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老师，我们是建筑公司，员工八大员证的继续教育由公司支付的，这个是计入福利费吗？
文文老师 | 提问时间：11/05 11:16

#CPA#

你好，计入福利费，可以的

阅读 152

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分立企业资产的账面价值和计税基础怎么确定呢？
秦老师 | 提问时间：11/05 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面价值，就是按照实际账上的价值确定即可。而计税基础则是需要按照税法的规定来进行确定。祝您学习愉快！

阅读 120

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老师，收到失业稳岗返还资金，用于缴纳社保，怎么做账冲成本?
文文老师 | 提问时间：11/05 11:01

#CPA#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 172

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老师，租房收到对方开过来6年房租发票，怎么账务处理，款未付
家权老师 | 提问时间：11/05 10:49

#CPA#

取得房租发票，未付款借：长期待摊费用-房租应交税费-增值税-进项贷：其他应付款-房东按月摊销借：管理费用-房租贷：长期待摊费用-房租

阅读 161

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老师，什么情况会涉及房产税，现在公司在物业租一栋办公楼，装修成酒店，现在又出租出去，需要缴房产税吗，？还是只需要开租赁发票就可以
刘艳红老师 | 提问时间：11/05 10:36

#CPA#

您好，这个要的，这个从租征收

阅读 165

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老师，微邮付扫码实际收款100元，银行流水到账67元，差额33元怎么做账
文文老师 | 提问时间：11/05 10:21

#CPA#

差额33元计入财务费用

阅读 146

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2024年租房租6年，租200平房子，收到总计6年150万租赁发票怎么做账
家权老师 | 提问时间：11/05 10:21

#CPA#

借：银行存款贷：预收账款-待确认收入应交税费-增值税-销项税按月摊销租金收入借：预收账款-待确认收入贷：其他业务收入

阅读 159

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甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑差额。2×20年6月1日，以人民币购入外汇100万美元，当日银行的买入价为1美元=6.15元人民币，中间价为1美元=6.16元人民币，卖出价为1美元=6.17元人民币。这笔业务怎么做分录
郭老师 | 提问时间：11/05 09:35

#CPA#

借银行存款外币账户100×6.16 贷银行存款人民币账户100×6.16

阅读 202

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老师，请问一个单位有行政处罚记录，这个单位有风险能去吗？
家权老师 | 提问时间：11/05 08:50

#CPA#

关键是具体什么样的处罚？

阅读 147

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甲公司2024年利润总额800万元，财务费用200万元，国债投资收益50万元，所得税税率25%，计算经营损益和金融损益。答案：经营损益=（800+200-50）*（1-25%）=712.5 计算经营损益的时候，利润总额 800 为什么要加上财务费用 200 ？没理解
周老师 | 提问时间：11/05 08:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营损益=净利润-金融损益=（利润总额-税前金融损益）×（1-所得税率）=[利润总额-（-利息支出+利息收入）]×（1-所得税率）=[利润总额+利息支出-利息收入]×（1-所得税率）。在本题中，财务费用通常主要包含利息支出，所以在计算经营损益时，要在利润总额的基础上加上财务费用200，同时减去国债投资收益（可看作利息收入）50，再乘以（1-25%）来得到经营损益。祝您学习愉快！

阅读 198

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某公司，增值税一般纳税人，所属期2020年1月抵扣了进项税额1万元（当时未纳入先进制造业进项税额加计抵减），该笔已经抵扣的进项税额发现异常，于是在所属期2024年12月增值税申报表附表二填报了异常抵扣凭证转出进项税额1万元。问题：1.该笔转出进项税额，是否需要填报在所属期2024年12月增值税申报表附表四税额抵减情况表的“本期调减额”栏中？判断理由有哪些？ 2.在2025年3月份，解除了该笔异常抵扣凭证，允许继续抵扣。解除当月以及以后月份，在增值税申报时，是否需要对该解除业务进行处理？比如更正所属期2024年12月增值税申报表，将附表二的异常抵扣凭证转出进项税额，由原来的1万元更正为0？或者在所属期2025年3月增值税申报表附表二的异常抵扣凭证转出进项税额中填报-1万元？解除异常、可以继续抵扣以后，税额抵减情况表是否需要就该笔转出的进项税额-1万元，填报“本期发生额”和“本期调减额”？
范老师 | 提问时间：11/04 23:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该笔转出进项税额不需要填报在所属期2024年12月增值税申报表附表四税额抵减情况表的“本期调减额”栏中。判断理由包括： -进项税额转出是由于异常抵扣凭证被发现，属于对已抵扣进项税额的调整，但与加计抵减政策无关。 -附表四税额抵减情况表主要涉及加计抵减等政策的调增或调减，而该笔转出进项税额不属于加计抵减范围。 -该笔转出进项税额已在附表二中反映，无需重复在附表四中体现。 2.在2025年3月份解除异常抵扣凭证后，需要对该笔业务进行处理。 -如果解除异常后允许继续抵扣，应更正所属期2024年12月的增值税申报表，将附表二中异常抵扣凭证转出进项税额由1万元更正为0。 -或者在所属期2025年3月的增值税申报表附表二中，填报异常抵扣凭证转出进项税额为-1万元，表示冲回之前的转出。 -解除异常后，税额抵减情况表不需要就该笔转出的进项税额填报“本期发生额”和“本期调减额”，因为该笔进项税额与加计抵减政策无关，且已通过附表二调整。祝您学习愉快！

