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申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，这段话对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 21:34

#税务师#

您好，根据《税务行政复议规则》的规定，申请人对税务机关作出的加处罚款决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议，这个是对的

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第2个取得增值税普通电子发票可以抵扣不是在申报表认证相符的增值税专用发票中体现吗
卫老师 | 提问时间：11/07 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。增值税电子普通发票不属于增值税专用发票，所以甲公司取得的这18份增值税电子普通发票可抵扣金额，不会在申报表认证相符的增值税专用发票中体现。购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，其相关金额和税额应同时填写于《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏、第4栏和第10栏，其中第1栏、第4栏用于计算纳税人当期申报抵扣的进项税额，第10栏便于有关部门统计旅客运输服务抵扣的进项税额。祝您学习愉快！

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64题专门提出是向税务机关缴纳的增值税时也包括进口环节向海关缴纳的增值税吗
卫老师 | 提问时间：11/07 21:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，进口环节的增值税和消费税是由海关代征的。但是进口环节缴纳的增值税，取得了海关开具的缴款书，是可以作为进项税额进项抵扣的。在国内计算应缴纳的增值税时，是销项税额-进项税额（此进项包含进口环节缴纳的增值税部分）祝您学习愉快！

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劳务派遣员工属于本企业员工吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，劳务派遣人员是和劳务派遣公司签订劳动合同，属于劳务派遣公司的员工，但在某些情况下会被视为用工单位的员工。判断劳务派遣人员是否被视为用工单位的员工，通常依据其工作性质、岗位特点以及与用工单位的关系。如果派遣人员的工作内容和职责与正式员工相似，且长期在用工单位工作，则可能被视同为用工单位的员工。具体来说，在以下情况下，劳务派遣人员可能会被视为用工单位的员工： 1.长期在同一岗位上工作； 2.工作性质与用工单位的核心业务紧密相关； 3.接受用工单位的直接管理和考核。祝您学习愉快！

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这题里“销售自产设备取得收入600万，同时取得安装费收入30万”，是属于混合销售吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/07 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于。销售自产设备和提供安装服务如果分别核算，不属于混合销售行为。在本题中，会计上对销售设备收入和安装费收入均分别核算，所以不属于混合销售。祝您学习愉快！

阅读 162

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税二，老师这租赁商铺印花税的记税依据是多少呢？
apple老师 | 提问时间：11/07 21:01

#税务师#

同学你好。计税依据=5000*12*3

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老师，请问下图这道题第五小题为什么是250×20%呢？是不是被投资方发生净亏损，投资方也要调整因为投资时被投资方公允价值和账面价值不同引起的利润差额吗
郭锋老师 | 提问时间：11/07 20:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，被投资方发生净亏损，投资方通常需要调整因为投资时被投资方公允价值和账面价值不同引起的利润差额。在权益法核算下，投资方要以被投资方调整后的净利润为基础来确认投资收益。当投资时被投资方资产的公允价值和账面价值存在差异，后续计算投资收益时，需要考虑这些差异对被投资方净利润的影响。本题中，虽然没给出完整计算过程，但推测250是经过调整后的净亏损金额。由于甲公司持有乙公司20%的股权，所以甲公司应分担的亏损为调整后净亏损250乘以持股比例20%，会计分录为：借：投资收益50 贷：长期股权投资——损益调整(250×20%)50 祝您学习愉快！

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你好，老师，我们是个体户，后面又成立为公司前期的库存怎样进入公司里面？公司为2025年成立，直接录期初数可以吗？
小锁老师 | 提问时间：11/07 20:35

#税务师#

您好，这个的话，直接录入期初

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税务师考试中涉税实物这门会给税率表吗
卫老师 | 提问时间：11/07 20:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，税务师考试中《涉税服务实务》这门课程会根据具体题目提供相关的税率表，但并非所有税率都会提供。以下为具体说明： 1.会提供的税率： -消费税税率（如卷烟、白酒等特定商品的税率可能提供）； -资源税税率； -关税税率； -环境保护税税率； -个人所得税税率表（通常会提供）。 2.需要记忆的税率： -增值税税率和征收率； -城建税税率； -教育费附加和地方教育附加征收比率； -车辆购置税税率； -烟叶税税率； -部分消费税税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等）建议提前记忆，以提高答题效率。 3.特殊情况： -土地增值税税率表可能提供，也可能不提供，建议提前熟悉记忆； -企业所得税税率通常不会提供，需记忆。综上，建议考生在备考时，对需要记忆的税率进行重点掌握，同时关注题目中是否提供相关税率表，灵活应对。祝您学习愉快！

