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老师您好，想问一下73题计算账面价值的210.6和336.6是如何得来的？
卫老师 | 提问时间：11/08 00:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 210.6万元的来源 210.6万元是长江公司按权益法确认的对甲公司第三季度和第四季度净利润的调整后投资收益。 -甲公司第三季度净利润为700万元，但其中包含内部交易产生的未实现利润（6月甲公司向长江公司销售商品，售价高于成本80万元）。该未实现利润在第三季度开始计提折旧，因此需将内部交易利润加回。 -调整后第三季度净利润=700+（480-400）÷10×3÷12=702（万元）。 -长江公司持股30%，应确认投资收益=702×30%=210.6（万元）。 2.336.6万元的来源 336.6万元是长江公司按权益法确认的对甲公司第四季度净利润的调整后投资收益。 -甲公司第四季度净利润为1000万元，但其中包含应收账款的公允价值调整（甲公司应收账款账面价值500万元，公允价值380万元，差额120万元）。 -调整后第四季度净利润=1000+120=1120（万元）。 -长江公司持股30%，应确认投资收益=1120×30%=336.6（万元）。 3.总结 210.6和336.6分别对应长江公司对甲公司第三季度和第四季度净利润的调整后投资收益，是基于内部交易利润的加回和公允价值调整后的净利润计算得出的。祝您学习愉快！

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第95题为什么不能用深加工10%算进项
张老师 | 提问时间：11/08 00:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能用深加工10%算进项，是因为题干表明当月购入的农产品均未领用。根据规定，纳税人购进用于生产销售或者委托加工13%税率货物的农产品，在尚未领用时只能先按9%扣除率计算进项税额，等到实际领用时才可以加计扣除1%。所以本题中购入的农产品当月未领用，只能按9%计算抵扣进项税额，而不能加计抵扣1%。该公司当月应纳增值税的计算过程为：销项税额是销售速冻食品的不含税销售额乘以税率，即$300×13\%$；进项税额是从农业生产公司购入自产农产品按9%扣除率计算的税额，即$80×9\%$，向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜取得普通发票不得抵扣进项税额。所以当月应纳增值税$=300×13\%-80×9\%=31.8$（万元）。祝您学习愉快！

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老师，这题啥解题思路呢
周老师 | 提问时间：11/07 22:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据剩余股利政策的特点，结合目标资本结构和投资计划所需资金，逐步计算出应分配的现金股利，具体思路如下： 1.计算目标资本结构中权益资金的占比权益乘数=总资产÷股东权益，已知目标资本结构权益乘数为2.5，即总资产是股东权益的2.5倍。设股东权益为1，则总资产为2.5，负债为2.5-1=1.5。所以权益资金占比=股东权益÷总资产=1÷2.5=0.4。 2.计算下一年投资计划所需的权益资金预计下一年投资计划需要资金800万元，根据上述计算出的权益资金占比0.4，可得出下一年投资计划所需的权益资金=800×0.4=320万元。 3.分析净利润与权益资金需求的关系在剩余股利政策下，净利润首先要满足投资计划所需的权益资金。这里不用扣除公积金，因为权益资金需求中已经包含了公积金。当年净利润为640万元，大于投资计划所需的权益资金320万元。 4.计算应分配的现金股利应分配的现金股利=净利润-投资计划所需的权益资金=640-320=320万元。综上，答案选C。年初未分配利润300万元在本题计算中不影响当年应分配的现金股利，因为剩余股利政策是基于当年净利润来满足投资需求后进行分配的。祝您学习愉快！

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请问老师，税法一和涉税实务中的题中，小规模纳税人的税率，题目没说明，那应该按3%还是1%呢，我练习的时候看题目有时是1有时是3
郭锋老师 | 提问时间：11/07 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中没有特别说明是否适用优惠政策，通常应以最新政策为准。自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率计算缴纳增值税。因此，在没有明确说明不适用优惠政策的情况下，应按1%的征收率计算。但如果题目明确说明“不考虑优惠政策”或“按3%征收率计算”，则应按3%处理。祝您学习愉快！

