财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

留底退税要不要交城市维护建设税
贾老师 | 提问时间：08/09 17:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳。根据规定，享受增值税期末留抵退税后，退还的留抵税额应当从城市维护建设税的计税依据中扣除。这是因为留抵退税额是退还企业未抵扣完的进项税额，这部分税额没有实际形成应缴纳的增值税，若不扣除会导致企业重复缴税，扣除后才符合城建税以实际缴纳增值税为计税依据的规则。举例来说，如果企业当期应缴增值税100万元，取得留抵退税20万元，计算城建税的计税依据就是100-20=80万元，仅对80万元计算缴纳城建税即可。祝您学习愉快！

阅读 82

收藏 0
一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项的旧货，对方要专票，还能享受2%的征收率吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/09 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能享受2%的征收率优惠。如果一般纳税人销售该类货物想要开具增值税专用发票，需要放弃3%征收率减按2%的减税优惠，按3%征收率计算缴纳增值税，才可以开具增值税专用发票。如果选择享受3%减按2%的优惠，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
一般纳税人销售自己使用过，未抵扣的旧货，对方要专票，请问能享受2%的征收率吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/09 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，享受3%减按2%征收增值税政策时，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。如果对方需要专用发票，你可以选择放弃3%减按2%的减免优惠，按3%征收率计算缴纳增值税，此时可以开具3%征收率的增值税专用发票。祝您学习愉快！

阅读 86

收藏 0
实务应试指南第五章第279页，第10题综合题，资料一的正确分录是怎样的？不理解答案的合并分录
贾老师 | 提问时间：08/09 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确分录：借：管理费用　70000 　贷：库存商品　70000 祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
老师，我们现在是小微企业，如果享受三免三减半是不是汇算清缴报表的小微就得选择否
郭老师 | 提问时间：08/09 16:00

#税务师#

你好是的要选择否

阅读 108

收藏 0
在此题答案中为什么抵减的销项税额是10464÷1.09✘0.09
贾老师 | 提问时间：08/09 15:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个计算用10464作为土地价款是错误的，该题目中支付给政府部门的土地价款正确数额是9660万，正确的抵减销项税额应为9660÷(1+9%)×9%。该错误的10464，大概率是误将支付的土地价款和相关契税费用合并计算了，也就是将土地价款9660万加上契税及相关费用324万，合计得到10464万。根据增值税政策，房地产开发企业一般计税方式下，只允许扣除向政府部门支付的土地价款，契税等相关费用不可以纳入土地价款扣除，因此不能计入抵减基数。正确的抵减后销项税额计算应为：(30520-9660)÷(1+9%)×9%=1722.39万元。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
8.企业按成本法核算时，下列事项中不会引起长期股权投资账面价值变动的有（）。 A.被投资单位以资本公积转增资本 B.被投资单位宣告分派现金股利 C.期末计提长期股权投资减值准备 D.被投资单位接受资产捐赠 E.被投资方实际发放股票股利
贾老师 | 提问时间：08/09 11:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题答案为ABDE 选项C，成本法下期末计提长期股权投资减值准备会引起长期股权投资账面价值减少。祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 0
涉税法律应试指南第370页中间部分内容有问题：“有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人”这句表述不正确，请核实并解释一下，谢谢。
贾老师 | 提问时间：08/09 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句表述确实不正确，正确规则如下： 1.根据合伙企业法规定，有限合伙企业的默认规则是不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外。 2.题目中这句话去掉了“合伙协议另有约定除外”的例外情形，所以表述不完整，因此不正确。 3.注意和普通合伙企业的规则区分：普通合伙企业是绝对禁止将全部利润分配给部分合伙人，没有例外约定空间。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
需要懂得老师来解答问题，感谢：我们是新成立的一家传媒公司A，申请了广播许可制作短剧，这个行业惯例是资方投资进来，协议里面约定的就是投资款，A不需要开具发票，我想问下这种我是不是只能入往来款？项目收益分配的时候约定是说优先还本，然后分红也不需要开具发票，为项目投资分红。这种协议在法律和税务处理上不一致，这个我应该怎么处理？不知道账怎么做，钱分红的时候怎么做？
朴老师 | 提问时间：08/09 11:25

