财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，选项D的意思看不懂
朴老师 | 提问时间：11/06 16:33

#CPA#

选项 D 是 “风险应对” 的范畴（判断风险是否需结合控制测试应对），不属于 “风险评估程序”（仅负责识别、评估风险）；而选项 C 错误是因为风险评估程序识别的风险既含 “认定层次” 也含 “财务报表层次”，并非 “仅认定层次”。

阅读 144

收藏 0
一个道闸4600 算固定资产吗？
文文老师 | 提问时间：11/06 16:10

#CPA#

一个道闸4600，可直接确认费用

阅读 148

收藏 1
老师，自然人电子税务局扣缴端在哪里下载。个税在电子税务局不能申报吧
文文老师 | 提问时间：11/06 15:32

#CPA#

当地税局官网资料下载

阅读 231

收藏 1
老师，我们老板个人名下的厂房，没有出租出去，要不要交从价的房产税
文文老师 | 提问时间：11/06 15:17

#CPA#

老板个人名下的厂房，没有出租，通常不用交房产税

阅读 151

收藏 1
老师，我一家公司要从11月中旬变更主体，那我12月报之前的收入有关系吗，应该没关系的吧？只是主体变更了，业务还是原来的业务金额对不？
朴老师 | 提问时间：11/06 13:47

#CPA#

通常没关系，业务和金额不变，12 月按原归属申报之前收入即可（若涉及合并、分立等实质性变更除外）。

阅读 141

收藏 1
注销库存股的会计分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：11/06 12:41

#CPA#

同学，你好借：股本（注销股票的面值总额）资本公积—股本溢价（差额先冲减股本溢价）盈余公积（股本溢价不足冲减的，冲减盈余公积）利润分配—未分配利润（股本溢价和盈余公积仍不足冲减的部分）贷：库存股（注销库存股的账面余额）

阅读 164

收藏 1
老师，我有初级会计证，是考的成人大专学历，我有能力考注会吗？
小菲老师 | 提问时间：11/06 12:38

#CPA#

同学，你好有的，要坚持，注会很难

阅读 176

收藏 1
一般纳税人在交税和做账方面与小规模纳税人的区别
文文老师 | 提问时间：11/06 11:09

#CPA#

主要区别在于对增值税做了明细核算，如销项，进项

阅读 154

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢，车贷打给老板，挂其他应收，老板还款后，是不是要还款的截图凭证在来冲其他应收款，然后借方挂什么?短期借款吗？但车贷款时好像没有挂账
apple老师 | 提问时间：11/06 10:44

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 160

收藏 1
老师你好，关于公司走银证转账到证券账户购买股票投资，资金在证券账户中会陆陆续续的买进股票，或者卖出股票，有关账务处理中股票的成本可以直接以转入证券账户的初始金额作为成本入账吗？还是说必须得以买进股票的累计成本来入账？因为我理解的是，对我们来说在账户中的最终收益亏损或者盈利都是看转入的初始金额增加还是减少的，另外公司没有每月进行股票收益的增值税申报，而是一次性全部转回后才会拉取总数据申报，这样可行吗，会导致什么问题吗
郭老师 | 提问时间：11/06 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票成本不能直接以转入证券账户的初始金额作为成本入账，而必须以买进股票的累计成本来入账。因为转入证券账户的资金只是准备用于投资的资金，在实际购买股票前，它还未形成股票投资成本。只有当资金实际用于购买股票时，才产生了股票的成本，所以应以每次买进股票的实际成本进行累计核算。关于增值税申报，公司没有每月进行股票收益的增值税申报，而是一次性全部转回后才拉取总数据申报，这种做法不可行。股票交易的增值税通常需要按照规定的纳税期限进行申报缴纳。每月进行申报能及时准确反映每个纳税期间的应税情况，保证税收的及时足额缴纳。若不按月申报，可能会被税务机关认定为未按规定期限申报纳税，从而面临加收滞纳金、罚款等处罚，还可能影响企业的纳税信用等级。祝您学习愉快！

阅读 262

收藏 1
除权配股参考价是测算配完股，每股股票大概市价，每股股票配股权价值，是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/06 10:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 171

