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红冲发票，需不需要附上正数发票？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:59

#建筑#

不强制附上正数原件客户已入账抵扣、原件无法收回，只用红字发票 + 红字信息表 / 确认单做账即可。优化建议（降低核查风险）把原正数发票复印件附在凭证后，方便对账追溯；同时备好退货 / 折让 / 开票有误说明、内部审批单。 3. 区分情形专票对方已抵扣：原件留在对方，不用收回；普票对方未入账、能收回原件：收回原件一并装订；数电票：不存在收回原件，打印红字发票 + 确认单，附上原蓝字复印件备查。 4. 最低合规附件：红字发票 + 红字信息表（确认单）。

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请问如何通过个人的身份证和姓名，在哪里可以查得到个人有没有买新农宝？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:50

#建筑#

1. 说明：你说的新农宝 = 城乡居民养老（原新农保）；惠州线上只能本人人脸识别自查，不能仅凭姓名身份证直接查别人。 2. 本人线上渠道（**小程序）：粤税通、粤省事、粤医保，找到城乡居民社保板块查询参保 / 缴费状态。 3. 线下代办：携带双方身份证，亲属额外带上户口本，去村委粤智助自助机、税务大厅、医保窗口查询。 4. 重点提醒：不能私自线上查询他人社保信息，属于隐私；同时区分居民养老、居民医保两个险种。

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老师我们是消防工程公司我是内账会计我想知道收入应该什么时候确认好是签合同就全额按照合同入还是怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 22:27

#建筑#

您好，内账核心是如实反映项目真实盈利情况，消防工程不建议签订合同当即全额确认收入，容易造成利润数据失真。参考《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号），消防施工属于某一时段履约义务，优先采用完工进度确认收入；月末以累计实际成本÷预计总成本计算履约进度，核算本期应当确认收入。借：应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：工程施工-合同成本预收工程款计入合同负债，不确认收入；增值税纳税时点参照财税〔2016〕36号附件1第四十五条，按照开票、收款、合同约定付款日期判定。工期三个月以内的小型消防项目，可简化处理，待竣工验收完成后一次性确认全部收入，施工期间发生成本先归集至工程施工科目。借：主营业务成本贷：工程施工-合同成本借：应收账款贷：主营业务收入签约仅代表合作达成，尚未开展施工，没有匹配成本，不能签约一次性确认全额收入，结合项目规模和老板管理习惯选定核算方式即可。

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老师，请问老板如果不想给员工交社保，员工的工资又不能给他们算成劳务报酬交个税，这种要怎么办
朴老师 | 提问时间：07/27 17:11

#建筑#

全日制员工形成事实劳动关系，依法必须缴纳社保，没有合规规避办法。虚假按劳务报酬申报、改协议都存在仲裁补缴社保、税务错报双重风险。仅真实符合条件可转为非全日制或者业务外包，不可造假套用。

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建筑公司，有A.B两个项目，可以把开B的劳务票普票，入账A项目里面吗，A开票出去100，成本只有30，B没有对外开票，如果不能入账A项目的话，那A项目7月可以只结转30，等8月9月收到成本票再结转吗？8月9月A项目可能不再对外开票！
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 17:06

#建筑#

您好，不可以将归属B项目的劳务普票计入A项目核算。依据国家税务总局公告2018年第28号第四条税前扣除凭证关联性规定，同时结合国税函〔2008〕875号收入成本配比原则，跨项目混用发票属于人为调节利润，存在稽查风险。A项目7月仅能结转属于本项目真实对应的成本30，严禁挪用B项目票据。 A项目后续8月、9月收回属于自身的成本发票，可以正常归集核算，即便后期不再开具收入发票也不受影响。属于A项目未取得发票的真实支出可先行暂估入账借：主营业务成本 30 贷：应付账款-暂估成本 30 取得发票付款时借：应付账款-暂估成本 30 贷：银行存款 30 B项目对应的劳务成本单独在B项目账套核算，不得调入A项目。