#税务师#

1、前提：合同必须约定资方共担亏损，不能保本兜底，否则税务认定为借款。 2、收到资方投资：借：银行存款，贷：其他应付款‑XX资方（项目），不开票。 3、分配：先用项目税后利润，优先归还本金：借：其他应付款，贷：银行存款；剩余收益分红，走利润分配，不做成本，不得税前扣除。 4、分红部分资方不用开票，开收据；资方自行申报所得税。 5、税会差异：协议写优先还本法律可行，但税务不允许税前还本，只能税后处理；留存协议、项目利润台账、分配决议备查。 6、若约定保本，按借款处理，资方收益要开利息发票。

阅读 28

收藏 0
2×19年10月，甲公司以400万元现金取得乙公司15%股权，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×21年3月20日，甲公司又从自己的母公司手中取得乙公司45%股权，支付银行存款1800万元，至此甲公司可以控制乙公司。当日乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为3300万元，可辨认净资产公允价值为3500万元，原股权投资的账面价值为560万元，公允价值为600万元。已知该项交易不属于一揽子交易。假定不考虑其他因素，则合并日长期股权投资的初始投资成本为（）万元。请问这道题如何判断甲公司和乙公司是同控关系还是非同控？
贾老师 | 提问时间：08/09 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是同一控制下的企业合并，判断依据如下： 1.甲公司第二次取得乙公司股权，是从自己的母公司手中购入，交易完成后甲公司对乙公司实现控制，因此甲和乙在合并前后同受同一最终控制方控制，属于同一控制下企业合并。 2.如果是从非关联方手中购入股权实现控制，合并前后双方不受同一方最终控制，才属于非同一控制下企业合并。本题按照同一控制计算，合并日长期股权投资的初始投资成本=3300×(15%+45%)=1980万元。祝您学习愉快！

阅读 83

收藏 0
老师好！税务师税一24年综合分析题，题中说道将生产的8辆油电混合乘用车用于汽博会展品（会后收回奖励本企业研发人员），“奖励本企业研发人员”既将自产产品用于集体福利，既然视同应税交易了，为什么这8辆不能用于进项抵扣呢？辛苦老师解答！
赵老师 | 提问时间：08/09 09:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不存在这8辆不能抵扣进项的情况，您混淆了自产和外购货物用于职工福利的进项抵扣规则。 1.这8辆是自产产品，收回后奖励本企业研发人员属于增值税视同销售，需要按规定计算销项税额。 2.生产这8辆自产产品对应的进项税额，是可以正常抵扣的，不需要做进项转出。 3.只有外购商品用于集体福利、个人消费时，进项税额才不允许抵扣，已经抵扣的需要做进项转出处理。因为外购商品未进入后续生产流转环节产生增值，所以不视同销售，也不允许抵扣进项。祝您学习愉快！

阅读 113

收藏 0
农膜，饲料，农机是9还是免税，这个是怎么理解
贾老师 | 提问时间：08/08 19:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：农膜、饲料、农机的法定增值税税率都是9%，目前享受增值税免税优惠，二者并不冲突，具体可以分项目理解： 1.农膜：所有生产、流通环节的农膜都享受免征增值税优惠，法定税率为9%，如果未来取消免税优惠，就按9%税率缴纳增值税。 2.饲料：符合规定的饲料产品免征增值税，法定税率为9%。其中宠物饲料、饲料添加剂不属于免税范围，需要按对应税率征税：宠物饲料按9%税率，饲料添加剂按13%税率；直接用于动物饲养的粮食不属于免税饲料范围，按9%税率征税。 3.农机：生产环节的农机适用9%税率，批发、零售环节的农机享受免征增值税优惠。另外机动渔船、农机零部件不属于政策规定的农机范围，不适用9%税率，也不享受免税，按13%税率缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 98

收藏 0
计算公式对吗
范老师 | 提问时间：08/08 16:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的，这个计算公式是正确的。如果是一般纳税人自己使用过、且购进时已经抵扣过进项税额的小汽车，销售时需要按正常货物销售，适用13%的税率计算增值税销项税额，再并入企业整体增值税计算应纳税额。在本题的计算中，业务分别是从事二手车经销收购二手车的销售（适用3%减按0.5%征收），以及销售本单位已抵扣进项的自用小汽车，分开计算后加总得到的结果是正确的，符合现行增值税政策规定。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
计算公式对吗
赵老师 | 提问时间：08/08 16:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这个公式是错误的，正确的计算公式分两类情况： 1.如果是住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，以及个人（含个体工商户、其他个人）出租住房，均应先按5%的征收率换算不含税收入，正确公式为：应纳税额=全部含税租金÷(1+5%)×1.5%。该政策的本质是"5%征收率减按1.5%征收"，不是直接按1.5%作为征收率换算不含税价。 2.只有个体工商户中的一般纳税人出租住房适用简易计税时，才适用应纳税额=全部含税价款÷(1+1.5%)×1.5%的公式，该情形不适用住房租赁企业向个人出租住房的常规情况。祝您学习愉快！

