财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

关税计入应交税费吗
郭锋老师 | 提问时间：05/13 18:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还没有缴纳之前需要记录应交税费。祝您学习愉快！

阅读 112

收藏 0
d选项中的60000从哪里来的，找了半天我看题中也没有啊，60000代表什么意思这种情况初级考试会发生不写在题中的情况吗
小王老师 | 提问时间：05/13 15:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在综合所得应纳税额的计算中，60000是全年的基本减除费用，也就是每月5000元，一年12个月，5000×12=60000元。在初级会计师考试里，像基本减除费用这类比较基础和常见的数据，题目有可能不会特意给出，需要考生自己记住这些内容。所以备考时，对于一些关键的扣除标准、税率等都要牢记。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
老师，每月的汇率调整这个可以税前扣除吗？
东老师 | 提问时间：05/13 15:07

#初级职称#

您好，汇率调整记入到汇兑损益，可以税前扣除。

阅读 87

收藏 0
老师，我们的财务报表按重组资产要多，实际按科目余额填要少很多。我们一直以来都是按少的做报表可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/13 10:58

#初级职称#

你好，按少的话，重组部分一直无法提现呀

阅读 79

收藏 0
B选项可以帮忙解释一下吗
赵老师 | 提问时间：05/13 10:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要确定被替换部分应从在建工程中转出的金额，需先算出被替换部分的账面价值。已知办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元，被替换部分账面原值为200万元。由于折旧是按照固定资产原值比例计提的，所以被替换部分的折旧额为200×（500÷1000）=100万元。根据公式“账面价值=账面原值-累计折旧”，可算出被替换部分的账面价值为200-100=100万元。在更新改造时，被替换部分的账面价值要从在建工程中转出，所以被替换部分应从在建工程中转出的金额为100万元，该选项正确。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师，考初级，考试进入界面要输入准考证号，需要背准考证号吗，还是说准考证可以带进去的
东老师 | 提问时间：05/13 09:34

#初级职称#

你好，准考证是可以带进去的

阅读 57

收藏 0
选项c 是自产的货物作为投资应该是视同销售行为为什么参考答案不对啊
董孝彬老师 | 提问时间：05/12 21:36

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 70

收藏 0
1、2025年1月，甲物业公司聘请临时工程某，双方订立口头协议，约定劳动合同期限2年，试用期1周，每小时工资20元，程某在不耽误工作的前提下可以去其他公司工作，解除合同需提前3天通知甲物业公司。　　2025年5月，因甲物业公司拖欠工资，程某提出离职并要求支付拖欠的工资和经济补偿金。　　已知：当地规定的最低小时工资为18元。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。　　（4）下列表述中，符合劳动合同法律制度规定的是（　）。　　A.甲物业公司无需向程某支付经济补偿金　　B.程某可以要求甲物业公司支付拖欠的工资　　C.程某可以直接离职，无需获得甲物业公司的同意　　D.劳动合同期限未到，程某不可以离职这个题正确答案是ACD还是ABD？
郭锋老师 | 提问时间：05/12 20:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是BC。首先，A选项错误。根据规定，用人单位拖欠工资，劳动者解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金，所以甲物业公司需要向程某支付经济补偿金。 B选项正确。甲物业公司拖欠程某工资，程某当然可以要求其支付拖欠的工资。 C选项正确。用人单位拖欠工资，劳动者可以随时通知解除劳动合同，无需获得甲物业公司的同意。 D选项错误。虽然劳动合同期限未到，但因甲物业公司拖欠工资，程某有权解除劳动合同并离职。祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
为什么是（1200+400）*20%，主要是这个1200+400不理解，代表了什么，为什么这么算
小王老师 | 提问时间：05/12 19:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1200是2022年12月P公司原有的所有者权益总额，400是丙投资者新投入的资金。两者相加（1200+400）代表丙投资者入资后P公司的所有者权益总额。因为丙投资者享有P公司20%的股份，所以用入资后P公司的所有者权益总额乘以丙投资者的持股比例，即（1200+400）*20%，就能得出丙在P公司所有者权益中所占的份额。祝您学习愉快！

阅读 98

收藏 0
当存货账面价值高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备。这句话对吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/12 17:58

