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老师，员工开票已个人名义开票给公司报销，这是不是等于白条了，企业所得税要调增。
钟存老师 | 提问时间：08/25 15:00

#税务#

如果公司采购了员工的资产，员工给公司开具发票结算款项；也是可以的

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老师好，公司借给法人90多万，需要分几次转出吗？
麦克老师 | 提问时间：08/25 14:59

#实务#

你好，不需要刻意分几次转出，但必须做好合规手续

阅读 59

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不考虑保留几位的影响，答案不用百分号扣分吗
赵老师 | 提问时间：08/25 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会扣分。只要你的计算逻辑正确、最终结果的数值大小对应正确，不写百分号，或者用小数形式呈现百分比结果，都不会因为格式问题扣分。如果题目没有明确要求结果形式，更建议优先用百分比呈现最终结果，会更符合财管题目的答题惯例，相对更稳妥。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师，您好。第四题关于佣金摊销分录怎么写。融资租赁又该怎么处理呢
于老师 | 提问时间：08/25 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、经营租赁下佣金的摊销会计分录经营租赁下，甲公司作为出租方，发生的佣金属于初始直接费用，发生时计入当期损益，如果选择分期摊销，摊销分录为：借：其他业务成本贷：长期待摊费用二、如果该业务是融资租赁，佣金的处理规则及分录甲公司作为生产商/设备出租方，融资租赁发生的佣金，属于初始直接费用，需要计入应收融资租赁款的初始入账成本，不需要单独摊销，具体处理如下： 1.发生佣金时的会计分录：借：应收融资租赁款——租赁收款额贷：银行存款 2.该佣金会随着后续租赁期间对未实现融资收益的摊销，分期计入租赁收入，不需要单独做摊销分录。祝您学习愉快！

阅读 40

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麻烦老师看看这道题
范老师 | 提问时间：08/25 14:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的答案是C选项275万元，计算过程如下： 1.首先根据经营杠杆系数的公式推导，经营杠杆系数=息税前利润变动率÷营业收入变动率。 2.先计算营业收入变动率：(1200-1000)÷1000=20%。 3.结合经营杠杆系数DOL=2，可得息税前利润变动率=经营杠杆系数×营业收入变动率=2×20%=40%。 4.因此20×2年息税前利润=200×(1+40%)=280，这里你题干里的“经营红杆系黛力2”应为“经营杠杆系数为2”，如果经营杠杆系数为1.375，计算结果就是275，匹配选项C。祝您学习愉快！

阅读 30

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电子商业承兑，到期后，对方没有付款，款没有到账，那对方想要重新付款用商业承兑，是不是要重新开具？
朴老师 | 提问时间：08/25 14:56

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师好，昨天忘记问了，我们是制造型企业，刚开始做出口退税，如果我们没有留抵税，是否还需要做进项转出?因为进项都被内销用掉了，谢谢。
朴老师 | 提问时间：08/25 14:55

#实务#

1、生产企业免抵退：只要征退税率不一致，就算没有留抵、进项被内销用完，征退差必须做进项转出，进主营业务成本。 2、无留抵只是没有退税款，形成免抵额，申报依旧要正常做。 3、征税率等于退税率时，征退差额为 0，不用进项转出。 4、不做转出会造成增值税申报比对异常。

阅读 85

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事业单位银行存款收财政国库集中支付养老保险51834.72.失业保险1619.87医疗保险30850.99工伤保险546.84.银行存款又支付个人部分保险，养老65622.96失业保险2734.42医疗保险29314.49+11136职业年金10937.16工伤保险546.84.请回复一下，在预算一体化机制凭证不让生成收入的情况下怎么做分录
朴老师 | 提问时间：08/25 14:55

#实务#

一体化不能自动生成机制凭证，全部手工录凭证收到财政拨入（仅单位社保部分）财务会计借：银行存款 84852.42 贷：财政拨款收入 84852.42 预算会计借：资金结存‑货币资金 84852.42 贷：财政拨款预算收入 84852.42 计提单位社保财务会计借：业务活动费用‑社会保障缴费 84852.42 贷：应付职工薪酬‑各社保单位明细 84852.42 预算会计：不做缴纳社保（单位+个人+职业年金，个人部分工资已代扣挂账）财务会计借：应付职工薪酬‑社保（单位部分）84852.42 借：应付职工薪酬‑社保（个人部分）97707.87 借：应付职工薪酬‑职业年金（个人）10937.16 贷：银行存款 204127.44 预算会计（只记单位承担部分，个人部分不做预算分录）借：事业支出‑社会保障缴费 84852.42 贷：资金结存‑货币资金 84852.42 1、全部手工填制，不走系统机制凭证； 2、个人部分只走财务会计，不做预算会计； 3、银行收款只有单位部分，付款包含单位+代扣个人资金。