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综合题，屠某属于虚开增值税专用发票，怎么理解？说的详细点
apple老师 | 提问时间：11/07 22:25

#税务师#

同学你好，屠某所开具的发票，是【买来】的。这个就是虚开发票的一种类型。

阅读 62

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7、（2024年）甲公司计划投资一项项目，一次性总投资为100万元，建设期为0，经营期为5年。该投资项目的年金净流量为10万元。若当前市场利率为8％，则该项投资项目的现值指数为（　）。[已知（P/A，8％，5）＝3.9927，（F/A，8％，5）＝5.8666] A. 1.59 B. 0.40 C. 0.59 D. 1.40 这题为啥选d呢，不是0.4吗
范老师 | 提问时间：11/07 22:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现值指数的计算公式为：现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值题目中已知年金净流量为10万元，经营期为5年，年金现值系数（P/A，8%，5）为3.9927。因此，未来现金净流量现值=年金净流量×年金现值系数=10×3.9927=39.927万元。原始投资额现值为100万元。现值指数=39.927÷100≈0.3993，四舍五入后为0.40。但题目选项中没有0.40，而是选项D为1.40。这说明题目可能存在理解误区。年金净流量的计算公式为：年金净流量=净现值÷年金现值系数已知年金净流量为10万元，年金现值系数为3.9927，因此：净现值=年金净流量×年金现值系数=10×3.9927=39.927万元净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值 39.927=未来现金净流量现值-100 未来现金净流量现值=139.927万元现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值=139.927÷100≈1.40 因此，正确答案是D。祝您学习愉快！

阅读 251

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承诺制容缺办理的条件
小王老师 | 提问时间：11/07 22:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2022年税法教材第554-555页有相关介绍祝您学习愉快！

阅读 122

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综合题，购买发票，填好金额，这属于虚开增值税专用发票吗？
小锁老师 | 提问时间：11/07 21:57

#税务师#

对，这个是属于的，没有业务

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申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，这段话对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 21:34

#税务师#

您好，根据《税务行政复议规则》的规定，申请人对税务机关作出的加处罚款决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，这个是对的

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第2个取得增值税普通电子发票可以抵扣不是在申报表认证相符的增值税专用发票中体现吗
卫老师 | 提问时间：11/07 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。增值税电子普通发票不属于增值税专用发票，所以甲公司取得的这18份增值税电子普通发票可抵扣金额，不会在申报表认证相符的增值税专用发票中体现。购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，其相关金额和税额应同时填写于《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏、第4栏和第10栏，其中第1栏、第4栏用于计算纳税人当期申报抵扣的进项税额，第10栏便于有关部门统计旅客运输服务抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

阅读 201

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64题专门提出是向税务机关缴纳的增值税时也包括进口环节向海关缴纳的增值税吗
卫老师 | 提问时间：11/07 21:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，进口环节的增值税和消费税是由海关代征的。但是进口环节缴纳的增值税，取得了海关开具的缴款书，是可以作为进项税额进项抵扣的。在国内计算应缴纳的增值税时，是销项税额-进项税额（此进项包含进口环节缴纳的增值税部分）祝您学习愉快！

阅读 163

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劳务派遣员工属于本企业员工吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，劳务派遣人员是和劳务派遣公司签订劳动合同，属于劳务派遣公司的员工，但在某些情况下会被视为用工单位的员工。判断劳务派遣人员是否被视为用工单位的员工，通常依据其工作性质、岗位特点以及与用工单位的关系。如果派遣人员的工作内容和职责与正式员工相似，且长期在用工单位工作，则可能被视同为用工单位的员工。具体来说，在以下情况下，劳务派遣人员可能会被视为用工单位的员工： 1.长期在同一岗位上工作； 2.工作性质与用工单位的核心业务紧密相关； 3.接受用工单位的直接管理和考核。祝您学习愉快！

阅读 235

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这题里“销售自产设备取得收入600万，同时取得安装费收入30万”，是属于混合销售吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/07 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于。销售自产设备和提供安装服务如果分别核算，不属于混合销售行为。在本题中，会计上对销售设备收入和安装费收入均分别核算，所以不属于混合销售。祝您学习愉快！