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联营的怎么快速对账，收入只有联营方给的管理费2%，其他都是代收（收联营方）代付（付供应商）；收增值税加附加，抵扣进项，抵扣预缴。实际收到的工程款是固定的，减去应收的管理费，就是应付给联营方的工程，这个做账对账，如何捋顺，分哪几条线来捋，主要是不能超付给联营方。
朴老师 | 提问时间：07/27 15:03

#建筑#

分 3 条线管控，防止超付： 1. 资金控制线：回款总额 - 2% 管理费 - 代付供应商 - 项目税费 = 可拨付联营方余额，余额≥0 才可付款。 2. 往来线：全部收支通过其他应付款 - 联营方归集，代收、代付、扣管理费、支付余款统一在该科目核算。 3. 税费线：项目增值税、附加、预缴税款算作代付支出，参与扣减拨付额度。

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材料贸易公司，现处于筹建期，在会计入职前，零时的工人工资已经从老板私户发了，现在户开下来了，怎么办呀，因为之前公司工人工资发工资只留下了转账记录，其他都没有，工人好多工期结束，都自行离开了，具体的怎么操作
朴老师 | 提问时间：07/27 11:59

#建筑#

1. 账务：借长期待摊费用 - 开办费，贷其他应付款 - 老板 2. 补齐自制工资表，附上老板私户转账流水，老板签字审批 3. 注意：无法补申报个税存在税务风险，能联系到人员尽量补申报

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老师您好！想问一下建筑业单位分公司注销好多年了，现在有个2013年的老项目要开票付款（当时合同、结算单都以分公司名义签订的），对方单位同意总公司这边开3%的普票，现在问题是总公司是一般纳税人，现在还可以按老项目开3％的普票吗？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：07/27 08:47

#建筑#

你好，可以的！因为分公司注销后总公司承担权利和义务

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老师，我的主体公司是材料贸易公司，现在签了一笔全装合同，我现在需要把工程相关的分包给别的有资质的公司，设计服务这块，想找自己认识的个体户，具体怎么操作呢，因为之前没有处理过分包的
朴老师 | 提问时间：07/26 12:48

#建筑#

1. 施工分包：只能发包给有装修资质的建筑公司，不能给个体户； 2. 设计外包个体户可行：签设计服务合同，只约定图纸设计，不提施工；个体户开「设计服务费」发票； 3. 做到公对公付款、留存设计图纸等资料，保证三流一致； 4. 重点提醒：设计费不属于建筑分包款，增值税不能差额扣除；设计金额要符合市场价，别虚高。

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老师，我们是建筑企业，我是被**方，外边的**单位最近钱比较紧张，就协调了开发公司借了100万给我们，我们再借给他们，利率都是8%，走流程的时候，我们领导说利率都是8的话，我们公司亏了，亏了增值税，他说的对吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 06:38

#建筑#

您好，领导说得对。依据财税〔2016〕36号附件1第二十七条，购进贷款服务对应的进项税额不能抵扣。你司向开发公司支付利息无法取得可抵扣进项，向**方收取利息需要计提6%贷款服务销项税额，同等8%利率下，会额外承担增值税及附加税费，形成损失。（年度利息80000）借：银行存款 1000000 贷：短期借款-开发公司 1000000 借：其他应收款-**方 1000000 贷：银行存款 1000000 借：财务费用-利息支出 80000 贷：银行存款 80000 借：银行存款 80000 贷：其他业务收入 75471.70，应交税费-应交增值税（销项税额）4528.30

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您好，老师，现在还能在电子税务局网上交社保吗
暖暖老师 | 提问时间：07/25 14:59

#建筑#

你好，电子税务局还可以缴纳个人社保

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老师你好，我们是**公司劳务方，公司需要我们先缴员工个税才能发工资，我们两批工人或三批工人（工地不一样）。一。昨天缴了3月4月5月的个税，3.4月是同一批工人，但3.4月这批的工人没有做5月份的工资，5月份的个税申报是另外一批工人。然后申报个税就把3.4月这批工人就一起申报了，这批工人就是0工资，是这样操作吗？二。这批工人后面还会发5月6月…工资，这批工人5月的个税能申报吗？三。还有现在要报6月份个税，工资表做出来但工资不知什么时候发，这个个税需要填工资还是0申报？
朴老师 | 提问时间：07/25 10:44

