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你好老师，我公司是二级公司，今年将唯一的子公司无偿转让给了母公司，那我这个公司就不需要做合并了是吧，母公司就只合并我单体就可以了是吧？
文文老师 | 提问时间：04/01 12:08

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 75

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老师，如果办公室刚装修完就退租了，装修费怎么账务处理？
文文老师 | 提问时间：04/01 11:48

#CPA#

可直接计入管理费用-装修费

阅读 76

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老师，我们是建筑公司，关于中标服务费，这个没有发票，该如何入账呢？
家权老师 | 提问时间：04/01 11:20

#CPA#

还是根据银行回单做费用

阅读 104

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师请问电子税务局身份过期了，要怎么办理
apple老师 | 提问时间：04/01 11:08

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 79

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老师，小规模的跨年的费用可以直接冲红吗？小规模有以前年度损益科目吗
文文老师 | 提问时间：04/01 10:52

#CPA#

小规模的跨年的费用可以直接冲红。没有以前年度损益调整科目

阅读 105

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老师好，cpa财管答主观题的时候，用把关系式先列出来吗？还是直接写数就可以了？
文文老师 | 提问时间：04/01 10:05

#CPA#

你好，直接写数就可以了

阅读 73

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请问圈2计算债务资本成本需不需要考虑发行费用
周老师 | 提问时间：04/01 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要考虑发行费用。在实际计算公开发行债务的资本成本时，通常要考虑发行费对实际资本成本的影响。发行费用会影响企业实际筹集到的资金金额，进而影响债务资本成本的计算。祝您学习愉快！

阅读 110

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这个不是无形资产的投资时点的增值吗？不应该减去2.5年的摊销吗，为什么要先减去整体的增值，然后加2.5年的摊销。这种方法不是内部关联交易的算法吗？
张老师 | 提问时间：04/01 06:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资时点的资产评估增值，是指被投资单位的资产评估增值，关键是该资产一直是被投资单位的。投资时点，投资单位用资产出资，资产从投资单位交易到了被投资单位，需要参照内部交易处理。您说的分享利润计算是指哪个计算还需进一步明确。祝您学习愉快！

阅读 105

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减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万部分的应纳税额-其他政策减免税额*个体工商户经营所得应纳税所得额不超过200万元部分/经营所得应纳税所得额）*50%，请问这公式怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 22:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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居民个人的四项所得，工资薪金，劳务报酬，特许权使用费。稿酬所得都是加一起计算应纳税额的吗，非居民个人这四项是分开计算应纳税额的吗
朴老师 | 提问时间：03/31 21:34

#CPA#

居民个人：四项合并计税非居民个人：四项分别计税

阅读 106

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老师这道题选什么，abd都对么
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 21:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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我们是民非企业，由四家发起单位共同出资，每家出25万，我们的注册资金是30万，在注册阶段每家已出资7.5万元，合计30万，这三十万我是计入了非限定性净资产，后续每家单位还会各打17.5万进来，又该怎么做
暖暖老师 | 提问时间：03/31 15:58

#CPA#

你好，-后续每家17.5万（合计70万）：超出注册资金的捐赠，同样按捐赠收入入账，再结转净资产。

阅读 100

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老师能帮忙看看这两道题吗？明明是类似的，为什么同样的解法解出来不一样？
卫老师 | 提问时间：03/31 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两道题虽然类似，但在计算存货跌价准备时，由于数据不同，结果也会不同。下面分别分析这两道题的计算过程。第一题（2x25年12月31日）：丙产成品的成本=200×20+2.6×200=4520（万元）丙产成品的可变现净值=21.2×200=4240（万元）因为丙产成品的成本大于其可变现净值，表明丙产成品发生减值，所以用于加工丙产成品的乙原材料发生减值。乙原材料的可变现净值=4240-2.6×200=3720（万元）应计提的存货跌价准备=200×20-3720=280（万元）第二题（2×18年年末）：每2件乙原材料可加工1件丙产品，1000件乙原材料可加工成500件丙产品。丙产品的成本=1000×2+0.6×500=2300（万元）丙产品的可变现净值=(4.7-0.2)×500=2250（万元）因为丙产品的成本大于其可变现净值，表明丙产品发生减值，所以乙原材料发生减值。乙原材料的可变现净值=2250-0.6×500=1950（万元）应计提的存货跌价准备=1000×2-1950=50（万元）两道题虽然解题思路相同，但由于产品的数量、成本、售价、加工费用等数据不同，导致最终计算出的存货跌价准备金额不同。祝您学习愉快！

