财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，战略群组分析的意义，一般在主观题中都会有什么词体现？
朴老师 | 提问时间：05/19 16:52

#CPA#

意义识别主要竞争对手看清行业竞争格局挖掘市场机会、空白领域预判行业趋势与风险题干关键词竞争格局、竞争对手、定位差异、市场空白、机会、风险、行业趋势

阅读 24

收藏 0
老师您好，我们公司新成立一家企业，有自已的专利技术，申请市科技局拨款做研发落地，相关的会计处理，咱们学堂有课程可以学习吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/19 16:03

#CPA#

你好，目前没关于科技公司的课程暂时

阅读 40

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师公司地址从武昌到一个地址变更到另一个武昌的地址，税务系统上要变更吗？
apple老师 | 提问时间：05/19 15:38

#CPA#

同学你好，要做变更的，而且是必须做

阅读 31

收藏 0
老师，公司购买个人商品房，需要缴哪些税
暖暖老师 | 提问时间：05/19 15:37

#CPA#

你好，印花税和契税这2个

阅读 35

收藏 0
老师您好，我们公司新成立一家企业，有自已的专利技术，申请市科技局拨款做研发落地，请问老师，国家拨的这笔钱我该如何入帐，入帐后，此笔资金该如何使用？
东老师 | 提问时间：05/19 15:36

#CPA#

会计科目：用「递延收益」或「专项应付款」（推荐：小企业/简单账用递延收益；要严格专款专用、验收审计用专项应付款）

阅读 61

收藏 0
老师，怎么涉及房产税
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 15:35

#CPA#

您好，公司或个人房子出租，公司自用也要交的

阅读 36

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！！其他人勿接，老师这题怎么选
apple老师 | 提问时间：05/19 14:22

#CPA#

同学你好，题目漏发了，

阅读 30

收藏 0
解除地址异常，工商怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/19 13:38

#CPA#

您好，现是是工商异常了吗

阅读 22

收藏 0
老师，请教一下：投资方与联营业企发生顺流交易（不构成业务）时，未实现的内部交易损益，在同时存在超额亏损时，超过长期股权投资账面价值的部分，为何只把内部交易未按现的部分计入递延收益，余下备查？如：甲持有乙30%股权，对价2000万，权益法核算，确认长投是2000万，现甲向乙出售一批存货，成本300，售价800，当年全部未对外销售，另当年乙发生净亏损7000万，在内部抵销时，只做了：借：投资收益 2000 借：投资收益 150 贷：长期股权投资 2000 贷：递延收益 150 余下100万亏损只说记录备查，哪为何这100万不能一并做成借：投资收益 250 贷：递延收益 250
小赵老师 | 提问时间：05/19 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法核算下，当投资方与联营企业发生顺流交易且存在超额亏损时，处理未实现内部交易损益要遵循谨慎性原则和会计实质。对于长期股权投资，其账面价值有一定的限制。当被投资企业发生亏损，投资方按持股比例计算应承担的亏损超过长期股权投资账面价值时，超过部分不能无限制地冲减长期股权投资账面价值，所以余下部分只能备查登记。在这个例子中，甲向乙出售存货产生未实现内部交易损益500（800-300）万元，甲持股30%，对应未实现内部交易损益为150万元。乙当年净亏损7000万元，甲按30%计算应承担2100万元亏损，但长期股权投资账面价值仅2000万元，所以先冲减长投2000万元。未实现内部交易损益150万元计入递延收益，是因为这部分损益在未来存货对外销售时会实现，计入递延收益能合理反映其经济实质。而余下100万亏损不能一并计入递延收益，是因为长期股权投资账面价值已冲减至零，若再将这100万计入递延收益，会使投资方确认的损失超过其应承担的范围，不符合谨慎性原则。所以只能将这100万亏损记录备查，待以后被投资单位实现盈利时，再按规定恢复长期股权投资账面价值。祝您学习愉快！