#建筑#

1. 3、4月工人5月无工资，当月个税填0申报可行，备好考勤佐证。 2. 没实际发放5月工资，不能提前申报，等实际发薪当月再申报，补发会累计计税。 3. 6月工资未发放，本期做0申报，发放当月再填报真实工资。个税发薪才申报，**方要求先缴税再发工资不符合税法规定，提前申报容易引发工人个税申诉风险。

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老师，您好，现在还能在电子税务局上交社保吗
朴老师 | 提问时间：07/24 23:42

#建筑#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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我司是建安企业，包工包料帮甲方安装电缆施工，请问税率开多少？
暖暖老师 | 提问时间：07/24 15:30

#建筑#

...

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老师，一般纳税人公司利润不高，期间产生很多无票支出，这种情况是不是可以直接入账，年底找不回发票就调增，有没有必要花超过5%的钱去置换回这些发票？
朴老师 | 提问时间：07/24 15:12

#建筑#

真实业务可正常入账，没发票年终纳税调增；严禁花钱外购发票，属于虚开，有刑事责任；仅允许让交易对方合规代开发票；若取票成本＞你的实际所得税税负，不如直接调增缴税。补充：长期大量无票支出容易被税务局关注，长远尽量更换能开票供应商

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医保基数退费我应该咋入账合适
东老师 | 提问时间：07/24 14:33

#建筑#

您好，这个都是退给公司吗？退给员工吗？

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建筑企业外地预缴扣除分包款项缴纳增值税，那进项抵扣是按发票全额吗？
东老师 | 提问时间：07/23 17:52

#建筑#

是的，进项税额还是正常可以抵的

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外地预缴所得税能抵扣分包预缴税款吗？
郭老师 | 提问时间：07/23 17:31

#建筑#

不可以的这个不能抵扣

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销项税额517694.47 进项税额：118147.15 项目地预缴增值税：917.43 本月计提增值税如何取数？是销项-进项=517694.47-118147.15？还是：销项税额-进项税额-预缴=517694.47-118147.15-917.43？计提取数是选哪个？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 16:15

#建筑#

您好，本月计提增值税取数选销项税额-进项税额，即517694.47-118147.15=399547.32。项目地预缴的917.43不计入计提环节，按财会〔2016〕22号规定，预缴增值税通过“应交税费—预交增值税”核算，月末转入未交增值税借方抵减，申报时直接抵减当期应纳税额，无需从计提数里直接扣除。月末计提结转分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）399547.32 贷：应交税费—未交增值税399547.32 预缴抵减后实际缴纳分录：借：应交税费—未交增值税398629.89 贷：银行存款398629.89

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简易计税和一般计税的项目的预缴增值税都在应交税费预缴增值税科目核算是不是不对
东老师 | 提问时间：07/23 15:49

#建筑#

您好，是的，简易计税项目预缴增值税不走预交增值税！直接计入：应交税费—简易计税

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一般纳税人企业，分包甲方的混凝土拌和，用于项目的施工，施工地点在项目地里面，这样的业务属于建筑清包工还是加工业务
朴老师 | 提问时间：07/23 14:16

#建筑#

关键看原料由谁提供： 1. 甲方提供砂石水泥，你仅人工设备现场拌合：加工劳务 13%，不属于建筑清包工； 2. 你自行采购原料，拌合 + 配套工程施工：建筑服务，满足条件可按清包工简易计税 3%。

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有一家公司的承兑兑给我们公司了，有可能就是向这家公司借款了，但是还不能确定，那我要先入账应该怎么做
麦克老师 | 提问时间：07/23 14:14

#建筑#

您好，是到期兑付给你们公司还是背书给你们公司了？

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当月用预交的税款抵当月的未交增值税，这笔分录应该在当月做还是下月做
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 13:52