阅读 247

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在产品已经发生的生产成本为什么不是确定在产品可变现净值时应考虑的因素
Fenny老师 | 提问时间：11/04 20:31

#CPA#

你好，产品的可变现净值是看在市场上还值好多钱。已经发生的成本多少和市场对这个产品的认可没有关系哦。

阅读 162

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买车时交的意外险强险（包含代收车船税）商业险，是入什么费用？还是随车一起入固定资产
王一老师 | 提问时间：11/04 20:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买车时交强险、商业险应计入当期费用，通常计入“管理费用”“销售费用”等科目，因为它们是为车辆在使用期间提供保障而发生的费用，与车辆使用期间的收益相关，而不是与车辆的购置成本直接相关。而对于代收的车船税，应计入“税金及附加”科目。车船税是一种在持有和使用车辆过程中需要缴纳的税费，按照权责发生制原则，应在对应的会计期间计入当期损益。需要注意的是，车辆的购置价款、车辆购置税等与车辆达到预定可使用状态前所发生的直接相关费用，应当计入固定资产成本。但保险费和车船税不属于使车辆达到预定可使用状态的必要支出，所以不计入固定资产。分录如下：借：管理费用/销售费用——保险费税金及附加——车船税贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 272

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如果以单位标准收入计算：业务量弹性预算=实际学习人次×单位标准收入=840×1000=840000元，可是为什么答案写了业务量弹性预算840？
周老师 | 提问时间：11/04 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务量弹性预算的“840”是实际学习人次（840人次），而不是金额。 2.业务量弹性预算的金额是通过“实际学习人次×单位标准收入”计算得出的，即840×1000=840000元。 3.在表格中，“业务量弹性预算”列的“840”是实际学习人次，用于与固定预算的“800”人次进行对比，反映业务量变化的影响。 4.弹性预算的金额（840000元）是根据实际业务量调整后的预算金额，用于与实际收入进行比较，分析差异。祝您学习愉快！

阅读 172

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业务量弹性预算840=实际学习人次840*单位标准成本（或标准收入），单位标准成本（或标准收入）是什么呢？我题目里没找到
张老师 | 提问时间：11/04 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位标准成本和标准收入可以根据题目所给信息分别计算得出： -标准收入：题目中提到2023年收费标准为每次课1000元，这就是单位标准收入。 -单位标准成本： -教师薪酬方面，每小时薪酬平均标准是150元，每次课2小时，那么每次课教师薪酬的标准成本是150×2=300元。 -材料成本方面，平均耗材标准每小时15元，每次课2小时，每次课材料成本的标准成本是15×2=30元。 -固定成本分摊到每次课，月固定成本90000元，预计800学习人次，每次课分摊固定成本为90000÷800=112.5元。 -所以每次课的单位标准成本=300+30+112.5=442.5元。综上所述，单位标准收入是每次课1000元，单位标准成本是每次课442.5元。祝您学习愉快！

阅读 169

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老师，请问汽车租赁公司合同纠纷案件很多正常吗？
宋生老师 | 提问时间：11/04 18:47

#CPA#

你好，这种公司纠纷是比一般的会要多点。

阅读 140

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业务量里实际结果和固定预算是已知的，弹性预算是抄的实际结果，是这样吗？
欧阳老师 | 提问时间：11/04 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，弹性预算不是直接抄实际结果。弹性预算是根据实际业务量（如学习人次或学习小时）和标准成本计算出来的预算值，用于更准确地与实际结果进行比较。具体来说，弹性预算的计算方式是： 1.根据实际学习人次或学习小时，乘以标准单位收入或成本，得出弹性预算的收入或成本。 2.弹性预算的目的是消除业务量变动对预算的影响，使差异分析更合理。例如，收入的弹性预算=实际学习人次×每人次标准收入。教师薪酬的弹性预算=实际学习小时×每小时标准薪酬。弹性预算不是直接抄实际结果，而是基于实际业务量和标准成本计算得出的预算值。祝您学习愉快！

阅读 216

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自愿连锁企业所得税需要总部汇总缴纳还是……
张老师 | 提问时间：11/04 17:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自愿连锁企业的所得税通常不需要总部汇总缴纳，而是由各独立核算门店分别向所在地主管税务机关申报缴纳。根据《财政部税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知》（财税(2003)1号）规定，对内资连锁企业省内跨区域设立的直营门店，凡在总部领导下统一经营、与总部微机联网、并由总部实行统一采购配送、统一核算、统一规范化管理，并且不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿的，由总部向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。但自愿连锁企业的门店均为独立法人，各自的资产所有权不变，不符合上述统一纳税的条件，因此应各自独立核算并就地缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 351

