财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

您好老师差额征税如何开票，和确认收入
郭老师 | 提问时间：05/27 18:04

#CPA#

以企业身份登录电子税务局，进入【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】。选择模式：点击【立即开票】，在差额征税选项中选择“差额征税—全额开票”或“差额征税—差额开票”。填写信息：录入项目名称和含税销售额，系统会自动跳转到差额录入界面。完成开具：核对信息无误后点击【发票开具】借银行存款贷主营业务收入（发票的加税合计/（1加税率）应交税费简易计税等

阅读 17

收藏 0
老师您好，这个题我按答案写也是错的，不知道是哪里的问题
周老师 | 提问时间：05/27 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是合同上注明的金额，若合同上注明的是含税金额，就按含税金额计算；若合同上注明的是不含税金额，就按不含税金额计算。若题目未明确说明合同金额是否含税，一般默认按含税金额计算。你在计算时出现错误，可能是计税依据或税率使用有误。请检查题目中销售办公楼合同注明的金额是多少，以及是否含税，同时确认印花税税率是否用对。本题计算时用3000乘以0.5‰得出1.5万元，你可以看看是否3000这个金额没找对，或者是否应该用含税金额来计算。祝您学习愉快！

阅读 13

收藏 0
非投资性房地产转换为投资性房地产，转换日的确定为租赁期开始日（非空置建筑物），此题为什么不选C？
王一老师 | 提问时间：05/27 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题不选20×9年5月25日，而选20×9年4月30日，是因为该办公楼在20×9年4月30日已属于持有以备经营出租的空置建筑物，且董事会已做出将其用于经营出租的书面决议。虽然租赁协议在5月25日签订，租赁期开始日是6月1日，但4月30日办公楼已腾空并达到可出租状态，标志着该资产已具备作为投资性房地产的条件，所以转换日是4月30日，而不是5月25日。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
老师，个人去税务局代开房租发票怎么收费
郭老师 | 提问时间：05/27 17:43

#实务#

开普通发票月租金100,000以内可以免增值税附加税房产税6% 印花税千分之一个税20%地方有差异，这个是按照非住房的

阅读 10

收藏 0
汇算清缴时，已经作为成本支出，但是汇算清缴时还没有收到发票，汇算清缴要在哪张表哪一行调增
黄老师 | 提问时间：05/27 17:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂估的库存在汇缴前未取得发票，应填在A105000纳税调整项目明细表的第二、扣除类调整项目的第30行“其他”。因为第30行用于填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，这部分成本在会计核算上已计入成本，但按税法规定不能在税前扣除，属于会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目。祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
老师：请问A公司 2025年注册的，税种核定在2026年，25年的交易做账在26年1月份的，请教25年的工商年报资产这些怎么报送呢？全部0金额可以吗？
东老师 | 提问时间：05/27 17:32

#实务#

你好，你账上什么数字都没有吗？建账了吗？

阅读 10

收藏 0
应收账款坏账损失的营业外支出，在汇算清缴什么情况下要调增，在汇算清缴哪张表调
王一老师 | 提问时间：05/27 17:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款坏账损失的营业外支出，在不符合税前扣除条件时，汇算清缴需要调增。只有损失实际发生、有合法有效证据支持且经过税务机关认可，才能在税前扣除；若不符合这些条件，则不能在税前扣除，需要在汇算清缴时进行纳税调增。在进行企业所得税汇算清缴时，涉及到计提坏账准备的处理需要填写《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业应按照会计准则和税法要求，对已确认无法收回的应收账款进行核销，并在该表中详细列示。比如有一笔金额为10000的应收账款被确认为坏账，就应在该表中记录这笔损失，并据此调整应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
母公司将一台空调无偿划转至子公司借:固定资产清理386.08 累计折旧7335.58 贷:固定资产7721.66 借:资本公积--其他资本公积 436.27 贷:固定资产清理 386.08 应交税费-应交增值税-销项税 50.19 这个会计分录做的是否正确
秦老师 | 提问时间：05/27 17:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为应该是可以的。祝您学习愉快！

