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老师，为什么道路通行费的税率是9％或3％，过桥费、是5％
郭老师 | 提问时间：04/18 15:18

#税务#

通行费发票税率一般常见的有三档：3%、5%、9%。道路的性质不同税率就会不一样，公路通行的简易征收的税率是 3%。如果不选择简易征收，经营公路通行业务，属于不动产经营租赁，正常适用税率为 9%。规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税【2017】90号）文件第七条规定，不同道路类型的通行费发票抵扣税率不同。支付的道路、桥、闸通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税抵扣进项税额： 1.高速公路通行费可抵扣的进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3% 2.一级公路、二级公路以及桥、闸通行费可抵扣的进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。根据财税【2016】36号文附件一第十五条、财税【2018】32号文、税务总局2019年第39 号公告规定：增值税税率：（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9%。

阅读 23049

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数电发票和全电发票是一样的吗
青老师 | 提问时间：07/13 15:35

#实务#

你好；有差异的；比如数电发票和全电发票的区别在于管理方式不同、交付手段不同、发票生态不同、开具份数不同、限额、开具发票流程不同。 1、管理方式不同。全电票无需申领税控专用设备、票种核定、领用等，系统自动赋予开具额度，并根据涉税行为动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。而数电票则需要申领税控设备、票种核定，申请发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。

阅读 23047

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老师，比如我是之前公司财务负责人，然后离职了，怎么解除财务负责人
郭老师 | 提问时间：06/29 08:32

#税务师#

1/4 首先，财务负责人以自然人登录的方式登录电子税务局。 2/4 选择我的信息，点击用户管理。 3/4 在用户管理列表中选择解除绑定。 4/4 找到需要解绑的纳税人名称，点击右侧对应的解除绑定即可。

阅读 23045

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练习品种法的核算某企业大量生产A、B两种产品，产品只经过一一个生产步骤加工完成，该厂采用品种法计算成本。该厂7月份有关产量、发生的生产成本资料如下: 3.本月发生的费用 (1) 材料费用:基本生产耗用材料10580 元，车间管理耗用材料3000元。 (2)基本生产耗用动力费2850元。 (3)工资费用:车间生产工人工资6498元，车间管理人员工资1140元，企业管理人员工资2280元。 (4)其他制造费用:折旧8费 5000元，办公费500元，其他费用1760元。 (5)工时记录: A.产品本月实耗工时1500 小时，B.产品实耗工时1350小时。 (6)原材料费用按本期投入产品材料定额消耗量比例分配。其中, A.产品定额单耗2公斤1件，B.产品定额单耗3公斤1件，A.产品原材料在开始加工时- -次投入， B.产品原材料随加工程度逐步投入。 (7)动力费、直接工资、制造
唐维文 | 提问时间：04/18 11:26

#实务#

亲爱的学员你好！你的图片拍的不清晰，麻烦重新上传一张清晰一点的图片给老师，方便老师给你解答呢

阅读 23031

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通过对菜籽进行清理、热炒、磨坯、榨油（搅油、墩油）、浸出等简单加工处理，制成的植物毛油、饼粕、豆饼、棉籽饼、棉壳、油泥、棉籽蛋白。请问棉壳、油泥、棉籽蛋白享受企业所得税优惠吗
王雁鸣老师 | 提问时间：04/13 19:00

#实务#

同学你好，棉壳、油泥、棉籽蛋白享受企业所得税优惠。

阅读 23023

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甲公司于20×5年6月30日与某租赁公司签订一项租赁协议，租入一项当日公允价值为975万元的管理用固定资产。租赁期开始日为20×5年6月30日，使用年限为4年，租赁期为2年，租赁期满归还出租方，合同年利率6%，分别在20×6年6月30日和20×7年的6月30日支付租金500万元，承租方担保租赁资产余值50万元（预计应支付50万元），独立于承租方和出租方的第三方提供租赁资产担保余值为15万元，甲公司另以银行存款支付律师费等初始直接费用5万元，该设备已于20×5年6月30日达到预定可使用状态，已知(P/A，6%，2)=1.8334，(P/F，6%，2)=0.8900。要求：为承租人和出租人完成下列会计处理：（1）承租人甲公司： ①20×5年6月30日使用权资产的初始计量金额 ②该项租赁资产对甲公司20×5年利润表的影响金额（不考虑所得税）（2）出租人某租赁公司： ①20×5年6月30日，
星河老师 | 提问时间：05/02 19:12

#财务软件#

同学，你好，题目不完整呢。

阅读 23021

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老师，售后回购业务，如果回购价格按照回购时的市场价格确定，那么企业在开始时就不能确定回购价格与原售价孰高孰低，此时应该怎么会计处理？是按照正常销售确认收入吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/07 16:06