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电子税务局上，财务负责人和法人能不能是一个人？还有办税员
麦克老师 | 提问时间：08/25 14:54

#实务#

你好，可以是一个人，法律上没有明确禁止

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老师，跨区域项目，印花税需要异地预交吗
麦克老师 | 提问时间：08/25 14:54

#实务#

你好，不需要异地预缴，在机构所在地申报

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老师您好，北京的小规模纳税人公司，公司有人员需要扣社保，但25日社保费还不够，这种情况要怎么处理@董孝彬老师
朴老师 | 提问时间：08/25 14:53

#实务#

1、北京社保征缴截止每月25日。25日前账户余额不足：存够钱，在社保费客户端手动缴款，别等自动批扣；也可打印银行端凭证柜台缴费。 2、超过25日：线上无法缴纳，要去税务大厅补缴，会产生滞纳金，员工社保有断缴风险。 3、小规模身份不改变社保缴费规则，尽量25日白天完成操作，不要拖到晚间。

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老师，结转税金借应交税金销项税贷，应交税金进项这一步必须要做吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 14:52

#实务#

您好，应交税金三级明细没有规定一定要结转，一般年末结平，

阅读 68

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我公司是煤炭公司，跟甲方业务发生的进项票，能不能用在另一个甲方业务上
暖暖老师 | 提问时间：08/25 14:51

#税务#

你好，可以的如果出售煤炭给对方甲方业务使用

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发放给劳务派遣员工的薪酬要计入应付职工薪酬核算吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 14:50

#实务#

你公司直接向派遣员工个人发放工资、钱直接打给派遣工人个人，劳务公司只收取管理费、只开部分发票这部分直接发放给个人的薪酬，要通过应付职工薪酬核算

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交税时做的分录是：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款没有做转出未交增值税的分录，到有发生抵欠增值税时，分录该怎么做？
麦克老师 | 提问时间：08/25 14:46

#实务#

1、将欠税转入未交增值税，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、用留抵税额抵减欠税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

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请问一下：应交税费----一应交增值税这个科目，在年底的时候，名下所有的明细科目，结转至下一年的时候，三级，四级的余额是不是只列在二级下？
朴老师 | 提问时间：08/25 14:46

#实务#

1. 不手工结转：进项、销项等三级明细带着余额直接跨年，挂在二级应交增值税下，历年累计混在一起。 2. 年末手工结转（推荐）：把所有三级科目对冲清零，仅二级科目留抵余额跨年，次年三级重新从零记。 3. 应交未交增值税要转到「应交税费‑未交增值税」，不在应交增值税下跨年。

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老师，我司税务账是找代账公司做的，我登录电子税务局，看到显示“代理权限确认”这个确认是谁点击同意呢，还是说不用管它
莫老师 | 提问时间：08/25 14:46

#税务#

您好，不要管他，这个是他们帮公司申报税用的

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老师，如果授信报表企业收入比增值税申报表收入多了一个亿，会怎样？
朴老师 | 提问时间：08/25 14:43

#实务#

银行：发现 1 亿巨大差异，拒授信；已放款可能抽贷。人为虚增报表拿贷款，涉嫌骗取贷款，法人财务有刑事风险。税务：金四预警核查。账没做收入，仅授信报表造假：税务不补税，但造假事实会被交叉发现；账面已记收入、增值税未申报：补税 + 滞纳金 + 罚款，降纳税信用。合理差异很难到 1 亿，要有书面差异说明及证据；不建议搞两套报表。

阅读 23

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老师请问一下，车间机器的保养油记什么科目？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 14:42

#实务#

车间领用用于机器保养润滑（最常用）计入制造费用‑机物料消耗

阅读 48

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老师有没金蝶的委托加工系统如何操作实操视频
朴老师 | 提问时间：08/25 14:42

#财务软件#

同学你好这个没有呢，网站搜索看看，得看对应的版本呢

阅读 1

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老师，公司投资其他公司占股51％，是借长投吗？二级科目是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 14:40