阅读 22

收藏 0
请问a和b公司没有往来，但是a公司有一名员工工资要在b公司的见习专户发放，工资也就做在b公司，所以填了调拨单支付在b公司发放的员工工资，所以现在产生了往来，a公司把这笔往来做账做了借其他应付款-单位往来，贷银行存款，现在a公司科目余额表的其他应付款变成负数了，账务应该怎么处理
黄老师 | 提问时间：05/27 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司科目余额表中其他应付款变成负数，意味着A公司多付了款项，相当于B公司欠A公司钱，此时可将其他应付款的借方余额重分类至其他应收款。分录如下：借：其他应收款——B公司贷：其他应付款——B公司这样调整后，其他应付款科目余额就会恢复正常，同时也能准确反映A公司与B公司的债权债务关系。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
子公司采购母公司一批商品，不含税金额10万，作为子公司方，年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）(G113010)怎么填
朴老师 | 提问时间：05/27 17:07

#实务#

是境内关联交易，营业成本和主营业务成本都填 10万吗

阅读 29

收藏 0
老师，房地产行业账务处理，您这边清楚吗？2026年1季度开票开了1000多万但是建安成本还未开回来 2026年之内能取得可以暂估成本入账吗？我们现在未完工不是还要报一部分未完工产品收入吗然后又在开票这个冲突影响吗？填报未完工产品收入的话是不是将该季度所收的预收款来扣减开票那部分来报呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 17:02

#实务#

您好，预收照填，不扣开票，暂估只进开发成本，不进主营业务成本

阅读 9

收藏 0
老师，房地产行业账务处理，您这边清楚吗？2026年1季度开票开了1000多万但是建安成本还未开回来 2026年之内能取得可以暂估成本入账吗
暖暖老师 | 提问时间：05/27 16:56

#实务#

是的，你分析的正确的

阅读 10

收藏 0
请问a和b公司没有往来，但是a公司有一名员工工资要在b公司的见习专户发放，工资也做在b公司，所以填了调拨单，现在变成了有往来的状态，但是a公司把这笔做账做了借其他应付款-单位往来，贷银行存款，现在a公司科目余额表的其他应付款变成负数了，应该怎么处理
黄老师 | 提问时间：05/27 16:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司科目余额表的其他应付款变成负数，意味着A公司在该科目上出现了借方余额，可能是因为A公司在账务处理时将本应计入其他应收款的款项错误计入了其他应付款。可以做反向分录冲回，或重分类至其他应收款后再按正确逻辑调整。反向分录冲回：借：银行存款贷：其他应付款——单位往来重分类至其他应收款：借：其他应收款——单位往来贷：其他应付款——单位往来调整后，其他应付款科目余额就会恢复正常，同时也能准确反映A公司与B公司的债权债务关系。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
请问a公司现在支付c公司往来1500，本来应该计其他应付款，但是其他应收款有余额，所以要用其他应收款，怎么做账
王一老师 | 提问时间：05/27 16:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司支付C公司往来款，原本应计入其他应付款，但因其他应收款有余额，可直接冲减其他应收款。账务处理如下：借：其他应付款——C公司1500 贷：其他应收款——C公司1500 这样处理后，就将这笔往来款从其他应收款中冲减，同时确认了对C公司的其他应付款减少。祝您学习愉快！

