财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

简答题里，如果项目组成员和被审计单位董事的儿子共同开办企业，问是否存在违反独立性规定的情况，说明理由
于老师 | 提问时间：08/22 09:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反。理由：项目组成员与审计客户董事的儿子共同开办企业，该商业关系并非项目组成员与审计客户董事本人之间直接形成，不属于禁止的商业关系范畴，因此通常不会对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款属于或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于负债，具体应确认为应付账款。尾款是因已取得商品或服务、但尚未付款而产生的义务，符合负债定义。在合同未完成验收的情况下，如果相关商品或服务已交付且风险报酬已转移，尾款应计入应付账款；如果尚未满足收入确认条件，则可能涉及合同负债或其他应付款，需结合合同条款判断。关键要看商品或服务的控制权是否已转移给单位。若已转移，尾款就是应付账款；若未转移，则属于预收性质，应计入合同负债。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
合同资产和合同负债是金融工具吗
赵老师 | 提问时间：08/22 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。合同资产和合同负债都不属于金融工具，也不属于金融资产和金融负债。它们虽然也是由合同产生的，但这里的“合同”指的是销售商品、提供劳务的合同，而金融工具定义中的“合同”是指形成金融资产、金融负债或权益工具的合同，两者不是一回事。合同资产是企业已转让商品但有权收取对价的权利，且该权利还取决于时间流逝之外的其他条件；合同负债是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，未来通常以交付存货等方式清偿，而不是收取或支付现金或其他金融资产。需要注意的是，合同资产虽然不属于金融工具，但其减值处理要适用金融工具准则中的减值规定，这一点比较特殊。祝您学习愉快！

阅读 11

收藏 0
预收账款和预付账款是金融工具吗
金老师 | 提问时间：08/22 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。预收账款和预付账款不属于金融工具。原因是：金融工具的本质是形成一方的金融资产，同时形成另一方的金融负债或权益工具的合同，其结算通常涉及现金或其他金融资产的交付。而预收账款和预付账款的结算方式是通过交付商品或提供服务来完成的，不涉及现金或其他金融资产的收付，因此不符合金融工具的定义。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
预收账款和合同负债的区别
小王老师 | 提问时间：08/22 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款和合同负债不是一回事，但容易混淆，核心区别在于是否与已成立的客户合同直接相关。简单来说，合同负债是专门用于收入准则下，企业已收或应收客户对价，但尚未履行向客户转让商品或服务的义务。它强调与客户合同直接相关，且合同已经成立。预收账款则是一个更宽泛的科目，用于核算企业按照合同规定预收的款项，但该款项不一定与收入准则下的客户合同直接挂钩，或者合同尚未正式成立。比如，合同成立前收到的定金，或者一些非收入准则范围内的预收款，就先放在预收账款里。在实际操作中，如果合同已经成立，且预收款与履约义务直接相关，通常使用合同负债；如果合同尚未成立，或者预收款与收入准则下的合同无关，则使用预收账款。合同正式成立后，原先计入预收账款的相关款项需要转入合同负债。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
债务重组涉及的债权和债务包括预收账款和预付账款吗
小王老师 | 提问时间：08/22 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。债务重组涉及的债权和债务，是指金融工具准则规范的债权和债务，预收账款和预付账款都不在其中。预收账款和预付账款本质上是“欠货”或“预付的货款”，属于合同履约相关的项目，不是金融工具准则下的债权债务，所以不适用债务重组准则。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
企业债权投资清产核资后原值核销了，借:未分配利润，资本公积，贷:债权投资-原值，后续年份收到债权投资的回款，应如何账务处理，信用减值损失可用吗
郭锋老师 | 提问时间：08/22 09:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要区分情况处理。如果该债权投资在核销时已经按预期信用损失模型足额计提了减值准备，那么核销时的分录应为：借：债权投资减值准备贷：债权投资——原值这种情况下，后续收到回款时，应直接计入当期损益，借记“银行存款”，贷记“信用减值损失”或“投资收益”。用“信用减值损失”是可以的，因为前期已确认的减值损失在回款时予以转回。如果核销时未计提减值准备，而是直接冲减了未分配利润和资本公积，那么后续回款应作为资产处置收益处理，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”或“投资收益”，此时不宜再使用“信用减值损失”科目。关键判断点在于：核销时是否已按准则要求计提了减值准备。若已计提，回款冲减信用减值损失；若未计提，回款计入当期收益。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 1
就是合并报表做权益法调整累计调整完了后长投是负数的，这种后续长投抵消分录和投资收益抵消分录怎么做，例如：A公司为母公司占比B公司80%，B公司2026年5月末实收资本125万，年末未分配利润-400万，年初未分配利润-500万，长投100万，累计净利润100万，长投权益法年初滚调累计调整-400万，这个调整分录和后面抵消分录怎么写
朴老师 | 提问时间：08/21 23:40