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财务与会计：必刷550 259题，为什么无形资产要转让了就不计提折旧了？就变成还剩3年折旧，它的寿命不是还没终止吗
张老师 | 提问时间：11/07 20:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，无形资产在签订转让协议后仍需计提折旧，但折旧方法和年限可能需要调整。解释：无形资产的使用寿命和摊销方法在签订转让协议后，如果预计使用年限或摊销方式发生改变，应根据新的情况调整摊销方法。例如，如果原预计使用年限为10年，但签订转让协议后，预计剩余使用年限变为3年，则应按3年重新计算摊销额。这种调整属于会计估计变更，而不是资产寿命终止。因此，无形资产仍需计提折旧，只是折旧年限和方法发生了变化。祝您学习愉快！

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财务与会计：必刷550 242题我之前问老师，给了这个回复，按这么说，剩下40％的折旧不是记在制造费用吗？制造费用不是一样会影响损益吗？
张老师 | 提问时间：11/07 20:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。制造费用属于成本类科目，不是损益类科目。当折旧计入制造费用时，实际上是计入了存货成本，在产品没有出售之前，这部分成本不影响损益。在本题中，2024年生产的产品只有60%对外销售，那么只有这60%产品对应的折旧会随着产品销售，从制造费用转入主营业务成本，从而影响当期损益。而剩余40%产品对应的折旧仍然留在存货中，作为存货成本的一部分体现在资产负债表的存货项目里，不会在当年影响损益，要等到未来这部分产品对外销售时，相应的成本（包括折旧）才会通过“主营业务成本”转入当期损益。祝您学习愉快！

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为什么这里计算2022年的股票价值用的是2022年的股利，而不是2023年的
赵老师 | 提问时间：11/07 20:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算股票价值时，如果题目中明确说明股利是按年支付的，并且已知股利年增长率，那么通常使用下一年的股利来计算。在这种情况下，预计下一期的股利$D_1=D_0\times(1+g)$，其中$D_0$是当年的股利，$g$是股利增长率。这样计算是因为股票价值反映的是未来现金流的现值，下一年的股利才是投资者即将获得的未来收益。如果在计算2022年股票价值时使用了2022年的股利，而没有考虑股利增长，会导致结果不准确。正确的做法应该是使用下一年（2023年）的股利进行计算，因为这样才考虑了股利的增长情况，能更准确地反映股票的价值。若直接使用2022年的股利，就忽略了股利的增长因素，会使计算出的股票价值偏低。祝您学习愉快！

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财务与会计550题中第298题为什么只转一个其他综合收益？200那个怎么不转？
张老师 | 提问时间：11/07 19:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题是关于其他综合收益的结转逻辑。其他综合收益是所有者权益的一部分，只有在特定情况下才会转出。 1.只转一个其他综合收益的原因：题目中提到的“其他综合收益”是与某项资产或投资相关的，当该资产或投资被处置或终止确认时，才需要将对应的其他综合收益转出。如果题目中只涉及一项资产或投资的处置，那么只转出与该项资产或投资相关的其他综合收益，而其他未涉及的项目则不需要转出。 2.200为什么不转：如果“200”是与另一项资产或投资相关的其他综合收益，而该资产或投资并未被处置或终止确认，那么这部分其他综合收益就不需要转出。因为只有在相关资产或投资被处置时，对应的其他综合收益才会转出。总结：只转出与处置资产或投资相关的其他综合收益，未处置的部分不需要转出。祝您学习愉快！

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2024年1月买入的电脑普票含税价2480记入固定资产。一直没有折旧。现在是2025年11月。怎么办？会牵扯到2024年的汇算清缴？我可以放弃2024的汇算清缴吗？能不能就不管2024的。那这样2025的汇算清缴怎么弄？会有税务风险吗？我应该怎么处理
卫老师 | 提问时间：11/07 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，2024年购买的电脑应从达到预定可使用状态的次月起开始计提折旧，一直未折旧的话是需要进行处理的，且会涉及2024年的汇算清缴。对于2024年汇算清缴不能放弃，因为企业应当按照规定准确计算应纳税所得额并进行汇算清缴。若不处理2024年的折旧问题，在2024年汇算清缴时，由于没有按照规定计提折旧，会多计算利润，从而多缴纳企业所得税。在2025年处理时，需要补提2024年应计提的折旧，补提的折旧可以在2024年汇算清缴时进行纳税调减。同时，2025年正常计提当年的折旧，在2025年汇算清缴时按照正常的折旧金额进行扣除。如果不处理2024年的折旧问题，存在一定税务风险。税务机关在检查时，可能会发现企业未按规定计提折旧，从而要求企业补缴少缴纳的企业所得税，并加收滞纳金。处理方法如下： 1.计算2024年应计提的折旧金额，假设电脑预计使用年限为3年，无残值，采用直线法折旧，每月折旧额=2480÷3÷12≈68.89元，2024年应计提折旧金额=68.89×11（假设1月购入，2月开始折旧）≈757.79元。 2.补提2024年折旧分录：借：以前年度损益调整757.79 贷：累计折旧757.79 3.调整2024年的利润：借：利润分配——未分配利润757.79 贷：以前年度损益调整757.79 4.在2024年汇算清缴时，将补提的折旧金额757.79元在申报表中进行纳税调减。 5.2025年正常计提折旧，在2025年汇算清缴时按实际计提的折旧金额进行扣除。祝您学习愉快！