阅读 35

收藏 0
员工社保2026.1-3月断交，4月正常缴纳不补缴会有影响吗
张老师 | 提问时间：05/27 16:43

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有影响，主要集中在医保、连续缴费资格、养老累计年限三方面。医保：2026.1–3月断缴期间不能报销，只能用个人账户余额；北京4月续缴后次月（5月）恢复报销，连续缴费年限清零重算。养老：累计年限少3个月，不影响退休资格，但退休金略降。买房/摇号/落户（北京）：连续社保年限已断，需重新累积。生育/失业/工伤：断缴期间无对应待遇。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
老师，这题答案是BCD，为什么
金老师 | 提问时间：05/27 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCD的原因如下： B选项，主债务合同按摊余成本进行后续计量，转股权是嵌入衍生工具，与主债务合同不紧密相关，所以应单独以公允价值计量且其变动计入当期损益，该选项正确。 C选项，提前赎回权也是嵌入衍生工具，和主债务合同不紧密相关，应单独以公允价值计量且其变动计入当期损益，此选项正确。 D选项，由于A类优先股包含转股权和提前赎回权等嵌入衍生工具，金融工具准则允许企业将整项混合合同指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益，所以该选项正确。 A选项错误，A类优先股包含转股权和提前赎回权等嵌入衍生工具，不能整体确认为应付债券并按摊余成本进行后续计量。祝您学习愉快！

阅读 43

收藏 0
公司付款，取得非税收入票据，排污权出让收入，金额57565元，如何进行账务处理
周老师 | 提问时间：05/27 15:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上，排污权出让收入应确认为无形资产（若有效期超过一年）或其他流动资产（若有效期一年以内）。至于实际工作中如何处理，建议您最好还是咨询一下实际工作中的人士，本答疑版老师对实际工作也不太了解，望谅解。若有效期超过一年，账务处理如下：借：无形资产57565 贷：银行存款57565 若有效期一年以内，账务处理如下：借：其他流动资产57565 贷：银行存款57565 祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
老师就是搞水环境治理的公司，现在项目要调整建造合同，我们经营管理人员认为需要考虑财评的影响，预估了一个财评审减收入的金额，我们是过程调整，这个没有确切的财评金额，过程调整需要考虑不？
王一老师 | 提问时间：05/27 15:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：过程调整时需要考虑预估财评审减金额，同步调减建造合同收入。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
对方给我提供信息类服务，发票开这样的类目可以吗
汪老师 | 提问时间：05/27 15:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果对方提供的是信息系统服务类的业务，这个发票类目和税率是合规的；但如果只是普通的“信息咨询/信息服务”，这个类目就不匹配，需要调整。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
我们享受五免5减，去年享受免征，现在报汇算提示地方收入应退税1分钱，但是去年，地方收入我们没有缴纳，现在汇算报表和去年的数据是一样的，不想退税要怎么处理呢
汪老师 | 提问时间：05/27 14:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议通过在申报表“其他”栏人为调整使退税额为0，这属于违规操作，是虚假申报。不过，你可以进行纳税调增。有两种方案供你选择：一是按正好金额调增使退税为零，能避免退税可能带来的税务查账风险，使申报结果简单直接，无需额外补缴税款，但如果后续税务检查发现调整不合理，可能仍会面临问题；二是多调增金额补缴少量所得税，一定程度上降低税务查账风险，显示企业积极纳税态度，但会增加企业资金支出。你可根据企业实际情况和对税务风险的承受能力来决定。若企业财务核算规范，调增金额有合理依据，按正好金额调增是可行的；若想降低查账风险，可选择多调增一点金额补缴少量税款。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
你好，我问一下，之前公司没报过税，零申报怎么弄？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:54

#实务#

直接申报报表就可以啦

阅读 9

收藏 0
存款利息的会计分录需要在哪个会计期间进行记录？
李老师 | 提问时间：05/27 18:49

#会计实务#

存款利息的会计分录应该在发生利息的会计期间进行记录。根据会计准则，利息通常按照实际发生的日期计入会计记录。例如，如果存款利息于2021年12月31日发生，那么会计分录应该在2021年的年末进行记录。