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 22

收藏 0
第6问，D是审计项目团队成员吗？
范老师 | 提问时间：08/21 22:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。D注册会计师不是甲公司2025年度财务报表审计项目团队成员。 D注册会计师在2024年3月已从ABC会计师事务所离职，2025年7月加入甲公司的重要联营企业担任财务负责人。虽然他在2025年期间为甲公司审计提供咨询，但他是以外部技术顾问身份参与的，不属于事务所委派的审计项目团队成员。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
第五问应该在哪里描述呢？重大缺陷
郭老师 | 提问时间：08/21 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。该重大缺陷应当在内部控制审计报告的“导致无法表示意见的事项”段中说明，同时，如果该缺陷属于财务报告内部控制重大缺陷，还应当在“无法表示意见”段之后单独增加“财务报告内部控制重大缺陷”描述段进行详细说明。你提到的做法本身是恰当的，但要注意区分：无法表示意见段说明审计范围受限，重大缺陷描述段说明缺陷本身，两者不能混同。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
第3问错在哪里呢？不知道说的什么意思
金老师 | 提问时间：08/21 22:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。A注册会计师不能自行设定假设和数据作出点估计，再与管理层的点估计进行比较。这种做法相当于自己先定一个结果，再拿这个结果去验证管理层的估计，缺乏独立性，无法起到真正的复核作用。正确的做法是，注册会计师应当独立评价管理层点估计的合理性，或者通过测试管理层作出估计的过程、复核其假设和数据来源等方式来获取审计证据，而不是用自己的估计替代管理层的估计作为判断标准。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
其他应付款有30万，公司想注销，这笔借款怎么处理呀，如果债务人不要公司还了
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 22:37

#实务#

您好，应付而不用支付，这是营业外收入借：其他应付款 30 贷：营业外收入 30

阅读 12

收藏 0
经济法去年考过了，中级实务学习机基础班习题平均准确率45—50%，财务管理基础班视频看完感觉忘完了，现在时间太紧，只看冲刺班，做550题和模拟8套卷真题，可以吗，其他的题目感觉来不及做了
张老师 | 提问时间：08/21 22:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，这个安排是可行的，而且比较务实。你现在时间紧，财管基础班看完又忘得差不多了，硬啃基础班性价比太低。直接看冲刺班抓核心考点，配合550题和模拟卷里的真题来练手，是当前最有效的提分方式。做题时先自己动手做，做完再对答案，认真分析解析思路，遇到不会的再针对性看冲刺班讲解，这样能把核心考点快速捡起来。实务方面，基础班习题准确率在45%到50%，说明基础框架已经有了，但熟练度和准确度还不够。建议以做题为主，把错题对应的知识点回到讲义里弄懂，比再听一遍课更高效。经济法已经通过，今年压力小，可以把主要精力放在财管和实务上。另外提醒一点，做题时间尽量保证是听课时间的两倍，财管必须靠练题才能熟练。550题和模拟卷里的真题吃透后，如果还有余力，再补充其他题目。考前留出时间做几套全真模拟，适应考试节奏，通过的可能性是很大的。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
您好，老师我公司是****餐饮管理有限公司【小规模纳税人】，2025.4季度暂估主营业务成本320000元，2025.4季度计提并预缴企业所得税515.00；当时法人说还有一部分成本发票没有开进来，在2026.5月公司取得2张成本发票，价税合计：258300；我申报2025企业所得税年报主营业务成本成本调增：320000-258300=61700.00，纳税调增61700*5%=3085.00，补交企业所得税3085-515=2570.00，我公司适用小企业会计制度，请问2026年冲暂估320000.00以及取得发票258300.00该如何入账？
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:36

#税务#

...