#CPA#

是的，正常确认收入即可。

阅读 23021

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与财务报表编制相关的信息系统与沟通包含被审计单位与外部（包括与监管部门）的沟通，那为啥这里D不能入选
审计老师 | 提问时间：04/11 11:19

#CPA#

与财务报表编制相关的沟通，包括使员工了解各自在与财务报告有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的工作联系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的方式。选项D说向社会公众报告例外事项的方式是不对的，应该是向适当级别的管理层报告例外事项的方式。

阅读 23013

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老师，求第二大题答案，谢谢，我着急用，五星好评给您
向阳老师 | 提问时间：09/21 17:44

#中级职称#

您好，同学，实在抱歉，目前咱们学堂暂无老师能解答您的疑问呢

阅读 23000

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申报表里面有一笔上期留抵税额，报税的时候系统抵扣了，比如销项税是400，计提转出未交增值税是200，就是还差200的留抵税系统自动认证了，对不上，这笔怎么做分录？
郭老师 | 提问时间：09/19 18:47

#中级职称#

你好，那你的留底在哪个里面科目挂着是应该是转出未交增值税。

阅读 22992

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甲公司向乙银行借款100万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据规定，乙银行可以采取的措施有（）。 1按已确定的借款利息双倍收取罚息 2提前收回借款 3解除借款合同 4停止发放借款
王小龙老师 | 提问时间：09/19 23:32

#中级职称#

同学您好，这是多选题吗？答案是2提前收回借款 3解除借款合同 4停止发放借款

阅读 22966

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把整个表格复制到一个新的表格，一直显示wps表格无法粘贴，原因是复制区域与粘贴区域形状不同，不管尝试单击某个单元格，还是选择一样的形状粘贴都不行，是怎么回事，如何解决呢
杨沛锦老师 | 提问时间：04/16 15:51

#Excel#

WPS表格在复制粘贴时，如果复制区域与粘贴区域形状不同，确实会出现无法粘贴的情况。这通常是因为WPS表格要求复制和粘贴的区域必须有相同的形状和大小。针对这个问题，您可以尝试以下几种解决方法： 1. **调整粘贴区域的形状和大小**：确保粘贴区域的形状和大小与复制区域完全一致。您可以手动调整粘贴区域的行数和列数，使其与复制区域相匹配。 2. **使用“粘贴特殊”功能**：在WPS表格的粘贴选项中，有一个“粘贴特殊”功能。您可以尝试使用这个功能，选择“全部”或“格式”进行粘贴，看是否能够解决问题。 3. **复制整个工作表**：如果以上方法都不行，您可以尝试复制整个工作表，然后再在新的工作表中粘贴。这样可以确保复制和粘贴的区域形状和大小完全一致。 4. **检查单元格格式**：有时候，单元格的格式设置也可能导致粘贴失败。您可以检查复制区域和粘贴区域的单元格格式是否一致，如果不一致，可以尝试调整格式后再进行粘贴。 5. **检查表格保护**：确保您的表格没有被保护，有时候表格保护也会阻止粘贴操作。您可以尝试解除表格保护后再进行粘贴。如果以上方法都无法解决问题，建议您查看WPS表格的帮助文档或联系WPS的技术支持获取更专业的帮助。

阅读 22963

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请教各位大神，经营租赁要怎么帐处理？盼回复！
薇老师 | 提问时间：03/14 22:46

#建筑#

你好，在经营租赁中，承租人是为了满足经营上的临时需要而租入资产，不涉主资产所有权上的风险和报酬转移问题，也没有购置租赁资产的特殊权利。因此承租人租入资产不能作为本企业的资产计价入账，也不折扣，仅需按期支付租金。这里所付租金一般应在租赁期限内均衡地计入费用。承租人经营租赁的账务处理如下：借：管理费用或销售费用等—租赁费，贷：银行存款。

阅读 22961

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老师这个账龄一年以内，1－2年看账怎么填？填借方还是贷方？
小天老师 | 提问时间：04/12 21:53

#事业单位#

您好，应收账款的借方有一年了，没有贷方发生就是账龄一年，如果应收账款的借方这个金额大于1年小于2年内没有变动，就是账龄1-2年

阅读 22947

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这个年率只有3吗，老师
罗雯老师 | 提问时间：09/26 14:37

#中级职称#

你好，这个表没看出利率，只看出年度增长率。

阅读 22938

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老师，这个题目求解，麻烦老师了
晓纯老师 | 提问时间：09/20 19:43

#中级职称#

同学，您好，稍等一下，正在解答

阅读 22936

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图片其中第三问做法
晓纯老师 | 提问时间：09/19 19:43

#中级职称#

同学，您好，正在计算，稍等一下

阅读 22935

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老师你好，请问一下，假如我工资1万从公账发放，我买社保可以按最低档来缴费吗？
郭老师 | 提问时间：04/12 19:04

