工程施工；建设工程监理；建设工程设计；危险化学品经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）这个经营范围可以运输天然气并聘用驾驶员吗
朴老师 | 提问时间：06/08 16:40

#CPA#

不能直接运输天然气；可以聘用驾驶员，但必须先办危货道路运输资质（2 类气体）。现有经营范围不含道路危运资质。驾驶员需持危货从业资格证交通运输部法规查询系统

阅读 69

收藏 0
这题分录是怎么更正的？
张老师 | 提问时间：06/08 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先分析甲公司原错误分录，原分录借：在建工程6000，贷：投资性房地产5000，银行存款2000，这里没有正确处理投资性房地产累计摊销。该土地使用权于2×14年1月1日取得，成本为5000万元，预计可使用50年，无残值，采用直线法摊销，到2×24年1月1日已摊销10年，累计摊销金额为5000÷50×10=1000万元。正确分录应为：借：在建工程6000 投资性房地产累计摊销1000 贷：投资性房地产5000 银行存款2000 与原错误分录对比，更正分录为：借：投资性房地产累计摊销1000 贷：在建工程1000 所以，甲公司2×24年将出租土地使用权转为自用并建造厂房应编制的更正分录为：借：投资性房地产累计摊销1000 贷：在建工程1000 祝您学习愉快！

阅读 123

收藏 1
老师，预期信用损失10元为什么不在2018年末推余成本减去？
小赵老师 | 提问时间：06/08 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券投资的信用风险自初始确认后未显著增加，所以2×19年应以账面余额为基础计算利息收入，不考虑减值因素，不用计算摊余成本。 2×18年12月31日账面余额的计算为19800+19800×5.38%（利息收入）-20000×5%（应收利息）=19865.24万元，在计算时不减去预期信用损失10万元。也就是在这种信用风险未显著增加的情况下，计算投资收益等时不考虑减值对摊余成本的影响。祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 1
老师您好，财管第三章。到期收益率和有效年利率必要报酬率啥关系呀
朴老师 | 提问时间：06/08 14:49

#CPA#

必要报酬率是评判标准，到期收益率是债券实际收益；有效年利率是把分期计息的到期收益率，换算成真实年化。

阅读 84

收藏 0
付商标转让费用，公司有一新商标，价格1万，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 14:39

#CPA#

您好，管理费用——商标费，计入这个就可以

阅读 77

收藏 0
第二问答案是恰当的这道题不应该对余额小的实施监盘吗
朴老师 | 提问时间：06/08 12:50

#CPA#

做法恰当。理由：注册会计师按重大错报风险、余额规模等因素选取监盘地点，并非必须对所有地点监盘。只需针对高风险、重要地点实施监盘，其余地点可通过替代程序应对，准则无要求必须监盘余额小的地点。

阅读 108

收藏 0
企业出租房产，约定免租期的，但会计上要按租期均摊收入，那这个免租期的房产税是按照房产余值交房产税，还是按照平摊的收入交房产税
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 12:26

#CPA#

您好，。免租期的房产税是按照房产余值交房产税

阅读 100

收藏 0
老师可以把税收减免部分的税收优惠计入到营业外收入吗就是增值税那个一个月不超过30万的那个
小菲老师 | 提问时间：06/08 10:29

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 75

收藏 0
你好我发现公司有好几个年度的主营业务成本少结转了，怎么处理比如2022.2023.2024年度都少结转了
小菲老师 | 提问时间：06/08 09:57

#CPA#

同学，你好所得税汇算清缴的时候，调整这部分成本

阅读 96

收藏 0
易变现率为什么分母用的是经营性流动资产而不是净经营性流动资产，分子为什么要包括经营性流动负债
范老师 | 提问时间：06/08 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：易变现率公式为易变现率=（股东权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产）/经营性流动资产。分母使用经营性流动资产而非净经营性流动资产，是因为易变现率衡量的是流动资产中长期筹资来源的比重，经营性流动资产涵盖了企业日常经营活动中产生的各类流动资产，能更全面反映企业营运资金的整体情况。而净经营性流动资产是经营性流动资产减去经营性流动负债后的余额，不能完整体现企业流动资产的规模和构成，所以用经营性流动资产作为分母能更好衡量企业流动资产的筹资来源结构。分子包括经营性流动负债，是因为经营性流动负债是企业在日常经营活动中自发形成的，可视为一种长期稳定的资金来源。在计算易变现率时，将其纳入分子，能更准确反映企业可用于支持经营性流动资产的长期资金来源。企业的长期资金来源不仅包括股东权益和长期债务，还应考虑经营性流动负债这一稳定的资金组成部分，这样计算出的易变现率能更合理评估企业的筹资策略和财务稳定性。祝您学习愉快！