阅读 83

收藏 0
行政单位的固定资产当月增加，当月计提，当月减少，当月不计提吗
小菲老师 | 提问时间：05/19 13:07

#CPA#

同学，你好行政单位固定资产当月增加，当月计提折旧；当月减少，当月仍计提折旧，次月起不再计提。

阅读 46

收藏 0
企业发现一笔2024年漏记的可以在当年税前列支的劳动保护费支出30万元，企业将其计入2025年营业外支出中，请问25年汇算清缴时为什么调整的是会计利润而不是做纳税调整
张老师 | 提问时间：05/19 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业将2024年漏记的可在当年税前列支的劳动保护费支出30万元计入2025年营业外支出中，在2025年汇算清缴时应调整会计利润而非做纳税调整。因为这笔费用本应在2024年扣除，却错误地计入2025年营业外支出，导致2025年会计利润计算有误。从会计角度看，这属于前期差错，应通过调整会计利润来纠正。而纳税调整是针对企业会计规定与税法规定不一致的情况，按税法规定对利润总额进行调整以计算应纳税所得额。此笔费用在税法上本就可在2024年扣除，不存在会计与税法规定不一致的问题，所以不需要做纳税调整，而是要调整会计利润，以保证会计信息的准确性。祝您学习愉快！

阅读 88

收藏 0
老师，公司买个人房产，直接打款个人吗
东老师 | 提问时间：05/19 11:22

#CPA#

您好，如果是双方直接交易，就是打款给个人

阅读 37

收藏 0
转赠和转交有什么区别
暖暖老师 | 提问时间：05/19 11:16

#CPA#

1. 转赠核心：所有权变了，东西送出去了 - 你收到别人东西 → 你再送给第三方 - 物品/钱款归新接收人所有，你只是中间转送、赠与 - 关键词：赠送、赠与、所有权转移例：朋友送你一箱水果，你转赠给同事 → 水果归同事 2. 转交核心：只经手，不拥有，只传递 - 别人东西让你拿一下 → 你帮递给对方 - 东西所有权从头到尾不是你的，你只是跑腿传递 - 关键词：代为送达、传递、经手例：客户寄文件给你，你转交给老板 → 文件还是客户/公司的

阅读 37

收藏 0
老师，2016年管理费用1200X1X1/1+1200X1X1/2+1200X1X1/3=2200万元，这式子啥意思
于老师 | 提问时间：05/19 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该股权激励计划属于一次授予、分期行权的计划，每期结果相对独立，会计处理时会将其作为三个独立的股份支付计划。第一个子股份支付等待期是1年，2016年是等待期的第1年，所以这部分计入管理费用的金额为1200×1×1/1。第二个子股份支付等待期是2年，2016年是等待期的第1年，所以这部分计入管理费用的金额为1200×1×1/2。第三个子股份支付等待期是3年，2016年是等待期的第1年，所以这部分计入管理费用的金额为1200×1×1/3。将这三部分相加，就得到2016年计入管理费用的总金额2200万元。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师将自行开采的原油500吨移送加工汽油，增值税和资源税都交吗？为什么？
apple老师 | 提问时间：05/19 08:11

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 23

收藏 0
老师，1000元以下小额零星支出没有发票可以入账吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/19 08:04

#CPA#

你好，1000元以下小额零星支出没有发票是可以入账的。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

阅读 24

收藏 0
你好，麻烦问一下这道题的正确答案
东老师 | 提问时间：05/19 06:17

#CPA#

您好，具体指的是哪道题呢

阅读 50

收藏 0
老师，据我了解的是：根据《企业会计准则第17号——借款费用》（以下简称“准则”）的规定，专门借款利息费用能否资本化，核心在于是否同时满足资本化的三项条件，而非单纯以安装期间长短（如是否短于一年）作为判断标准。具体分析如下：1.资产支出已经发生，2.借款费用已经发生，3.购建或生产活动已经开始，这样的话这题的借款利息不是应该计入成本么，还有哪个注意点是我该了解的
于老师 | 提问时间：05/18 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然准则规定专门借款利息资本化需同时满足资产支出已发生、借款费用已发生、购建或生产活动已开始这三个条件，但在实务中，安装期间长短也是一个重要的考量因素。如果安装期间较短（短于一年），通常认为专门借款利息费用不符合资本化条件。在本题中，设备安装期间从2023年3月31日开始到2023年6月30日结束，安装期短于一年，所以专门借款利息费用2万元不计入固定资产成本。固定资产入账价值仅包含设备买价、运杂费、安装费、试运转费和外聘专业人员服务费，即180+0.6+10+15+6=211.6万元。你需要注意的是，安装期间长短是判断专门借款利息是否资本化的一个实际参考因素，当安装期间较短时，即便满足准则规定的三项条件，也可能不进行资本化处理。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
老师，红线括号部门不了解呀，为什么？从题干中哪里可以看出来？
欧阳老师 | 提问时间：05/18 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强调：每年年末，也就是每年都有一次机会，也就是每次机会对应的是1年“等待期”，2年“等待期”，3年“等待期” 祝您学习愉快！

