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老师，免税并退税和免税不退税的区别是什么？
谢谢老师 | 提问时间：05/21 10:18

#CPA#

出口退税中的免税便是免销项税，退的便是进项税，再举个例子，比如你是一般纳税人，有进出口权，你采购产品总额为116万，而当中100万是不含税的，16万是增值税。你把该产品出口到境外时，你采购的时候给的16万进项增值税根据出口退税政策退还于你，销售产品时也不用缴纳销项税（以上便是出口退税免税并退税）。另外，如果你是小规模纳税人，同样也有进出口权，同时也采购了116万商品，当中100万是不含税价，16万为增值税，而由于出口退税政策规定，因此这16万进项抵扣不了，出口时就不能退税，不过出口产品时不能缴销项税（这就是出口退税免税不退税）。

阅读 17639

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母子公司之间有无息借款，都需要填写关联方申报表中的融通资金表吗
宋生老师 | 提问时间：05/21 10:39

#CPA#

你好！这个没有收益一般是不需要的

阅读 17636

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这道题怎么算的？一堆数字
cindy赵老师 | 提问时间：05/24 17:47

#CPA#

您好，这个题目要抓到重点词：同一控制企业合并，同控下是需要按照账面价值计算，所以：2750*70%=1925；公允价值都是干扰项目不需要考虑

阅读 17633

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如果前已经有50，变后30。就补20。分录：借其他综合收益 20 贷债权投资减值准备20
廖君老师 | 提问时间：05/25 18:01

#CPA#

您好，是的，您这个是多了冲减值的分录（补）借:信用减值损失贷:其他综合收益。

阅读 17623

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553题d选项毁损为什么不考虑？
陈静芳老师 | 提问时间：05/21 15:42

#CPA#

同学您好，选项D是资产负债表日后新发生的事项，不需要调整的。

阅读 17623

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这个第一题没有说营业净利率不变呀？这个增加的留存收益要怎么算？
apple老师 | 提问时间：05/25 11:21

#CPA#

同学你好，题目虽然没有说，营业净利率不变，但是，题目说了，所有成本和费用与销售收入的比例保持与2016年的比例一样，那就是所有的成本和费用增长率也是销售收入的增长率因此，净利润的增长率也是 2017年的销售增长率，留存收益=净利润*（1-股利支付率）

阅读 17618

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可以详细讲下这道题的思路么
朱森泉老师 | 提问时间：05/22 11:29

#CPA#

同学你好：答案是选择C是吗

阅读 17618

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老师增值税里面上市公司股票或者股权转让要交增值税吗非上市公司股票股权应该都不要交增值税吧
暖暖老师 | 提问时间：05/22 13:26

#CPA#

你好，短期投资的交易性金融资产需要，其余的不需要

阅读 17611

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# 提问 #分公司不让享受小微年汇算需填哪些表？还有小微填哪些表？谢谢
宋生老师 | 提问时间：05/25 09:28

#CPA#

您好！这个没有固定的表格的，看企业实际业务涉及哪些表格

阅读 17608

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问问这个恰当吗，不恰当的话为什么？
廖君老师 | 提问时间：05/21 16:51

#CPA#

您好，这个表述恰当的

阅读 17596

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老师你好，192这题怎么做？我算不出答案
王晓晓老师 | 提问时间：05/22 10:12

#CPA#

你好，稍等计算一下先

阅读 17595

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问题：哪里体现了“当事人就延迟履行约定了违约金”？我理解，如果“当事人就延迟履行约定了违约金”，应该是类似于“甲和乙约定，任何一方在xx时点未履约，应该支付违约金”之类的条款吧？还是说题干隐含了这个条款？如果是题干隐含了这个条款，那么“当事人就延迟履行约定违约金，违约方支付违约金后，还应当履行债务”这句话岂不是适用于所有的合同？毕竟当对方违约的时候我也不知道他到底是想延迟履行还是不履行呀。那么也就是说对于任何合同，只要对方到了时间违约，我就向他要违约金，他付完违约金以后，依然有向我履约的义务。那么如果他还是不履约，我还能找他赔偿第二次吗？还是说只能口头谴责一下？
小碧老师 | 提问时间：05/21 10:54

#CPA#

你好同学！违约金只能赔偿一次。约定的时间不履约的那个时间节点只有一个，后面还是不履约也只能算一次履约。

阅读 17595

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（P/F 8% 4) 这个是不是代表1/（1+8%）^4是吧请贾苹果老师回答，其他老师误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：05/22 11:20

#CPA#

...

