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协会的会费收入,只是免增值税,不免企业所得税,可以作为业务招待费的计提基数么?
董孝彬老师
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提问时间:03/24 21:45
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 137
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请问老师,单位是行业协会,收取的非学历教育增值税可以选择简易计税3%吗?
刘艳红老师
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提问时间:03/24 20:14
#税务师#
您好,可以的 单位是行业协会,收取的非学历教育增值税可以选择简易计税3%。
阅读 133
收藏 1
请问老师,行业协会收取的会费收入是免增增值税的对吧,开具的是非税收入的票据,请问需要申报增值税么?
刘艳红老师
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提问时间:03/24 20:12
#税务师#
您好, 是的, 这个是免税的,也要正常申报的
阅读 132
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财务与会计。疑问点:不管发生坏账准备或核销坏账准备,对应的科目借贷方都是“坏账准备”和“应收账款”,只有在年末计提或冲销坏账准备的时候才会用到信用减值损失,那么为什么这个题问对减值损失的影响,答案对框里的这两个数不明白。谢谢。
郭锋老师
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提问时间:03/24 19:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计提或冲销坏账准备时,对应的科目是“信用减值损失”和“坏账准备”。发生坏账损失或核销坏账时,分录为借“坏账准备”,贷“应收账款”,这确实不涉及“信用减值损失”。但年末计提或冲销坏账准备时,会影响“信用减值损失”。 本题求2021-2023年因计提坏账准备而确认的信用减值损失的累计金额,可根据公式“信用减值损失累计金额=应有准备-已有准备”计算。 应有准备是2023年末应收款项余额4100万元按5%计提的坏账准备,即4100×5%。 已有准备是2021年初为0,2022年发生坏账损失320万元使坏账准备减少320,2023年收回已核销的坏账160万元使坏账准备增加160,所以已有准备是0-320+160。 两者相减4100×5%-(0-320+160)=365万元,就是信用减值损失的累计金额。 祝您学习愉快!
阅读 112
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光伏电站的运维服务能开现代服务的研发与技术服务吗
董孝彬老师
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提问时间:03/24 18:50
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 173
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老师,和境外单位合作,我们有收入,业务完全在境外产生,想问下这种我们涉及增值税吗,几个点
暖暖老师
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提问时间:03/24 16:04
#税务师#
你好, 完全境外消费的合规业务:通常适用零税率或免税政策(0%或免税)。
阅读 157
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老师,一般纳税人从农户手中收购猪毛,用于加工生产刷子,进项税发票怎么取得?按多少税率抵扣进项税?销项税是多少?
贾老师
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提问时间:03/24 09:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人从农户手中收购猪毛用于加工生产刷子,进项税和销项税的处理如下: 1.进项税发票的取得 从农户手中收购猪毛,可以由收购方开具农产品收购发票。这种发票属于可抵扣进项税的凭证。 2.进项税抵扣的税率 如果收购的猪毛属于农产品范围,可以按买价的9%计算进项税额进行抵扣。如果用于生产或委托加工13%税率的货物(如刷子),则扣除率可加计1%,实际扣除率为10%。 3.销项税的税率 加工生产刷子属于13%税率的货物,因此销售刷子时,销项税按13%的税率计算。 4.注意事项 如果猪毛用于职工福利或非生产用途,进项税不得抵扣。若发生非正常损失,需将已抵扣的进项税额转出。 祝您学习愉快!
阅读 100
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老师,公司是开采矿山原石销售,由于品质不好,客户在结算时扣减了三车,领导也同意了,想咨询一下,这个直接在我当期收入中做折让可否
家权老师
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提问时间:03/23 17:42
#税务师#
可以的,开发票的开折扣就行
阅读 164
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出租人也可依“物权”向“第三人”请求赔偿
赵老师
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提问时间:03/23 17:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 再明确一些您的问题,谢谢合作 祝您学习愉快!
阅读 88
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老师你好,请问公司每个月人员在40人左右,残保金要怎么缴纳,费用多少?
家权老师
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提问时间:03/23 15:48
#税务师#
直接就是按工资总额*1.5%*90% 意思是 优惠10%
阅读 145
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2026年税务师《税二》和《法律》的正式精讲课什么时候出
郭锋老师
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提问时间:03/23 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2026年税务师的课程已经在陆续更新中。 祝您学习愉快!
阅读 104
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请问老师,协会的会费收入,减免企业所得税么?增值税一定是免的对吧。
家权老师
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提问时间:03/23 15:06
#税务师#
那个是免增值税,不免所得税的。
阅读 141
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你好,老师,想咨询房产税问题。计算容积率的时候,层高8米的房屋按双倍面积参与计算,那房产税如何计算:1、计算房产税时计税依据用房价+建筑面积的双倍面积*2*地单位平方价格吗?2、附属没有房照的房屋需要视同有房照的,计税依据用房价+建筑面积*2*地单位平方价格吗?