阅读 156

收藏 1
之前固定资产账估入账，然后确定了验收后确定了资产的原值，计提折旧验收当月的折旧是按之前的金额还是按之后确定的金额折
郭老师 | 提问时间：06/07 19:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照竣工结算金额计提折旧。因为确定验收后已明确了资产的原值，应以准确的金额来计提折旧，这样能更准确地反映固定资产的实际价值损耗情况。祝您学习愉快！

阅读 131

收藏 1
老师，为什么选B和C？D为什么不对
贾老师 | 提问时间：06/07 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于甲公司发行的优先股，选B和C选项是因为：该优先股无期限、浮动利率、非累积、非参与，5年期满投资者有权要求甲公司按票面价值和基准利率计算的本息合计赎回，这表明甲公司存在交付现金或其他金融资产的合同义务。所以，甲公司既可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也可以确认为以摊余成本计量的金融负债。而D选项不对，是因为题干明确说明按面值发行优先股，不存在发行价格总额与金融负债公允价值的差额情况，所以不能按此方式进行会计处理。祝您学习愉快！

阅读 226

收藏 1
老师，这个题目A选项为什么不选啊？
岳老师 | 提问时间：06/07 13:58

#CPA#

因为所有审计业务都是必须进行分析程序的。

阅读 94

收藏 0
这道题的选项B为什么不对呢？
朴老师 | 提问时间：06/07 10:45

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 115

收藏 0
老师，为什么不是金融负债？
贾老师 | 提问时间：06/07 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该金融工具不是金融负债，而是权益工具。金融负债是指企业向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务等。而对于该合伙企业甲，合伙人入股后，企业没有向合伙人交付现金或其他金融资产的合同义务。合伙人加入时按确定金额和持股比例入股，退休或退出时获得入股资金及累计未分配利润，这更像是对企业净资产的分配。合伙人持股期间按持股比例分得利润，清算时按持股比例获得净资产，这些都表明合伙人是企业的所有者，享有企业的权益。所以该金融工具应分类为权益工具，而非金融负债。祝您学习愉快！

阅读 183

收藏 0
金融资产转换，比如债权投资转换为其他债权投资时，郭老师给的分录是：借：其他债权投资（转换日公允价）贷：债权投资（余额）其他综合收益（倒挤差额），我想问的是，债权投资和其他债权投资都是有明细科目的，上面的分录应该算是简化的分录，具体在对应明细科目时，是不是要对着转，二级明细科目对应？比如写成如下：借：其他债权投资-成本（面值）债权投资-利息调整其他综合收益-公允价值变动贷：债权投资-成本（面值）其他债权投资-利息调整其他债权投资-公允价值变动
郭老师 | 提问时间：06/07 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：写明细的话，如下所示：借：其他债权投资——成本【面值】　　　　　　　　——利息调整【或贷记】　　　　　　　　——应计利息　　　　　　　　——公允价值变动【重分类日的公允价值－成本＋／－利息调整－应计利息】　　贷：债权投资——成本【面值】　　　　　　　　——利息调整【或贷记】　　　　　　　　——应计利息　　　　其他综合收益【倒挤差额，或借记】借：债权投资减值准备　　贷：其他综合收益———信用减值准备祝您学习愉快！

阅读 245

收藏 1
老师，B和C可以举个会计分录么？
周老师 | 提问时间：06/07 07:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于权益工具重分类为金融负债，假设权益工具账面价值为100，重分类日金融负债公允价值为120，差额20确认为损益，会计分录如下：借：权益工具100 公允价值变动损益20 贷：金融负债120 对于发行方原分类为金融负债的金融工具重分类为权益工具，以重分类日金融负债的账面价值计量，假设金融负债账面价值为80，会计分录如下：借：金融负债80 贷：权益工具80 需要注意的是，实际中权益工具重分类为金融负债时，差额一般是确认为权益而非损益；发行方原分类为金融负债的金融工具重分类为权益工具，是以重分类日金融负债的账面价值计量，并非公允价值。祝您学习愉快！