阅读 17587

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这个会计分录应该怎么写加急加急蟹蟹啦
王晓晓老师 | 提问时间：05/21 20:25

#CPA#

借:生产成本51037.24 贷:制造费用-办公费 -社保费 -公积金 -工资 -电费 -折旧

阅读 17587

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老师好，请帮做一下这题吧
沈洁老师 | 提问时间：05/25 15:10

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 17585

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问题在纸上找贾苹果
张静老师 | 提问时间：05/20 11:58

#CPA#

学员你好，我看一下给你解答

阅读 17584

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# 提问 #小微小规模和分公司年汇算都填哪些表？求准答案谢谢
耿老师 | 提问时间：05/25 14:57

#CPA#

你好！小微企业在年度汇算清缴过程中，需要填写的表格包括**《企业所得税年度纳税申报基本信息表》、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》等**。下面将具体分析小微企业在年度汇算清缴时所需填报的主要表格及其内容： 1. **《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）**：此表为必填表单，主要包含企业的基本经营情况、有关涉税事项情况以及主要股东及分红情况（小微企业无需填列）。对于小微企业而言，填报基本经营情况时需注意资产总额和从业人数为年度平均值Θic-1Θ。 2. **《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）**：即主表，也是必填表。该表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算四块内容。在填报时，先填明细表，明细表中的数据会自动关联到主表的相关栏次Θic-1Θ。 3. **《纳税调整项目明细表》（A105000）**：此表是一张纳税调整的汇总表，下面有对应的不同事项的明细表。原则是有事项明细表的先填明细表，没有具体事项明细表的直接在该表填列Θic-1Θ。 4. **《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）**：对于一般小微企业涉及到职工福利费、教育经费、工会经费、补充医疗保险等项目的税前扣除情况Θic-1Θ。 5. **《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）**：涉及广告费和业务宣传费的税前扣除标准及结转规定Θic-1Θ。 6. **《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）**：若企业有固定资产等相关资产，就需要填列此张表单Θic-1Θ。 7. **《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）**：该张表不是必填表，仅当企业涉及到亏损弥补时需要填列Θic-1Θ。除了上述表格，根据企业的具体情况，可能还需要填报其他相关优惠明细表，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等对应的明细表Θic-1Θ。总而言之，小微企业在进行年度汇算清缴时，需要根据自身的经营情况和涉税事项，准确填写一系列税务申报表格。这不仅有助于确保税务合规，还能为企业评估自身经营状况提供重要的财务数据。因此，企业应当加强对这些税务申报要求的了解，并在必要时寻求专业财税顾问的帮助，以确保顺利完成年度汇算清缴工作。分公司参考上边

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收回坏账为什么是要加坏账金额，计算减值啊，没理解
王雁鸣老师 | 提问时间：05/25 17:03

#CPA#

同学你好，因为收回时，借：银行存款，贷：应收账款。同时，借：应收账款，贷：坏账准备。

阅读 17579

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折旧期6年为什么要分开25-29年与30年项金净流量为什么要分开算呢？不是包含在折旧期里面了吗？
小朵老师 | 提问时间：05/25 13:43

#CPA#

同学，你好因为30年的现金流量要包含残值收益还要包含损益抵税，所以要单独计算现金流量

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老师非同控为啥不能当天编制呢？合并利润表和现金流量表？
冉老师 | 提问时间：05/21 11:55

#CPA#

你好，同学因为当天是一个时点，合并利润表和现金流量表是区间数

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公司录用残疾人有哪些优惠政策？
艳子老师 | 提问时间：07/01 21:49