范老师
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提问时间:03/23 14:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.当整宗地容积率<0.5时,计算房产税时计税依据用房价+建筑面积*2*地单位平方价格 2.无房照的附属房屋,符合“房产”定义就要计税,原值按同类核定,计税依据用房价+建筑面积*2*地单位平方价格。 祝您学习愉快!
阅读 121
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老师,有个影院,准备移交给甲方设备50万,这个发票应该怎么开,税点多少
家权老师
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提问时间:03/23 10:54
#税务师#
按购入时设备的名称和税目开,找原来发票
阅读 177
收藏 0
老师,按照资本成本从大到小排序是不是:吸收直接投资>普通股>优先股>融资租赁>债券>银行借款?能解释一下为什么吗?不太理解
郭锋老师
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提问时间:03/23 10:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,一般来说资本成本从大到小排序为:吸收直接投资>普通股>优先股>融资租赁>债券>银行借款。 吸收直接投资和普通股的资本成本较高,因为投资者承担的风险大,要求的回报也高。吸收直接投资的投资者与企业利益紧密相关,期望较高的投资回报。普通股股东是公司的所有者,承担公司经营风险,所以要求较高的报酬率。 优先股介于普通股和债券之间,优先股股息固定,但在公司清算时,其求偿权在债券之后,风险比债券高,所以资本成本也比债券高。 融资租赁的资本成本通常高于债券和银行借款。因为融资租赁的租金包含了设备购置成本、利息、手续费等,成本相对较高。 债券的资本成本低于股权融资,因为债券持有人的收益相对固定,风险较低。 银行借款的资本成本相对较低,银行借款的利息率一般低于债券利率,且借款手续相对简便,筹资费用较少。 祝您学习愉快!
阅读 77
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早上好,老师 ,我们公司营业执照上注册资本是100万元,实收资本是10万元,现在我公司法人想从法人的朋友手上(个人名义)(不用法人朋友公司公司公账付款到我公司)借款90万元/190万元,法人将借来的钱投入到我公司 作为实收资本, 然后,通过我公司公账有还借款给法人朋友的公司(公对公转款),请问,这种资金交易(往来)存在哪些风险呢?如何避免风险呢?为了避免风险需要哪些手续呢? 我们公司是做汽车金属非标产品,公司法人朋友公司也是做汽车零件销售的公司
暖暖老师
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提问时间:03/23 09:47
#税务师#
你好,这个借钱提前挂账了是可以的?
阅读 175
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请问老师,物业公司代转售电费,发票到底怎么开呢?打过12366不用的区:回答不一样,目前两种答复:第一:全额开具13%的发票,第二:可以针对不征税的部分,也开具不征税的。但是第一种违背了增值税的原理,没有进项税为何有销项税。第二种只有电力公司企业才能开具6开头的不征税的发票。所以现在不知道怎么开了?
朴老师
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提问时间:03/23 09:02
#税务师#
物业公司转售电:必须开13% 电费发票,没进项也得开。 只有纯代收、不垫资、电业局直接开票给租户,才能开不征税电费。 你这种先买电再分给租户,就是转售,只能开 13%,不能开不征税电费。
阅读 151
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白酒生产销售的价格,直接用生产销售价格和零售价格的比例和60%相比较,低于60%就用60%,高于60%就按高的计算就行了。为什么要花费那么长的周章去讲解是否低于70%,是否要核定的判断呢?
郭锋老师
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提问时间:03/22 18:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,直接比较生产销售价格和零售价格的60%似乎更简洁,但实际规定中设置70%的门槛是为了更精准地控制税收。 1.70%是触发核定的界限。当生产销售价格低于零售价格的70%时,说明生产环节的定价明显偏低,可能存在避税行为,这时税务机关才会介入核定。 2.60%是核定后的具体比例。一旦触发核定,就按零售价格的60%作为最低计税价格。 3.这样设计的目的是为了防止企业通过低价销售给销售单位来减少消费税,同时避免对正常交易的过度干预。 4.如果直接以60%作为判断标准,可能会导致更多企业被核定计税价格,增加税务机关的管理成本。 5.70%和60%的结合使用,既保证了税收的公平性,又兼顾了企业的正常经营空间。 祝您学习愉快!
阅读 146
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老师,请问可抵抵扣进项的普票有哪些,进项税分别怎么计算,通行费发票都可以抵扣吗,与收费公路通行费电子普票有什么区别?