阅读 146

收藏 1
公司购买一台新车怎么入账，车险费怎么入账，汽车折旧年限和残值率是多少
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:31

#实务#

您好，车辆计入固定资产，车现金计入管理费用，折旧不低于四年，残值率5%

阅读 109

收藏 0
老师，建筑行业，小规模纳税人新办企业，在陕西，项目地在杭州，我现在怎样操作开票合规呢
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:20

#CPA#

您好，这个的话，是要申报这个项目所在地的建筑收入吗

阅读 96

收藏 0
新鲜玉米粒流通环节免税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:10

#税务#

您好，新鲜嫩玉米（甜玉米、糯玉米、菜玉米）流通环节免征增值税，政策依据为《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号），该文件附件《蔬菜主要品种目录》已将嫩玉米列入蔬菜范畴，且《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）明确该免税政策延续至2027年12月31日。仅符合限定条件的品类可享受免税：经挑选、清洗、切分、冷藏、冷冻等初加工的新鲜嫩玉米可正常免税；干玉米粒（粮食类原粮、玉米碴）按9%税率征税，熟制、罐头类深加工玉米产品按13%税率征税；同时经营免税蔬菜和其他应税货物需分别核算销售额，未分别核算不得享受免税。

阅读 3

收藏 0
肉丝和精品五花肉那些可以享受免税吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/21 21:09

#税务#

五花肉属于猪肉分割肉，生的冷鲜/冷冻，没有腌制、没有调味，单纯分割，属于免税鲜活肉产品，享受流通环节增值税免税。

阅读 5

收藏 0
老师，那个关于那个财管的计算题和综合题，我总是会忘记写那个单位。有些时候的话，就算不忘记的话，也不知道单位是什么。那像这种情况的话，要如何去解决一下呢？还有，如果说他考试过程中没有写单位的话，他是不是会扣分呀？那他如果说结果正确，不写单位的话，会扣多少分呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/21 21:05

#中级职称#

你好，不写单位一般不会扣分的

阅读 3

收藏 0
@董孝彬老师我们是卖电器的，品牌为老板，我们有两家店铺，在各自商铺平台录货，但是品牌商只把购进的发票开给其中一个单位，请问没有进项发票的企业可以凭录单小票入账吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:01

#税务师#

朋友您好，会计上无进项发票的店铺可以凭录单小票、入库单、付款回单做暂估入库账务处理，依据国家税务总局公告2018年第28号第五条、第九条，内部单据仅满足记账要求，不能作为企业所得税税前扣除凭证，该部分成本不得税前扣除，同时无增值税可抵扣进项。借：库存商品贷：应付账款—暂估后续取得对应发票时冲销暂估重新入账借：库存商品红字贷：应付账款—暂估红字借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款我们让品牌商直接向两家购货主体分别开票；无法直接分票的，由收票单位按实际调拨价格开票销售给另一家店铺，补齐票据链条，保证货物流、发票流匹配。

阅读 98

收藏 0
老师，比如清洁工60多岁的老人了。兼职给我司打扫卫生，我司每月支付她1000元，可以替她去税务局代开发票的吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 20:59

#税务#

不能得有他的身份证去窗口的话还得扫脸他已经退休了，你可以直接给他做工资

阅读 1

收藏 0
存款利息的会计分录需要在哪个会计期间进行记录？
李老师 | 提问时间：05/27 18:49

#会计实务#

存款利息的会计分录应该在发生利息的会计期间进行记录。根据会计准则，利息通常按照实际发生的日期计入会计记录。例如，如果存款利息于2021年12月31日发生，那么会计分录应该在2021年的年末进行记录。