#CPA#

您好，公司聘用残疾人的优惠政策有以下：1、企业雇用残疾人用工，可以免收企业营业税；2、对单位雇用残疾人用工，税务机关会根据单位具体雇用的残疾人人数，按照一定比例退增值税；3、对残疾人的个人所得税我国税务机关也会有所减免，企业支付给残疾人工资也可以在企业所缴纳的企业所得税中进行扣除，可以按照残疾人工资百分之十进行扣除。残疾人是社会上的特殊群体，也是社会发展的一股特殊力量，关爱残疾人，维护残疾人合法权益是国家的义务，在此基础上，我国也颁布了很多关于残疾人就业的一些政策，这些政策起到了双重作用，既可以保障残疾人的就业权益，也是对收纳残疾人企业的福利。聘用残疾人达到所在省政府规定比例的，免缴残疾人保证金，各省设定的比例可能不同。比如广东，根据《广东省实施<中华人民共和国残疾人保障法>办法》的规定，广东省设定为1.5%。因此，企业所在地在广东省的，如果聘用残疾人人数超过上年度企业职工平均人数1.5%，可免征残疾人就业保障金。未达到要求比例的，应按下列公式计算保障金（计算结果取小数点后两位）：应缴保障金＝（上年度平均在职职工总数×1.5％－在职残疾职工人数）×统计部门公布的上年度在职职工年平均工资×80%。享受安置残疾职工工资100%加计扣除的申请条件 1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。； 2、为残疾人按月足够缴纳社会保险； 3、定期通过银行等金融机构向残疾人支付不低于企业所在地最低工资标准的工资； 4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

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CPA审计 5 6两道题谢谢老师
apple老师 | 提问时间：05/26 14:23

#CPA#

同学你好。我给你写

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问题：关于（2）谁承担票据责任的问题，显然答疑老师讲的是错的，出票人甲签章形式不对，直接导致票据无效，看看我描述的每个人的票据权利对不对，并回答我所提出的问题！
薇老师 | 提问时间：05/21 10:47

#CPA#

你好，票据责任指的是票据当事人根据法律规定或票据上的记载所承担的责任，而票据权利则是指持票人对票据责任的执行权。在票据法中，出票人的签章是非常关键的，因为它是票据责任产生的基础。如果出票人的签章无效（例如因为形式不符或出票人无民事行为能力），那么整个票据将无效，这是票据法的一个基本原则。

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问题：老师如果考试这里出题会很复杂吗？感觉教材写的混乱！一会说成为合伙人，一会说取得份额，又说还清款项的！
小菲老师 | 提问时间：05/19 11:00

#CPA#

同学，你好不会复杂的，考试很明确的

阅读 17568

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问题：会有什么情况导致坐牢吗？
朱森泉老师 | 提问时间：05/22 09:46

#CPA#

同学你好：当给国家或者社会公众利益造成重大损失，就可能涉及刑事处罚，也就是可能坐牢，典型的如恒大事件，许家印已经在吃牢饭了

阅读 17563

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# 提问 #分公司不让享受小微年汇算需填哪些表？
家权老师 | 提问时间：05/25 08:15

#CPA#

打√的表都要填报的

阅读 17562

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老师，这道题为什么要剩2呀
波德老师 | 提问时间：05/25 20:10

#CPA#

同学你好，正常缴纳+罚款，两者是等额

阅读 17551

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帐本印花税的概念及适用场景？
郭老师 | 提问时间：05/24 07:15

#CPA#

你说的是现在的营业账本印花税吧？营业帐薄的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花(以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按法规贴花)。　　营业账簿，按“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额万分之五贴花。

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问题：那认股人未缴纳，承担连带责任吗？因为考点股东的出资责任说发起人未缴纳股款，需要承担连带责任，不适用于认股人吗？
小碧老师 | 提问时间：05/21 15:32

#CPA#

你好同学！连带责任是指第三人承担的哦，认股人未缴纳是承担出资责任，其他有监督责任的人承担连带责任，比如发起人。

阅读 17550

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老师，我们公司和一家公司签定450台车的合同，但是交车只车了401台，款也退回来了，有个三方协议指定开票是到我们的另一家公司，现在他们在国税提交增额合同用的还是原来的，没有提交三方协议，有风险吗，老师
朴老师 | 提问时间：05/22 11:28

#CPA#

同学你好要有三方协议咩有的话有风险

阅读 17549

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