阅读 102

收藏 0
这里，因为业务1，今年的城镇土地使用税没有扣，那么在计算公益性捐赠的时候我是用原来题干里带的31021*12%呢，还是扣掉未缴纳城镇土地使用税21万，用30100*12%，按照哪个基数来算捐赠支出的限额
贾老师 | 提问时间：08/08 14:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要用扣除未缴纳城镇土地使用税后的会计利润作为计算基数，也就是按31000*12%计算公益性捐赠扣除限额（注：你给出的30100计算有误，正确扣除后应为31021-21=31000）。原因是，未缴纳的城镇土地使用税属于会计核算中本应计入税金及附加的费用，企业自行计算会计利润时遗漏了这项扣除，导致原会计利润不准确。计算公益性捐赠扣除限额的基数必须是调整后的正确会计利润，这是对会计利润本身的修正，不是税法和会计差异的纳税调整，所以需要先扣减未缴纳的税费再计算限额。祝您学习愉快！

阅读 82

收藏 0
本题中甲公司收到股权的计税基础为什么是72000万元？
赵老师 | 提问时间：08/08 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由股权收购一般性税务处理的规则决定的： 1.一般性税务处理下，被收购企业股东（本题中的甲公司）取得收购方（乙公司）股权的对价，属于转让股权后取得的非股权支付部分以外的收入，需要按公允价值确认计税基础。 2.本题中，甲公司转让丙公司80%股权取得的对价总公允价值是8000万元（银行存款）+72000万元（乙公司股权）=80000万元，其中乙公司股权的公允价值就是72000万元，因此甲公司取得该股权的计税基础按公允价值确定为72000万元。 3.而你混淆了规则：题目要求计算的是收购方乙公司取得丙公司股权的计税基础，所以按公允价值合计80000万元计算，和甲公司取得乙股权的计税基础规则不冲突。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
光伏行业享受三免三减半优惠政策，5月份有几百元的收入，当时国网没有给到数据漏掉了，9月份给国网开的发票，第一次确认收入是7月开6月份发电量的发票，这样第一笔收入是按什么时间算呢
暖暖老师 | 提问时间：08/08 11:27

#税务师#

你好，5月已经实际发电、电力已经上网，业务实质已经发生。5月这一笔，在企业所得税口径上，属于项目第一笔主营业务收入

阅读 88

收藏 0
b选项根据26年新规不是要根据后续用途才能永久全额抵扣吗会不会太不严谨了
郭锋老师 | 提问时间：08/08 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个选项表述是正确的，并不不严谨，根据现行2026年仍有效的政策，购进固定资产、不动产，同时用于一般计税应税项目和简易计税、免税、集体福利、个人消费项目的，其进项税额本身就可以直接全额抵扣，不需要按用途比例划分分摊，也不需要再额外根据后续用途判断。您提到的后续调整，是针对原购进时专用于免税/简易计税等不得抵扣项目，之后改变用途用于一般计税项目的情形，和本题B选项“同时用于免税项目和应税项目”的前提不同，二者适用规则不一样。该选项的结论符合现行政策，表述没有问题。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
民办短期职业学校2023年开出免税发票合规吗？非学历教育。
郭老师 | 提问时间：08/08 08:45

#税务师#

不合规非学历教育不能免增值税

阅读 5

收藏 0
老师好！税务师税一2020年综合分析题中，业务（4）算应申报增值税时为什么不减去不动产购置原价和预缴的增值税呢？
郭锋老师 | 提问时间：08/07 22:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由增值税计税规则和纳税申报要求决定的，具体原因如下： 1.业务（4）属于增值税一般计税项目，不需要扣除购置原价。 H宾馆2017年购置该酒店式公寓时已经取得合法增值税专用发票，进项税额132万元已经按规定全额抵扣，转让时适用一般计税方法计税，一般计税方法本身是凭进项税额抵扣，不需要再差额扣除不动产购置原价。 2.转让环节应缴纳的增值税已经并入总税额统一计算，预缴税款已经在最终申报时扣除了。本题中H宾馆转让该酒店式公寓属于异地不动产转让，已经在不动产所在地丙市预缴增值税，最终在机构所在地甲市申报纳税时，已经将丙市预缴的7.71万元从总应纳税额中做了扣除，不是没有扣除预缴税款。祝您学习愉快！