阅读 730

收藏 3
请解释会计扩展等式中的收入和费用如何影响企业的盈利能力。
王一老师 | 提问时间：05/27 18:42

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了企业的资产与负债、所有者权益以及收入和费用之间的关系。在会计扩展等式中，收入和费用对企业的盈利能力有着直接的影响。收入是企业在经营活动中所获得的经济利益，它可以来自销售产品或提供服务等。收入的增加将增加企业的盈利能力，因为收入超过了相应的费用，从而使企业获得利润。收入的增加可以通过提高销售额、提高产品价格或增加市场份额等方式实现。费用是企业在经营过程中发生的资源消耗，包括原材料成本、人工成本、运输成本、折旧费用等。费用的增加将减少企业的盈利能力，因为费用超过了相应的收入，从而导致企业亏损。为了提高盈利能力，企业需要控制费用，降低成本，提高效率。因此，收入和费用直接影响企业的盈利能力。增加收入和控制费用是提高企业盈利能力的关键。企业应该通过市场营销、产品创新和成本控制等手段，实现收入的增加和费用的控制，从而提高企业的盈利能力。

阅读 876

收藏 4
资本溢价可以用于衡量企业的品牌价值和市场认可度，而股本溢价则反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。
李老师 | 提问时间：05/27 18:08

#会计实务#

资本溢价和股本溢价是会计实务中经常用到的两个概念，它们用于衡量企业的价值和市场认可度以及投资者对企业未来盈利能力的预期。资本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其面值的差额。它反映了市场对企业品牌价值和市场认可度的评估。当企业在市场上具有较高的品牌知名度和市场份额时，投资者通常愿意支付更高的价格购买该企业的股票，从而导致资本溢价的产生。股本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其账面价值的差额。它反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。当投资者对企业的发展前景持乐观态度，预期企业未来的盈利能力将增长时，他们愿意支付更高的价格购买企业的股票，从而导致股本溢价的产生。资本溢价和股本溢价的产生，一方面反映了市场对企业的认可和预期，另一方面也反映了企业的实际价值和潜在增长空间。这些溢价在会计实务中需要进行正确的核算和披露，以便给投资者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 966

收藏 4
建筑类企业规模大小的划分标准中，资产总额的计算包括哪些资产项目？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:02

#会计实务#

建筑类企业规模大小的划分标准一般根据企业的资产总额来确定。资产总额是指企业所有的资产项目的总和。在会计实务中，资产总额的计算包括以下主要的资产项目： 1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。 2. 长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款等。 3. 固定资产：包括房屋、设备、车辆等长期使用并具有经济效益的资产。 4. 在建工程：指正在建设中的工程项目。 5. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等无形的资产。 6. 长期待摊费用：指长期摊销的费用，如广告费、研发费用等。 7. 其他资产：包括其他不属于以上分类的资产项目。通过将上述资产项目的余额加总，即可得到企业的资产总额，从而确定企业的规模大小。需要注意的是，不同国家和地区对于资产项目的分类和计算方法可能有所差异，具体应根据当地的会计准则和规定进行计算。

阅读 1126

收藏 5
直线法是最常用的折旧方法，按照固定的比例将资产原值平均分摊到其预计使用寿命内。
王一老师 | 提问时间：05/27 17:19

#会计实务#

是的，直线法是最常用的折旧方法之一。根据直线法，资产的折旧费用在其预计使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。具体计算公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，资产原值是指资产的购买成本或建造成本，预计残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值，预计使用寿命是指资产预计能够使用的时间。例如，假设一台机器的原值为10,000美元，预计残值为2,000美元，预计使用寿命为5年。那么每年的折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 2,000) / 5 = 1,600美元因此，按照直线法，每年应该将1,600美元的折旧费用计入会计记录中，以反映资产的价值逐渐减少。