阅读 162

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税二，老师这租赁商铺印花税的记税依据是多少呢？
apple老师 | 提问时间：11/07 21:01

#税务师#

同学你好。计税依据=5000*12*3

阅读 72

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老师，请问下图这道题第五小题为什么是250×20%呢？是不是被投资方发生净亏损，投资方也要调整因为投资时被投资方公允价值和账面价值不同引起的利润差额吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 20:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，被投资方发生净亏损，投资方通常需要调整因为投资时被投资方公允价值和账面价值不同引起的利润差额。在权益法核算下，投资方要以被投资方调整后的净利润为基础来确认投资收益。当投资时被投资方资产的公允价值和账面价值存在差异，后续计算投资收益时，需要考虑这些差异对被投资方净利润的影响。本题中，虽然没给出完整计算过程，但推测250是经过调整后的净亏损金额。由于甲公司持有乙公司20%的股权，所以甲公司应分担的亏损为调整后净亏损250乘以持股比例20%，会计分录为：借：投资收益50 贷：长期股权投资——损益调整(250×20%)50 祝您学习愉快！

阅读 186

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你好，老师，我们是个体户，后面又成立为公司前期的库存怎样进入公司里面？公司为2025年成立，直接录期初数可以吗？
小锁老师 | 提问时间：11/07 20:35

#税务师#

您好，这个的话，直接录入期初

阅读 77

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税务师考试中涉税实物这门会给税率表吗
卫老师 | 提问时间：11/07 20:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，税务师考试中《涉税服务实务》这门课程会根据具体题目提供相关的税率表，但并非所有税率都会提供。以下为具体说明： 1.会提供的税率： -消费税税率（如卷烟、白酒等特定商品的税率可能提供）； -资源税税率； -关税税率； -环境保护税税率； -个人所得税税率表（通常会提供）。 2.需要记忆的税率： -增值税税率和征收率； -城建税税率； -教育费附加和地方教育附加征收比率； -车辆购置税税率； -烟叶税税率； -部分消费税税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等）建议提前记忆，以提高答题效率。 3.特殊情况： -土地增值税税率表可能提供，也可能不提供，建议提前熟悉记忆； -企业所得税税率通常不会提供，需记忆。综上，建议考生在备考时，对需要记忆的税率进行重点掌握，同时关注题目中是否提供相关税率表，灵活应对。祝您学习愉快！

阅读 556

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财务与会计：必刷550 259题，为什么无形资产要转让了就不计提折旧了？就变成还剩3年折旧，它的寿命不是还没终止吗
张老师 | 提问时间：11/07 20:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，无形资产在签订转让协议后仍需计提折旧，但折旧方法和年限可能需要调整。解释：无形资产的使用寿命和摊销方法在签订转让协议后，如果预计使用年限或摊销方式发生改变，应根据新的情况调整摊销方法。例如，如果原预计使用年限为10年，但签订转让协议后，预计剩余使用年限变为3年，则应按3年重新计算摊销额。这种调整属于会计估计变更，而不是资产寿命终止。因此，无形资产仍需计提折旧，只是折旧年限和方法发生了变化。祝您学习愉快！

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财务与会计：必刷550 242题我之前问老师，给了这个回复，按这么说，剩下40％的折旧不是记在制造费用吗？制造费用不是一样会影响损益吗？
张老师 | 提问时间：11/07 20:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。制造费用属于成本类科目，不是损益类科目。当折旧计入制造费用时，实际上是计入了存货成本，在产品没有出售之前，这部分成本不影响损益。在本题中，2024年生产的产品只有60%对外销售，那么只有这60%产品对应的折旧会随着产品销售，从制造费用转入主营业务成本，从而影响当期损益。而剩余40%产品对应的折旧仍然留在存货中，作为存货成本的一部分体现在资产负债表的存货项目里，不会在当年影响损益，要等到未来这部分产品对外销售时，相应的成本（包括折旧）才会通过“主营业务成本”转入当期损益。祝您学习愉快！