收藏 1
除权配股参考价是测算配完股股票大概市值，每股股票的除权配股参考价，是啥意思
小菲老师 | 提问时间：11/06 09:53

#CPA#

同学，你好除权参考价=前一交易日该股票收盘价／（1+配股率）例如：B公司决定于7月15日发放股票股利五百股（即配股率为50%）。 7月14日的收盘价为150元。那么在7月15日除权当天的参考价将为（150／1+0.5）=100元

阅读 183

收藏 1
这题思路怎么样的?请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，某只股票要求的收益率为15%，收益率的标准差为25%，与市场投资组合收益率的相关系数是0.2，市场投资组合要求的收益率是14%，市场组合的标准差是4%，假设处于市场均衡状态，则市场风险溢价和该股票的贝塔系数分别为（　）。　　A.4%；1.25 　　B.5%；1.75 　　C.4.25%；1.45 　　D.5.25%；1.55
apple老师 | 提问时间：11/06 09:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 157

收藏 1
什么时候使用或计算“年报价利率” ？什么时候使用或计算“年有效利率”？比较混乱。。。
欧阳老师 | 提问时间：11/06 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年报价利率通常用于合同、贷款协议或债券中，是名义上的利率，不考虑复利的影响。它常用于计算计息期利率，例如月利率或季度利率。 2.年有效利率用于实际计算复利时的利率，考虑了复利的影响，能更准确地反映资金的时间价值。它适用于需要精确计算利息或投资回报的场景。 3.年报价利率适用于题目中明确给出“年利率”但未说明复利次数的情况，例如银行贷款或债券票面利率。 4.年有效利率适用于需要计算实际复利收益或成本的场景，例如投资回报率、贷款的实际利息支出等。 5.年报价利率和年有效利率可以互相转换，公式为：年有效利率=(1+年报价利率/m)^m-1，其中m为每年复利次数。祝您学习愉快！

阅读 142

收藏 0
问题如图片所示
小赵老师 | 提问时间：11/06 00:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：废水超标排放罚款事项：对于2×24年6月20日支付的600万元罚款，由于税法规定企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除，这意味着该罚款支出的账面价值和计税基础是相等的，都为600万元。因为不存在暂时性差异，所以不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债，即应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额为0万元。 2.提供担保事项：甲公司在2×24年末确认了预计负债4400万元，但税法规定企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。这使得预计负债的账面价值为4400万元，而计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额，由于未来也不能扣除，所以计税基础也是4400万元。由于账面价值等于计税基础，不存在暂时性差异，因此应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额同样为0万元。综上，废水超标排放罚款事项和提供担保事项应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额均为0万元。祝您学习愉快！

阅读 197

收藏 0
甲公司和乙公司合并为非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一台账面原价1200万元、累计折旧300万元、公允价值920万元的生产线，一批账面价值240万，价格300万元的库存商品（不考虑增值税）以及银行存款100万元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，其中：股本为1200万元，资本公积为240万元，盈余公积为100万元，未分配利润为60万元；乙公司可辨认净资产公允价值为1640万，其中，公允价值升值的40万为管理用固定资产评估增值，该固定资产按直线法在5年内折旧。税法政策认定此合并为免税合并（考虑递延所得税）。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（以万元为单位）（1）计算甲公司长期股权投资的初始投资成本（2）编制甲公司购买日的会计分录（3）编制购买日合并工作底稿的调整会计分录（4）编制购买日合并工作底稿的抵销会计分录
王一老师 | 提问时间：11/06 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）甲公司长期股权投资的初始投资成本=支付对价的公允价值合计=生产线公允价值920+库存商品公允价值300+银行存款100=1320万元。（2）甲公司购买日的会计分录：借：长期股权投资——乙公司（成本）1320 累计折旧300 贷：固定资产——生产线1200 库存商品240 银行存款100 资产处置损益80 （3）购买日合并工作底稿的调整会计分录：借：固定资产——管理用固定资产40 贷：资本公积40 借：递延所得税资产10 贷：所得税费用10 （4）购买日合并工作底稿的抵销会计分录：借：股本1200 资本公积240 盈余公积100 未分配利润60 商誉100 贷：长期股权投资1320 少数股东权益340 祝您学习愉快！

阅读 168

收藏 1
老师，老板人个的款转入公户的钱，当时因为经营需要转入的，现在公户有钱了再转到个人户。有时间要求吗。有没有什么风险
郭老师 | 提问时间：11/05 21:05