#初级职称#

你好，当存货账面价值高于其可变现净值时，应计提存货跌价准备。这句话对的

阅读 78

收藏 0
老师，资本公积，盈余公积，留存收益，未分配利润之间的关系不明白
东老师 | 提问时间：05/12 17:08

#初级职称#

1. 资本公积：投钱多出来的，和盈利没关系 2. 盈余公积：赚了钱强制存下的 3. 未分配利润：赚了钱剩下的 4. 留存收益 = 盈余公积 + 未分配利润（都是公司历年赚的钱攒下的）

阅读 49

收藏 0
第四题的c选项为啥正确？
王一老师 | 提问时间：05/12 16:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项正确是因为，甲公司将非专利技术出租，出租业务属于其他业务。该非专利技术采用直线法摊销，预计使用年限为5年。12月出租时，当月应计提摊销，计算为600000÷5÷12=10000元。计提摊销时的分录为：借：其他业务成本10000 贷：累计摊销10000 所以“营业成本”项目会增加10000元。祝您学习愉快！

阅读 91

收藏 0
计算房产税时怎么区分题中是从租计征还是从价计征呢？
钟存老师 | 提问时间：05/12 16:01

#初级职称#

题目一般会告诉从价或者从租或者题目告诉有出租行为的，一般出租的面积对应的房产税是从租的

阅读 57

收藏 0
检测费专票，我公司转款给恒志，恒志转款给润，润给恒志开票，后期恒志给我们开票，恒志问我们要税点，能直接让润开票给我们吗
朴老师 | 提问时间：05/12 15:17

#初级职称#

不可以。资金打给恒志，必须恒志开票给你，让润直接开属于三流不一致，涉嫌虚开。要么改合同、回款直接打润，才能润开票。

阅读 76

收藏 0
继续教育考试完了还可以回来看课吗
卫老师 | 提问时间：05/12 13:56

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问是办理哪个地区？哪个年度的继续教育呢？祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
麻烦老师解说一下这道题，为什么。再把分录代入，数字也一块代入
apple老师 | 提问时间：05/12 13:08

#初级职称#

同学你好，我给你解答

阅读 83

收藏 0
乙公司宣告发放现金股利和收到现金股利分录，我的理解不应该是借应收股利100*30%=30贷长期股权投资——损益调整30，它前面说拥有30%的表决权权益法下的，为啥答案没有*30%，借应收股利100，我就不理解了，能解释下吗
小王老师 | 提问时间：05/12 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案中“借：应收股利100”是因为题目里明确提到“2022年3月15日，乙公司宣告发放现金股利，甲公司可分到100万元”，这里的100万元已经是甲公司按30%表决权能分到的现金股利金额，不用再乘以30%。在权益法下，当被投资方宣告分配现金股利时，投资方按应享有的份额确认应收股利，同时冲减长期股权投资的账面价值。已知甲公司可分到100万元，所以分录为：借：应收股利100 贷：长期股权投资——损益调整100 当甲公司收到现金股利时，分录为：借：银行存款100 贷：应收股利100 祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
预算零余额能不能缴存现金
朴老师 | 提问时间：05/12 10:41

#初级职称#

零余额账户不能缴存现金，禁止存入现金零余额是财政授权支付账户，只能财政拨款进账、支出付款，不能收现金缴存；现金收入要先缴入财政专户 / 实有资金基本户，再按财政流程拨付；违规存现金会被财政、国库清算退回，还会审计风险。

阅读 71

收藏 0
甲公司2025年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额280万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()o A. 280x20%=56(万元) B.280x25%x20%=14(万元) C.280x12.5%x20%=7(万元) D. 100x12.5%x20%+(280-100)x25%x20%=11.5(万元) 老师这个选择什么
朴老师 | 提问时间：05/12 09:11

#初级职称#

同学你好这个是280×25%×20%=14 万，选 B

阅读 50

收藏 0
2026 年个人所得税是怎么算来着，都忘了，麻烦帮我总结一下
朴老师 | 提问时间：05/12 08:23

#初级职称#

应纳税所得额 = 月收入−5000（起征点）−个人三险一金−7 项专项附加扣除个税 = 应纳税所得额 × 对应税率−速算扣除数每月按累计预扣法算，年底汇算多退少补二、税率（全年口径，七级累进） ≤36000 元：3%，扣 0 36000–144000：10%，扣 2520 144000–300000：20%，扣 16920 300000–420000：25%，扣 31920 420000–660000：30%，扣 52920 660000–960000：35%，扣 85920 ＞960000：45%，扣 181920 三、7 项专项附加扣除（2026 最新） 3 岁以下婴幼儿 / 子女教育：每孩每月 2000 赡养老人：独生子女3000 / 月，非独每人≤1500 房贷利息：1000 / 月住房租金：1500/1100/800 / 月（按城市）学历继续教育：400 / 月；职业证书当年 3600 大病医疗：自付超 1.5 万部分，最高扣 8 万