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为什么这里计算2022年的股票价值用的是2022年的股利，而不是2023年的
赵老师 | 提问时间：11/07 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算股票价值时，如果题目中明确说明股利是按年支付的，并且已知股利年增长率，那么通常使用下一年的股利来计算。在这种情况下，预计下一期的股利$D_1=D_0\times(1+g)$，其中$D_0$是当年的股利，$g$是股利增长率。这样计算是因为股票价值反映的是未来现金流的现值，下一年的股利才是投资者即将获得的未来收益。如果在计算2022年股票价值时使用了2022年的股利，而没有考虑股利增长，会导致结果不准确。正确的做法应该是使用下一年（2023年）的股利进行计算，因为这样才考虑了股利的增长情况，能更准确地反映股票的价值。若直接使用2022年的股利，就忽略了股利的增长因素，会使计算出的股票价值偏低。祝您学习愉快！

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财务与会计550题中第298题为什么只转一个其他综合收益？200那个怎么不转？
张老师 | 提问时间：11/07 19:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题是关于其他综合收益的结转逻辑。其他综合收益是所有者权益的一部分，只有在特定情况下才会转出。 1.只转一个其他综合收益的原因：题目中提到的“其他综合收益”是与某项资产或投资相关的，当该资产或投资被处置或终止确认时，才需要将对应的其他综合收益转出。如果题目中只涉及一项资产或投资的处置，那么只转出与该项资产或投资相关的其他综合收益，而其他未涉及的项目则不需要转出。 2.200为什么不转：如果“200”是与另一项资产或投资相关的其他综合收益，而该资产或投资并未被处置或终止确认，那么这部分其他综合收益就不需要转出。因为只有在相关资产或投资被处置时，对应的其他综合收益才会转出。总结：只转出与处置资产或投资相关的其他综合收益，未处置的部分不需要转出。祝您学习愉快！

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2024年1月买入的电脑普票含税价2480记入固定资产。一直没有折旧。现在是2025年11月。怎么办？会牵扯到2024年的汇算清缴？我可以放弃2024的汇算清缴吗？能不能就不管2024的。那这样2025的汇算清缴怎么弄？会有税务风险吗？我应该怎么处理
卫老师 | 提问时间：11/07 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，2024年购买的电脑应从达到预定可使用状态的次月起开始计提折旧，一直未折旧的话是需要进行处理的，且会涉及2024年的汇算清缴。对于2024年汇算清缴不能放弃，因为企业应当按照规定准确计算应纳税所得额并进行汇算清缴。若不处理2024年的折旧问题，在2024年汇算清缴时，由于没有按照规定计提折旧，会多计算利润，从而多缴纳企业所得税。在2025年处理时，需要补提2024年应计提的折旧，补提的折旧可以在2024年汇算清缴时进行纳税调减。同时，2025年正常计提当年的折旧，在2025年汇算清缴时按照正常的折旧金额进行扣除。如果不处理2024年的折旧问题，存在一定税务风险。税务机关在检查时，可能会发现企业未按规定计提折旧，从而要求企业补缴少缴纳的企业所得税，并加收滞纳金。处理方法如下： 1.计算2024年应计提的折旧金额，假设电脑预计使用年限为3年，无残值，采用直线法折旧，每月折旧额=2480÷3÷12≈68.89元，2024年应计提折旧金额=68.89×11（假设1月购入，2月开始折旧）≈757.79元。 2.补提2024年折旧分录：借：以前年度损益调整757.79 贷：累计折旧757.79 3.调整2024年的利润：借：利润分配——未分配利润757.79 贷：以前年度损益调整757.79 4.在2024年汇算清缴时，将补提的折旧金额757.79元在申报表中进行纳税调减。 5.2025年正常计提折旧，在2025年汇算清缴时按实际计提的折旧金额进行扣除。祝您学习愉快！