#CPA#

没有时间要求没有风险，那就相当于是借款

阅读 162

收藏 1
被清算企业账面价值和计税基础不一样，且存在亏损的情况下，被清算企业清算所得税怎么计算？举个例子吧
于老师 | 提问时间：11/05 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业清算过程中，如果账面价值与计税基础存在差异，且企业存在亏损，清算所得税的计算需要结合清算所得的确认和亏损弥补规则进行。以下是具体计算步骤和示例： 1.确认清算所得清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益这里的“计税基础”是税务口径下的资产原值，可能与账面价值不同。 2.依法弥补亏损企业清算前的亏损，如果属于可弥补年度范围（通常为5年），可以在清算所得中扣除，但需注意亏损是否已过弥补期限。 3.计算应纳税所得额应纳税所得额=清算所得-免税收入-不征税收入-其他免税所得-亏损弥补 4.计算清算所得税清算所得税=应纳税所得额×适用税率（一般为25%） --- 示例：某企业清算时，相关数据如下： -全部资产可变现价值：1500万元 -资产计税基础：1200万元 -清算费用：50万元 -相关税费：20万元 -债务清偿损益：0 -企业累计可弥补亏损：100万元（在可弥补期限内）计算步骤： 1.清算所得=1500-1200-50-20=230万元 2.依法弥补亏损后应纳税所得额=230-100=130万元 3.清算所得税=130×25%=32.5万元最终结果：该企业清算所得税为32.5万元。祝您学习愉快！

阅读 210

收藏 1
老师，我想问一下一般纳税人，9月份销项大于进项，月末未结转增值税，这种情况应该怎么处理呀？
苏晓燕老师 | 提问时间：11/05 20:43

#CPA#

月末“应交增值税”期末是贷方余额的，表示需要交纳增值税，那么需要将这笔税额结转，结转分录如下：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

阅读 161

收藏 1
母公司吸收合并子公司，适用特殊重组是指什么呢？适用特殊重组办法时，为什么子公司不确认资产转让所得？对母公司而言，为什么是属于股东的减资行为呢？
周老师 | 提问时间：11/05 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司吸收合并子公司适用的特殊重组，是指符合一定条件的企业合并，可享受特殊的税务处理规定。根据规定，企业合并同时符合以下条件的，适用特殊性税务处理规定：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。在母公司吸收合并子公司适用特殊重组办法时，子公司不确认资产转让所得的原因在于：特殊重组的目的是鼓励企业进行合理的重组活动，促进企业的资源整合和经济结构调整，避免因重组而导致企业立即产生大额的税负，影响重组的积极性。根据特殊性税务处理规定，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。这意味着子公司的资产和负债是按照原账面价值转移到母公司，没有产生实际的增值或损失，所以子公司不需要确认资产转让所得。对于母公司而言，母公司吸收合并子公司属于股东的减资行为，原因如下：从会计处理角度来看，母公司吸收合并子公司，母公司需要冲减对子公司的长期股权投资。这相当于母公司收回了对子公司的投资，减少了母公司的长期股权投资金额，在一定程度上类似于股东减资。从经济实质角度理解，子公司的资产和负债并入母公司后，子公司不再独立存在，母公司的资产和负债结构发生了变化，相当于母公司的资本规模进行了调整，也可以看作是一种特殊形式的减资。祝您学习愉快！

阅读 252

收藏 1
农村饮水安全工程，对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税这个比例是以月收入为准吗？每个月的比例是不是不一样
张老师 | 提问时间：11/05 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个比例是以向农村居民供水收入占总供水收入的比例来计算的，通常是以实际发生的收入为基础进行核算。如果每个月的供水收入结构不同，那么每个月的比例可能会不一样。根据相关政策规定，对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，享受增值税免征优惠时，需要根据向农村居民供水收入占总供水收入的比例进行计算。如果无法提供具体比例或数据不实，将无法享受税收优惠政策。因此，如果每个月的供水收入结构发生变化，比例也会随之变化，需要按月进行核算和申报。祝您学习愉快！

阅读 208

收藏 2
甲公司购入一批适配智能门锁的备用电池，凡在6月18日当天购入一把该公司所产智能门锁的客户，都将额外获赠一块备用锂电池；备用的锂电池应该计入存货成本还是销售费用呢？
家权老师 | 提问时间：11/05 16:11