阅读 94

收藏 0
E为啥错呢？
周老师 | 提问时间：08/07 19:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请将您有疑问的题目上传上来，以便老师有针对性分析。祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
个人转让知识产权所有权，如专利权，著作权，商标权，个税是按财产转让还是特许权使用费计征？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/07 17:12

#税务师#

您好，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

阅读 15

收藏 0
该题中销售储值卡时，计算的待转销项税包含预计客户不会消费部分的销项税，但是确认收入的时候按照实际消费金额来结转待转销项税，那么应交税费-待转销项税就会有余额，这个余额最后怎么处理？
贾老师 | 提问时间：08/07 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当最终确定客户不会再消费这部分储值卡时（比如储值卡过期失效），需要将剩余待转销项税额余额结转到销项税额，同时结转对应合同负债到主营业务收入，具体处理如下： 1.增值税纳税义务在确定不再消费时产生，因此剩余的待转销项税额需要结转到“应交税费-应交增值税（销项税额）”。 2.对应的不含税合同负债，也需要在此时确认为主营业务收入。 3.参考该题数据，最终确定50000元不会消费时，完整处理分录如下：借：合同负债（50000÷(1+13%)）44248 应交税费——待转销项税额（50000÷(1+13%)×13%）5752 贷：主营业务收入44248 应交税费——应交增值税（销项税额）5752 处理完成后，应交税费-待转销项税额不会再有余额。祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 1
为什么解析老是不解释全啊，e选项为啥不解释
暖暖老师 | 提问时间：08/07 16:07

#税务师#

你好，- E是我们存在金融机构的钱没了，属于意外损失，走营业外支出，不参与营业利润计算。

阅读 52

收藏 0
老师现在出纳是不不用计现金账了，只要会计账和出纳对上账就可以了，还是出纳也要按会计的凭证号逐一登记
朴老师 | 提问时间：08/07 15:56

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 2

收藏 0
朴老师在吗？想找朴老师
朴老师 | 提问时间：08/07 15:45

#税务师#

同学你好在的哦，是什么问题

阅读 32

收藏 0
BCD怎么区分，C和D一样的呀
暖暖老师 | 提问时间：08/07 15:43

#税务师#

B.车间管理人员工资计入制造费用。车间管理，不是直接生产产品的工人。制造费用期末分配结转进入生产成本，本身不直接记生产成本科目。 C.车间生产工人的工资直接计入生产成本。直接从事产品生产工人薪酬，属于直接人工。分录：借：生产成本贷：应付职工薪酬 -D.车间生产工人的劳动保护费直接计入生产成本。给生产工人的劳保用品，属于直接生产相关耗费，计入生产成本。

阅读 99

收藏 0
为什么不能这样算：450000+450000/2000*500*50000=472500？
朴老师 | 提问时间：08/07 14:37

#税务师#

如果除以 100 万算：`450000+50000*450000/1000000 =472500`，就是选项 B，这就是出题人挖的坑。 B 是干扰项，就是你脑海里想用的算法，准则不允许。

阅读 76

收藏 0
老师，我们公司申请经营贷了，款项打到对公账户了，银行要求还款人是我们法人，这种账我应该怎么做，是什么逻辑
暖暖老师 | 提问时间：08/07 14:35

#税务师#

你好，走一个法人账户过下就行

阅读 12

收藏 0
完整的分录是什么样子的呀，每太看懂答案
朴老师 | 提问时间：08/07 14:28

#税务师#

1. 卖储值卡不确认收入，钱是预收款；题目规定消费时才产生增值税纳税义务，卖卡时税款放待转销项税额。 2. 预估 5% 不会消费：卖卡时点不能确认这 5 万收入，要跟着实际消费逐步结转，所以 B、D 错误；A 卖卡直接确认收入错误。卖储值卡分录（选项 C 借：银行存款 1130000 贷：合同负债 1000000 贷：应交税费—待转销项税额 130000 后续客户消费时两件事： 1. 按消费占比结转合同负债（同时按比例把 5% 预计不消费的部分确认主营业务收入） 2. 把对应税额从「待转销项税额」转入应交税费 — 销项税额。

阅读 52

收藏 0

没有找到问题？直接来提问