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帮我解答一下65题，以及与他相关并且类似的知识点和题目
张老师 | 提问时间：11/07 19:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 65题解答题目中6月对以经营租赁方式租入的商铺进行装修，改造花费500万元，该商铺1月1日投入使用，剩余租赁期为5年。根据规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。这里装修费500万元应在剩余租赁期5年（60个月）内摊销，2024年应摊销的月份是7-12月，共6个月。每月应摊销金额=500÷60≈8.33（万元） 2024年应摊销金额=8.33×6=50（万元）而企业将装修费一次性计入成本费用500万元，所以应调增应纳税所得额=500-50=450（万元）类似知识点和题目知识点：企业所得税中，对于不同类型的费用扣除方式和时间规定。除了经营租入固定资产的装修费，还有固定资产折旧方法差异、无形资产摊销等可能会导致会计处理和税法规定不一致，从而需要进行应纳税所得额的调整。类似题目示例：企业2024年1月购入一项固定资产，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，无残值；税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限也是10年。该固定资产入账价值为1000万元，问2024年该固定资产折旧应调整的应纳税所得额是多少。会计上2024年折旧额=1000÷10=100（万元）税法上2024年折旧额=1000×2÷10=200（万元）应调减应纳税所得额=200-100=100（万元）祝您学习愉快！

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年金净流量等于现金净流量总现值除以年金现值系数，年金净流量等于净现值除以年金现值系数，为什么净现值不等于现金净流量总现值
赵老师 | 提问时间：11/07 19:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。净现值不等于现金净流量总现值，因为净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额。现金净流量总现值仅表示未来所有现金净流量的折现总和，而净现值还需要扣除初始投资的现值，才能反映项目的真实盈利能力。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。祝您学习愉快！

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现金净流量总现值除以年金现值系数等于什么
周老师 | 提问时间：11/07 19:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金净流量总现值除以年金现值系数等于年金净流量。年金净流量法是净现值法的辅助方法，在各方案寿命期相同时，实质上就是净现值法。例如在一道题中已知（A/P，12%，10）＝0.177，因为P/A=1/（A/P），所以年金现值系数是1/0.177，若现金净流量总现值为1000，那么年金净流量=1000÷（1/0.177）=1000×0.177。祝您学习愉快！

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年金净流量的计算公式是什么，净现值除以年金现值系数等于什么，现金净流量总现值是不是等于净现值
范老师 | 提问时间：11/07 18:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年金净流量的计算公式是：年金净流量=净现值/年金现值系数。净现值除以年金现值系数等于年金净流量。现金净流量总现值不等于净现值。现金净流量总现值是未来所有现金净流量的折现总和，而净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额。祝您学习愉快！

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其他权益工具以前产生的其他综合收益现在处置了，产生的其他综合收益是不是不影响所有者权益总额
张老师 | 提问时间：11/07 18:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，其他权益工具投资处置时，以前产生的其他综合收益转入留存收益，这一处理不影响所有者权益总额。在持有其他权益工具投资期间，其公允价值变动会影响所有者权益，因为公允价值变动计入其他综合收益，而其他综合收益属于所有者权益类科目。但在处置时，将其他综合收益转入留存收益，只是所有者权益内部项目的一增一减，所以不影响所有者权益总额。祝您学习愉快！

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未来现金净流量现值和现金净流量总现值是一样的吗
赵老师 | 提问时间：11/07 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，未来现金净流量现值和现金净流量总现值含义相同，都指项目经营期内所有现金流入的现值总和。在实际应用中，这两个术语可以互换使用。它们是计算净现值和现值指数的基础。祝您学习愉快！

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现金净流量总现值和净现值是一样的吗
范老师 | 提问时间：11/07 18:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现金净流量总现值和净现值不一样。现金净流量总现值指项目经营期内所有现金流入的现值总和，不扣除初始投资。而净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额，用于衡量项目整体的盈利能力。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为150-100=50万元。祝您学习愉快！

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非居民个按月缴纳个税时，如果只有工资薪金收入需不需要扣5000元/月？如果只有劳务报酬收入需不需要？专项扣除，专项附加扣除和其他扣除项目是不是都不可能扣除？
赵老师 | 提问时间：11/07 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金，要扣除5000元/月劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除5000元/月。其中，劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。对于专项扣除、专项附加扣除和其他扣除项目，非居民个人通常不可以扣除。祝您学习愉快！

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