阅读 90

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业务招待费在财管中属于固定成本还是变动成本？在第5章是划为付现营业费用，但不确定是付现变动成本，还是付现固定成本。
文文老师 | 提问时间：03/31 15:22

#CPA#

你好，付现变动成本

阅读 99

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老师，我公司法人提供现金付的工资，法人欠公司钱，我这样做账可以吗，借应付职工薪酬8.1万，贷其他应收款8.1万元
刘艳红老师 | 提问时间：03/31 14:51

#CPA#

您好，可以的，只是税务局查账，可能怕不认可

阅读 90

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这个选项A怎么理解d不是差异化还可能增加成本嘛
朴老师 | 提问时间：03/31 10:17

#CPA#

你的直觉没错：差异化通常会增加直接生产成本，但 A 说的是整体 / 单位总成本的变化逻辑。A差异化能靠高定价赚更高边际收益，同时摊薄固定成本，让单位总成本相对降低（不是绝对成本一定降，是整体效率 / 单位成本降）

阅读 102

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老师最后这句不能指定为其他综合收益金融资产怎么理解。为什么不可以
朴老师 | 提问时间：03/31 09:29

#CPA#

这句话的核心意思是：投资方通过风投 / 共同基金等间接持有的联营企业投资，只能选择以公允价值计量且其变动计入当期损益（FVTPL），绝对不能指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的金融资产。为什么不能？匹配投资属性：风投 / 基金类投资天然是短期交易、逐利导向，而 FVOCI 是为长期战略持有设计的，两者定位冲突。防止利润操纵：避免企业通过将高波动投资塞进 FVOCI，来隐藏公允价值波动、粉饰利润表。准则强制限制：这是准则对该类特殊豁免投资的硬性规定，防止会计处理逻辑混乱

阅读 98

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. 企业向银行取得借款500万元，年利率为6%，期限3年。每年付息一次，到期还本，所得税税率为25%，手续费忽略不计，则该项借款的资本成本为？参考解析：借款资本成本＝6%×（1－25%）＝4.5%。这里是简化计算，对于银行借款，在不考虑手续费的情况下，借款的资本成本＝税后利息率。问题：为什么不用500=500*6%*（P/A，i，3）+500*（P/F，i，3）求折现率呢？另外考试的时候会告诉我们年金的折现系数吗？去哪查？
朴老师 | 提问时间：03/31 09:01

#CPA#

不列式折现，是因为无手续费、平价借款，税后利率直接等于资本成本，结果一样，简化计算更快。考试会给折现系数，要么在题目里，要么在试卷附表，不用自己背也不用查表。

阅读 103

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老师你好，我们是新成立的商贸公司，是小规模纳税人，现在投标中标了，但是人家需要一个附加税完税证明，我们新成立的公司还没有进行业务，现在需要开一张发票，能出现这个金额的附加税的，那么这张发票要怎么开
暖暖老师 | 提问时间：03/30 20:21

#CPA#

你好，没缴纳增值税没附加税，这是不可能的

阅读 104

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老师，我们是建筑公司，托运费发票需要备注项目名称，项目地点，及车型车号吗？
apple老师 | 提问时间：03/30 19:00

#CPA#

同学你好！主要是【车型车号】【起运地】【到达地】这是强性要求填写的，

阅读 125

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这三个不可以转损益的逻辑是什么呢
apple老师 | 提问时间：03/30 18:36

#CPA#

同学你好，这个会计准则规定的特殊科目，实质原因是因为：防止投资者操纵利润

阅读 114

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我们是民非，注册资金是30万，当时注册的时候4家发起单位每家就打了7.5万进来了，合计就有30万，当时这30万做到了非限定性净资产科目，现在又是同样一家又打了17万进来，这17万怎么做账，怎么报税
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 18:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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老师，我们是建筑公司。我们报税办税、开发票都是使用的12366网上弄的，不需要再为了保存电子档案使用亿企赢了吧？
家权老师 | 提问时间：03/30 17:48