赵老师
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提问时间:03/21 20:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可抵扣进项的普票及计算方式如下: 1.旅客运输服务的电子普通发票:纳税人取得注明旅客身份信息的增值税电子普通发票,进项税额为发票上注明的税额。网约车服务属于国内旅客运输服务,其开具的注明旅客身份信息的增值税电子普通发票或电子发票(普通发票),若票面上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,与实际抵扣税款的纳税人一致,也以发票上注明的税额为进项税额进行抵扣。 2.通行费发票:自2026年1月1日起,一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务,除取得增值税专用发票外,取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票(普通发票)的,为发票上列明的增值税税额;取得桥、闸通行费发票的,按照公式“桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上列明的金额÷(1+5%)×5%”计算进项税额。 并非所有通行费发票都可以抵扣。只有符合上述规定的收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票(普通发票)以及桥、闸通行费发票才可以按相应规则抵扣。收费公路通行费电子普票是通行费发票的一种,属于可抵扣的通行费发票类型,按发票上列明的增值税税额抵扣;而其他通行费发票,如桥、闸通行费发票,需按公式计算进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 267
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工资薪金70040,年终奖36000,五险一金3110.52,专项附加扣除2000一个月,其他扣除合计1200,帮我计算下单独计税和合并计税两种情况下所缴纳的税额
董孝彬老师
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提问时间:03/21 11:18
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 209
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老师,想问一下:我们公司代对方公司加工洗砂,收加工费,同时老板又帮对方公司销售砂石,像这种老板带对方公司销售砂石,是不是不需要做库存呢?(董孝彬老师)
暖暖老师
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提问时间:03/20 23:34
#税务师#
你好这种需要做库存,出售时再结转的
阅读 173
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24年会计折旧30万,24税务折旧35万,24年汇算调减5万, 25年时会计没有补计提折旧,反而冲销计提的折旧,造成2025年原来的折旧是10万,调账后变成9万(调整的1万就入2025年的损益了),税法折旧是10万,请问汇算时本年折旧的账载金额是填9万还是10万?
郭老师
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提问时间:03/20 19:35
#税务师#
账在金额填写90,000的 预缴申报企业所得税也是按90,000抵扣的
阅读 210
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那种游戏代玩公司属于什么行业呢 现代服务业吗 还是劳务派遣 因为主要收入就是练号 主要支出就是练号工资
贾老师
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提问时间:03/20 19:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 游戏陪玩公司属于数字创意产业的细分领域,同时也涉及现代服务业的范畴。 游戏陪玩和代练作为一种服务职业,属于数字内容领域的创意工坊,融合了软件开发、艺术设计、用户研究、交互设计等多学科知识,具有跨界属性,倾向于被归类为数字创意产业的细分领域。同时,游戏陪玩和代练本质上是一种出卖时间和服务的行为,因此也属于服务业,具体来说,可以视为现代服务业的一部分 祝您学习愉快!
阅读 159
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给公司买了电梯但是不明确用途,是给客户装的还是给自己人用的这个分录写在建工程还是借固定资产借进项税贷应付账款?
董孝彬老师
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提问时间:03/20 16:33
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 179
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办公电脑开票税率是多少?对方说开1%的税率专票给我们
小菲老师
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提问时间:03/20 15:14
#税务师#
同学,你好 对方是小规模,可以开具1%的发票
阅读 167
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融资性售后回租,承租人是否需要缴纳增值税
周老师
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提问时间:03/20 13:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为不征收增值税。这是因为承租方出售资产的行为不视为增值税的应税销售行为。不过,出租方在融资性售后回租中收取的租金,扣除本金后的利息部分,属于贷款服务的范畴,需按6%的税率缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 118
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白酒的包装物押金收取时交的消费税冲减了其他应付款,高尔夫球具包装物押金逾期时交的消费税为什么没有冲其他应付款
范老师
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提问时间:03/20 11:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 高尔夫球具包装物押金逾期时缴纳的消费税没有冲减其他应付款,是因为高尔夫球具不属于消费税应税消费品。消费税仅针对特定消费品(如酒类、高档化妆品、贵重首饰等)征收,而高尔夫球具本身在销售时已缴纳消费税,其包装物押金不涉及消费税的再次计算。因此,逾期时缴纳的消费税与押金无关,而是基于其他应税行为产生,无需冲减其他应付款。 祝您学习愉快!
阅读 117
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老师,我们是一般纳税人,没有二手车经销资质,收购进来几辆二手车未抵扣进项税,那我们销售出去是按多少税率缴税
家权老师
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提问时间:03/20 11:36
#税务师#
那么还是按13%的税率的
阅读 202
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老师我养殖场对对外发生的牛羊肉食送礼和自己食用 我的成本按售价核算还是成本价算
家权老师
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提问时间:03/20 09:51
#税务师#
那个是按成本价核算销售成本
阅读 161
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26年把25年工程施工余额结转到成本,大概100万,主要是材料,这个会出现取票率不足预警吗,出现了怎么写说明呢
朴老师
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提问时间:03/19 16:15
#税务师#
25 年暂估材料(无票) 借:工程施工 — 材料 100 万 贷:应付账款 — 暂估 100 万 26 年 3 月结转成本 借:主营业务成本 100 万 贷:工程施工 — 材料 100 万 汇算前未取得发票(调增) 借:以前年度损益调整 25 万 贷:应交税费 — 应交所得税 25 万 说明: 2025 年工程施工余额 100 万元为材料暂估成本,因供应商结算滞后,发票尚未取得。该业务真实,资料齐全。我司承诺在2025 年度企业所得税汇算清缴前取得发票;逾期未取得将做纳税调增,依法补缴税款。
阅读 227
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