#事业单位#

你好，一般小城市要求不严格的，暂时还是可以的。

阅读 22935

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答案中财务费用为什么不是加10万，而是减10万？
廖君老师 | 提问时间：04/15 21:26

#实务#

您好，图三的表述就是图2的计算哈，享受的折扣，是我们少付钱了，借：应付贷银行财务费用，这里财务费用是贷方，相当费用减少，所以是减10，这样理解行么

阅读 22934

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企业建行数字钱包账户做银行存款还是其他货币资金科目
邹刚得老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

你好，这个（数字钱包）资金是单独有银行账户的，还是存放于某个平台的

阅读 22923

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老师，现金流量表，本年累计金额的期初是指什么，本月金额那列的期初又指的是什么
小乔老师 | 提问时间：04/14 14:32

#实务#

你好！现金流量表里有两栏“本月数”和“本年累计数”，那么本月数指的就是当月的金额，累计指的就是从当年年初1月至当月的累计金额，如果2月的现金流量表，本年累计数就是1月和2月金额之和不过在实际中，一般现金流量表只有一栏“本年累计数”的，本年累计期末余额应该与本月余额相等。

阅读 22923

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会计核算的四个基本假设是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 10:55

#会计实务#

会计核算的四个基本假设是： 1. 会计主体性假设：将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告。 2. 持续经营假设：假设企业将持续经营下去，不会发生破产或关闭。这个假设是基于企业的长期运营和财务稳定的预期。 3. 会计计量假设：假设企业的财务信息可以通过货币单位来度量和报告。这意味着所有的财务交易和事件都需要以货币的形式进行记录和报告。 4. 会计时期假设：假设企业的经营活动可以划分为特定的时间段，通常是一个会计年度。这个假设使得企业能够按照一定的时间周期进行财务报告和分析。

阅读 2404

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四大会计师事务所在深圳的薪资水平如何？
周老师 | 提问时间：05/27 10:47

#会计实务#

四大会计师事务所在深圳的薪资水平相对较高。由于深圳是中国经济特区之一，拥有众多跨国公司和高科技企业，这些公司对会计服务的需求较大，因此会计师事务所的薪资水平也相应较高。根据行业调查和统计数据，四大会计师事务所在深圳的薪资水平通常比其他城市要高一些。具体的薪资水平会受到多种因素的影响，如个人经验、职位级别、公司规模等。一般来说，初级职位的薪资水平可能在8,000-15,000元人民币每月，而高级职位的薪资可能在20,000元人民币每月以上。当然，这只是一个大致的参考，具体的薪资水平还需要根据个人情况和市场变化进行评估。

阅读 1984

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会计事务包括哪些内容？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 09:36

#会计实务#

会计事务是指组织或个人在经济活动中发生的与会计有关的各种业务活动。会计事务包括以下内容： 1. 资金往来：包括现金收付、银行存取款、贷款借款等资金的收入和支出。 2. 购买和销售：包括购买和销售商品、原材料、固定资产等。 3. 费用支出：包括支付各种费用，如租金、水电费、工资等。 4. 资产和负债的变动：包括资产的增加或减少，负债的增加或减少。 5. 股东权益的变动：包括股东投资、利润分配等对股东权益的影响。 6. 利润和损失：包括收入和费用的确认，计算和核算利润和损失。 7. 税务事务：包括缴纳各种税费、申报税务等。 8. 会计核算：包括会计凭证的录入、账务的处理、财务报表的编制等。以上是一些常见的会计事务内容，具体会计事务的范围还会根据不同的组织和行业而有所差异。

阅读 2045

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2022年起，汽车折旧年限的最新规定是一次性摊销吗？
秦老师 | 提问时间：05/27 09:32

#会计实务#

不，根据目前的会计准则，2022年起，汽车的折旧年限仍然需要按照其预计使用寿命进行摊销，而不是一次性摊销。具体的折旧年限会根据汽车的类型、用途和预计使用寿命等因素来确定。一般来说，汽车的折旧年限通常在3到10年之间。

阅读 2133

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会计监督职能与其他监督职能有何区别和联系？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:55