#CPA#

那个是计入销售费用

阅读 151

收藏 1
老师好，您看“23年末非受限货币资金超800亿元，24年公司偿还债务支付的现金大幅增加，导致同期末公司银行存款大幅减少，24年非受限货币资金规模降至475亿元。截至25Q3公司账面非受限货币资金约435亿元，仍可覆盖约97%的同期末短期有息负债，同时交易性金融资产科目均为结构性存款，公司短债压力不大。”这段话有逻辑问题吗？（补：经营活动净流入和投资活动净流出差不多。）主要想看看【24年公司偿还债务支付的现金大幅增加，导致同期末公司银行存款大幅减少，24年非受限货币资金规模降至475亿元】这句话逻辑对不对，谢谢！
朴老师 | 提问时间：11/05 15:44

#CPA#

这段话中 “24 年公司偿还债务支付的现金大幅增加，导致同期末公司银行存款大幅减少，24 年非受限货币资金规模降至 475 亿元” 的逻辑是合理的。根据会计原理，偿还债务时会减少企业的现金或银行存款等货币资金（资产减少），同时也减少了相应的负债。当 24 年公司偿还债务支付的现金大幅增加时，会直接导致银行存款等货币资金的减少，进而使得非受限货币资金规模下降。因此，从财务逻辑和资金流动的角度来看，这句话的表述是正确的。

阅读 147

收藏 0
结算选择权怎么理解，什么来的
朴老师 | 提问时间：11/05 15:35

#CPA#

结算选择权是金融工具交易中，一方（或双方）可自主选 “现金 / 金融资产” 或 “非现金资产（如股票）” 结算的权利。比如可转债，发行方可选现金兑付或债转股。核心影响是决定会计上把工具划分为金融负债还是权益工具，日常非金融场景很少见。

阅读 180

收藏 1
老师，公司股东分红缴纳个人所得税是在分红的金额里直接扣下是吗？
家权老师 | 提问时间：11/05 14:34

#CPA#

是的，就是那样处理就行

阅读 165

收藏 1
老师，我想问一下，我公司假如生产没有记录原材料领用数量和产成品的数量也不知道，这个怎么结转生产成本呢，或者库存商品呢
郭老师 | 提问时间：11/05 13:48

#CPA#

你好，自己生产的情况下，你一个产品需要用多少材料？人工费这个有定量吗？

阅读 168

收藏 1
老师，我们是建筑公司，对方给我们开的发票“建筑服务-劳务费”和“建筑服务-工程技术服务”，它俩的区别是啥？
小菲老师 | 提问时间：11/05 13:21

#CPA#

同学，你好大类一样的。其实没什么差别

阅读 171

收藏 1
企业分立时被分立企业和分立企业怎么做会计分录呢？举个例子吧
郭老师 | 提问时间：11/05 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业分立时，被分立企业和分立企业的会计分录需根据资产、负债的转移情况进行处理。以下以一个简化案例说明：案例背景：甲公司（被分立企业）将其部分资产和负债分立出去，设立乙公司（分立企业）。假设甲公司分立出去的资产账面价值为100万元，负债账面价值为40万元，净资产为60万元。乙公司成立后，甲公司不再持有其股权。 1.被分立企业（甲公司）的会计分录：甲公司将资产和负债转移至乙公司，净资产视为零处理。借：相关负债科目（如应付账款）40 相关资产科目（如固定资产、存货等）100 贷：资本公积——其他资本公积60 2.分立企业（乙公司）的会计分录：乙公司接收甲公司转移的资产和负债，按账面价值入账。借：相关资产科目（如固定资产、存货等）100 贷：相关负债科目（如应付账款）40 实收资本或资本公积——资本溢价60 说明： -被分立企业（甲公司）将资产和负债从账面中移除，差额计入资本公积。 -分立企业（乙公司）按接收的资产和负债入账，净资产部分通常由资本公积或实收资本承担。 -实务中需根据具体资产、负债的种类和金额调整科目名称和金额。祝您学习愉快！

阅读 254

收藏 1
老师，我们是建筑公司，员工八大员证的继续教育由公司支付的，这个是计入福利费吗？
文文老师 | 提问时间：11/05 11:16

#CPA#

你好，计入福利费，可以的

阅读 152

收藏 0
分立企业资产的账面价值和计税基础怎么确定呢？
秦老师 | 提问时间：11/05 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账面价值，就是按照实际账上的价值确定即可。而计税基础则是需要按照税法的规定来进行确定。祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 1

没有找到问题？直接来提问