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老师，能源技术行业，全年无收入，收到配电控制设备-防水接头、连接器；电子元件发票怎么入账
郭老师 | 提问时间：01/16 06:46

#CPA#

你好，这个是用在哪里的？买来准备销售还是什么？

阅读 72

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老师，石油勘测行业，全年没有收入的情况下，零配件怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：01/16 06:34

#CPA#

筹建期：未开展正式勘测，配件用于前期准备→计入管理费用-开办费或长期待摊费用（可选一次性扣除或≥3年摊销）。勘探期：已开展野外作业、无收入→按项目归集至油气勘探支出/合同履约成本，待有收入时结转损益。运营停滞期：正常运营后无收入，配件用于设备维保→计入管理费用/制造费用；用于固定资产改良→资本化。

阅读 63

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老师，石油勘测行业收到一些配件的发票怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：01/16 06:24

#CPA#

你好，项目直接用（钻井、测井、录井配件，如钻头、传感器、阀门）：计入原材料成本。设备维修保养（通用易损件，如密封圈、轴承）：计入管理费用/制造费用/项目成本。

阅读 92

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老师，石油钻井勘测属于哪个行业，可以看哪个行业的账
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 66

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老师，年末结转本年利润的时候是按利润表的全年累计数结转吗？是按哪个数结转
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师，结转本年利润的时候是把利润表的的全年累计数的哪个数结转
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

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老师，石油钻井属于什么行业
董孝彬老师 | 提问时间：01/16 05:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 52

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经营损益为什么要减掉50，金融损益为什么要加上50。国债投资收益属于什么？
小赵老师 | 提问时间：01/15 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债投资收益属于金融损益。经营损益的计算是要反映企业经营活动的成果，国债投资收益并非企业经营活动产生的，所以计算经营损益时，要在利润总额基础上减去国债投资收益50万元。公式为经营损益=（利润总额+利息支出-利息收入）×（1-所得税率），本题中财务费用通常主要包含利息支出，国债投资收益可看作利息收入，所以是（800+200-50）×（1-25%）=712.5万元。而金融损益是金融活动产生的损益，国债投资收益属于金融活动产生的收益，所以在计算金融损益时要加上国债投资收益50万元。公式为金融损益=-利息支出×（1-所得税率）+利息收入，本题中就是-200×（1-25%）+50=-100万元。祝您学习愉快！

阅读 41

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朴老师，还是这个题，如果借方没有其他应收款科目的话，贷方是不是也就不能用预计负债科目了？还有就是一旦另外两个被告偿还部分债务了，我公司没有银行存款增加，只是负债科目相应减少了，对吗？分录又陷入了迷茫！
朴老师 | 提问时间：01/15 21:11

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 82

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，1.注册资本是不是注册时认缴的资本，实收资本是不是实际收到股东打到公司账户的钱；2.注册资本和实收资产不一致怎么办？有没有要求什么时候要到补到位？之前好像听过不补到位会有风险
岳老师 | 提问时间：01/15 18:43

#CPA#

不好意思，误接了。一、注册资本即认缴资本。实收资本即股东实际打入款项。二、二者不一样，说明存在认而未交出资。现在要求五年内出资到位。

阅读 40

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老师，两个公司之间相互有业务开票正常吗
家权老师 | 提问时间：01/15 17:54

#CPA#

那个是正常的，据实开票就行

阅读 38

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老师，您好！我们公司2025年12月份的年终奖2026年1月份申报，可以2026年2月份发放吗
文文老师 | 提问时间：01/15 17:24

#CPA#

可以，2025年12月份的年终奖2026年1月份申报，可以2026年2月份发放

阅读 47

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老师，是先损益结转，还是先转利润分配未分配利润呢
家权老师 | 提问时间：01/15 16:19

#CPA#

是先损益结转的哈

阅读 58

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长期债券不属于中长投资吗它不是属于长期投资吗咋这里没选呢而且我也不记得老师单独拎出来说这个和财管中的有什么区别
朴老师 | 提问时间：01/15 16:07

#CPA#

财管里的长期投资特指经营性长期资产投资（服务自身经营），长期债券是金融资产投资，所以不算；会计里的长期投资包含长期债券，但财管有这个限定。

阅读 76

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一直都不不太理解财管当中的在有效资本市场中，管理者不可以阿从事金融产品投资交易获取超额利润怎么理解
朴老师 | 提问时间：01/15 15:19

#CPA#

有效资本市场中资产价格已反映全部信息，无价格偏离价值的套利空间，管理者无信息优势，交易只能获风险匹配的正常收益，无法获取超额利润。

阅读 50

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季度所得税季度平均值咋算呢
文文老师 | 提问时间：01/15 15:17

#CPA#

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

阅读 42

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朴老师，您好，作为新乡万华产业科技城发展有限公司的财务，针对该判决中的银行借款（存在连带）和诉讼费（存在共同承担），我公司承担部分的银行借款和诉讼费金额该如何确定，该如何进行账务处理呢
朴老师 | 提问时间：01/15 14:13

#CPA#

金额确定：银行借款连带部分按判决份额，无判决按约定或平均；诉讼费按判决比例，无判决按责任或平均。账务处理：判决生效未付款：借：财务费用 / 管理费用其他应收款（可追偿份额）贷：预计负债实际支付：借：预计负债贷：银行存款收到追偿款：借：银行存款贷：其他应收款