阅读 966

收藏 4
乡镇事业编的职责和职位要求是什么？
周老师 | 提问时间：05/27 15:18

#会计实务#

乡镇事业编的职责是负责乡镇事业单位的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报告、资金管理、审计等。具体职位要求如下： 1. 具备相关专业知识：乡镇事业编需要具备会计、财务等相关专业的知识，熟悉财务管理和会计核算的基本原理和方法。 2. 熟悉财务制度和政策：乡镇事业编需要了解国家和地方财务制度、政策和法律法规，能够正确执行财务管理规定。 3. 具备财务管理能力：乡镇事业编需要具备预算编制、会计核算、财务报告、资金管理等方面的能力，能够合理安排资金使用，确保财务活动的合规性和效益性。 4. 具备沟通协调能力：乡镇事业编需要与其他部门、单位进行沟通和协调，能够与上级、下级、同事之间保持良好的沟通和协作关系。 5. 具备团队合作精神：乡镇事业编需要能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够适应多变的工作环境和工作压力。 6. 具备较强的责任心和敬业精神：乡镇事业编需要对工作充满责任心，能够认真细致地完成工作任务，保证财务管理工作的准确性和及时性。总之，乡镇事业编需要具备相关专业知识和技能，能够独立完成财务管理工作，并具备良好的沟通、协调和团队合作能力。

阅读 1280

收藏 5
现金流量表中的现金流量从哪些方面进行分类？
秦老师 | 提问时间：05/27 10:58

#会计实务#

现金流量表中的现金流量一般按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。 1. 经营活动现金流量：涉及企业主营业务的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付的工资和福利、支付的租金等。 2. 投资活动现金流量：涉及企业投资活动的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资和收回投资所收到的现金、取得和偿还债权所支付的现金等。 3. 筹资活动现金流量：涉及企业筹资活动的现金流量，包括发行和偿还债券所收到的现金、发行和偿还股票所收到的现金、借款和偿还借款所支付的现金等。此外，现金流量表还需要列出期初现金余额、期末现金余额和现金净增加额等重要指标。这些分类可以帮助分析人员了解企业的现金流量情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

阅读 846

收藏 4
如何使用2023存款利率计算器在线计算存款利率？
周老师 | 提问时间：05/27 09:48

#会计实务#

要使用2023存款利率计算器在线计算存款利率，您可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开2023存款利率计算器的网页或应用程序。 2. 在指定的输入框中输入存款本金金额。确保输入正确的数值，以便计算器能够准确计算利率。 3. 输入存款期限。这通常以年为单位，但有些计算器可能还提供以月或天为单位的选项。 4. 输入存款利率。在这种情况下，您需要输入2023年的存款利率。 5. 点击“计算”或类似的按钮，以便计算器根据您提供的信息计算出存款的利息。 6. 等待计算器显示计算结果。这可能包括存款总额、利息金额和到期时的总金额。请注意，不同的存款利率计算器可能具有不同的界面和功能。上述步骤仅提供了一般的指导，具体操作可能会有所不同。确保您使用的是可信赖和准确的计算器，并遵循其提供的指示进行操作。

阅读 1060

收藏 4
月库存周转天数的高低对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:25

#会计实务#

月库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，它表示企业从购买原材料到销售产品所需的时间。月库存周转天数的高低对企业经营有以下影响： 1. 资金占用：月库存周转天数高意味着企业需要更多的资金用于购买和维持库存，这将增加企业的资金占用成本。相反，月库存周转天数低意味着企业能够更快地将库存转化为现金，减少资金的占用。 2. 资金成本：由于库存占用资金，企业需要支付利息或其他相关费用。月库存周转天数高将导致资金成本的增加，而低库存周转天数将减少资金成本。 3. 风险：高库存周转天数意味着企业面临更高的风险，因为库存可能会过期、损坏或过时。此外，库存积压可能导致销售不畅，增加滞销的风险。低库存周转天数可以减少这些风险。 4. 客户满意度：高库存周转天数可能导致产品供应不及时，客户可能因此而不满意，甚至选择其他竞争对手的产品。低库存周转天数可以提高产品供应的及时性，增加客户满意度。综上所述，月库存周转天数的高低直接影响企业的资金占用、资金成本、风险和客户满意度。企业应根据自身情况合理控制库存周转天数，以提高经营效率和降低经营风险。

阅读 1227

收藏 5

没有找到问题？直接来提问