#建筑#

您好，当月做（当月月末结转，不在下月）。预缴时：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款；当月月末抵当月未交增值税：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税（借贷相等，房地企业除外，其等到纳税义务发生当月再转）。依据财会〔2016〕22号第二（七）3条。

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建筑业，我们做了一个房屋生活区的装修项目，项目所在地的税局给我们核定了工资薪金的个税，征收代理方式属于是代扣代缴，这个数项目要怎么处理，这些申报个税人员的工资由谁发？发工资的这部分需要开发票吗
朴老师 | 提问时间：07/23 10:45

#建筑#

1、用工主体是你们公司，就由你们发放工资并代扣个税；若是劳务分包人员，由分包单位发薪、代扣个税。 2、本单位员工凭工资表、银行发放凭证入账，无需发票；外包劳务班组必须取得对方建筑劳务发票。 3、项目核定的个税一般不能企业所得税税前扣除，汇算需纳税调增。

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老师，我公司是建筑企业，我收到成本专票是先计入待认证，用多少转多少，我是分项目核算的，我发现有个项目的待认证有余额是8000，但是我手里没有这张专票了，这怎么办
朴老师 | 提问时间：07/23 10:42

#建筑#

先去增值税发票平台查询有无该发票，联系供应商索要记账联盖鲜章复印件；取得后正常勾选，结转进项税。无法取得复印件：冲销待认证进项税额，税额转入项目工程成本；无合规票据，所得税汇算要纳税调增。严禁长期挂账待认证无票余额。

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老师，我们公司有个项目，甲方应政府要求要先开2000万的发票，老板的意思先让甲方缴纳公司应付的税金，全部的费用大概630万左右，现在甲方的意思先支付450万，后续项目正常运行了进项成本发票会陆续过来，这样的话公司压力会不会大，如果要收取费用大概多少会合理不亏损？
暖暖老师 | 提问时间：07/23 10:37

#建筑#

你好，政府先缴纳税款，我们压力小一些肯定的！发票来了，利润就低

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武汉市社保的最低档的工资是多少？
东老师 | 提问时间：07/23 10:36

#建筑#

您好，五险统一最低缴费基数是4498 元/月

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在登税金台帐时，项目地预缴的税金与机构地税务交的税金登不登在一起？
暖暖老师 | 提问时间：07/23 10:35

#建筑#

你好，肯定是需要分开登记的会计账面（应交税费明细账）本身就是分开的异地项目预缴时借：应交税费—预交增值税（城建、附加、个税、企业所得税等）贷：银行存款

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老师，23年开具了纸质发票7000元，现在甲方审计该项目多结算了1000元，需要减含税金额1000，现在是电子发票，这个发票怎么开
张老师 | 提问时间：07/23 09:18

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务属于销售折让，原票是2023年纸质发票，若为纸质普票可直接开具含税1000元红字电子发票，备注注明原纸质发票代码、号码、折让原因；若为纸质专票，纸质专票系统不支持部分红冲，需先全额红冲7000元再重新开具6000元蓝字电子发票；留存甲方审计调减结算资料作为红冲依据。祝您学习愉快！

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总分公司，所得税合并纳税，即便分公司盈利了也是要和总公司合并，然后分配纳税或者不纳税对么
暖暖老师 | 提问时间：07/23 08:44

#建筑#

你好，企业所得税是法人税制！分公司不是独立纳税人，必须全部盈亏合并到总公司统一算利润。分公司自己赚再多钱，不能单独自己算税、单独享受小微优惠。 1. 把总公司所有利润+所有分公司利润/亏损全部合并例：总亏损‑60万，A分公司盈利100万合并所得=40万 → 按40万整体算所得税合并后整体亏损 → 整个企业不用交所得税，分公司盈利也不用单独交税 2. 算出来整体应交税额之后，才考虑税款在哪交（分摊）先算税，再分钱，不是分公司自己单独计税。所以你分析的正确的

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