#会计实务#

会计监督职能与其他监督职能有以下区别和联系：区别： 1. 职责对象不同：会计监督职能主要针对企业的财务会计活动，包括财务报表编制、会计准则遵守等；而其他监督职能可以涵盖更广泛的领域，如生产安全、环境保护等。 2. 专业性要求不同：会计监督职能需要具备会计专业知识和技能，对财务报表的编制和分析有较高要求；而其他监督职能可能需要具备不同的专业知识和技能，如法律、环保等。 3. 监督方式不同：会计监督职能主要通过审计、内部控制评估等方式进行；而其他监督职能可能采用巡查、检查、评估等不同的监督方式。联系： 1. 共同目标：会计监督职能和其他监督职能都是为了保护公共利益、维护社会秩序和公正交易等共同目标。 2. 信息共享：会计监督职能需要与其他监督职能进行信息共享，以便更全面地了解企业的财务状况和运营情况，从而更好地履行监督职责。 3. 相互补充：会计监督职能和其他监督职能相互补充，共同构建了一个完整的监督体系，确保企业的各项活动都得到有效的监督和控制。总之，会计监督职能与其他监督职能在职责对象、专业性要求和监督方式等方面存在区别，但也存在一些联系和互补关系。

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如何确定实际总成本中的可变成本和固定成本？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:38

#会计实务#

确定实际总成本中的可变成本和固定成本的方法通常有以下几种： 1. 分析法：通过对成本的变动与产量或销售量之间的关系进行分析，确定可变成本和固定成本。可变成本与产量或销售量的变动呈正相关，而固定成本与产量或销售量的变动无关。 2. 直观法：根据经验和直观判断，将成本项划分为可变成本和固定成本。例如，直接人工、直接材料等与产量或销售量成正比的成本被视为可变成本，而租金、折旧等与产量或销售量无关的成本被视为固定成本。 3. 弹性法：通过对成本的弹性进行分析，确定可变成本和固定成本。弹性指的是成本对于产量或销售量变动的敏感程度。成本弹性大的成本被视为可变成本，而成本弹性小的成本被视为固定成本。 4. 直接分配法：将成本直接分配为可变成本和固定成本。例如，直接人工和直接材料可以直接归类为可变成本，而租金、折旧等可以直接归类为固定成本。需要注意的是，以上方法可以结合使用，以获得更准确的可变成本和固定成本的划分。此外，划分成本为可变成本和固定成本的目的是为了进行成本控制和决策分析，因此在实际应用中，需要根据具体情况和目的进行划分。

阅读 7352

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个税起征点调整对个人和企业有什么影响？
李老师 | 提问时间：05/22 19:14

#会计实务#

个税起征点调整对个人和企业都有一定的影响。对个人来说，个税起征点调整会减轻个人的税负，增加个人可支配收入。当个税起征点提高时，相应的个人收入超过新的起征点的部分将不再纳税或者纳税金额减少，这将增加个人的收入。这有助于提高个人的消费能力，激发消费需求，促进经济增长。对企业来说，个税起征点调整可能会对企业员工的薪酬结构产生影响。当个税起征点提高时，企业员工的个人所得税负担减轻，这可能会增加企业员工的实际收入。企业可以考虑调整员工的薪酬结构，通过提高基本工资、奖金、绩效工资等方式，以吸引和留住人才，提高员工的工作积极性和满意度。此外，个税起征点调整还可能对企业的人力成本产生一定的影响。如果企业员工的个人所得税负担减轻，企业可能需要承担更高的人力成本，包括工资和社会保险费用等。这可能会对企业的经营成本产生一定的压力。总的来说，个税起征点调整对个人和企业都有利，可以增加个人收入，促进消费需求，提高员工的实际收入，提高工作积极性和满意度。但同时也可能增加企业的人力成本，对经营产生一定的影响。

阅读 1554

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支付生产成本的分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/22 18:45

#会计实务#

支付生产成本的分录是：借：生产成本（原材料、直接人工、制造费用等）贷：银行存款或现金这是因为支付生产成本是将资金从银行存款或现金转移到生产成本账户上，所以需要借记生产成本账户，同时贷记银行存款或现金账户。

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如何处理以前年度做错的费用？
李老师 | 提问时间：05/22 17:47

#会计实务#

处理以前年度做错的费用通常需要根据具体情况进行调整和纠正。以下是一些常见的处理方法： 1. 修正会计记录：首先，需要检查以前年度的会计记录，找出错误的费用项目。然后，对这些费用进行修正，将其从原来错误的账户中转移至正确的账户。 2. 调整会计报表：根据修正后的会计记录，需要调整以前年度的财务报表。例如，如果以前年度的损益表中错误地计入了额外的费用，需要对损益表进行修正，将这些费用从中扣除。 3. 编制调整分录：如果以前年度的错误费用对于当前年度的财务报表有影响，需要编制调整分录，将这些费用纳入到正确的会计期间中。这样可以确保当前年度的财务报表准确反映实际情况。 4. 报告注释：如果错误费用对于以前年度的财务报表已经产生了重大影响，需要在当前年度的财务报表中进行注释说明。这样可以向读者提供有关错误费用的信息，使其能够理解财务报表的真实情况。需要注意的是，处理以前年度做错的费用需要谨慎操作，确保准确性和合规性。如果不确定如何处理，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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