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老师我们是小规模物业公司县里给了个停车场我们负责管理收费如果有客户停车需要开发票我开什么呢编码是什么税是多少
李霞老师 | 提问时间：11/04 16:39

#CPA#

您好，一、发票类型与税率发票类型增值税发票（小规模纳税人税率/征收率小规模纳税人： 3%征收率（常规情况）。若适用优惠。减按1%征收率则按1%开具。项目名称：不动产经营租赁服务 *停车费，

阅读 182

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老师，长期股权投资，收到子公司分红投资收益1200元，合并报表怎么处理
文文老师 | 提问时间：11/04 15:32

#CPA#

借：投资收益贷：未分配利润

阅读 181

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委托建设运营BOT项目，如果特许经营权期限为10年（2025.1-2034.12），如果已经在2023.1开始运行产生收入，请问特许经营权费用2023年1月可以摊销吗？
秦老师 | 提问时间：11/04 15:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，特许经营权费用在2023年1月可以开始摊销。特许经营权作为无形资产，其摊销应从开始使用并能为企业带来经济利益的时点起，按预计使用年限分期进行。即使特许经营权的合同约定期限从2025年1月开始，但若实际已在2023年1月投入运行并产生收入，说明该资产已具备使用价值，应从实际使用时点起开始摊销，以符合会计的配比原则和权责发生制要求。祝您学习愉快！

阅读 263

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请贾苹果老师回答谢谢！还是没有理解，麻烦老师再解答下了。假设折现率保持不变，溢价发行的平息债券自发行后债券价值( ) 溢价：票面利率大于实际利利率 A. 直线下降，至到期日等于债券面值 B. 波动下降，到期日之前一直高于债券面值 C. 波动下降，到期日之前可能等于债券面值 D. 波动下降，到期日之前可能低于债券面值请贾苹果老师回答谢谢
apple老师 | 提问时间：11/04 15:15

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 169

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cpa财管中，长期股权投资是经营性投资还是长期性投资
文文老师 | 提问时间：11/04 14:53

#CPA#

长期股权投资是长期性投资

阅读 165

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第1行收支差为什么是0？
欧阳老师 | 提问时间：11/04 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2023年7月弹性预算业绩报告中第1行的收入和支出差异为0，是因为弹性预算的编制是基于实际业务量（840学习人次）进行调整的。在弹性预算中，收入和变动成本会根据实际业务量重新计算，以反映实际业务量下的预算金额。固定成本则不受业务量变化的影响，保持不变。在报告中，第1行的收入和支出差异为0，说明实际收入和弹性预算收入相等，实际支出和弹性预算支出相等。这表明在实际业务量下，实际收入和支出完全符合弹性预算的预期，没有产生差异。这种差异为0的情况，可能是由于实际收入和支出与弹性预算的计算完全一致，或者实际业务量下的成本和收入变动比例与预算设定一致。祝您学习愉快！

阅读 158

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审计报表是需要重分类的报表吗？
文文老师 | 提问时间：11/04 14:08

#CPA#

审计报表是需要重分类的报表

阅读 143

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甲乙公司均为制造企业，2024年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。当年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（）万元。
赵老师 | 提问时间：11/04 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400（万元）。这里考虑到借款日期为3月1日，所以要考虑时间权重，除以12再乘以10。祝您学习愉快！

阅读 179

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员工拍卖师证继续教育能计入职工教育经费吗，可以所得税按比例抵扣吗，费用是系统直接从公司账户扣费的，发票没有备注员工名字，这样可以吗
家权老师 | 提问时间：11/04 11:52

#CPA#

是你们公司用得着的证书就可以

阅读 153

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老师，国税下载发票只能一页一页下载吗，这样下载要下载到猴年马月去
家权老师 | 提问时间：11/04 11:48

#CPA#

　登录新电子税局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电子发票服务平台，如需批量下载发票，依次点击【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】进入发票查询页面，输入查询条件后，在结果展示列勾选需要下载的发票数据，点击【批量下载】，选择文件下载类型，点击【确认】即可批量下载发票。　　您可通过【批量导入导出进度查询】功能查看本次发票批量下载的进度。

阅读 188

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师如果发票一直开多，但实际付款会少一些，有什么风险(**业务有时经理会让别人多给发票，但付款实际会比发票少一些)
apple老师 | 提问时间：11/04 11:44

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 151

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可以举一个小例子，说明一下，会计政策调整，累计影响数的计算吗？
小菲老师 | 提问时间：11/04 11:23

#CPA#

同学，你好累计影响数的计算吗？你是说哪个科目？

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