阅读 53

收藏 0
如现金3000元，票点5%，现金转税多少？
朴老师 | 提问时间：05/12 07:53

#初级职称#

现金 3000 元，票点 5%：税额 = 3000 × 5% = 150 元

阅读 71

收藏 0
销项税额－销项税额抵减＝？
金老师 | 提问时间：05/29 17:33

#初级职称#

如没有其他项，这就是当期需要缴纳的增值税税款这销项税额抵减明细，和进项税额明细的性质，是一样的。

阅读 1421

收藏 4
按定额成本计价的企业，每月生产成本为什么会有脱离定额的差异？为什么要计入月末在产成本的科目里？
于老师 | 提问时间：05/29 11:55

#初级职称#

比如，待分配的生产费用是1000 现在，月末在产品的实际成本是10，那我们当月的完工产品成本，就是990 如果，我们按在产品定额成本计价法时，此计算的定额成本是100 这月末完工产品成本就是900 这差额90，就是因为在产品定额成本不准确导致的。

阅读 2045

收藏 9
长期股权投资中管理费用大于支付的银行存款应该怎么做账，小于又该怎么做账
黄老师 | 提问时间：05/28 10:50

#初级职称#

您提问不对的，管理费用发生额，这就是要计入管理费用，这和支付的银行存款大小没有必然联系。如是针对哪一项的疑问，最好截图提供下。

阅读 1417

收藏 6
所有者权益长期股权投资权益法下,对于被投资方除发生的净损益、分配利润-|||-以及确认其他综合收益以外的其他权益变动,投资方应当按照应享-|||-有或承担的部分,计入资本公积-资本溢价。-|||-A 对-|||-B 错
小赵老师 | 提问时间：05/27 15:27

#初级职称#

不正确，这是计入其他资本公积明细，不是资本或股本溢价明细。

阅读 1571

收藏 7
月末在产品数量适用不同的计算方法为什么当月末在产品数量很少的时候在产品的计算需要按固定资产成本计价法？但是各月月末在产品数量较多时适用在产品按所耗直接材料成本计价法？当月末在产品数量较少时，是不是因为他数量较少，比较方便计算，所以就把它“算作是固定资产”来计算；而当月末在产品较多的时候，由于数量较多无法确定最后的数量，所以采用“来源”，即计算所消耗的直接材料？！
秦老师 | 提问时间：05/27 13:41

#初级职称#

数量少，变化不大，在产品的金额固定，这差异也不大，所以可以用在产品固定成本计价法在产品按所耗直接材料成本计价法：　　适用于各月月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占比重较大且材料在生产开始时一次就全部投入的产品。还有后面的条件，这变化大，金额也大，且直接材料比重大，否则这就是要按约当产量法计算。

阅读 1789

收藏 8
印花税滞纳金缴纳关于印花税实际操作当中，产生滞纳金的话，金额不大，能不能直接计入印花税进行做账
汪老师 | 提问时间：05/26 17:30

#初级职称#

滞纳金是计入营业外支出的，在税金及附加核算，不恰当，不管这金额大小。

阅读 1534

收藏 6
初会什么时候能查成绩，怎么查成绩
秦老师 | 提问时间：05/25 16:12

#初级职称#

初级考试成绩预计在6.16之前会公布，公布后可以通过全国会计资格评价网查询，网址是：http://kzp.mof.gov.cn/

阅读 1559

收藏 7
付贷款利息财务费用用做成负数吗，利息收入用做成负数吗
张老师 | 提问时间：05/25 15:33

#初级职称#

借：财务费用贷：银行存款这是正数，如存款利息收入，在电算化下，这要按借方红字体现。

阅读 2313

收藏 10
补充贸易型企业
黄老师 | 提问时间：05/25 14:20

#初级职称#

已回复，您留意下。

阅读 1225

收藏 5

没有找到问题？直接来提问