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帮我解答一下65题，以及与他相关并且类似的知识点和题目
张老师 | 提问时间：11/07 19:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 65题解答题目中6月对以经营租赁方式租入的商铺进行装修，改造花费500万元，该商铺1月1日投入使用，剩余租赁期为5年。根据规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。这里装修费500万元应在剩余租赁期5年（60个月）内摊销，2024年应摊销的月份是7-12月，共6个月。每月应摊销金额=500÷60≈8.33（万元） 2024年应摊销金额=8.33×6=50（万元）而企业将装修费一次性计入成本费用500万元，所以应调增应纳税所得额=500-50=450（万元）类似知识点和题目知识点：企业所得税中，对于不同类型的费用扣除方式和时间规定。除了经营租入固定资产的装修费，还有固定资产折旧方法差异、无形资产摊销等可能会导致会计处理和税法规定不一致，从而需要进行应纳税所得额的调整。类似题目示例：企业2024年1月购入一项固定资产，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，无残值；税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限也是10年。该固定资产入账价值为1000万元，问2024年该固定资产折旧应调整的应纳税所得额是多少。会计上2024年折旧额=1000÷10=100（万元）税法上2024年折旧额=1000×2÷10=200（万元）应调减应纳税所得额=200-100=100（万元）祝您学习愉快！

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年金净流量等于现金净流量总现值除以年金现值系数，年金净流量等于净现值除以年金现值系数，为什么净现值不等于现金净流量总现值
赵老师 | 提问时间：11/07 19:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。净现值不等于现金净流量总现值，因为净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额。现金净流量总现值仅表示未来所有现金净流量的折现总和，而净现值还需要扣除初始投资的现值，才能反映项目的真实盈利能力。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。祝您学习愉快！

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现金净流量总现值除以年金现值系数等于什么
周老师 | 提问时间：11/07 19:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金净流量总现值除以年金现值系数等于年金净流量。年金净流量法是净现值法的辅助方法，在各方案寿命期相同时，实质上就是净现值法。例如在一道题中已知（A/P，12%，10）＝0.177，因为P/A=1/（A/P），所以年金现值系数是1/0.177，若现金净流量总现值为1000，那么年金净流量=1000÷（1/0.177）=1000×0.177。祝您学习愉快！

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年金净流量的计算公式是什么，净现值除以年金现值系数等于什么，现金净流量总现值是不是等于净现值
范老师 | 提问时间：11/07 18:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年金净流量的计算公式是：年金净流量=净现值/年金现值系数。净现值除以年金现值系数等于年金净流量。现金净流量总现值不等于净现值。现金净流量总现值是未来所有现金净流量的折现总和，而净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额。祝您学习愉快！

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其他权益工具以前产生的其他综合收益现在处置了，产生的其他综合收益是不是不影响所有者权益总额
张老师 | 提问时间：11/07 18:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，其他权益工具投资处置时，以前产生的其他综合收益转入留存收益，这一处理不影响所有者权益总额。在持有其他权益工具投资期间，其公允价值变动会影响所有者权益，因为公允价值变动计入其他综合收益，而其他综合收益属于所有者权益类科目。但在处置时，将其他综合收益转入留存收益，只是所有者权益内部项目的一增一减，所以不影响所有者权益总额。祝您学习愉快！

阅读 225

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未来现金净流量现值和现金净流量总现值是一样的吗
赵老师 | 提问时间：11/07 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，未来现金净流量现值和现金净流量总现值含义相同，都指项目经营期内所有现金流入的现值总和。在实际应用中，这两个术语可以互换使用。它们是计算净现值和现值指数的基础。祝您学习愉快！