阅读 630

收藏 3
请解释会计扩展等式中的收入和费用如何影响企业的盈利能力。
王一老师 | 提问时间：05/27 18:42

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了企业的资产与负债、所有者权益以及收入和费用之间的关系。在会计扩展等式中，收入和费用对企业的盈利能力有着直接的影响。收入是企业在经营活动中所获得的经济利益，它可以来自销售产品或提供服务等。收入的增加将增加企业的盈利能力，因为收入超过了相应的费用，从而使企业获得利润。收入的增加可以通过提高销售额、提高产品价格或增加市场份额等方式实现。费用是企业在经营过程中发生的资源消耗，包括原材料成本、人工成本、运输成本、折旧费用等。费用的增加将减少企业的盈利能力，因为费用超过了相应的收入，从而导致企业亏损。为了提高盈利能力，企业需要控制费用，降低成本，提高效率。因此，收入和费用直接影响企业的盈利能力。增加收入和控制费用是提高企业盈利能力的关键。企业应该通过市场营销、产品创新和成本控制等手段，实现收入的增加和费用的控制，从而提高企业的盈利能力。

阅读 746

收藏 3
资本溢价可以用于衡量企业的品牌价值和市场认可度，而股本溢价则反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。
李老师 | 提问时间：05/27 18:08

#会计实务#

资本溢价和股本溢价是会计实务中经常用到的两个概念，它们用于衡量企业的价值和市场认可度以及投资者对企业未来盈利能力的预期。资本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其面值的差额。它反映了市场对企业品牌价值和市场认可度的评估。当企业在市场上具有较高的品牌知名度和市场份额时，投资者通常愿意支付更高的价格购买该企业的股票，从而导致资本溢价的产生。股本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其账面价值的差额。它反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。当投资者对企业的发展前景持乐观态度，预期企业未来的盈利能力将增长时，他们愿意支付更高的价格购买企业的股票，从而导致股本溢价的产生。资本溢价和股本溢价的产生，一方面反映了市场对企业的认可和预期，另一方面也反映了企业的实际价值和潜在增长空间。这些溢价在会计实务中需要进行正确的核算和披露，以便给投资者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 748

收藏 3
建筑类企业规模大小的划分标准中，资产总额的计算包括哪些资产项目？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:02

#会计实务#

建筑类企业规模大小的划分标准一般根据企业的资产总额来确定。资产总额是指企业所有的资产项目的总和。在会计实务中，资产总额的计算包括以下主要的资产项目： 1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。 2. 长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款等。 3. 固定资产：包括房屋、设备、车辆等长期使用并具有经济效益的资产。 4. 在建工程：指正在建设中的工程项目。 5. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等无形的资产。 6. 长期待摊费用：指长期摊销的费用，如广告费、研发费用等。 7. 其他资产：包括其他不属于以上分类的资产项目。通过将上述资产项目的余额加总，即可得到企业的资产总额，从而确定企业的规模大小。需要注意的是，不同国家和地区对于资产项目的分类和计算方法可能有所差异，具体应根据当地的会计准则和规定进行计算。

阅读 992

收藏 4
直线法是最常用的折旧方法，按照固定的比例将资产原值平均分摊到其预计使用寿命内。
王一老师 | 提问时间：05/27 17:19

#会计实务#

是的，直线法是最常用的折旧方法之一。根据直线法，资产的折旧费用在其预计使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。具体计算公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，资产原值是指资产的购买成本或建造成本，预计残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值，预计使用寿命是指资产预计能够使用的时间。例如，假设一台机器的原值为10,000美元，预计残值为2,000美元，预计使用寿命为5年。那么每年的折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 2,000) / 5 = 1,600美元因此，按照直线法，每年应该将1,600美元的折旧费用计入会计记录中，以反映资产的价值逐渐减少。