阅读 185

收藏 1
这个题目C选项不对是因为不能用应当嘛可能认为有必要要求管理层提供书面声明确认已将其注意到的所有内部控制缺陷向注会通报
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 06:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

收藏 0
为什么股票要考虑发行费用，而债券不用考虑（图二第三个）债券那个目前市价1050所以不用考虑发行费用，但是这个股票也体现的是目前市价，为啥就要考虑？
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 19:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

收藏 1
这个 B.为什么错不是不信赖就不用测试嘛
董孝彬老师 | 提问时间：06/06 17:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

收藏 0
生产商或经销商出租人的经营租赁存货会计处理
汪老师 | 提问时间：06/06 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是有的，比如说企业是生产设备A的公司。也可以从事把a设备出租的业务，可以作为经营出租的。祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
老师我想问一下这个选项B，外币一般借款费用不是全部费用化嘛，为什么这个B选项还有一般借款开始资本化的时点？
赵老师 | 提问时间：06/06 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外币一般借款费用并非全部费用化，在满足一定条件时可以资本化。借款费用资本化需要同时满足资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始这三个条件。在本题中，2×24年1月1日甲公司有外币一般借款，2×24年4月10日甲公司支付第一笔工程进度款3600万元，表明资产支出已经发生，且此前借款费用已经发生，建造厂房的活动也已开始，不过2×24年4月15日因安全事故暂停施工。到2×24年10月10日，甲公司支付第二笔工程进度款2700万元，此时重新满足了资产支出已经发生等资本化条件，所以一般借款费用资本化开始时点为2×24年10月10日。祝您学习愉快！

阅读 168

收藏 1
国债利息恢复征税了吗？
小王老师 | 提问时间：06/06 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，国债利息恢复征收增值税了。自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债利息收入，恢复征收增值税。而对于在2025年8月8日之前已发行的国债（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
国债利息征税吗？？
金老师 | 提问时间：06/06 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债利息不征税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，国债利息所得是免税的，单位和个人投资者从购买国债中获得的利息收入，都不需要缴纳个人所得税或企业所得税，这一政策是为了鼓励社会资本投资国家债券市场，支持国家经济发展。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 0
税法2026年550题的74题答案是不是错误，领用的80％土豆不是可以加计抵扣吗
小王老师 | 提问时间：06/06 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。参考《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）第五条第（二）项规定，2026年1月1日起，一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，只能按9%的扣除率计算进项税额，不能再加计抵扣1%的进项税额。所以领用的80％土豆不可以加计抵扣。祝您学习愉快！

阅读 229

收藏 1
可转债判断投资者是否应购买该债券时，题干给出普通债券市场利率，用这个利率计算可转债的现值，和可转债的发行价格比较，这样能判断吗，还是只能按内插法计算可转债收益率比较吗
李老师 | 提问时间：06/06 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以用普通债券市场利率计算可转债的现值，再和可转债的发行价格比较来判断是否购买，也可以按内插法计算可转债收益率进行比较。用普通债券市场利率计算可转债现值并与发行价格比较：债券估值是将未来现金流按一定折现率折现得到现值，普通债券市场利率可充当折现率。若计算出的可转债现值大于发行价格，说明债券被低估，值得购买；反之则不值得。按内插法计算可转债收益率比较：算出可转债的内含报酬率（即内部收益率），将其和普通债券市场利率比较。若内含报酬率高于市场利率，债券具有吸引力，值得购买；反之则不具吸引力。祝您学习愉快！

阅读 164

收藏 1
老师，A公司对外长投B公司注销，怎么账务处理，借，投资收益，贷长期股权投资-B，这样做对，当时对外投资一直没有收到收益，借长投，贷银行存款，注销长投B公司账务处理，借，营业外支出，贷长投
暖暖老师 | 提问时间：06/06 10:43

#CPA#

你好，借投资收益贷长期股权投资时对的表示亏损

阅读 77

收藏 0
会计考试，大题只写出分录模型，会给分吗，
东老师 | 提问时间：06/06 08:37

#CPA#

您好，没有金额的话，没有分

阅读 104

收藏 0
注会对于审计报告日后知悉的事实以及报表报出日后的的期后事项都没有义务实施任何审计程序，这句话到底对不对，我看讲义上是没问题的，老师也说没有义务实施任何审计程序但是模拟题上说如果导致修改审计报告应当采取措施
apple老师 | 提问时间：06/06 06:39

#CPA#

同学你好我给你解答

阅读 111

收藏 0

没有找到问题？直接来提问