阅读 77

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甲公司控股乙公司60%，乙全资控股丙公司，乙公司单体报销净利润5000万元，丙公司单体净利润3000万元，丙向甲逆流出售固定资产，原值3000万元，售价5000万元，产生资产处置损益2000万元，甲合并报表时，是否需要考虑未实现内部交易损益，调整少数股东权益。借：少数股东权益800万元，贷：少数股东损益800万元
秦老师 | 提问时间：01/15 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。在合并报表中，逆流交易包含未实现内部交易损益，需要进行调整以避免虚增利润。“借：少数股东权益贷：少数股东损益”分录的目的就是调整逆流交易对少数股东权益和损益的影响。从甲公司合并报表角度看，丙向甲逆流出售固定资产产生的2000万元资产处置损益属于未实现内部交易损益。乙公司持有丙公司100%股权，甲公司持有乙公司60%股权，那么少数股东在乙公司的持股比例为40%。少数股东应分摊的未实现损益为2000×40%=800万元。 “借：少数股东权益800万元”冲减少数股东所享未实现损益部分，导致少数股东权益减少；“贷：少数股东损益800万元”调整少数股东应分摊未实现损益部分，使少数股东损益增加，从而让合并报表数据更能反映实际经济实质。所以需要做“借：少数股东权益800万元，贷：少数股东损益800万元”这笔分录来调整。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师，您好，我公司是新乡万华产业科技城发展有限公司，针对该判决中的银行借款（存在连带）和诉讼费（存在共同承担）该如何进行账务处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:58

#CPA#

借财务费用利息支出管理费用诉讼费贷银行存款

阅读 78

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老师，我们公司2025年盈利了100多万，老板不愿意交那么多企业所得税，要暂估成本，专票可以暂估吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:44

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 42

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老师，收到咨询服务费发票可以做成本吗，开出发票也是咨询服务费
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:41

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 39

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老师，本年利润转未分配利润分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:30

#CPA#

同学，你好盈利时（本年利润为贷方余额）：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润亏损时（本年利润为借方余额）：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润

阅读 69

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老师，您好！12月份的年终奖1月份申报，可以2份发放吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/15 13:18

#CPA#

您好，可以的，可以2月发放的

阅读 48

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老师注会考试需要跟中级一样提供单位证明吗
小菲老师 | 提问时间：01/15 13:14

#CPA#

同学，你好看当地要求，一般不需要的

阅读 38

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A 注册会计师决定对子公司戊公司实施特定程序，要求组成部分注册会计师针对在建工程进行实地检查。对于与戊公司相关的期后事项， A 注册会计师未要求组成部分注册会计师实施审计程序，但应当向集团项目组告知其注意到的可能需要在集团财务报表中调整或披露的事项这段话是恰当的吗？为什么！对于与戊公司相关的期后事项， A 注册会计师未要求组成部分注册会计师实施审计程序。不应该是错的吗这句话！
暖暖老师 | 提问时间：01/15 13:08

#CPA#

这段话不恰当，核心问题集中在期后事项的审计责任分配上。 1. 对需实施特定程序的组成部分（戊公司），集团项目组（A注册会计师）不能完全不要求组成部分注册会计师对期后事项执行审计程序，期后事项直接影响集团财务报表完整性，属于必须关注的范畴。 2. 正确逻辑是：针对戊公司这类已确定要实施特定程序的组成部分，A注册会计师需明确要求组成部分注册会计师，对戊公司的期后事项实施相应审计程序，而非完全不要求，仅依赖其主动告知。简言之，戊公司是集团指定需针对性核查的组成部分，期后事项是关键审计内容，集团项目组必须提出明确审计要求，而非“不要求仅等待告知”，因此原表述错误。参考下

阅读 38

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接!减资是不是会使资产减小，有什么流程？要缴税吗
apple老师 | 提问时间：01/15 11:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 43

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针对上述第（1）至第（10）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
范老师 | 提问时间：01/15 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。 2.不恰当。该事项属于已识别的对财务报表产生重大影响的事项，并非审计范围受限，应发表非无保留意见，而不是以审计范围受限为由发表保留意见。 3.不恰当。未更正错报重大，应在审计报告中提及该错报。 4.恰当。 5.恰当。 6.不恰当。关键审计事项应是对本期财务报表审计最为重要的事项，不能将除乙公司相关部分外的存货跌价准备作为关键审计事项，因为无法对乙公司存货跌价准备获取充分、适当审计证据。 7.不恰当。该重大收购事项应在强调事项段说明，而不是其他事项段。 8.不恰当。即使除该事项外无其他关键事项，也应在审计报告中包含关键审计事项，说明该事项是导致保留意见的事项。 9.不恰当。内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，虽管理层接受调整建议但未完成整改，不应出具无保留意见审计报告。 10.恰当。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，关于劳务用工协议的签订，合同中需要约定该金额含了工人个人承担的个税、医疗、养老、补助等各项费用吗？
文文老师 | 提问时间：01/15 10:51

#CPA#

社保等约定，没有法律效力的

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这道题专属固定成本如果改成固定成本，答案是不是就不一样了？
apple老师 | 提问时间：01/15 10:24

#CPA#

同学你好。对的。因为属于多产品品种，它只属于X产品

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老师如果我单位**外单位承揽工程施工的话，因项目在外地，然后我们要以被**单位的名义进行项目所在地的预缴税，税务局完税凭证是被**单位的，但是这部分款是我单位出的，而且不能收回，即使收票单位付款后这个款我们也不能收回，请问这个应该如何记账最好
朴老师 | 提问时间：01/15 10:24

#CPA#

代垫预缴税款时借：工程施工 — 合同成本 — 税费（细分增值税 / 附加税 / 所得税等）贷：银行存款附件：银行付款回单、完税凭证复印件（需被**方盖章确认归属本项目）与被**方结算时若被**方从工程款中扣回管理费等，但不返还预缴税款，无需额外分录，工程施工科目余额最终结转至主营业务成本。项目完工结转成本借：主营业务成本贷：工程施工 — 合同成本 — 各项明细（含预缴税费）

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