阅读 814

收藏 3
乡镇事业编的职责和职位要求是什么？
周老师 | 提问时间：05/27 15:18

#会计实务#

乡镇事业编的职责是负责乡镇事业单位的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报告、资金管理、审计等。具体职位要求如下： 1. 具备相关专业知识：乡镇事业编需要具备会计、财务等相关专业的知识，熟悉财务管理和会计核算的基本原理和方法。 2. 熟悉财务制度和政策：乡镇事业编需要了解国家和地方财务制度、政策和法律法规，能够正确执行财务管理规定。 3. 具备财务管理能力：乡镇事业编需要具备预算编制、会计核算、财务报告、资金管理等方面的能力，能够合理安排资金使用，确保财务活动的合规性和效益性。 4. 具备沟通协调能力：乡镇事业编需要与其他部门、单位进行沟通和协调，能够与上级、下级、同事之间保持良好的沟通和协作关系。 5. 具备团队合作精神：乡镇事业编需要能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够适应多变的工作环境和工作压力。 6. 具备较强的责任心和敬业精神：乡镇事业编需要对工作充满责任心，能够认真细致地完成工作任务，保证财务管理工作的准确性和及时性。总之，乡镇事业编需要具备相关专业知识和技能，能够独立完成财务管理工作，并具备良好的沟通、协调和团队合作能力。

阅读 1086

收藏 5
现金流量表中的现金流量从哪些方面进行分类？
秦老师 | 提问时间：05/27 10:58

#会计实务#

现金流量表中的现金流量一般按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。 1. 经营活动现金流量：涉及企业主营业务的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付的工资和福利、支付的租金等。 2. 投资活动现金流量：涉及企业投资活动的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资和收回投资所收到的现金、取得和偿还债权所支付的现金等。 3. 筹资活动现金流量：涉及企业筹资活动的现金流量，包括发行和偿还债券所收到的现金、发行和偿还股票所收到的现金、借款和偿还借款所支付的现金等。此外，现金流量表还需要列出期初现金余额、期末现金余额和现金净增加额等重要指标。这些分类可以帮助分析人员了解企业的现金流量情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

阅读 692

收藏 3
如何使用2023存款利率计算器在线计算存款利率？
周老师 | 提问时间：05/27 09:48

#会计实务#

要使用2023存款利率计算器在线计算存款利率，您可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开2023存款利率计算器的网页或应用程序。 2. 在指定的输入框中输入存款本金金额。确保输入正确的数值，以便计算器能够准确计算利率。 3. 输入存款期限。这通常以年为单位，但有些计算器可能还提供以月或天为单位的选项。 4. 输入存款利率。在这种情况下，您需要输入2023年的存款利率。 5. 点击“计算”或类似的按钮，以便计算器根据您提供的信息计算出存款的利息。 6. 等待计算器显示计算结果。这可能包括存款总额、利息金额和到期时的总金额。请注意，不同的存款利率计算器可能具有不同的界面和功能。上述步骤仅提供了一般的指导，具体操作可能会有所不同。确保您使用的是可信赖和准确的计算器，并遵循其提供的指示进行操作。

阅读 902

收藏 4
月库存周转天数的高低对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:25

#会计实务#

月库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，它表示企业从购买原材料到销售产品所需的时间。月库存周转天数的高低对企业经营有以下影响： 1. 资金占用：月库存周转天数高意味着企业需要更多的资金用于购买和维持库存，这将增加企业的资金占用成本。相反，月库存周转天数低意味着企业能够更快地将库存转化为现金，减少资金的占用。 2. 资金成本：由于库存占用资金，企业需要支付利息或其他相关费用。月库存周转天数高将导致资金成本的增加，而低库存周转天数将减少资金成本。 3. 风险：高库存周转天数意味着企业面临更高的风险，因为库存可能会过期、损坏或过时。此外，库存积压可能导致销售不畅，增加滞销的风险。低库存周转天数可以减少这些风险。 4. 客户满意度：高库存周转天数可能导致产品供应不及时，客户可能因此而不满意，甚至选择其他竞争对手的产品。低库存周转天数可以提高产品供应的及时性，增加客户满意度。综上所述，月库存周转天数的高低直接影响企业的资金占用、资金成本、风险和客户满意度。企业应根据自身情况合理控制库存周转天数，以提高经营效率和降低经营风险。

阅读 1066

收藏 4

没有找到问题？直接来提问