阅读 100

收藏 0
2027考期报名审计、税法，再同时报考哪门科目比较协调？
小赵老师 | 提问时间：05/18 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果2027考期已报名审计和税法，以下科目搭配比较协调： 1.会计：会计与审计、税法联系紧密。会计是注会的核心科目，理解会计处理逻辑后，有助于掌握税法中的税务处理和纳税申报，也能更好地理解审计查账的内容，适合时间充沛、有财务基础的人群。 2.经济法：会计、审计、税法偏计算和理解，而经济法偏记忆，这样搭配能使学习内容多样，避免单一科目学习疲劳，适合想难易结合的考生。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接！请问计提的工资未发放，不知道啥原因挂账，要怎么出来
apple老师 | 提问时间：05/18 12:29

#CPA#

同学你好，实在查不出原因。就直接调费用调掉吧，

阅读 31

收藏 0
M型横向组织结构和SBU有什么共同或者相似的优缺点吗
李老师 | 提问时间：05/18 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： M型事业部制和SBU战略业务单位结构都属于分权式层级组织，都实行集中决策、分散经营，既能让高层聚焦整体战略，又能让业务单元自主灵活应对市场，权责清晰便于业绩考核，还能培育综合管理人才、分散经营风险。缺点:内耗、成本高、协调难.注会战略教材，分别展示了两种结构的优点、缺点，分别掌握就可以。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师，公司开技术合同，租金发票进项税费可以全额抵扣吗
暖暖老师 | 提问时间：05/18 11:13

#CPA#

你好，与生产有关的全部可以抵扣的

阅读 31

收藏 0
老师这个填科目余额表的那几个数分别填在那一列里
云苓老师 | 提问时间：05/18 10:39

#CPA#

同学您好，请稍等正在解答

阅读 64

收藏 0
选项D对不对，请解释
于老师 | 提问时间：05/18 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。确定财务报表整体的重要性，通常先选定一个基准，再乘以某一百分比，得出财务报表整体的重要性。而实施风险评估程序是为了评估重大错报风险，它是确定实际执行的重要性时需要考虑的因素，并非确定财务报表整体重要性的基础。所以选项D表述错误。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师这题目怎么做?某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024 年6 月销售啤酒20 吨，取得不含税销售额57400 元。另收取包装物押金3500 元（含供重复使用的塑料周转箱押金500 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元
apple老师 | 提问时间：05/18 10:19

#CPA#

同学你好，题量有点大请稍等

阅读 31

收藏 0
老师，A公司付B公司款，B公司打款给C公司，B公司银行账户没有开通，现在A公司直接打给C公司，需要C公司开发票吗，合同要重新签吗
东老师 | 提问时间：05/18 09:24

#CPA#

您好，这种情况a公司和b公司的业务，得让b公司开票才成。

阅读 40

收藏 0
老师，红色笔那不用考虑时间权重么？
欧阳老师 | 提问时间：05/18 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算基本每股收益时，通常会考虑时间权重，即在计算期间内发生的股票数量变化。然而，在计算稀释每股收益时，通常会假设潜在的普通股（如可转换债券、期权、认股权证等）在期初就已经转换为普通股，因此不会考虑时间权重，也就是需要乘12/12。本题计算公允价值变动损益，并非计算每股收益，题中未涉及时间权重相关内容，所以不考虑时间权重。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
老师好，我的出口发票，备注合同号不写可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/18 09:04

#CPA#

你好，总局没有全国统一强制要求“必须写合同号”，但各地税局大多要求写；不写可能影响退税或被核查。

阅读 55

收藏 0
老师，发票可以开人力资源服务-劳务服务费吗？
小菲老师 | 提问时间：05/18 09:01

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 26

收藏 0

没有找到问题？直接来提问