#实务#

1、占股 51%，能控制对方（子公司），计入长期股权投资，成本法核算成本法不用投资成本二级（投资成本是权益法联营 / 合营用）。 2、实务二级：长期股权投资 —XX 被**司名称（按被投资单位设明细）。分录：借：长期股权投资 —XX 公司贷：银行存款 3、分红：借：应收股利贷：投资收益合并报表需要做合并抵消；单体账就上面分录。小企业准则：同样记长期股权投资，按被**司做二级。

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会计核算的四个基本假设是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 10:55

#会计实务#

会计核算的四个基本假设是： 1. 会计主体性假设：将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告。 2. 持续经营假设：假设企业将持续经营下去，不会发生破产或关闭。这个假设是基于企业的长期运营和财务稳定的预期。 3. 会计计量假设：假设企业的财务信息可以通过货币单位来度量和报告。这意味着所有的财务交易和事件都需要以货币的形式进行记录和报告。 4. 会计时期假设：假设企业的经营活动可以划分为特定的时间段，通常是一个会计年度。这个假设使得企业能够按照一定的时间周期进行财务报告和分析。

阅读 2474

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四大会计师事务所在深圳的薪资水平如何？
周老师 | 提问时间：05/27 10:47

#会计实务#

四大会计师事务所在深圳的薪资水平相对较高。由于深圳是中国经济特区之一，拥有众多跨国公司和高科技企业，这些公司对会计服务的需求较大，因此会计师事务所的薪资水平也相应较高。根据行业调查和统计数据，四大会计师事务所在深圳的薪资水平通常比其他城市要高一些。具体的薪资水平会受到多种因素的影响，如个人经验、职位级别、公司规模等。一般来说，初级职位的薪资水平可能在8,000-15,000元人民币每月，而高级职位的薪资可能在20,000元人民币每月以上。当然，这只是一个大致的参考，具体的薪资水平还需要根据个人情况和市场变化进行评估。

阅读 2103

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会计事务包括哪些内容？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 09:36

#会计实务#

会计事务是指组织或个人在经济活动中发生的与会计有关的各种业务活动。会计事务包括以下内容： 1. 资金往来：包括现金收付、银行存取款、贷款借款等资金的收入和支出。 2. 购买和销售：包括购买和销售商品、原材料、固定资产等。 3. 费用支出：包括支付各种费用，如租金、水电费、工资等。 4. 资产和负债的变动：包括资产的增加或减少，负债的增加或减少。 5. 股东权益的变动：包括股东投资、利润分配等对股东权益的影响。 6. 利润和损失：包括收入和费用的确认，计算和核算利润和损失。 7. 税务事务：包括缴纳各种税费、申报税务等。 8. 会计核算：包括会计凭证的录入、账务的处理、财务报表的编制等。以上是一些常见的会计事务内容，具体会计事务的范围还会根据不同的组织和行业而有所差异。

阅读 2355

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2022年起，汽车折旧年限的最新规定是一次性摊销吗？
秦老师 | 提问时间：05/27 09:32

#会计实务#

不，根据目前的会计准则，2022年起，汽车的折旧年限仍然需要按照其预计使用寿命进行摊销，而不是一次性摊销。具体的折旧年限会根据汽车的类型、用途和预计使用寿命等因素来确定。一般来说，汽车的折旧年限通常在3到10年之间。

阅读 2227

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会计监督职能与其他监督职能有何区别和联系？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:55

#会计实务#

会计监督职能与其他监督职能有以下区别和联系：区别： 1. 职责对象不同：会计监督职能主要针对企业的财务会计活动，包括财务报表编制、会计准则遵守等；而其他监督职能可以涵盖更广泛的领域，如生产安全、环境保护等。 2. 专业性要求不同：会计监督职能需要具备会计专业知识和技能，对财务报表的编制和分析有较高要求；而其他监督职能可能需要具备不同的专业知识和技能，如法律、环保等。 3. 监督方式不同：会计监督职能主要通过审计、内部控制评估等方式进行；而其他监督职能可能采用巡查、检查、评估等不同的监督方式。联系： 1. 共同目标：会计监督职能和其他监督职能都是为了保护公共利益、维护社会秩序和公正交易等共同目标。 2. 信息共享：会计监督职能需要与其他监督职能进行信息共享，以便更全面地了解企业的财务状况和运营情况，从而更好地履行监督职责。 3. 相互补充：会计监督职能和其他监督职能相互补充，共同构建了一个完整的监督体系，确保企业的各项活动都得到有效的监督和控制。总之，会计监督职能与其他监督职能在职责对象、专业性要求和监督方式等方面存在区别，但也存在一些联系和互补关系。