阅读 210

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现金净流量总现值和净现值是一样的吗
范老师 | 提问时间：11/07 18:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现金净流量总现值和净现值不一样。现金净流量总现值指项目经营期内所有现金流入的现值总和，不扣除初始投资。而净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额，用于衡量项目整体的盈利能力。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为150-100=50万元。祝您学习愉快！

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非居民个按月缴纳个税时，如果只有工资薪金收入需不需要扣5000元/月？如果只有劳务报酬收入需不需要？专项扣除，专项附加扣除和其他扣除项目是不是都不可能扣除？
赵老师 | 提问时间：11/07 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金，要扣除5000元/月劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除5000元/月。其中，劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。对于专项扣除、专项附加扣除和其他扣除项目，非居民个人通常不可以扣除。祝您学习愉快！

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软件企业职工培训费支出包含在职工教育经费中，计算企业所得税纳税调整职工教育经费实际支出，含不含培训费？最好能举例说明一下，谢谢老师
周老师 | 提问时间：11/07 17:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算企业所得税纳税调整职工教育经费实际支出时，不包含培训费。软件企业职工培训费允许全额税前扣除，不占用职工教育经费的扣除额度。在计算职工教育经费扣除限额时，要先把职工培训费从职工教育经费中剔除，用剩余的职工教育经费与按工资总额一定比例计算出的扣除限额对比。比如，软件企业教育经费210万元，其中含职工培训费90万元，职工工资1000万元。职工培训费90万元可全额扣除，剩余职工教育经费为210-90=120万元。扣除限额为1000×8%=80万元，实际发生的剩余职工教育经费120万元超过了扣除限额80万元，超过限额的部分（120-80=40万元）需纳税调增。所以计算纳税调整时，是在剔除培训费后的剩余职工教育经费基础上进行对比调整的。祝您学习愉快！

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我们开票给客户，客户自己开票给他客户出口贸易公司，要是出口企业退税函调，会查到我们吗，有没风险，供应商的上游供应商会被查吗
家权老师 | 提问时间：11/07 17:19

#税务师#

你们跟他是真实的业务关系，就没事，只要没有虚开发票

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屠某买了增值税专用发票，填好金额交给李某，属于虚开增值税专用发票吗？
郭老师 | 提问时间：11/07 17:12

#税务师#

这个不成立个人开不了专票也不允许给个人开专票如果是A企业给b企业开了发票，没有实际业务的这种就属于虚开发票

阅读 58

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没有取得工资薪金但取得了其他综合收入的居民个人在计算个税预扣预缴时，还需要扣除5000元/月吗？
小王老师 | 提问时间：11/07 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是取得了其他综合所得收入吧，预扣预缴时扣除生计费5000元/月祝您学习愉快！

阅读 205

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老师怎么区分筹资活动、投资活动、经营活动呀？
钟存老师 | 提问时间：11/07 16:55

#税务师#

投资活动：与长期资产（如固定资产、对外股权投资）的取得或处置相关，是 “花钱投未来” 或 “变现过往投资”。

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这道题是购入可以用租入固定资产不动产的政策吗？
范老师 | 提问时间：11/07 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入固定资产共用于简易计税项目和一般计税项目等，其进项税额可以全额抵扣，和租入固定资产的规定是一致的祝您学习愉快！

阅读 110

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老师这个题的d选项为什么不对
赵老师 | 提问时间：11/07 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不正确的原因在于，尽管甲公司持有40%的股份，其母公司持有11%的股份，但这并不意味着甲公司能够控制该被投资单位。控制通常指能对被投资单位的财务和经营政策施加决定性影响。在公司治理中，母公司和子公司是两个独立的法律实体，子公司持有的股份不能简单地与母公司持有的股份相加来判断控制权。即便甲公司和其母公司的股份合计超过50%，控制权的判断还需考虑其他因素，比如是否存在其他大股东、甲公司和其母公司之间的关系、甲公司是否能够实际影响或决定被投资单位的财务和经营决策等。如果甲公司不能通过其持股比例直接或间接地影响被投资单位的决策，就不能认为它控制该被投资单位。在没有提供足够信息证明甲公司能够控制该被投资单位的情况下，仅仅持有股份的比例并不足以证明控制权，所以D选项不正确。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师这道题的b选项为什么不对
卫老师 | 提问时间：11/07 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断B选项是否正确，需要结合题目具体情境。如果题目中涉及的是“连带保证”，那么B选项是错误的，因为连带保证人不享有“先诉抗辩权”。而如果题目中提到的是一般保证，B选项才可能成立。请结合题目背景判断保证类型，如果是连带保证，B选项就不对。祝您学习愉快！

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