#CPA#

可以的，自己下载保存发票就行

阅读 108

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老师，我们是建筑公司，我们给工人买保险，钱支付给了“中国人寿乌鲁木齐分公司”，退款又是“中国人寿新疆维吾尔自治区分公司”，这样能行吗？能冲对应的账吗？
家权老师 | 提问时间：03/30 17:14

#CPA#

可以的，直接对冲就行了

阅读 121

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评谢谢！下列关于税法原则的说法中正确的是（　）。A. 税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配 B. 实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负 C. 实体税法具备溯及力 D. 法律一般不溯及既往，但程序法例外
apple老师 | 提问时间：03/30 17:09

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 91

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老师，这个会计分录要怎么做呀
暖暖老师 | 提问时间：03/30 17:09

#CPA#

你好你把资料发下看看吧

阅读 110

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会计年限小于税法最低年限，会计折旧费大于税法折旧费，差额纳税调整；会计年限大于税法最低年限，会计折旧费小于税法折旧费，无须纳税调整，请问怎么理解这两句话
家权老师 | 提问时间：03/30 17:08

#CPA#

比如，电子设备税法规定是3年，你按3年以上年折旧就不需要调整，按2年折旧就要调整

阅读 126

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老师，这道题全部分录麻烦给列一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：03/30 15:27

#CPA#

一、个别财务报表分录 1. 2×19 年 6 月 30 日取得 60% 股权（控制，成本法）借：长期股权投资——丁公司 9000 贷：银行存款 9000 2. 2×21 年 6 月 30 日处置 40% 股权借：银行存款 8000 贷：长期股权投资——丁公司 6000（9000×40%/60%）投资收益 2000 3. 剩余 20% 股权转为权益法并追溯调整借：长期股权投资——损益调整 120（600×20%） ——其他综合收益 20（100×20%）贷：盈余公积/利润分配——未分配利润 120 其他综合收益 20 二、合并财务报表分录 1. 剩余 20% 股权按公允价值重新计量借：长期股权投资 860（4000 - (9000×20%/60% + 120 + 20)）贷：投资收益 860 2. 终止确认原商誉（60% 对应全部商誉）借：投资收益 3000 贷：长期股权投资 3000 3. 其他综合收益（不可转损益，不结转至投资收益，无分录）（若可转损益则：借：其他综合收益 60 贷：投资收益 60）

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顺流交易。如何判断后不构成业务构成业务代表什么。需要做出调整吗不构成业务又是什么意思，需要做调整吗
朴老师 | 提问时间：03/30 14:49

#CPA#

1. 如何判断是否构成业务看投出资产是否是能独立经营、产生现金流的经营单元：有投入、加工、产出能力 → 构成业务只是单项资产（如一台机器） → 不构成业务 2. 构成业务含义：投出的是完整经营单元，不是单纯资产处理：需要按持股比例抵销未实现内部交易损益，调减投资收益 3. 不构成业务含义：投出的是单项资产 / 资产组，无法独立运营处理：不视为内部交易，无需抵销调整，直接确认处置损益

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我是上周才买了你们的课程，请问网站上哪里有课程表，关于会计和税法两科的。因为我听了几节课，发现没有计划性听，不知道网站上有没在职人员听课每天进度的计划表。到每个月每天需要完成哪些学习，这样的计划表
卫老师 | 提问时间：03/30 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网站上具体课程表的位置我不太清楚，不过可以给你一个适合在职人员的会计和税法两科学习计划表。 3月-6月底（基础阶段）每周目标：完成会计和税法各1章的学习。每天安排2小时学习时间，其中1.5小时用于看书听课，0.5小时做题巩固。周末额外安排3小时复习本周所学内容，并进行模拟测试。 7月-8月底（强化阶段）每周目标：完成会计和税法各2章的学习，同时回顾之前学习的内容。每天安排3小时学习时间，其中2小时用于看书听课和做题，1小时复习。周末额外安排4小时进行模拟考试，并分析错题。 9月初（冲刺阶段）每周目标：全面复习会计和税法两科，重点攻克难点。每天安排4-5小时学习时间，其中3小时用于复习和做题，1-2小时模拟考试。周末全天进行模拟考试，并总结经验教训。希望这个计划对你有帮助，你可以按照这个计划有规律地学习。祝您学习愉快！

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