阅读 1836

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如何确定实际总成本中的可变成本和固定成本？
王一老师 | 提问时间：05/22 20:38

#会计实务#

确定实际总成本中的可变成本和固定成本的方法通常有以下几种： 1. 分析法：通过对成本的变动与产量或销售量之间的关系进行分析，确定可变成本和固定成本。可变成本与产量或销售量的变动呈正相关，而固定成本与产量或销售量的变动无关。 2. 直观法：根据经验和直观判断，将成本项划分为可变成本和固定成本。例如，直接人工、直接材料等与产量或销售量成正比的成本被视为可变成本，而租金、折旧等与产量或销售量无关的成本被视为固定成本。 3. 弹性法：通过对成本的弹性进行分析，确定可变成本和固定成本。弹性指的是成本对于产量或销售量变动的敏感程度。成本弹性大的成本被视为可变成本，而成本弹性小的成本被视为固定成本。 4. 直接分配法：将成本直接分配为可变成本和固定成本。例如，直接人工和直接材料可以直接归类为可变成本，而租金、折旧等可以直接归类为固定成本。需要注意的是，以上方法可以结合使用，以获得更准确的可变成本和固定成本的划分。此外，划分成本为可变成本和固定成本的目的是为了进行成本控制和决策分析，因此在实际应用中，需要根据具体情况和目的进行划分。

阅读 7655

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个税起征点调整对个人和企业有什么影响？
李老师 | 提问时间：05/22 19:14

#会计实务#

个税起征点调整对个人和企业都有一定的影响。对个人来说，个税起征点调整会减轻个人的税负，增加个人可支配收入。当个税起征点提高时，相应的个人收入超过新的起征点的部分将不再纳税或者纳税金额减少，这将增加个人的收入。这有助于提高个人的消费能力，激发消费需求，促进经济增长。对企业来说，个税起征点调整可能会对企业员工的薪酬结构产生影响。当个税起征点提高时，企业员工的个人所得税负担减轻，这可能会增加企业员工的实际收入。企业可以考虑调整员工的薪酬结构，通过提高基本工资、奖金、绩效工资等方式，以吸引和留住人才，提高员工的工作积极性和满意度。此外，个税起征点调整还可能对企业的人力成本产生一定的影响。如果企业员工的个人所得税负担减轻，企业可能需要承担更高的人力成本，包括工资和社会保险费用等。这可能会对企业的经营成本产生一定的压力。总的来说，个税起征点调整对个人和企业都有利，可以增加个人收入，促进消费需求，提高员工的实际收入，提高工作积极性和满意度。但同时也可能增加企业的人力成本，对经营产生一定的影响。

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支付生产成本的分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/22 18:45

#会计实务#

支付生产成本的分录是：借：生产成本（原材料、直接人工、制造费用等）贷：银行存款或现金这是因为支付生产成本是将资金从银行存款或现金转移到生产成本账户上，所以需要借记生产成本账户，同时贷记银行存款或现金账户。

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如何处理以前年度做错的费用？
李老师 | 提问时间：05/22 17:47

#会计实务#

处理以前年度做错的费用通常需要根据具体情况进行调整和纠正。以下是一些常见的处理方法： 1. 修正会计记录：首先，需要检查以前年度的会计记录，找出错误的费用项目。然后，对这些费用进行修正，将其从原来错误的账户中转移至正确的账户。 2. 调整会计报表：根据修正后的会计记录，需要调整以前年度的财务报表。例如，如果以前年度的损益表中错误地计入了额外的费用，需要对损益表进行修正，将这些费用从中扣除。 3. 编制调整分录：如果以前年度的错误费用对于当前年度的财务报表有影响，需要编制调整分录，将这些费用纳入到正确的会计期间中。这样可以确保当前年度的财务报表准确反映实际情况。 4. 报告注释：如果错误费用对于以前年度的财务报表已经产生了重大影响，需要在当前年度的财务报表中进行注释说明。这样可以向读者提供有关错误费用的信息，使其能够理解财务报表的真实情况。需要注意的是，处理以前年度做错的费用需要谨慎操作，确保准确性和合规性。如果不确定如何处理，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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